భారతదేశంలో 5 ఆదాయపు పన్ను విభాగాలు: పూర్తి గైడ్

వ్యక్తులు మరియు వ్యాపారాలు వడ్డీ, జీతం, లాభాలు, సంప్రదింపులు, అద్దె మరియు డివిడెండ్ ఆదాయం వంటి బహుళ వనరుల నుండి ఆదాయాన్ని సంపాదిస్తాయి. ఎప్పుడు payమీ పన్నులు చెల్లించడం వల్ల ఇద్దరికీ కష్టమవుతుంది payవిభజనలో ఏకరూపతను కొనసాగించడానికి మరియు ప్రతి ఆదాయాన్ని సరిగ్గా పరిగణించడానికి er మరియు కలెక్టర్ (ప్రభుత్వం) మధ్య ఒప్పందం కుదిరింది. అందుకే ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రతి రకమైన ఆదాయానికి ఐదు వేర్వేరు ఆదాయ విభాగాలుగా సరైన విభజనలను పేర్కొంది. ఆదాయపు పన్ను యొక్క ఐదు శీర్షికలు ఏమిటి? అర్థం చేసుకుందాం.

1. జీతం నుండి వచ్చే ఆదాయం:

జీతం అనేది యజమానికి ఇచ్చే వేతనం. payఉద్యోగ ఒప్పందం కింద ఉద్యోగికి చెల్లించాల్సిన పన్నులు. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 15 నుండి సెక్షన్ 17 వరకు జీతం ఆదాయంపై పన్ను వ్యవహారాన్ని కవర్ చేస్తాయి. జీతంలో ప్రాథమిక జీతం, బోనస్, గ్రాట్యుటీ, పెన్షన్ మరియు సెలవు నగదు బదిలీ వంటి భాగాలను కలిగి ఉన్న ద్రవ్య మరియు ద్రవ్యేతర ప్రయోజనాలు ఉంటాయి. జీతం యొక్క ప్రాథమిక భాగాలకు పన్ను వ్యవహారశైలి ఈ క్రింది విధంగా ఉంటుంది:

ఇంటి అద్దె భత్యం (HRA) మీకు సహాయపడుతుంది pay మీరు అద్దె ఇంట్లో నివసిస్తుంటే అద్దె. ఇది పాక్షికంగా పన్ను విధించదగినది, మరియు మినహాయింపు వీటిలో అతి తక్కువ ఆధారంగా ఉంటుంది:

• మెట్రోలలో ప్రాథమిక జీతంలో 50% (నాన్-మెట్రోలలో 40%)
• అసలు HRA అందుకుంది
• చెల్లించిన అద్దె మూల జీతంలో 10% మైనస్

1. భారతదేశంలో సెలవు ప్రయాణానికి లీవ్ ట్రావెల్ అలవెన్స్ (LTA) వర్తిస్తుంది. టిక్కెట్ల వంటి రుజువులను మీరు అందిస్తే దీనికి మినహాయింపు లభిస్తుంది. అతి తక్కువ, చౌకైన మార్గం ద్వారా ప్రయాణ ఖర్చులకు మినహాయింపు ఉంటుంది మరియు మీతో నివసించే కుటుంబ సభ్యులను కవర్ చేస్తుంది.
2. జీతం పొందే ఉద్యోగులందరికీ రూ.50,000 ప్రామాణిక మినహాయింపు వర్తిస్తుంది, ఇది మునుపటి రవాణా మరియు వైద్య భత్యాల స్థానంలో ఉంటుంది.

పిల్లల విద్య లేదా ప్రయాణం వంటి ఇతర భత్యాలు వివిధ రకాల పన్ను విధానాలను కలిగి ఉంటాయి. కొన్ని పూర్తిగా పన్ను విధించదగినవి, మరికొన్ని పరిమితుల్లో మినహాయింపు పొందుతాయి. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10 భత్యాల పూర్తి జాబితాను మరియు వాటి పన్ను వివరాలను అందిస్తుంది.

అనుమతించబడిన మినహాయింపులతో పాటు, మీరు జీతం ఆదాయం కింద కూడా తగ్గింపులను పొందుతారు. వీటిలో ఇవి ఉన్నాయి:

• వృత్తి పన్ను (యజమాని ద్వారా తగ్గించబడింది)
• TDS (మూలం వద్ద పన్ను తగ్గించబడింది)
• ఉద్యోగి PPF సహకారం

2. ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం:

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 22 లోని సెక్షన్లు 27 నుండి 1961 వరకు ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని కవర్ చేస్తాయి. ఈ ఆదాయపు పన్ను విభాగంలో ఇంటి ఆస్తి లేదా దానికి అనుబంధంగా ఉన్న భూమి నుండి వచ్చే ఆదాయంపై పన్ను ఉంటుంది. సరళంగా చెప్పాలంటే, ఆస్తుల నుండి అద్దె ఆదాయం ఎలా పన్ను విధించబడుతుందో ఇది వివరిస్తుంది. ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం మూడు వర్గాలుగా వర్గీకరించబడింది:

• స్వయం ఆక్రమిత ఆస్తి
• అద్దెకు ఇచ్చిన ఆస్తి
• అద్దెకు ఇచ్చిన ఆస్తిగా పరిగణించబడింది

ఎవరైనా రెండు కంటే ఎక్కువ ఇళ్లను సొంతంగా కలిగి ఉంటే, వాటిలో రెండింటిని మాత్రమే సొంతంగా కలిగి ఉన్నట్లుగా పరిగణిస్తారు, మిగిలిన వాటిని అద్దెకు ఇస్తారు. నివాస మరియు వాణిజ్య ఆస్తుల నుండి వచ్చే ఆదాయానికి పన్ను వర్తిస్తుంది. 

ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని లెక్కించడానికి, తెలుసుకోవలసిన కొన్ని ముఖ్యమైన అంశాలు-

• స్థూల వార్షిక విలువ (GAV) అనేది ఆస్తి యొక్క అంచనా వేసిన వార్షిక అద్దె. ఇది అద్దె నియంత్రణ చట్టం ప్రకారం వాస్తవ అద్దె, మునిసిపల్ వాల్యుయేషన్, సరసమైన అద్దె మరియు ప్రామాణిక అద్దెపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
• నికర వార్షిక విలువ (NAV) అనేది మున్సిపల్ పన్నులు మరియు ఖాళీ నష్టాన్ని తీసివేసిన తర్వాత ఆస్తి నుండి పన్ను విధించదగిన ఆదాయం. NAV = GAV మున్సిపల్ పన్నులు ఖాళీ నష్టం.
• పన్ను ప్రయోజనాలు:
  • సెక్షన్ 24 గృహ రుణాలపై NAV మరియు వడ్డీపై 30% ప్రామాణిక మినహాయింపును అనుమతిస్తుంది (ఐదు సంవత్సరాలలోపు పూర్తి చేస్తే రూ.2 లక్షల వరకు).
  • సెక్షన్ 80EE 50,000–2016లో మంజూరైన రుణాలకు రూ.2017 తగ్గింపును అందిస్తుంది, ఆస్తి విలువ మరియు రుణ మొత్తంపై పరిమితులు ఉంటాయి.
  • సెక్షన్ 80EEA 1.5 మరియు 2019 మధ్య సరసమైన గృహాల కోసం తీసుకున్న రుణాలకు రూ.2022 లక్షల మినహాయింపును అందిస్తుంది.

3. వ్యాపారం మరియు వృత్తి నుండి లాభాలు మరియు లాభాలు:

ఈ ఆదాయపు పన్ను విభాగంలో వ్యక్తులు, భాగస్వామ్యాలు లేదా వాణిజ్యం, వ్యాపారం లేదా వృత్తిపరమైన కార్యకలాపాలలో పాల్గొన్న కార్పొరేషన్లు ఉంటాయి. అటువంటి కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే అన్ని ఆదాయాలు ఈ ఆదాయపు శీర్షిక కిందకు వస్తాయి. జీతాలు, అద్దె, తరుగుదల మరియు యుటిలిటీల వంటి వ్యాపార సంబంధిత ఖర్చులను మొత్తం ఆదాయం నుండి తీసివేయడం ద్వారా ఆదాయాన్ని లెక్కిస్తారు. ఇది అత్యంత సమగ్రమైన ఆదాయ వర్గాలలో ఒకటి, ఇది వ్యాపారం లేదా వృత్తిపరమైన కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే దాదాపు అన్ని ఆదాయాలను కవర్ చేస్తుంది. సెక్షన్ 28లో పేర్కొన్న ఆదాయ వనరులలో ఇవి ఉన్నాయి:

• ఏదైనా వ్యాపారం లేదా వృత్తి నుండి లాభాలు లేదా లాభాలు.
• Payఒప్పందాలు లేదా ఏజెన్సీ నిబంధనల రద్దు లేదా సవరణ కోసం స్వీకరించబడిన విజ్ఞాపనలు.
• కీలకమైన ఉద్యోగులు లేదా భాగస్వాముల కోసం తీసుకున్న కీమాన్ బీమా పాలసీ నుండి అందుకున్న మొత్తాలు.
• డ్యూటీ డ్రాబ్యాక్ లేదా డ్యూటీ-ఫ్రీ రీప్లెనిష్‌మెంట్ సర్టిఫికెట్ వంటి ప్రభుత్వ ఎగుమతి పథకాల నుండి లాభాలు.
• స్టాక్-ఇన్-ట్రేడ్ గా ఉంచబడిన ఆర్ట్ లేదా చారిత్రక సేకరణలు వంటి స్టాక్-ఇన్-ట్రేడ్ గా ఉంచబడిన మూలధన ఆస్తులను అమ్మడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం.
• ఒక సంస్థలో భాగస్వామిగా సంపాదించిన వడ్డీ, జీతం లేదా బోనస్‌లు.
• Payమేధో సంపత్తి, సాంకేతిక పరిజ్ఞానం, ట్రేడ్‌మార్క్‌లు లేదా ఫ్రాంచైజీలను ఉపయోగించడం కోసం నిబంధనలు.
• పారిశ్రామిక, శాస్త్రీయ లేదా వాణిజ్య హక్కులు లేదా సేవలను అందించడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయాలు.

4. మూలధన లాభాల నుండి వచ్చే ఆదాయం:

మీరు ఒక మూలధన ఆస్తిని విక్రయించి లాభం పొందినప్పుడు, ఆ లాభం మూలధన లాభాలుగా పన్ను విధించబడుతుంది మరియు ఈ ఆదాయపు పన్ను శీర్షిక కింద పన్ను విధించబడుతుంది. సాధారణ మూలధన ఆస్తులలో స్టాక్‌లు, రియల్ ఎస్టేట్, బంగారం, బాండ్‌లు మరియు మ్యూచువల్ ఫండ్‌లు ఉన్నాయి. మూలధన లాభాలు రెండు రకాలు:

1. స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు: 12 నెలల కన్నా తక్కువ కాలం పాటు ఉంచిన ఆస్తులను అమ్మడం ద్వారా వచ్చే లాభాలు (ఉదాహరణకు స్టాక్‌లు)
2. దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు: 24 నెలలకు పైగా ఉంచిన ఆస్తుల నుండి లాభాలు (ఉదాహరణకు, రియల్ ఎస్టేట్)

పన్ను రేట్లు ఆస్తి మరియు హోల్డింగ్ వ్యవధిపై ఆధారపడి ఉంటాయి. ఉదాహరణకు, లిస్టెడ్ ఈక్విటీ షేర్ల నుండి దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు (LTCG) 12.5% ​​పన్ను విధించబడతాయి, అయితే స్వల్పకాలిక లాభాలపై 20% పన్ను విధించబడుతుంది. మూలధన లాభాలను మీ ITR యొక్క షెడ్యూల్ CGలో నివేదించాలి.

మూలధన లాభాలకు మినహాయింపులు కూడా ఉన్నాయి:

• సెక్షన్ 54: మరొక ఆస్తిలో తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే నివాస ఆస్తిని అమ్మకుండా LTCGపై మినహాయింపు.
• సెక్షన్ 54B: వ్యవసాయ భూమిని అమ్మడం ద్వారా మరియు కొత్త వ్యవసాయ భూమిలో తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే మూలధన లాభాలపై మినహాయింపు.
• సెక్షన్ 54EC: బదిలీ అయిన ఆరు నెలల్లోపు నిర్దిష్ట బాండ్లలో పెట్టుబడి పెడితే LTCGపై మినహాయింపు.

5. ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం:

ఐదవ ఆదాయ విభాగం అనేది క్యాచ్-ఆల్ కేటగిరీ, ఇది జీతం, ఇంటి ఆస్తి, వ్యాపారం/వృత్తి లేదా మూలధన లాభాల కింద పన్ను విధించబడని ఏదైనా ఆదాయాన్ని కవర్ చేస్తుంది. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 56(2) ప్రకారం ఈ ఆదాయపు పన్ను విభాగం, ఇతర నాలుగు విభాగాల పరిధిలోకి రాని వివిధ వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయాలను కలిగి ఉంటుంది. కొన్ని ఉదాహరణలు:

• దేశీయ లేదా విదేశీ కంపెనీల నుండి డివిడెండ్లు
• పొదుపు ఖాతాలు, స్థిర డిపాజిట్లు, బాండ్లు మరియు డిబెంచర్ల నుండి వచ్చే వడ్డీ
• లాటరీలు, క్రాస్‌వర్డ్ పజిల్స్, రేసులు, జూదం మరియు బెట్టింగ్‌ల నుండి విజయాలు
• ఎవరి నుండైనా నగదు లేదా వస్తు రూపంలో అందుకున్న బహుమతులు
• ఇంటి ఆస్తిని సబ్‌లెట్ చేయడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం
• రాయల్టీలు, పేటెంట్లు లేదా కాపీరైట్‌ల నుండి వచ్చే ఆదాయం
• వెల్లడించని మూలాల నుండి లేదా వివరించలేని పెట్టుబడుల నుండి వచ్చే ఆదాయం
• ఇతర విభాగాల పరిధిలోకి రాని ఏదైనా ఇతర ఆదాయం

మీ పన్నులను దాఖలు చేసేటప్పుడు ఆదాయపు పన్ను యొక్క ఐదు శీర్షికలను అర్థం చేసుకోవడం చాలా ముఖ్యం. మినహాయింపులు, తగ్గింపులు మరియు పన్ను రేట్ల కోసం ప్రతి శీర్షికకు దాని స్వంత నియమాలు ఉంటాయి, కాబట్టి మీ ఆదాయాన్ని సరిగ్గా వర్గీకరించడం ముఖ్యం. మీ ఆదాయానికి ఏ శీర్షిక వర్తిస్తుందో తెలుసుకోవడం వల్ల మీ పన్ను బాధ్యతను తగ్గించుకోవచ్చు మరియు జరిమానాలను నివారించవచ్చు, అది జీతం ఆదాయం అయినా, ఆస్తి నుండి అద్దె ఆదాయం అయినా లేదా పెట్టుబడులను అమ్మడం ద్వారా వచ్చే లాభాలైనా కావచ్చు. మీ పన్నులను దాఖలు చేసేటప్పుడు, విషయాలు సజావుగా ఉండటానికి మీరు మీ ఆదాయాన్ని సరైన శీర్షిక కింద వర్గీకరిస్తున్నారని నిర్ధారించుకోండి.