దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను: అగ్ర మినహాయింపులు & ఆదా చేసే మార్గాలు

పొదుపు లేదా పెట్టుబడి తరచుగా సంపదను పెంచుకోవాలనే కోరికతో మరియు కష్టపడి సంపాదించిన డబ్బు విలువను పెంచుకోవాలనే కోరికతో నడుస్తుంది. అయితే, పన్నులు, ముఖ్యంగా దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను, ఈ ఆదాయాలను గణనీయంగా ప్రభావితం చేస్తుంది. బడ్జెట్ 2018 నుండి, షేర్లు, స్టాక్‌లు మరియు మ్యూచువల్ ఫండ్‌ల నుండి రూ.1 లక్షకు పైగా లాభాలు 10% పన్నుకు లోబడి ఉన్నాయి, దీనివల్ల సంభావ్య రాబడి తగ్గుతుంది. ఇది నిరుత్సాహకరంగా అనిపించినప్పటికీ, వ్యూహాత్మక ప్రణాళిక పన్ను బాధ్యతలను తగ్గించడానికి మరియు మీ లాభాలను కాపాడుకోవడానికి సహాయపడుతుంది. ఈ గైడ్ దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్నుపై ఆదా చేయడానికి ఆచరణాత్మక మార్గాలను అన్వేషిస్తుంది, మీ పెట్టుబడులు గరిష్ట ప్రయోజనాన్ని పొందేలా చేస్తుంది. 

దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు అంటే ఏమిటి?

దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు (LTCG) అంటే ఒక సంవత్సరం కంటే ఎక్కువ కాలం పాటు ఉంచబడిన స్టాక్‌లు, రియల్ ఎస్టేట్ లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్‌ల వంటి మూలధన ఆస్తిని అమ్మడం ద్వారా వచ్చే లాభాన్ని సూచిస్తుంది.

మూలధన లాభాలు అంటే మీరు ఒక ఆస్తిని దాని కొనుగోలు ధర కంటే ఎక్కువ ధరకు అమ్మినప్పుడు వచ్చే లాభాలు. యాజమాన్య వ్యవధి ఆధారంగా (FY2024-25 సవరణల ప్రకారం) అవి స్వల్పకాలిక లేదా దీర్ఘకాలికంగా వర్గీకరించబడ్డాయి:

• స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు (STCG): 12 నెలల వరకు ఉంచబడిన లిస్టెడ్ సెక్యూరిటీల నుండి లేదా 24 నెలల వరకు ఉంచబడిన ఇతర ఆస్తుల నుండి లాభాలు.
• దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు): 12 నెలలకు పైగా ఉంచబడిన లిస్టెడ్ సెక్యూరిటీల నుండి లేదా 24 నెలలకు పైగా ఉంచబడిన ఇతర ఆస్తుల నుండి లాభాలు.

LTCG పన్ను రేటు కోసం, కేంద్ర బడ్జెట్ 2024 అన్ని ఆస్తి తరగతులలో దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై 12.5% ​​ఏకరీతి పన్ను రేటును ప్రవేశపెట్టింది. స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల కోసం, లిస్టెడ్ షేర్లు మరియు ఈక్విటీ-ఆధారిత మ్యూచువల్ ఫండ్లపై పన్ను రేటు జూలై 15, 22 వరకు 2024%గా ఉంది. అయితే, జూలై 23, 2024 నుండి అమలులోకి వస్తుంది, ఈ రేటును ఇతర ఆస్తి తరగతులతో సమలేఖనం చేస్తూ 20%కి పెంచారు. 

దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్నును ఎలా ఆదా చేయాలి?

దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలకు మినహాయింపులు సెక్షన్ 54, సెక్షన్ 54F, సెక్షన్ 54EC, సెక్షన్ 112A, మరియు CGAS పథకంలో చర్చించబడ్డాయి. దీని ప్రకారం, LTCGని ఆదా చేయడానికి ఉపయోగించాల్సిన వివిధ మినహాయింపులు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి-

ఆస్తి అమ్మకంపై LTCG ఆదా:

భారతీయ ఆదాయపు పన్ను చట్టం సెక్షన్లు 54, 54F, మరియు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అకౌంట్ స్కీమ్ (CGAS) ద్వారా LTCG పన్నులను తగ్గించడానికి లేదా వాయిదా వేయడానికి నిబంధనలను అందిస్తుంది. మీరు వాటి నుండి ఎలా ప్రయోజనం పొందవచ్చో ఇక్కడ ఉంది.

సెక్షన్ 54 కింద మినహాయింపు:

ఒక నివాస ఆస్తిని మరొక నివాస ఆస్తిలో అమ్మడం ద్వారా వచ్చే లాభాలను తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే, సెక్షన్ 54 LTCG పన్నును నివారించడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది. తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడం అమ్మకానికి ఒక సంవత్సరం ముందు లేదా రెండు సంవత్సరాలలోపు ఉండాలి మరియు కొత్త ఆస్తి భారతదేశంలో ఉండాలి. మినహాయింపు మొత్తం మీరు పొందిన LTCGకి సమానం.

ఉదాహరణకు, మీరు మీ ఇంటిని రూ.90 లక్షలకు అమ్మి, LTCGలో రూ.35 లక్షలు సంపాదించి, రెండేళ్లలోపు రూ.50 లక్షలకు కొత్త ఇల్లు కొనుగోలు చేశారని అనుకుందాం. మీ LTCG మినహాయింపు రూ.35 లక్షలు. మిగిలిన రూ.15 లక్షలు వర్తించే స్లాబ్ రేటు ఆధారంగా పన్ను విధించబడుతుంది.

సెక్షన్ 54F కింద మినహాయింపు:

సెక్షన్ 54F ఇలాంటి మినహాయింపులను అందిస్తుంది కానీ షేర్లు లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్స్ వంటి వివిధ వనరుల నుండి LTCGకి వర్తిస్తుంది. అంటే మీరు మీ ఆస్తులలో దేనినైనా విక్రయించి రెండు సంవత్సరాలలో ఇల్లు కొనుగోలు చేస్తే మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టే పరిస్థితులు సెక్షన్ 54లో ఉన్నట్లే ఉంటాయి.

ఉదాహరణకు, శ్రీమతి గుప్తా కొన్ని స్టాక్‌లను రూ.60 లక్షలకు అమ్మితే, LTCGగా రూ.20 లక్షలు సంపాదిస్తే, ఒక సంవత్సరంలోపు ఆమె రూ.30 లక్షలకు కొత్త ఫ్లాట్‌ను కొనుగోలు చేస్తే, ఆమెకు LTCG మినహాయింపు రూ.20 లక్షలు. మిగిలిన రూ.10 లక్షలకు పన్ను విధించబడుతుంది.

ఇక్కడ, తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టిన మొత్తం LTCG కంటే తక్కువగా ఉంటే, పాక్షిక మినహాయింపు మాత్రమే మంజూరు చేయబడుతుందని గుర్తుంచుకోండి. పేర్కొన్న వ్యవధికి మించి తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడంలో జాప్యం జరిగితే మినహాయింపును తిప్పికొట్టి, దానిపై ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది.

మూలధన లాభాల ఖాతా పథకం (CGAS):

CGAS ఆస్తిని అమ్మిన ఆరు నెలల్లోపు ఆమోదించబడిన బాండ్లలో లాభాలను పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా LTCG పన్నును వాయిదా వేయడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది. మీరు కనీసం రూ.30 లక్షలు పెట్టుబడి పెట్టాలి మరియు మూడు సంవత్సరాల లాక్-ఇన్ వ్యవధి ఉంటుంది. అయితే, ఈ బాండ్లపై వచ్చే వడ్డీ పన్ను విధించబడుతుంది.

ఉదాహరణకు, శ్రీ రెడ్డి వ్యవసాయ భూమిని రూ.1.2 కోట్లకు అమ్మితే, LTCGలో రూ.45 లక్షలు వస్తాయి. అతను మొత్తం రూ.45 లక్షలను CGAS బాండ్లలో జమ చేస్తాడు. ఇది మూడు సంవత్సరాల పాటు పన్ను బాధ్యతను వాయిదా వేస్తుంది, కానీ సంపాదించిన వడ్డీ అతని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయానికి జోడించబడుతుంది.

ఇతర ఆస్తుల అమ్మకం ద్వారా LTCG లాభపడింది:

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 54 లోని సెక్షన్ 1961EC, నివాస ఆస్తి కాకుండా ఇతర ఆస్తుల అమ్మకం నుండి LTCG కి మినహాయింపు ఇవ్వడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది. దీన్ని క్లెయిమ్ చేయడానికి, మీరు అమ్మకం జరిగిన ఆరు నెలల్లోపు మొత్తం అమ్మకపు మొత్తాన్ని నిర్దిష్ట ప్రభుత్వ బాండ్లలో పెట్టుబడి పెట్టాలి. విభాగంలో చేర్చబడిన షరతులు మరియు మినహాయింపులు-

• అర్హతగల ఆస్తులు: బంగారం, వాటాలు, నగలు, డిబెంచర్లు లేదా స్థిరాస్తి (నివాస గృహాలు తప్ప) వంటి 24 నెలలకు పైగా (వ్యవసాయ భూమిని మినహాయించి) కలిగి ఉన్న ఏదైనా ఆస్తి.
• పెట్టుబడి కాలం: ఆస్తిని విక్రయించిన ఆరు నెలల్లోపు మొత్తం అమ్మకపు మొత్తాన్ని నిర్దిష్ట బాండ్లలో పెట్టుబడి పెట్టాలి.
• లాక్-ఇన్ వ్యవధి: బాండ్లను పరిపక్వత వరకు, సాధారణంగా ఐదు సంవత్సరాలు ఉంచాలి. వాటిని ముందుగానే అమ్మితే జరిమానా విధించబడుతుంది మరియు పన్ను మినహాయింపు రద్దు చేయబడుతుంది.
• పన్ను మినహాయింపు పరిమితి: ఈ సెక్షన్ కింద ఎంత LTCG మినహాయింపు పొందవచ్చనే దానిపై ఎటువంటి పరిమితి లేదు.

మీరు మీ బంగారు ఆస్తిని రూ.10 లక్షలకు అమ్మితే, రూ.5 లక్షల LTCG వస్తుంది. పన్ను మినహాయింపు పొందడానికి, మీరు అమ్మకం జరిగిన ఆరు నెలల్లోపు NHAI బాండ్లలో పూర్తిగా రూ.10 లక్షలను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టాలి. ఈ విధంగా, మీ రూ.5 లక్షల LTCG పూర్తిగా పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది. 

54EC విషయంలో, పెట్టుబడి పెట్టే ముందు ప్రభుత్వం జారీ చేసిన అర్హత కలిగిన బాండ్ల తాజా జాబితాను తనిఖీ చేయడం గుర్తుంచుకోండి. ప్రస్తుతం, 54EC మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి అర్హత కలిగిన బాండ్ల జాబితాలో ఇవి ఉన్నాయి-

• NHAI సిరీస్ 11 పన్ను రహిత 5 సంవత్సరాల బాండ్లు
• NHAI సిరీస్ 12 పన్ను రహిత 5 సంవత్సరాల బాండ్లు
• RECL పన్ను రహిత 5 సంవత్సరాల బాండ్లు

ఈక్విటీ పెట్టుబడుల నుండి LTCG:

112 ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 1961A, లిస్టెడ్ ఈక్విటీ షేర్లు మరియు ఈక్విటీ-ఆధారిత మ్యూచువల్ ఫండ్ల అమ్మకం నుండి LTCG పన్ను విధించడాన్ని వివరిస్తుంది. సెక్షన్ 112A కింద మినహాయింపులు-

• ఈక్విటీలలో దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడిని ప్రోత్సహించడం ద్వారా మీరు ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో LTCGపై రూ.1.25 లక్షల మినహాయింపు పొందుతారు.
• మీరు ఆరు నెలల్లోపు మొత్తం LTCGని క్యాపిటల్ గెయిన్స్ బాండ్స్ (CGBలు) లేదా NHIDCL బాండ్ల వంటి నిర్దిష్ట బాండ్లలో తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే, LTCGపై పన్ను సున్నా అవుతుంది.
• మీరు కొత్త నివాస ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడానికి లాభాలను ఉపయోగిస్తే కూడా మీరు మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఈక్విటీ ఆస్తిని విక్రయించిన ఒక సంవత్సరం ముందు లేదా రెండు సంవత్సరాలలోపు మీరు దీన్ని చేయాలి. ప్రత్యామ్నాయంగా, మీరు మూడు సంవత్సరాలలోపు కొత్త ఇంటిని నిర్మించడానికి LTCGని ఉపయోగించవచ్చు. మినహాయింపు కొత్త ఆస్తి ధరకు పరిమితం.

LTCG ప్రయోజనాలకు అర్హత పొందాలంటే, ఈక్విటీ షేర్లు లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్లను ఒక సంవత్సరం కంటే ఎక్కువ కాలం పాటు ఉంచాలి. అదనంగా, సెక్షన్ 54EC కింద, ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో పేర్కొన్న బాండ్లలో పెట్టుబడి పెట్టగల గరిష్ట మొత్తం రూ.50 లక్షలు. 

ముగింపు

LCTG కొన్నిసార్లు మీ లాభాలను గణనీయంగా త్రవ్వగలదు, అందుకే మినహాయింపులు మరియు నియమాలను పూర్తిగా ఉపయోగించడం మీ పన్ను భారాన్ని తగ్గించడానికి ఉత్తమ మార్గాలలో ఒకటి. మీకు పనికొచ్చేదాన్ని ఎంచుకుని, పన్ను-నష్ట సేకరణ, పన్ను-సమర్థవంతమైన నిధులలో పెట్టుబడి పెట్టడం లేదా మీ పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి పన్ను-వాయిదా వేసిన ఖాతాలను ఉపయోగించడం వంటి పన్ను-ఆదా వ్యూహాలతో దాన్ని కలపండి. ముందుగా ప్లాన్ చేసుకోవడం మరియు మీ ఎంపికల గురించి తెలుసుకోవడం కీలకం. ఈ విధంగా, మీరు మీ పన్నులను అదుపులో ఉంచుకుంటూ రాబడిని పెంచుకోవచ్చు. మీ ఆర్థిక లక్ష్యాల ఆధారంగా సరైన వ్యూహాన్ని ఎంచుకోండి మరియు పన్ను సామర్థ్యాన్ని ప్రాధాన్యతగా చేసుకోండి.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

ప్రశ్న 1. రెండు ఇళ్లకు కలిపి మినహాయింపు పొందవచ్చా?

జవాబు. మీరు ఒకే ఇంటి కొనుగోలుకు మాత్రమే మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. మీరు బహుళ ఇళ్లను కొనుగోలు చేయడానికి మూలధన లాభాలను ఉపయోగిస్తే, మినహాయింపు కేవలం ఒక ఆస్తి ధరకు వర్తిస్తుంది.

ప్రశ్న 2. భారతదేశం వెలుపల ఆస్తులను అమ్మితే కూడా 54F ప్రయోజనాన్ని పొందవచ్చా?

జవాబు. అవును, మీరు భారతదేశం వెలుపల ఆస్తులను అమ్మవచ్చు, కానీ సెక్షన్ 54/54F కింద ప్రయోజనాలను పొందాలంటే, ఇంటి ఆస్తిని భారతదేశంలోనే కొనుగోలు చేయాలి.

ప్రశ్న 3. ఇండెక్సేషన్ ప్రయోజనం ఇప్పటికీ అందుబాటులో ఉందా?

జవాబు. 2024 బడ్జెట్‌లో ప్రకటించిన మార్పుల ప్రకారం, మీరు pay ఇండెక్సేషన్ ప్రయోజనాలు లేకుండా 12.5% ​​LTCG లేదా ఇండెక్సేషన్ ప్రయోజనాలతో 20%.