ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను (AMT): వర్తింపు & పన్ను గణన

భారతదేశంలో ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను (AMT) అనేది వ్యక్తులు, కంపెనీలు మరియు గణనీయమైన ఆదాయం కలిగిన ఇతర సంస్థలు తప్పించుకోకుండా ఉండేలా రూపొందించబడిన పన్ను నిబంధన. payవివిధ తగ్గింపులు మరియు ప్రోత్సాహకాలను ఉపయోగించడం ద్వారా పన్నులను వసూలు చేయడం. ఇది రక్షణగా పనిచేస్తుంది, పన్నును నిర్ధారిస్తుందిpayగణనీయమైన ఆదాయం ఉన్నవారు pay అనుమతించదగిన మినహాయింపుల ద్వారా వారి సాధారణ పన్ను బాధ్యత తగ్గించబడినప్పటికీ, కనీసం కనీస స్థాయి పన్ను.

కార్పొరేట్ కు ప్రతిరూపంగా పరిచయం చేయబడింది కనీస ప్రత్యామ్నాయ పన్ను (MAT), AMT కార్పొరేట్ యేతర పన్నును లక్ష్యంగా చేసుకుందిpayవ్యాపారాలు లేదా వృత్తులలో పాల్గొన్న వ్యక్తులు, హిందూ అవిభక్త కుటుంబాలు (HUFలు) మరియు భాగస్వామ్య సంస్థలు వంటివి.

భారతదేశంలో AMT ప్రయోజనం

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 ప్రకారం పన్ను మినహాయింపులు మరియు తగ్గింపుల దుర్వినియోగాన్ని నిరోధించడానికి AMTని ప్రవేశపెట్టారు. గణనీయమైన పన్ను ప్రోత్సాహకాల నుండి ప్రయోజనం పొందే సంస్థలు ప్రభుత్వ ఆదాయానికి కనీస మొత్తాన్ని దోహదపడతాయని ఈ నిబంధన నిర్ధారిస్తుంది.

చట్టంలోని నిర్దిష్ట విభాగాల కింద తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేసే వ్యక్తులు, హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబాలు (HUFలు), సంస్థలు మరియు పరిమిత బాధ్యత భాగస్వామ్యాలు (LLPలు)కి ఇది ప్రత్యేకంగా వర్తిస్తుంది.

భారతదేశంలో AMT యొక్క వర్తింపు

AMT కింది పన్ను వర్గాలకు వర్తిస్తుందిpayసంవత్సరాలు:

కార్పొరేట్ కాని సంస్థలు:

• 80H నుండి 80RRB (సెక్షన్ 80P మినహాయించి) లేదా సెక్షన్ 10AA (SEZ యూనిట్లకు తగ్గింపు) వంటి కొన్ని సెక్షన్ల కింద తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేసే వ్యక్తులు, HUFలు, సంస్థలు, LLPలు మరియు వ్యక్తుల సంఘం (AOPలు).
• AMT దరఖాస్తు చేసుకోవాలంటే సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయం ₹20 లక్షలు దాటాలి.

కార్పొరేట్ సంస్థలు:

• AMT ప్రధానంగా కార్పొరేట్యేతర సంస్థలను లక్ష్యంగా చేసుకున్నప్పటికీ, కంపెనీలు సెక్షన్ 115JB కింద కనీస ప్రత్యామ్నాయ పన్ను (MAT) అని పిలువబడే ఇలాంటి నిబంధనకు లోబడి ఉంటాయి.
• పోస్ట్ చేయండి పన్ను చట్టాలు (సవరణ) చట్టం, 2019, MAT రేట్లు గణనీయంగా తగ్గించబడ్డాయి మరియు AMT ఇప్పుడు ప్రధానంగా కార్పొరేట్ కాని పన్నును ప్రభావితం చేస్తుందిpayERS.

భారతదేశంలో AMT యొక్క ముఖ్య లక్షణాలు

1. థ్రెషోల్డ్ ఆదాయం: సర్దుబాటు చేసిన మొత్తం ఆదాయం ₹20 లక్షలు దాటినప్పుడు మాత్రమే AMT వర్తిస్తుంది.

2. సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయం:

• మొత్తం ఆదాయానికి కొన్ని తగ్గింపులను తిరిగి జోడించడం ద్వారా సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయాన్ని లెక్కిస్తారు. వీటిలో ఇవి ఉన్నాయి:
• అధ్యాయం VI-A కింద తగ్గింపులు (సెక్షన్ 80P మినహాయించి).
• SEZ యూనిట్లకు సెక్షన్ 10AA కింద తగ్గింపు.

3. AMT రేటు: AMT పన్ను రేటు ఇలా నిర్ణయించబడింది 18.5% సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయంలో, వర్తించే సర్‌ఛార్జ్ మరియు సెస్‌తో పాటు.
 

4. AMT క్రెడిట్: పన్ను ఉంటేpayer payఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో AMT కలిగి ఉంటే, వారు తదుపరి సంవత్సరాల్లో AMT క్రెడిట్‌ను క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. ఈ క్రెడిట్ గరిష్టంగా 15 అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరాల వరకు అందుబాటులో ఉంటుంది మరియు AMT బాధ్యతను మించిన సాధారణ పన్ను బాధ్యత మేరకు మాత్రమే దీనిని ఉపయోగించుకోవచ్చు.
 

భారతదేశంలో AMT ఎలా లెక్కించబడుతుంది?

AMTని లెక్కించడానికి దశలవారీ మార్గదర్శిని ఇక్కడ ఉంది:

దశ 1: సాధారణ మొత్తం ఆదాయం మరియు పన్ను బాధ్యతను లెక్కించండి

• ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సాధారణ నిబంధనల ప్రకారం మీ మొత్తం ఆదాయాన్ని లెక్కించండి.
• వర్తించే పన్ను స్లాబ్ లేదా రేట్ల ఆధారంగా పన్ను బాధ్యతను లెక్కించండి.

దశ 2: సర్దుబాటు చేసిన మొత్తం ఆదాయాన్ని లెక్కించండి

• పైన లెక్కించిన మొత్తం ఆదాయంతో ప్రారంభించండి.
• అధ్యాయం VI-A (సెక్షన్ 80P తప్ప) మరియు సెక్షన్ 10AA కింద క్లెయిమ్ చేయబడిన తగ్గింపులను తిరిగి జోడించండి.

దశ 3: AMT రేటును వర్తింపజేయండి

• సర్దుబాటు చేసిన మొత్తం ఆదాయాన్ని 18.5% AMT రేటుతో గుణించండి.
• వర్తించే విధంగా సర్‌ఛార్జ్ మరియు సెస్ జోడించండి.

దశ 4: AMT బాధ్యత మరియు సాధారణ పన్ను బాధ్యతను పోల్చండి

• AMT బాధ్యత సాధారణ పన్ను బాధ్యతను మించి ఉంటే, పన్నుpayతప్పక pay అధిక AMT మొత్తం.

AMT గణన ఉదాహరణ

దాని SEZ యూనిట్ కోసం సెక్షన్ 10AA కింద తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేసే LLPని పరిశీలిద్దాం.

1. సాధారణ ఆదాయ గణన:

మొత్తం ఆదాయం = ₹25 లక్షలు
సెక్షన్ 10AA కింద తగ్గింపులు = ₹5 లక్షలు
పన్ను విధించదగిన ఆదాయం (తగ్గింపుల తర్వాత) = ₹20 లక్షలు
రెగ్యులర్ పన్ను బాధ్యత (30% వద్ద) = ₹6 లక్షలు
 

2. సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయ గణన:

సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయం = ₹25 లక్షలు (₹5 లక్షల తగ్గింపు తిరిగి కలిపి)
 

3. AMT గణన:

AMT = ₹18.5 లక్షలలో 25% = ₹4.625 లక్షలు
సెస్ (4%) జోడించండి = ₹4.81 లక్షలు
 

4. తుది పన్ను Payసామర్థ్యం:

₹4.81 లక్షల AMT ని ₹6 లక్షల సాధారణ పన్నుతో పోల్చండి. సాధారణ పన్ను బాధ్యత ఎక్కువగా ఉన్నందున, LLP pay₹6 లక్షలు పన్నుగా చెల్లించాలి.
 

ఆల్టర్నేటివ్ మినిమం టాక్స్ (AMT) క్రెడిట్ అంటే ఏమిటి

ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో AMT సాధారణ పన్ను బాధ్యతను మించిపోయినప్పుడు, వ్యత్యాసం AMT క్రెడిట్‌గా లభిస్తుంది. ఈ క్రెడిట్‌ను ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు మరియు తదుపరి సంవత్సరాల్లో సాధారణ పన్ను బాధ్యత AMT బాధ్యతను మించిపోయినప్పుడు సర్దుబాటు చేయవచ్చు. కింది షరతులు వర్తిస్తాయి:

• క్రెడిట్‌ను 15 అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరాల వరకు ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు.
• భవిష్యత్ సంవత్సరాల్లో సాధారణ పన్ను AMTని మించిపోయే మొత్తాన్ని మాత్రమే ఇది భర్తీ చేయగలదు.

పన్ను కోసం ఆచరణాత్మక పరిగణనలుpayERS

• థ్రెషోల్డ్ మానిటరింగ్: పన్నుpay₹20 లక్షల దగ్గర సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయం ఉన్నవారు AMT వర్తింపును నిర్ణయించడానికి వారి తగ్గింపులు మరియు పన్ను బాధ్యతను జాగ్రత్తగా సమీక్షించుకోవాలి.
   
• తగ్గింపుల ప్రభావం: సెక్షన్ 10AA మరియు పేర్కొన్న చాప్టర్ VI-A విభాగాల కింద ఉన్న కొన్ని తగ్గింపుల యొక్క ప్రభావవంతమైన ప్రయోజనాన్ని AMT తగ్గిస్తుంది.
   
• వర్తింపు: పన్నుpayAMT కి లోబడి ఉన్నవారు ఫారం 29C ని దాఖలు చేయాలి, ఇది AMT గణనను ధృవీకరించే చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్ నుండి వచ్చిన నివేదిక.
   

ముగింపు

భారతదేశంలో ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను (AMT) పన్నును నిర్ధారిస్తుందిpayనిర్దిష్ట పన్ను ప్రోత్సాహకాల నుండి ప్రయోజనం పొందే వారు కనీస స్థాయి పన్నును అందిస్తారు. దీని నిర్మాణాత్మక విధానం గణనీయమైన తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేసే అధిక-ఆదాయ సంపాదకులను లక్ష్యంగా చేసుకుంటుంది, పన్ను వ్యవస్థలో ఈక్విటీని నిర్వహిస్తుంది. AMT యొక్క నిబంధనలను అర్థం చేసుకోవడం, ముఖ్యంగా సర్దుబాటు చేయబడిన ఆదాయ పరిమితి మరియు క్రెడిట్ విధానం, సమ్మతి మరియు పన్ను ప్రణాళిక కోసం చాలా అవసరం.

భారతదేశంలో ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను (AMT) పై తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

Q1. భారతదేశంలో AMT యొక్క ఉద్దేశ్యం ఏమిటి?

జవాబు. AMT పన్నును నిర్ధారిస్తుందిpay10AA, 35AD, లేదా చాప్టర్ VI-A వంటి సెక్షన్ల కింద గణనీయమైన తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేసేవారు pay వారి సాధారణ పన్ను బాధ్యత సున్నాకి తగ్గించబడినప్పటికీ, కనీస పన్ను మొత్తం.

ప్రశ్న2. AMT నిబంధనల నుండి ఎవరు మినహాయింపు పొందారు?

జవాబు. ₹20 లక్షల కంటే తక్కువ సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తులు, HUFలు, AOPలు లేదా BOIలకు లేదా 115BAC వంటి సెక్షన్ల కింద రాయితీ పన్ను విధానాలను ఎంచుకున్న వారికి AMT వర్తించదు.

Q3. AMT క్రెడిట్ ఎలా ముందుకు తీసుకువెళ్లబడుతుంది?

జవాబు. పన్నుpayవినియోగదారులు AMT క్రెడిట్‌ను 15 సంవత్సరాల వరకు ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు మరియు తదుపరి సంవత్సరాల్లో సాధారణ పన్ను బాధ్యత AMT బాధ్యతను మించిపోయినప్పుడు దానిని ఉపయోగించుకోవచ్చు.

ప్రశ్న 4. AMT కార్పొరేట్ పన్నుకు వర్తిస్తుందా?payERS?

జవాబు. కాదు, కార్పొరేట్ పన్నుpayAMT కి బదులుగా సెక్షన్ 115JB కింద కనీస ప్రత్యామ్నాయ పన్ను (MAT) కి లోబడి ఉంటాయి.