భారతదేశంలో బంగారంపై వారసత్వ పన్ను – మీరు తెలుసుకోవలసిన విషయాలు

బంగారంపై వారసత్వ పన్ను - మీరు తెలుసుకోవలసిన విషయాలు ఒక వ్యత్యాసంతో మొదలవుతాయి: కేవలం బంగారం ఒక వారసుడికి సంక్రమించినందువల్ల భారతదేశం ప్రత్యేక పన్ను విధించదు. వీలునామా లేదా వారసత్వం కింద పొందిన దానిపై సాధారణంగా ఆదాయంగా పన్ను విధించబడదు, అయితే దానిని తర్వాత అమ్మినప్పుడు మూలధన లాభం ఏర్పడవచ్చు.

ఈ బ్లాగ్ రసీదు-దశ చికిత్స, CBDT జప్తు మార్గదర్శకాలు, యాజమాన్య రికార్డులు, మూలధన లాభాల లెక్కింపు మరియు వారసత్వంగా వచ్చిన ఆభరణాలను తాకట్టు పెట్టినప్పుడు ఉన్న పరిస్థితి గురించి వివరిస్తుంది.

వారసత్వంగా బంగారం పొందినప్పుడు ఏమైనా పన్ను ఉంటుందా?

యాజమాన్యం వారసుడికి సంక్రమించినంత మాత్రాన వారసత్వంగా వచ్చిన బంగారంపై పన్ను విధించబడదు. వీలునామా ద్వారా లేదా వారసత్వం ద్వారా పొందిన ఆస్తి రసీదు ఆధారిత పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది. 1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, ఈ విధానం సెక్షన్ 56(2)(x)లో కనిపించింది. 2025 ఆదాయపు పన్ను చట్టం 1 ఏప్రిల్ 2026 నుండి అమలులోకి వచ్చింది మరియు ఈ మినహాయింపు కొనసాగుతుంది.

న్యాయమైన మార్కెట్ విలువ చట్టబద్ధమైన పరిమితిని దాటినప్పుడు మరియు ఎటువంటి మినహాయింపు వర్తించనప్పుడు, బంధువులు కాని వారి నుండి వచ్చే కొన్ని బహుమతులు పన్ను పరిధిలోకి రావచ్చు. వారసత్వ మినహాయింపు అనేది తదుపరి అమ్మకాన్ని పన్ను రహితం చేయదు లేదా మూలాన్ని స్థాపించాల్సిన అవసరాన్ని తొలగించదు.

మీరు చట్టబద్ధంగా ఎంత బంగారం కలిగి ఉండవచ్చు? పరిమితులు క్లుప్తంగా

ఒక నిర్దిష్ట బరువుకు మించిన బంగారాన్ని చట్టవిరుద్ధం చేసే లేదా దానంతట అదే పన్ను విధించేలా చేసే సాధారణ చట్టపరమైన పరిమితి ఏదీ లేదు. తరచుగా "భారతదేశంలో బంగారు నిల్వ పరిమితి" అని పిలవబడే ఈ అంకెలు CBDT సూచన సంఖ్య 1916 నుండి తీసుకోబడ్డాయి. ఒక వ్యక్తికి సంపద పన్ను విధించబడని సందర్భంలో, ఆదాయపు పన్ను సోదాల సమయంలో సాధారణంగా స్వాధీనం చేసుకోని ఆభరణాల విషయంలో ఇవి అధికారులకు మార్గనిర్దేశం చేస్తాయి:

ఆధారం: ఆదాయపు పన్ను శాఖ యొక్క శోధన మరియు స్వాధీనం మాన్యువల్‌లో పునరుత్పత్తి చేయబడిన, 11 మే 1994 నాటి CBDT సూచన సంఖ్య 1916.

ఇవి జప్తు నుండి రక్షణ కల్పించే నిబంధనలు, అంతేగాని పన్ను మినహాయింపులు లేదా స్వాధీన పరిమితులు కావు. వాటి మూలాన్ని వివరించినప్పుడు లేదా కుటుంబ ఆచారాలు సమర్థించినప్పుడు, వీటి కంటే విలువైన ఆభరణాలను కూడా జప్తు చేయకుండా వదిలివేయవచ్చు. ఉమ్మడి లాకర్‌లోని వస్తువులు వాటంతట అవే ప్రతి యజమానికి కేటాయించబడవు; ప్రయోజనకరమైన యాజమాన్యానికి సంబంధించిన రుజువు ఇప్పటికీ సంబంధితంగానే ఉంటుంది.

మీరు ఏ రుజువును ఉంచుకోవాలి?

వారసత్వంగా వచ్చిన ఆభరణాల కోసం ఏర్పాటు చేసిన ఆచరణాత్మక రికార్డులో ఇవి ఉండవచ్చు:

• వర్తించే విధంగా వీలునామా, ప్రొబేట్, వారసత్వ ధృవీకరణ పత్రం లేదా ఇతర వారసత్వ రికార్డు;
• మరణ ధృవీకరణ పత్రం మరియు ఆభరణాల జాబితా స్వీకరించబడ్డాయి;
• సంబంధిత కుటుంబ పరిష్కారం, విభజన లేదా విడుదల పత్రం;
• మునుపటి యజమాని యొక్క ఇన్వాయిస్‌లు, బ్యాంకు రికార్డులు, ఆస్తి వివరాలు లేదా బీమా పట్టిక; మరియు
• తేదీ వేసిన ఛాయాచిత్రాలు, విలువ నిర్ధారణ నివేదికలు లేదా బరువు మరియు స్వచ్ఛతను గుర్తించే నగల వ్యాపారుల మదింపులు.

ఆస్తులకు సంబంధించి కొన్ని పత్రాలు కొరవడవచ్చు. క్రమబద్ధమైన పత్రాల జాడ యాజమాన్యం, ఖర్చు మరియు సముపార్జన తేదీని వివరించడానికి సహాయపడుతుంది. రికార్డులు అసంపూర్తిగా ఉన్నచోట, విలువ నిర్ధారణ మరియు వృత్తిపరమైన సలహా సహాయపడవచ్చు.

వారసత్వంగా వచ్చిన బంగారాన్ని అమ్మినప్పుడు మూలధన లాభాల పన్ను

వారసత్వంగా వచ్చిన బంగారాన్ని అమ్మడం వల్ల మూలధన లాభం లేదా నష్టం కలగవచ్చు. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లోని సెక్షన్ 73, వీలునామా లేదా వారసత్వం ద్వారా పొందిన ఆస్తికి సంబంధించి మునుపటి యజమాని యొక్క వ్యయాన్ని సాధారణంగా ముందుకు తీసుకువెళుతుంది. లాభాన్ని వర్గీకరించేటప్పుడు మునుపటి యజమాని ఆస్తిని కలిగి ఉన్న కాలాన్ని కూడా లెక్కిస్తారు. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 ప్రకారం, వారసత్వ-వ్యయ నియమం సెక్షన్ 49లో కనిపించింది.

23 జూలై 2024న లేదా ఆ తర్వాత బదిలీ చేయబడిన బంగారం విషయంలో, 24 నెలలకు మించిన సంయుక్త హోల్డింగ్ వ్యవధి సాధారణంగా దీర్ఘకాలిక లాభాన్ని ఇస్తుంది, దీనిపై ఇండెక్సేషన్ లేకుండా 12.5% ​​పన్ను విధించబడుతుంది. 24 నెలలు లేదా అంతకంటే తక్కువ వ్యవధి సాధారణంగా స్వల్పకాలిక లాభాన్ని ఇస్తుంది, దీనిపై వర్తించే రేటు ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది. 1 ఏప్రిల్ 2001కి ముందు కొనుగోలు చేసిన ఆస్తుల విషయంలో, ఆ తేదీ నాటి సరసమైన మార్కెట్ విలువ సంబంధితంగా ఉండవచ్చు.

ఉదాహరణ: మునుపటి యజమాని 100 గ్రాములను గ్రాముకు ₹2,500 చొప్పున, ₹2,50,000 ఖర్చుతో కొనుగోలు చేశారు. తరువాత వారసుడు దానిని గ్రాముకు ₹7,000 చొప్పున అమ్మి, ₹7,00,000 అందుకున్నారు. బదిలీ ఖర్చులను విస్మరిస్తే, లాభం ₹4,50,000. ఇది దీర్ఘకాలికంగా అర్హత పొందితే, 12.5% ​​పన్ను ప్రకారం ₹56,250 అవుతుంది.

ఈ ఉదాహరణ విద్యా సంబంధమైనది మరియు ఇందులో సర్‌చార్జ్, ఆరోగ్య మరియు విద్యా సెస్, బదిలీ ఖర్చులు, మినహాయింపులు, నష్టాలు మరియు ఇతర పన్నులు చేర్చబడలేదు.payనిర్దిష్ట సర్దుబాట్లు. అసలు పన్ను బదిలీ తేదీన వర్తించే చట్టం మరియు వ్యక్తిగత వాస్తవాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

రుణం కోసం వారసత్వంగా వచ్చిన బంగారాన్ని తాకట్టు పెట్టడం – దీనిపై పన్ను విధించబడుతుందా?

వారసత్వంగా వచ్చిన ఆభరణాలను తాకట్టు పెట్టడం సాధారణంగా రుణదాతకు యాజమాన్యాన్ని బదిలీ చేయదు. అందువల్ల, తాకట్టు పెట్టడం అనేది అమ్మకం కాదు మరియు మూలధన లాభాలను సృష్టించదు. ఇది ఆస్తిని విక్రయించకుండానే నిధులను పొందేందుకు వీలు కల్పించవచ్చు, కానీ దీనిని స్వయంచాలకంగా పన్ను ఆదాను కలిగించేదిగా వర్ణించకూడదు. ఏదైనా వడ్డీ మినహాయింపు ఉంటే, అది అప్పుగా తీసుకున్న నిధులను ఎలా ఉపయోగించారు మరియు వర్తించే పన్ను నిబంధనలపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

రుణదాత యాజమాన్యం, స్వచ్ఛత, బరువు, విలువ మరియు కస్టమర్ డ్యూ డిలిజెన్స్‌ను అంచనా వేస్తారు. ఆర్‌బిఐ ప్రస్తుత కొలేటరల్ ఫ్రేమ్‌వర్క్ ప్రకారం, రుణగ్రహీత చట్టబద్ధమైన యాజమాన్యాన్ని ప్రకటించాలి మరియు రుణదాత దానిని ధృవీకరించాలి. వారసత్వంగా వచ్చిన ఆభరణాలకు అసలు రసీదులు ఉండకపోవచ్చని గతంలో ఆర్‌బిఐ మార్గదర్శకాలు గుర్తించి, తగిన యాజమాన్య రికార్డును అనుమతించాయి. ఐఐఎఫ్‌ఎల్ ఫైనాన్స్, క్రెడిట్ పాలసీ, డాక్యుమెంటేషన్, వాల్యుయేషన్, అర్హత మరియు వర్తించే నిబంధనలకు లోబడి, అర్హత గల బంగారు ఆభరణాలపై రుణాలను అందిస్తుంది.payఅవసరమైన ప్రక్రియ తర్వాత ఆమోదం అమలుకు దారితీయవచ్చు.

ముగింపు

బంగారంపై వారసత్వ పన్నుకు సంబంధించి ప్రధాన విషయం ఏమిటంటే, దానిని స్వీకరించడం, అమ్మడం మరియు తాకట్టు పెట్టడం అనేవి వేర్వేరు పరిణామాలను కలిగి ఉంటాయి. వారసత్వంగా వచ్చిన దానిని సాధారణంగా స్వీకరించినప్పుడు ఆదాయంగా పన్ను విధించరు; అమ్మకం వల్ల మూలధన లాభాలు ఏర్పడవచ్చు; మరియు నిజమైన తాకట్టు సాధారణంగా పన్ను విధించదగిన బదిలీ కాదు.

ఈ బ్లాగ్ CBDT జప్తు చేయరాదనే మార్గదర్శకాలు, యాజమాన్య రికార్డులు, సెక్షన్ 73 యొక్క వారసత్వ-ఖర్చు నియమం, 24-నెలల పరీక్ష, ఇండెక్సేషన్ లేకుండా 12.5% ​​దీర్ఘకాలిక రేటు మరియు రుణదాతల తనిఖీల గురించి వివరించింది. అధిక-విలువ అమ్మకం లేదా రిటర్న్ ఫైలింగ్‌కు ముందు వృత్తిపరమైన సలహా తీసుకోవడం సముచితం కావచ్చు.

నిరాకరణ: ఈ బ్లాగ్‌లోని సమాచారం సాధారణ ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే మరియు ఎటువంటి ముందస్తు నోటీసు లేకుండా మారవచ్చు. ఇది చట్టపరమైన, పన్ను లేదా ఆర్థిక సలహా కాదు. పాఠకులు వృత్తిపరమైన మార్గదర్శకత్వం పొందాలి మరియు వారి స్వంత విచక్షణతో నిర్ణయాలు తీసుకోవాలి. ఈ కంటెంట్‌పై ఆధారపడటం వల్ల కలిగే ఏ పరిణామాలకైనా IIFL ఫైనాన్స్ బాధ్యత వహించదు. మరింత చదవండి