ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43B MSMEలకు ఎలా ప్రయోజనం చేకూరుస్తుంది

07 జన 2025 09:38
Section 43B of Income Tax Act

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43 బి ఆర్థిక నిర్వహణలో మరియు పన్ను నిబంధనలకు అనుగుణంగా MSMEలకు కీలకమైన సాధనం. ఈ విభాగం వాస్తవంగా అనేక తగ్గింపులను అనుమతిస్తుంది payపన్నులు, వడ్డీ మరియు ఉద్యోగి విరాళాలు వంటి ఖర్చులతో సహా మెంట్ ఆధారంగా. ఈ తగ్గింపులు సంబంధిత ఆర్థిక సంవత్సరంలో జమ అయినప్పుడు లేదా సంభవించినప్పుడు మాత్రమే వర్తిస్తాయి. 

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43 బిని అర్థం చేసుకోవడానికి, ఈ బ్లాగ్ MSMEలకు దాని చిక్కులను విశ్లేషిస్తుంది: విభాగం వారి నగదు ప్రవాహ నిర్వహణను ఎలా సమలేఖనం చేస్తుంది మరియు వృద్ధిపై దృష్టి పెడుతుంది. సమయానుకూలమైనది payచట్టబద్ధమైన బాధ్యతల వల్ల MSMEలు ఆర్థికంగా క్రమశిక్షణ కలిగి ఉంటారు.

బడ్జెట్ 2024 నవీకరణ

2024 బడ్జెట్‌లో గణనీయమైన నవీకరణ ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క 43bని పరిచయం చేసింది. సవరణ సకాలంలో దృష్టి పెడుతుంది payMSMEలకు మెంట్లు. సెక్షన్ MSME 43b (h) యొక్క కొత్త నిబంధనకు ఇవి అవసరం:

  1. MSMEల వర్కింగ్ క్యాపిటల్ లభ్యతను మెరుగుపరచండి 
  2. సమయానికి ప్రోత్సహించండి payఈ సంస్థల యొక్క అంశాలు

ఇక్కడ మరికొన్ని వివరాలు ఉన్నాయి:

  • ఏదైనా డబ్బు payసూక్ష్మ లేదా చిన్న సంస్థకు నిర్దిష్ట వ్యవధిలోపు చెల్లించినట్లయితే అదే సంవత్సరంలో తీసివేయబడుతుంది. ఈ నిబంధన FY 2023-24 నుండి వర్తిస్తుంది.
  • MSME యొక్క కొనుగోలుదారులు MSME చట్టం క్రింద నమోదు చేయవలసిన అవసరం లేదని గమనించాలి.
  • కొనుగోలుదారు చేయకపోతే pay MSME 45 రోజులలోపు, తగ్గింపులు సంవత్సరం వరకు వాయిదా వేయబడతాయి payమెంట్లు చేస్తారు.
  • ఈ మార్పు ఏప్రిల్ 1, 2024 నుండి అమలులోకి వస్తుంది, ఇది 2024-2025 ఆర్థిక సంవత్సరానికి మరియు తదుపరి సంవత్సరాలకు వర్తిస్తుంది. ఇది MSMEలకు వారి ఆర్థిక నిర్వహణ మరియు సమయానుకూలంగా ఉండేలా స్పష్టమైన ఫ్రేమ్‌వర్క్‌ను అందిస్తుంది payసెమెంట్లు.

విభాగం అంటే ఏమిటి 43b MSME?

సెక్షన్ 43B తల 'వ్యాపారం మరియు వృత్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం'ను సూచిస్తుంది. దీని అర్థం కొన్ని చట్టబద్ధమైన ఖర్చులు వాస్తవ సమయంలో మాత్రమే వ్యాపార ఆదాయం నుండి తగ్గింపులుగా క్లెయిమ్ చేయబడతాయి payమెంట్ సంవత్సరం, దాని బాధ్యత సంపాదనతో సంబంధం లేకుండా.

సెక్షన్ 43బి వ్యక్తులు నిర్దిష్టమైన వాటి కోసం తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి అనుమతిస్తుంది payఆ సంవత్సరంలో మాత్రమే ments payమెంట్‌లు వచ్చినప్పుడు లేదా జమ అయినప్పుడు కాకుండా తయారు చేయబడ్డాయి. క్రింది 

కొన్ని ఉదాహరణలు:

  • అత్యుత్తమ GST బాధ్యత: రూ. జీఎస్టీ బకాయి ఉన్న వ్యాపారం ఉంది. మార్చి 50,000తో ముగిసే ఆర్థిక సంవత్సరానికి 2024.
  • మినహాయింపు కోసం షరతు: ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43B ప్రకారం, వ్యాపారం GST అయితే మాత్రమే ఈ ఖర్చును మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు payment మార్చి 31, 2024 నాటికి తయారు చేయబడింది.
  • ఆలస్యం Payమెంటల్: వ్యాపారం ఇచ్చిన సమయంలో ఈ బాధ్యతను పరిష్కరించకపోతే మరియు బదులుగా చేస్తుంది payఆగస్టు 2024లో, మార్చి 2024తో ముగిసే ఆర్థిక సంవత్సరానికి తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయడం సాధ్యం కాదు.
  • మినహాయింపు అర్హత: ఈ దృష్టాంతంలో, మార్చి 2025 ముగిసే ఆర్థిక సంవత్సరంలో మాత్రమే GST వ్యయం కోసం మినహాయింపు అనుమతించబడుతుంది. payment ఆ కాలంలో జరిగింది.
Quick & మీ వ్యాపార వృద్ధికి సులభమైన రుణాలు
ఇప్పుడు వర్తించు

సెక్షన్ కింద ఎలాంటి తగ్గింపులు పేర్కొనబడ్డాయి ఆదాయపు పన్ను 43b చట్టం?

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలో పేర్కొన్న కాలపరిమితిలోపు బకాయిలు చెల్లించినట్లయితే మాత్రమే అనుమతించబడే కొన్ని ఖర్చులకు సెక్షన్ 43B వర్తిస్తుంది.

సెక్షన్ 43బి కింద కింది తగ్గింపులు పేర్కొనబడ్డాయి

  • ఉద్యోగుల సంక్షేమ నిధులకు యజమాని విరాళాలు: ఉద్యోగి యొక్క PF, ESI, గ్రాట్యుటీ మరియు ఇతర సంక్షేమ నిధులకు యజమాని విరాళాలు డిపాజిట్ కోసం గడువు తేదీలోగా లేదా ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ దాఖలు గడువుకు ముందు చెల్లించినట్లయితే మినహాయించబడతాయి.
  • పన్నులు, సెస్సులు లేదా రుసుములు వంటి చట్టబద్ధమైన బకాయిలు: పన్ను, సెస్, సుంకం లేదా రుసుము యొక్క మినహాయింపు వంటి చట్టబద్ధమైన బకాయిలు-వాస్తవానికి మాత్రమే payment GST, కస్టమ్స్ సుంకాలు, ఇతర లెవీలు మరియు వాటి వడ్డీని కలిగి ఉంటుంది.
  • ఉద్యోగులకు బోనస్ మరియు కమీషన్: ఏదైనా బోనస్ మరియు కమీషన్ payఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43B కింద ఉద్యోగులకు మినహాయింపు లభిస్తుంది. ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ను దాఖలు చేసే గడువు తేదీకి ముందే బోనస్ మరియు కమీషన్ చెల్లించి ఉండాలి.
  • ఎన్‌క్యాష్‌మెంట్‌ను వదిలివేయండి: ఉద్యోగుల లీవ్ ఎన్‌క్యాష్‌మెంట్‌లు 43బి MSME చట్టం ప్రకారం మినహాయింపుకు అర్హులు.
  • రుణాలపై వడ్డీ: పబ్లిక్ ఫైనాన్షియల్ ఇన్‌స్టిట్యూషన్‌లు, స్టేట్ ఫైనాన్షియల్ కార్పొరేషన్‌లు లేదా స్టేట్ ఇండస్ట్రియల్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ కార్పొరేషన్‌ల నుండి రుణాలపై వడ్డీ 43బి ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద మినహాయించబడుతుంది.
  • Payభారతీయ రైల్వేకు మెంట్: ఏదైనా ఉంటే payరైల్వే ఆస్తులను ఉపయోగించడం కోసం భారతీయ రైల్వేలకు మెంట్ చేయబడుతుంది, అది తీసివేయబడుతుంది.
  • మీరిన Payసూక్ష్మ లేదా చిన్న సంస్థలకు: PayMSME చట్టం, 15లోని సెక్షన్ 2006 కింద పేర్కొన్న సమయ పరిమితిలోపు చెల్లించినట్లయితే మాత్రమే సూక్ష్మ లేదా చిన్న సంస్థలకు చెల్లించాల్సిన చెల్లింపులు మినహాయించబడతాయి.

ఏమిటి payసెక్షన్ 43బి కింద ఉన్నవా?

ఏడు payఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43 బిలో మెంట్ రకాలు చేర్చబడ్డాయి. క్రింద ఉన్నాయి payవివరాలు:

  • ఉద్యోగుల ప్రయోజనాల కోసం అందించిన సహకారం: ఇది తప్పనిసరిగా 1)ప్రావిడెంట్ ఫండ్, 2)గ్రాట్యుటీ మరియు 3)సూపర్ యాన్యుయేషన్ ఫండ్ వంటి ఉద్యోగుల సంక్షేమ నిధుల కోసం యజమాని చెల్లించిన మొత్తాన్ని కలిగి ఉంటుంది.
  • పన్ను payమెంటల్: Payపన్నులు, సెస్ మరియు ప్రభుత్వానికి పన్నుల రూపంలో మదింపుదారు చేసిన మెంట్‌లు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43b కింద అర్హత పొందుతాయి. వీటిపై చెల్లించే వడ్డీని కూడా పన్నుల్లో కలుపుతారు.
  • బోనస్‌లు లేదా కమీషన్‌లు: ఉద్యోగులకు బోనస్‌లు లేదా కమీషన్‌లుగా చెల్లించే డబ్బు కూడా తీసివేయబడుతుంది. అయితే, వాటాదారులకు చెల్లించే డివిడెండ్‌లు చేర్చబడలేదు. 
  • అభిరుచులు payరుణాలు మరియు అడ్వాన్సులు పొందగలరు: సంబంధిత ఒప్పందంలోని నిర్దిష్ట నిబంధనలు మరియు షరతుల ప్రకారం రుణాలు తీసుకున్నట్లయితే, 'షెడ్యూల్డ్ బ్యాంకుల' నుండి చెల్లించే వడ్డీలు కవర్ చేయబడతాయి.
  • నగదును వదిలివేయండి: ఉద్యోగుల సెలవు బ్యాలెన్స్ payఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43b కింద మెంట్లు చేర్చబడ్డాయి.
  • Payభారతీయ రైల్వేలకు ment: భారతీయ రైల్వేలకు చెల్లించే మొత్తాలను ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43b కింద ఖర్చులుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అయితే, ది payఅర్హత సాధించడానికి 2016-17 ఆర్థిక సంవత్సరంలో చేయాలి. ఉంటే payరిటర్న్ ఫైలింగ్ కోసం గడువు కంటే ఆలస్యమైంది, ఇది వాస్తవ సంవత్సరంలో మినహాయింపు కోసం అనుమతించబడుతుంది payమెంటల్. 
  • వడ్డీ payరుణాలపై సామర్థ్యం: రాష్ట్ర ఆర్థిక సంస్థలు లేదా పబ్లిక్ ఫైనాన్షియల్ సంస్థల నుండి రుణాలపై వడ్డీ మినహాయించబడుతుంది. రుణాలు సూచించిన మార్గదర్శకాలకు అనుగుణంగా ఉండాలి.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43బి కింద మినహాయింపులు ఏమిటి?

వ్యక్తులు ఎవరు pay పన్నులు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43B కింద అక్రూవల్-ఆధారిత అకౌంటింగ్ సిస్టమ్‌ను అనుసరించడం ద్వారా తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. తగ్గింపులను పెంచడానికి, కొన్ని షరతులకు అనుగుణంగా ఉండాలి:

  • పన్ను ఉంటేpayer మర్కంటైల్ అకౌంటింగ్ సిస్టమ్‌ను ఎంచుకుంటుంది.
  • అన్ని ఖర్చులు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లను సమర్పించడానికి ముందు లేదా గడువులోగా పరిష్కరించబడినప్పుడు.
  • పన్ను ద్వారా గణనీయమైన ఆధారాలు ఇవ్వాలిpayఅన్ని యొక్క ers payఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లను దాఖలు చేసేటప్పుడు మెంట్స్.

వడ్డీ బాధ్యతలను షేర్ క్యాపిటల్‌గా మార్చడం అనేది ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43B పరిధిలోకి రాదని గమనించాలి. అలాగే, పన్నుpayసెక్షన్ వర్తించదని గుర్తుంచుకోవాలి payచట్టంలోని సెక్షన్ 139(1) ప్రకారం ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయడానికి గడువు తేదీకి లేదా అంతకు ముందు చేసిన మెంట్లు.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43బి కింద మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి షరతులు ఏమిటి?

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43B కింద తగ్గింపులను పొందేందుకు ఇక్కడ షరతులు ఉన్నాయి:

  1. Payment చేయబడింది: MSME చట్టంలోని సెక్షన్ 43 B కింద మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, a payment చేయాలి, ఆ సంవత్సరానికి మాత్రమే కాకుండా. ఉదాహరణకు, యజమాని ఒక ఉద్యోగికి బోనస్‌ను ప్రకటించి, తదుపరి ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఉద్యోగికి చెల్లించినట్లయితే, మొదటి సంవత్సరం తగ్గింపు కోసం చెల్లించాల్సిన మొత్తం క్లెయిమ్ చేయబడదు.
  2. మా payగడువు తేదీకి ముందే మెంట్ క్లియర్ అయి ఉండాలి: ది payసూచించిన చట్టం ప్రకారం పేర్కొన్న తేదీకి లేదా అంతకు ముందు తప్పనిసరిగా తయారు చేయబడి ఉండాలి. 
  3. Payment తప్పనిసరిగా ఉండాలి: Payయజమాని చేసిన ment తప్పనిసరిగా తప్పనిసరి మరియు ఐచ్ఛికం కాదు. 
  4. Payమెంట్ తప్పనిసరిగా డాక్యుమెంట్ చేయబడాలి: Payయజమాని లేదా వ్యక్తి చేసిన మెంట్ తప్పనిసరిగా వ్రాతపూర్వక పత్రాలలో ఉండాలి; payనగదు రూపంలో చేసిన మొత్తాన్ని మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయలేము.

ముగింపు

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43బి నిర్దిష్ట మినహాయింపులను వాస్తవమైన వాటిపై మాత్రమే అనుమతిస్తుంది payమెంట్లు. ఆర్థిక క్రమశిక్షణతో పాటు, ఇది పన్నులు మరియు ఉద్యోగి బాధ్యతలకు అనుగుణంగా ఉంటుంది మరియు జరిమానాలను తప్పించడం ద్వారా మెరుగైన నగదు ప్రవాహాలకు మద్దతు ఇస్తుంది. స్థిరమైన వృద్ధి మరియు అతుకులు లేని కార్యకలాపాల కోసం సెక్షన్ 43బిని బాగా అర్థం చేసుకోవడం చాలా అవసరం.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

Q1. MSME చట్టంలోని సెక్షన్ 43 B అంటే ఏమిటి?

జ. Payసెక్షన్ 45 బి(హెచ్) ద్వారా నిర్దేశించబడిన డెలివరీ గడువు తేదీ నుండి 43 రోజులలోపు వస్తువులు లేదా సేవల కోసం చెల్లింపులు చేయాలి. MSME గడువును చేరుకోలేకపోతే, అది వీటిని క్లెయిమ్ చేయదు payపన్ను మినహాయింపులుగా మెంట్లు.

Q2. సెక్షన్ 43B అంటే ఏమిటి?

జవాబు సెక్షన్ 43B కింద మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, ది payమెంట్ తయారు చేయబడి ఉండాలి మరియు ఆ సంవత్సరానికి మాత్రమే సేకరించబడదు.

Q3. MSME కోసం కొత్త నియమం ఏమిటి payమానసిక?

జవాబు వ్రాతపూర్వక ఒప్పందం ఉన్నట్లయితే, కొనుగోలుదారు తప్పనిసరిగా ఉండాలి pay అంగీకరించిన తేదీలోపు లేదా కొనుగోలు తేదీ నుండి 45 రోజులు, ఏది త్వరగా అయితే అది. కొనుగోలుదారు మరియు MSME విక్రేత మధ్య ఒప్పందం లేకపోతే, కొనుగోలుదారు తప్పనిసరిగా ఉండాలి pay లోపల 15 రోజులు.

Q4. 43B కింద బాధ్యత అంటే ఏమిటి?

జవాబు సెక్షన్ 43B ప్రకారం పన్నులు, సుంకాలు మరియు ఉద్యోగుల విరాళాలతో సహా ఖర్చులు తప్పనిసరిగా ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ను దాఖలు చేసే గడువు తేదీకి ముందే చెల్లించాలి. సంవత్సరాంతంలో చెల్లించని ఖర్చుల కోసం ఏదైనా కేటాయింపు ఉంటే మాత్రమే మినహాయించబడుతుంది payనిర్ణీత కాలవ్యవధిలో మెంట్లు చేయబడతాయి.

Quick & మీ వ్యాపార వృద్ధికి సులభమైన రుణాలు
ఇప్పుడు వర్తించు

తనది కాదను వ్యక్తి: ఈ పోస్ట్‌లో ఉన్న సమాచారం సాధారణ సమాచార ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే. IIFL ఫైనాన్స్ లిమిటెడ్ (దాని అసోసియేట్‌లు మరియు అనుబంధ సంస్థలతో సహా) ("కంపెనీ") ఈ పోస్ట్‌లోని కంటెంట్‌లలో ఏవైనా లోపాలు లేదా లోపాలకు ఎటువంటి బాధ్యత లేదా బాధ్యత వహించదు మరియు కంపెనీ ఎటువంటి నష్టం, నష్టం, గాయం లేదా నిరాశకు ఎటువంటి పరిస్థితుల్లోనూ బాధ్యత వహించదు. మొదలైనవాటిని ఏ పాఠకుడైనా అనుభవించాడు. ఈ పోస్ట్‌లోని మొత్తం సమాచారం "యథాతథంగా" అందించబడింది, సంపూర్ణత, ఖచ్చితత్వం, సమయస్ఫూర్తి లేదా ఈ సమాచారం యొక్క ఉపయోగం నుండి పొందిన ఫలితాలు మొదలైన వాటికి ఎలాంటి హామీ లేకుండా మరియు ఏ రకమైన, వ్యక్తీకరించబడిన లేదా సూచించబడిన, సహా, కానీ కాదు ఒక నిర్దిష్ట ప్రయోజనం కోసం పనితీరు, వాణిజ్యం మరియు ఫిట్‌నెస్ యొక్క హామీలకు పరిమితం చేయబడింది. చట్టాలు, నియమాలు మరియు నిబంధనల యొక్క మారుతున్న స్వభావాన్ని బట్టి, ఈ పోస్ట్‌లో ఉన్న సమాచారంలో జాప్యాలు, లోపాలు లేదా తప్పులు ఉండవచ్చు. చట్టపరమైన, అకౌంటింగ్, పన్ను లేదా ఇతర వృత్తిపరమైన సలహాలు మరియు సేవలను అందించడంలో కంపెనీ నిమగ్నమై లేదు అనే అవగాహనతో ఈ పోస్ట్‌పై సమాచారం అందించబడింది. అలాగే, ప్రొఫెషనల్ అకౌంటింగ్, ట్యాక్స్, లీగల్ లేదా ఇతర సమర్థ సలహాదారులతో సంప్రదింపుల కోసం దీనిని ప్రత్యామ్నాయంగా ఉపయోగించకూడదు. ఈ పోస్ట్ రచయితల అభిప్రాయాలు మరియు అభిప్రాయాలను కలిగి ఉండవచ్చు మరియు ఏ ఇతర ఏజెన్సీ లేదా సంస్థ యొక్క అధికారిక విధానం లేదా స్థితిని తప్పనిసరిగా ప్రతిబింబించదు. ఈ పోస్ట్‌లో కంపెనీ అందించని లేదా నిర్వహించని లేదా కంపెనీకి అనుబంధంగా ఉన్న బాహ్య వెబ్‌సైట్‌లకు లింక్‌లు కూడా ఉండవచ్చు మరియు ఈ బాహ్య వెబ్‌సైట్‌లలోని ఏదైనా సమాచారం యొక్క ఖచ్చితత్వం, ఔచిత్యం, సమయస్ఫూర్తి లేదా సంపూర్ణతకు కంపెనీ హామీ ఇవ్వదు. ఏదైనా/ అన్నీ (బంగారం/వ్యక్తిగత/వ్యాపారం) లోన్ ప్రొడక్ట్ స్పెసిఫికేషన్‌లు మరియు ఈ పోస్ట్‌లో పేర్కొనబడిన సమాచారం కాలానుగుణంగా మారవచ్చు, ప్రస్తుత స్పెసిఫికేషన్‌ల కోసం పాఠకులు కంపెనీని సంప్రదించాలని సూచించారు (బంగారం/ వ్యక్తిగత/ వ్యాపారం) రుణం.

లోన్ పొందండి

పేజీలో ఇప్పుడు వర్తించు బటన్‌పై క్లిక్ చేయడం ద్వారా, మీరు IIFL అందించే వివిధ ఉత్పత్తులు, ఆఫర్‌లు మరియు సేవల గురించి టెలిఫోన్ కాల్‌లు, SMS, లెటర్‌లు, whatsapp మొదలైన వాటితో సహా మీకు తెలియజేయడానికి IIFL & దాని ప్రతినిధులకు అధికారం ఇస్తున్నారు. 'టెలికాం రెగ్యులేటరీ అథారిటీ ఆఫ్ ఇండియా' నిర్దేశించిన 'నేషనల్ డో నాట్ కాల్ రిజిస్ట్రీ'లో సూచించబడిన అయాచిత కమ్యూనికేషన్ అటువంటి సమాచారం/కమ్యూనికేషన్‌కు వర్తించదు.