బంగారంపై సంపద పన్ను: ఇది ఇప్పటికీ వర్తిస్తుందా?

బంగారంపై సంపద పన్ను – ఇది ఇప్పటికీ వర్తిస్తుందా? సాధారణ సమాధానం ఏభారతదేశం 2015లో సంపద పన్నును రద్దు చేసింది. గతంలో సంపద పన్ను చట్టం పరిధిలోకి వచ్చిన బంగారం లేదా ఇతర ఆస్తులను కలిగి ఉండటంపై ప్రస్తుతం వార్షిక పన్ను లేదు. నేడు, సాధారణంగా బంగారాన్ని కొనుగోలు చేసినప్పుడు, విక్రయించినప్పుడు, నిర్దిష్ట పరిస్థితులలో బహుమతిగా ఇచ్చినప్పుడు, లేదా పన్ను చట్టంలోని వర్తించే నిబంధనల ప్రకారం బదిలీ చేసినప్పుడు మాత్రమే పన్ను విధిస్తారు. సంపద పన్ను రద్దు తర్వాత ఏమి మార్పులు వచ్చాయి, ఇప్పుడు బంగారంపై ఏ పన్నులు వర్తిస్తాయి, బంగారం నిల్వ పరిమితులపై CBDT మార్గదర్శకాలు, వారసత్వంగా మరియు బహుమతిగా పొందిన బంగారంపై పన్ను విధానం, మరియు రుణం కోసం బంగారాన్ని తాకట్టు పెట్టడం వల్ల ఏవైనా పన్ను చిక్కులు ఉన్నాయా అనే విషయాలను ఈ వ్యాసం వివరిస్తుంది.

సంపద పన్ను అంటే ఏమిటి మరియు దానిని ఎందుకు తొలగించారు?

మా సంపద పన్ను చట్టం, 1957 నిర్ణీత పరిమితికి మించిన నిర్దిష్ట నికర సంపదపై వార్షిక పన్ను విధించారు. ఆ సమయంలో వర్తించే నిబంధనలను బట్టి, అర్హత గల మినహాయింపులను పరిగణనలోకి తీసుకున్న తర్వాత బంగారం, ఆభరణాలు, కొన్ని స్థిరాస్తులు మరియు ఇతర నోటిఫైడ్ ఆస్తులు పన్ను విధించదగిన సంపదలో భాగంగా ఉండేవి.

మా ఫైనాన్స్ చట్టం, 2015 2016-17 అసెస్మెంట్ సంవత్సరం నుండి సంపద పన్నును రద్దు చేసింది. ఈ పన్నును నిలిపివేయడానికి గల ముఖ్య కారణాలుగా ప్రభుత్వం తక్కువ రాబడి వసూళ్లు, అధిక నిబంధనల పాటింపు ఖర్చులు మరియు పరిపాలనా సంక్లిష్టతలను పేర్కొంది. తదనంతరం, కొన్ని అధిక-ఆదాయ పన్నులపై వర్తించే సర్‌చార్జ్‌ను పెంచుతూ, ఆదాయపు పన్ను పరిపాలనను బలోపేతం చేయడంపై దృష్టి సారించింది.payERS.

ఫలితంగా, బంగారంపై సంపద పన్ను భారతదేశంలో ఇది ఇకపై వర్తించదు. కేవలం బంగారం కలిగి ఉండటం వలన వార్షిక పన్ను బాధ్యత ఏర్పడదు. అయితే, బంగారాన్ని కొనుగోలు చేయడం, అమ్మడం, బహుమతిగా ఇవ్వడం లేదా వారసత్వంగా పొందడం వంటి సందర్భాలలో ప్రత్యేక పన్ను నిబంధనలు వర్తిస్తూనే ఉంటాయి.

ప్రస్తుతం బంగారు నిల్వలపై ఏ పన్నులు వర్తిస్తాయి?

చాలా మంది ఇప్పటికీ వెతుకుతున్నారు బంగారంపై సంపద పన్ను ఇప్పటికీ వర్తిస్తుందా? ఎందుకంటే, పెద్ద మొత్తంలో బంగారం ఉంచుకుంటే వార్షిక పన్ను పడుతుందని వారు భావిస్తారు. ప్రస్తుత పన్ను విధానం ప్రకారం, ఈ భావన సరైనది కాదు.

భౌతిక బంగారాన్ని కలిగి ఉండటం కాదు ఒక వ్యక్తి దానిని కలిగి ఉన్నందువల్ల మాత్రమే ఎలాంటి పునరావృత లేదా వార్షిక పన్నును ఆకర్షించదు. సంపద పన్ను రద్దు అయినప్పటి నుండి, భారతదేశంలో బంగారు నిల్వలపై వార్షిక సుంకం లేదు.

అయితే, లావాదేవీని బట్టి కొన్ని పన్ను నిబంధనలు వర్తిస్తాయి:

• వార్షిక సంపద పన్ను లేదు: బంగారంపై పునరావృతమయ్యే సంపద పన్ను ఏదీ వర్తించదు.
• కొనుగోలు సమయంలో GST: పరోక్ష పన్ను చట్టం ప్రకారం నిర్దేశించిన ప్రస్తుత రేటు మేరకు జీఎస్టీ సాధారణంగా కొనుగోలు సమయంలో వర్తిస్తుంది. ఇది యాజమాన్యంపై విధించే పునరావృత పన్ను కాకుండా, కొనుగోలు జరిగినప్పుడు ఒకేసారి చెల్లించే పరోక్ష పన్ను.
• అమ్మకంపై మూలధన లాభాల పన్ను: బంగారం అమ్మినప్పుడు మూలధన లాభం వస్తే పన్ను విధించబడవచ్చు.
• ఆదాయపు పన్ను ధృవీకరణ: ఆదాయపు పన్ను సోదా సమయంలో, అవసరమైన చోట అధికారులు బంగారు నిల్వల మూలాన్ని పరిశీలించవచ్చు. సహాయక పత్రాలను భద్రపరచడం చట్టబద్ధమైన యాజమాన్యాన్ని స్థాపించడానికి సహాయపడుతుంది.

వీటి మధ్య తేడాను గుర్తించడం కూడా అంతే ముఖ్యం బంగారం నిల్వ పరిమితులు మరియు యాజమాన్య పరిమితులుభారతీయ చట్టం ఒక వ్యక్తి కలిగి ఉండగల బంగారం గరిష్ట పరిమాణాన్ని నిర్దేశించదు. దానికి బదులుగా, ప్రతి కేసులోని వాస్తవాలను బట్టి, ఆదాయపు పన్ను సోదాల సమయంలో సాధారణంగా జప్తు చేయబడని ఆభరణాల పరిమాణాలను నిర్దేశిస్తూ సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్సెస్ (CBDT) పరిపాలనా మార్గదర్శకాలను జారీ చేసింది.

బంగారంపై పన్ను విధానం ఒక చూపులో

గమనిక: పన్ను నిబంధనలు కాలక్రమేణా మారవచ్చు. ఏదైనా లావాదేవీకి సంబంధించిన పన్ను విధానం వర్తించే చట్టం మరియు వ్యక్తి యొక్క పరిస్థితులపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

బంగారం నిల్వ పరిమితులు – CBDT సర్క్యులర్ వివరణ

ఆదాయపు పన్ను సోదాలు మరియు జప్తు చర్యల కోసం CBDT పరిపాలనా మార్గదర్శకాలను జారీ చేసింది, ఇవి సాధారణంగా ఆభరణాల పరిమాణాలను నిర్దేశిస్తాయి. స్వాధీనం చేసుకోలేదుశోధన సమయంలో సహాయక పత్రాలు వెంటనే అందుబాటులో లేకపోయినా కూడా.

ఈ పరిమాణాలను తరచుగా చట్టపరమైన యాజమాన్య పరిమితులుగా తప్పుగా అర్థం చేసుకుంటారు. వాస్తవానికి, అవి యాజమాన్య పరిమితులు కాదుఅవి సోదాల సమయంలో ఉపయోగించే పరిపాలనా మార్గదర్శకాలు మరియు ఒక వ్యక్తి చట్టబద్ధంగా కలిగి ఉండగల బంగారం పరిమాణాన్ని పరిమితం చేయవు.

కొనుగోలు ఇన్‌వాయిస్‌లు, వారసత్వ పత్రాలు, బహుమతి రికార్డులు, వెల్లడించిన ఆదాయం లేదా ఇతర ఆమోదయోగ్యమైన సాక్ష్యాల వంటి రికార్డుల ద్వారా మూలాన్ని సంతృప్తికరంగా వివరించగలిగితే, ఒక వ్యక్తి ఈ పరిమాణాలకు మించి బంగారాన్ని కలిగి ఉండవచ్చు. ఏదైనా ఆదాయపు పన్ను విచారణ సమయంలో, అటువంటి పత్రాలు చట్టబద్ధమైన యాజమాన్యాన్ని మరియు సముపార్జన మూలాన్ని స్థాపించడానికి సహాయపడతాయి.

అందువల్ల, CBDT సర్క్యులర్‌ను బంగారం ప్రైవేట్ యాజమాన్యంపై పరిమితిగా కాకుండా, సోదాలు మరియు స్వాధీనాలకు సంబంధించిన మార్గదర్శకంగా అర్థం చేసుకోవాలి.

మీరు బంగారం అమ్మినప్పుడు మూలధన లాభాల పన్ను

అయితే బంగారంపై సంపద పన్ను ఇకపై అమలులో లేదు, బంగారాన్ని లాభానికి అమ్మినప్పుడు పన్ను విధించబడవచ్చు. వర్తించే విధానం బంగారు ఆస్తి రకంపైనా మరియు అమ్మకానికి ముందు దానిని ఎంత కాలం పాటు కలిగి ఉన్నారనే దానిపైనా ఆధారపడి ఉంటుంది.

కోసం భౌతిక బంగారంఆభరణాలు, నాణేలు మరియు కడ్డీలతో సహా:

• 24 నెలల వరకు ఉంచబడుతుంది: ఏదైనా లాభం సాధారణంగా ఇలా పరిగణించబడుతుంది స్వల్పకాలిక మూలధన లాభం (STCG) మరియు అమ్మకందారునికి వర్తించే ఆదాయపు పన్ను శ్లాబు ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది.
• 24 నెలల కంటే ఎక్కువ కాలం పాటు ఉంచబడింది: లాభం సాధారణంగా ఇలా పరిగణించబడుతుంది దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభం (LTCG)ఆ తర్వాత లేదా ఆ తేదీన వచ్చే లాభాల కోసం 23 జూలై 2024దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై సాధారణంగా పన్ను విధించబడుతుంది సూచిక లేకుండా 5%ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని వర్తించే నిబంధనలకు లోబడి.

హోల్డింగ్ వ్యవధి భిన్నంగా ఉంటుంది బంగారు ఇటిఎఫ్‌లు:

• గోల్డ్ ఈటీఎఫ్‌లు మరియు ఇతర పేపర్-గోల్డ్ ఉత్పత్తుల పన్ను విధానం, భౌతిక బంగారం పన్ను విధానం కంటే భిన్నంగా ఉండవచ్చు మరియు ఇది బదిలీ సమయంలో అమలులో ఉన్న వర్తించే నిబంధనలపై ఆధారపడి ఉంటుంది. పెట్టుబడిదారులు నిర్దిష్ట ఆస్తి వర్గానికి వర్తించే ప్రస్తుత పన్ను నిబంధనలను పరిశీలించాలి.

ఈ వ్యత్యాసం ముఖ్యమైనది, ఎందుకంటే హోల్డింగ్ వ్యవధి పన్ను ప్రయోజనాల కోసం లాభాన్ని స్వల్పకాలికంగా లేదా దీర్ఘకాలికంగా వర్గీకరించాలో నిర్ణయిస్తుంది.

వివరణాత్మక ఉదాహరణ – స్వల్పకాలిక మూలధన లాభం

ఒక వ్యక్తి బంగారు ఆభరణాలు కొనుగోలు చేశాడని అనుకుందాం ₹ 5,00,000 మరియు తర్వాత దానిని అమ్ముతాడు 18 నెలల కోసం ₹ 5,80,000.

ఆభరణాలను తక్కువ సమయం పాటు ఉంచినందున 24 నెలల, లాభం ₹ 80,000 సాధారణంగా ఇలా పరిగణించబడుతుంది స్వల్పకాలిక మూలధన లాభం మరియు వ్యక్తికి వర్తించే ఆదాయపు పన్ను శ్లాబు ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది.

ఉదాహరణ – దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభం

ఒక వ్యక్తి బంగారు కడ్డీలను కొనుగోలు చేశాడని అనుకుందాం ₹ 6,00,000 మరియు తర్వాత దానిని అమ్ముతాడు మూడు సంవత్సరాలు కోసం ₹ 8,20,000.

హోల్డింగ్ వ్యవధి మించిపోయినందున 24 నెలల, లాభం సాధారణంగా ఒక దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభంఆ తర్వాత లేదా ఆ తేదీన వచ్చే లాభాల కోసం 23 జూలై 2024దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై సాధారణంగా పన్ను విధించబడుతుంది సూచిక లేకుండా 12.5%ప్రస్తుత పన్ను నిబంధనలకు లోబడి.

ఇది కూడా గమనించడం అంతే ఉపయోగకరంగా ఉంటుంది ఒక వ్యక్తి తన సొంత బంగారాన్ని అమ్మినప్పుడు సాధారణంగా GST వర్తించదు.బదులుగా, వర్తించే చోట, ప్రాథమిక పన్ను పరిగణన మూలధన లాభాల పన్నుగా ఉంటుంది.

గమనిక: పై ఉదాహరణలు కేవలం వివరణాత్మకమైనవి. వాస్తవ పన్ను బాధ్యత అనేది ప్రతి లావాదేవీ యొక్క వాస్తవాలు, వర్తించే మినహాయింపులు, కొనుగోలు వ్యయం మరియు ప్రస్తుత పన్ను చట్టాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది. మూలధన లాభాలను నివేదించే ముందు వృత్తిపరమైన పన్ను సలహా తీసుకోవడం సముచితం కావచ్చు.

వారసత్వంగా మరియు బహుమతిగా పొందిన బంగారంపై పన్ను

వారసత్వం ద్వారా బంగారం పొందడం కాదు సాధారణంగా స్వీకరించిన సమయంలో పన్ను బాధ్యతను సృష్టిస్తాయి. ఆభరణాలు వీలునామా, వారసత్వం లేదా ఇతర చట్టబద్ధంగా గుర్తించబడిన ప్రక్రియ ద్వారా సంక్రమించినప్పటికీ, సాధారణంగా తక్షణ ఆదాయపు పన్ను ఉండదు. payయాజమాన్యం మారడం వల్ల మాత్రమే ఇది సాధ్యమైంది.

బహుమతిగా అందుకున్న బంగారం నిర్దిష్ట బంధువులుఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం గుర్తించబడిన తల్లిదండ్రులు, జీవిత భాగస్వామి, పిల్లలు, తోబుట్టువులు మరియు ఇతర బంధువులతో సహా, అందుకునే సమయంలో సాధారణంగా పన్ను నుండి మినహాయింపు ఉంటుంది.

బంగారం ఎక్కడ నుండి స్వీకరించబడుతుందో అనే దానిపై ఆధారపడి పరిస్థితి మారుతుంది. బంధువులు కానివారుఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని వర్తించే నిబంధనలకు లోబడి, మొత్తం విలువ మించిన బహుమతులు ₹ 50,000 ఒక నిర్దిష్ట మినహాయింపు వర్తించకపోతే, ఆర్థిక సంవత్సరంలో పన్ను విధించబడవచ్చు.

వారసత్వంగా లేదా బహుమతిగా వచ్చిన బంగారాన్ని తర్వాతి కాలంలో అమ్మినట్లయితే, మూలధన లాభ పన్ను వర్తించవచ్చు. అనేక సందర్భాల్లో, మూలధన లాభాలను లెక్కించడానికి అయ్యే సముపార్జన వ్యయం, పన్ను చట్టం ప్రకారం అనుమతించబడిన ఇతర సర్దుబాట్లతో పాటు, మునుపటి యజమాని భరించిన అసలు కొనుగోలు వ్యయంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

వారసత్వ రికార్డులు, దానపత్రాలు, కొనుగోలు రసీదులు మరియు ఇతర సహాయక పత్రాలను భద్రపరచడం యాజమాన్యాన్ని నిర్ధారించడానికి మరియు భవిష్యత్తు పన్ను గణనలకు తోడ్పడుతుంది.

రుణం కోసం బంగారాన్ని తాకట్టు పెడితే పన్ను వర్తిస్తుందా?

రుణం కోసం బంగారాన్ని తాకట్టు పెట్టడం అమ్మకంగా పరిగణించబడదు ఎందుకంటే ఆభరణాల యాజమాన్యం రుణగ్రహీత వద్దనే ఉంటుంది. రుణదాత తాకట్టు పెట్టిన బంగారాన్ని, రుణం తిరిగి చెల్లించే వరకు లేదా రుణ ఒప్పందం ప్రకారం ఇతరత్రా పరిష్కరించే వరకు మాత్రమే భద్రతగా ఉంచుకుంటాడు. తదనుగుణంగా, బంగారాన్ని తాకట్టు పెట్టడం వల్ల సాధారణంగా మూలధన లాభాల పన్ను వర్తించదు..

ఈ వ్యత్యాసం ముఖ్యమైనది, ఎందుకంటే చాలా మంది రుణగ్రహీతలు ఆభరణాలను రుణదాతకు అప్పగించడం వల్ల, వాటిని అమ్మడం వల్ల కలిగే పన్ను పరిణామాలే ఉంటాయని భావిస్తారు. ఆచరణలో, ఒప్పంద బాధ్యతలు నెరవేర్చినంత వరకు, రుణ కాలపరిమితి అంతటా తాకట్టు పెట్టిన ఆభరణాలకు రుణగ్రహీతే చట్టపరమైన యజమానిగా కొనసాగుతారు.

తాకట్టు పెట్టిన బంగారం చివరికి... అయితేనే పన్ను చిక్కులు తలెత్తవచ్చు. రుణం ఎగవేత తర్వాత వేలం వేయబడిందివర్తించే చట్టపరమైన మరియు నియంత్రణ చట్రానికి అనుగుణంగా. అటువంటి సందర్భాలలో, ఆస్తిని కలిగి ఉన్న కాలం, కొనుగోలు ధర మరియు వర్తించే పన్ను చట్ట నిబంధనలు వంటి అంశాలపై ఆధారపడి, ఆస్తిని విక్రయించడం వలన మూలధన లాభాల పన్ను చిక్కులు ఏర్పడవచ్చు.

రుణం తిరిగి చెల్లించబడి, రుణదాత తాకట్టు పెట్టిన ఆభరణాలను విడుదల చేసినప్పుడు, యాజమాన్యం మారనందున సాధారణంగా మూలధన లాభాల పన్ను వర్తించదు.

మీ బంగారం కోసం మీరు ఉంచుకోవలసిన పత్రాలు

సరైన పత్రాలు భవిష్యత్తులో పన్నుల చెల్లింపును గణనీయంగా సులభతరం చేస్తాయి. అవి చట్టబద్ధమైన యాజమాన్యాన్ని స్థాపించడానికి, నిధుల మూలాన్ని వివరించడానికి మరియు బంగారం అమ్మినట్లయితే మూలధన లాభాల గణనకు మద్దతునిస్తాయి.

ఉపయోగకరమైన పత్రాలు:

• అసలు కొనుగోలు ఇన్వాయిస్‌లు లేదా ఆభరణాల బిల్లులు.
• బ్యాంకు స్టేట్‌మెంట్‌లు చూపిస్తున్నాయి payకొనుగోలు కోసం.
• అందుబాటులో ఉన్నచోట, BIS హాల్‌మార్క్ సర్టిఫికేట్లు లేదా వాల్యుయేషన్ నివేదికలు.
• బహుమతిగా ఇచ్చిన ఆభరణాల కోసం బహుమతి పత్రాలు లేదా వ్రాతపూర్వక ప్రకటనలు.
• వీలునామాలు, వారసత్వ ధృవీకరణ పత్రాలు లేదా ఇతర వారసత్వ రికార్డులు.
• ఆభరణాలను తాకట్టుగా పెట్టినట్లయితే బంగారు రుణ పత్రాలు.

క్రమబద్ధమైన రికార్డులను నిర్వహించడం ఆదాయపు పన్ను విచారణ సమయంలో సహాయపడుతుంది మరియు మూలధన లాభాలను లెక్కించేటప్పుడు సముపార్జన వ్యయాన్ని నిర్ధారించడానికి తోడ్పడుతుంది. పత్రరూప సాక్ష్యం అసంపూర్తిగా ఉన్న చోట, వర్తించే చట్టపరమైన చట్రం ప్రకారం ఆమోదయోగ్యమైన సహాయక రికార్డులను గుర్తించడంలో వృత్తిపరమైన పన్ను మార్గదర్శకత్వం సహాయపడవచ్చు.

ముగింపు

ఎవరైనా ఆశ్చర్యపోతుంటే బంగారంపై సంపద పన్ను – అది ఇప్పటికీ వర్తిస్తుందా?ప్రస్తుత పరిస్థితి స్పష్టంగా ఉంది. భారతదేశం 2015లో సంపద పన్నును రద్దు చేసింది, మరియు అక్కడ కేవలం బంగారం కలిగి ఉన్నందుకు వార్షిక పన్ను లేదుదానికి బదులుగా, ఆదాయపు పన్ను చట్టం పరిధిలోకి వచ్చే పరిస్థితులలో బంగారం కొనడం, లాభానికి అమ్మడం లేదా బహుమతిగా స్వీకరించడం వంటి నిర్దిష్ట లావాదేవీలకు పన్ను విధించడం ముడిపడి ఉంటుంది.

ఈ బ్లాగ్ సంపద పన్ను రద్దు, ప్రస్తుతం బంగారు నిల్వలపై వర్తించే పన్నులు, బంగారు నిల్వల పరిమితులపై CBDT మార్గదర్శకాలు, భౌతిక బంగారం మరియు గోల్డ్ ETFలపై మూలధన లాభాల పన్ను, వారసత్వంగా మరియు బహుమతిగా పొందిన బంగారం యొక్క పన్ను విధానం, రుణం కోసం బంగారాన్ని పూచీకత్తుగా పెట్టినప్పుడు దాని పరిస్థితి, మరియు యాజమాన్యాన్ని నిర్ధారించడానికి మరియు భవిష్యత్ పన్ను సమ్మతికి మద్దతు ఇవ్వడానికి సహాయపడే పత్రాల గురించి చర్చించింది.

ఆభరణాలుగా, పెట్టుబడిగా లేదా కుటుంబ ఆస్తిగా బంగారం కలిగి ఉన్న వ్యక్తులకు, ఈ నిబంధనలను అర్థం చేసుకోవడం ఖచ్చితమైన రికార్డులను నిర్వహించడానికి మరియు భవిష్యత్తు ఆర్థిక లేదా పన్ను సంబంధిత లావాదేవీల కోసం సన్నద్ధతను మెరుగుపరచడానికి సహాయపడుతుంది. పన్ను చట్టాలు కాలక్రమేణా మారవచ్చు కాబట్టి, వ్యక్తిగత పరిస్థితులకు వివరణాత్మక మార్గదర్శకత్వం అవసరమైన చోట, తాజా ప్రభుత్వ నోటిఫికేషన్‌లను చూడటం లేదా అర్హత కలిగిన పన్ను నిపుణుడిని సంప్రదించడం సముచితం కావచ్చు.

నిరాకరణ: ఈ బ్లాగులోని సమాచారం సాధారణ ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే మరియు నోటీసు లేకుండా మారవచ్చు. ఇది చట్టపరమైన, పన్ను లేదా ఆర్థిక సలహాగా పరిగణించబడదు. పాఠకులు వృత్తిపరమైన మార్గదర్శకత్వం తీసుకోవాలి మరియు వారి స్వంత అభీష్టానుసారం నిర్ణయాలు తీసుకోవాలి. ఈ కంటెంట్‌పై ఆధారపడటానికి IIFL ఫైనాన్స్ బాధ్యత వహించదు. ఇంకా చదవండి