భారతదేశంలో బంగారు ఆభరణాలపై GST: రేటు, HSN కోడ్ మరియు ఇన్వాయిస్ నియమాలు (2026)

అలంకరణకు ఎంత ప్రాముఖ్యత ఉందో, కాగితానికి కూడా దాదాపు అంతే ప్రాముఖ్యత ఉంది. బంగారు ఆభరణాలపై జీఎస్టీ బంగారం విలువపై 3% మరియు తయారీ ఛార్జీలపై 5% చొప్పున పన్ను విధించబడుతుంది. సరిగ్గా రూపొందించిన ఇన్‌వాయిస్‌లో ఈ రెండూ వేర్వేరు లైన్‌లుగా చూపబడతాయి, ఆభరణాలను HSN 7113 కింద మరియు బయటి వారిచే చేయబడిన తయారీ సేవలను 9988 కింద వర్గీకరిస్తారు. బిల్లును సరిగ్గా పొందితే, భవిష్యత్ మార్పిడి నుండి పునఃవిక్రయం, తాకట్టు వరకు తదుపరి జరిగే ప్రతి ప్రక్రియ సులభతరం అవుతుంది. బిల్లును తప్పుగా పొందినా, లేదా అస్పష్టమైన బిల్లును అంగీకరించినా, ఆభరణం యొక్క పత్రాలే దాని యజమానికి వ్యతిరేకంగా పనిచేస్తాయి. ఈ గైడ్ కింది విషయాలను వివరిస్తుంది: బంగారు ఆభరణాల జిఎస్‌టి రేటు పట్టిక, రెండు సాధారణ బిల్లింగ్ పద్ధతులతో కూడిన గణన, సంఖ్యా ఉదాహరణతో మార్పిడి నియమం, పూర్తి HSN కోడ్ సెట్, ఫీల్డ్ వారీగా ఇన్వాయిస్ చెక్‌లిస్ట్, ఇన్‌పుట్ పన్ను క్రెడిట్ స్థితి, మరియు బంగారు రుణ కౌంటర్ వద్ద మొత్తం పన్ను పొర అంటే ఏమిటో వివరించబడింది.

బంగారు ఆభరణాలపై GST రేట్లు ఒక చూపులో

గమనిక: ఇక్కడ చూపిన ధరలు బంగారంపై ప్రస్తుతం అమలులో ఉన్న GST విధానాన్ని ప్రతిబింబిస్తాయి మరియు అధికారిక ప్రకటనల ద్వారా ఇవి మారవచ్చు.

ఏకరూపతే నియమం. 18K, 22K మరియు 24K ఆభరణాలపై ఒకే విధమైన 3% పన్ను విధించబడుతుంది, క్యారెట్ కేవలం గ్రాము ధరను మాత్రమే ప్రభావితం చేస్తుంది. రాష్ట్రంలోని బిల్లులో లోహంపై పన్ను, ప్రస్తుత నిబంధనల ప్రకారం వివరంగా చూపబడి, 1.5% CGSTతో పాటు 1.5% SGSTగా కనిపిస్తుంది. బంగారు ఆభరణాలపై జిఎస్టి నగరం లేదా ఛానెల్ బట్టి ఎప్పుడూ మారదు.

బంగారు ఆభరణాల కొనుగోలుపై GSTని ఎలా లెక్కించాలి

ఉదాహరణకు, ₹65,000 విలువైన ఒక ఆభరణాన్ని, గ్రాముకు ₹13,000 చొప్పున ఐదు గ్రాముల బంగారాన్ని, మరియు తయారీకి అయ్యే ఖర్చులను ₹3,000 చొప్పున స్థిరంగా తీసుకోండి. బంగారంపై జీఎస్టీ రేటు అంకగణిత పరుగులు:

లోహంపై పన్ను: ₹65,000 × 3% = ₹1,950.
తయారీపై పన్ను: ₹3,000 × 5% = ₹150.
మొత్తం GST: ₹2,100. తుది బిల్లు: ₹70,100.

ఇప్పుడు రెండవ సాధారణ బిల్లింగ్ విధానం, దీనిలో తయారీ ఛార్జీలు బంగారం విలువలో శాతంగా ఉంటాయి. 10% వద్ద, తయారీ ఛార్జీ ₹6,500, దాని పన్ను ₹325, మరియు బిల్లు ₹73,775 వద్ద ముగుస్తుంది. ఆభరణం ఒకటే, కానీ లేబర్ కొటేషన్ వేరుగా ఉంటుంది, మరియు పన్ను యాంత్రికంగా లేబర్ అంకెను అనుసరిస్తుంది. ఏది ఏమైనప్పటికీ, ఇక్కడ అంచనా స్థానంలో ఆ రోజు వాస్తవ బంగారం ధర వస్తుంది. ఛార్జీలను విధించడం జిఎస్టి ఇది ఎల్లప్పుడూ ఇన్‌వాయిస్‌లో పేర్కొన్న కార్మిక మొత్తం ఆధారంగానే పనిచేస్తుంది.

పాత బంగారం నుండి కొత్త ఆభరణాలకు మార్పిడి చేసేటప్పుడు GST

మార్పిడి కౌంటర్ వద్ద నిరంతర గందరగోళం ఉంటుంది, దీనిని కొన్ని సంఖ్యలతో పరిష్కరించుకోవచ్చు. సాధారణంగా ఉండే పరిస్థితి ఏమిటంటే: ఒక వ్యక్తి తన సొంత ఆభరణాలను అప్పగించినప్పుడు, అది పన్ను విధించదగిన సరఫరా ఏమీ చేయదు కాబట్టి, కొత్త ఆభరణం యొక్క పూర్తి విలువపై కాకుండా, విలువ జోడింపుపై (అంటే, జోడించిన కొత్త బంగారం మరియు వివరంగా పేర్కొన్న తయారీ ఛార్జీలపై) GST విధించబడుతుంది. కాబట్టి, ₹20,000 విలువైన పాత బంగారానికి బదులుగా కొనుగోలు చేసిన ₹40,000 విలువైన కొత్త ఆభరణాలపై, మార్పిడి ఆ విధంగా నమోదు చేయబడి ఉంటే, పన్ను సాధారణంగా జోడించిన ₹20,000 విలువపై (అంటే 3% చొప్పున ₹600) మరియు ఏవైనా తయారీ ఛార్జీలపై 5% చొప్పున లెక్కించబడుతుంది. ఖచ్చితమైన విధానం అనేది నగల వ్యాపారి బిల్లును ఎలా రూపొందించి, సమర్పిస్తాడనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది మరియు ఈ వ్యాపారంలో ఆచరణ నిజంగా మారుతూ ఉంటుంది, కాబట్టి పాత బంగారు మార్పిడిపై జీఎస్టీ సంతకం చేసే ముందు, ఏదైనా ఇన్‌వాయిస్‌లోని వివరాలను ఒకసారి పరిశీలించడం అవసరం.

బంగారం మరియు బంగారు ఆభరణాల కోసం HSN కోడ్‌లు

గమనిక: వర్గీకరణలు అధ్యాయం 71 కింద ప్రామాణిక వినియోగాన్ని సూచిస్తాయి; ఒక నిర్దిష్ట ఉత్పత్తికి వర్తించే కోడ్ విక్రేత ఇన్‌వాయిస్‌లో పేర్కొనబడింది.

మా బంగారు ఆభరణాల హెచ్‌ఎస్‌ఎన్ కోడ్ కొనుగోలుదారు ఎక్కువగా చూసేది 7113, మరియు ప్రతి నమోదిత ఆభరణాల వ్యాపారి దానిని ఇన్వాయిస్‌పై తప్పనిసరిగా పేర్కొనాలి. హెచ్‌ఎస్‌ఎన్ 7113 బంగారం ముడి లోహం కాకుండా, తయారైన ఆభరణం అమ్మబడిందని పన్ను వ్యవస్థకు వర్గీకరణ తెలియజేస్తుంది, మరియు బిల్లులో అది లేకపోవడం ఒకసారి ఆలోచించడానికి సరైన కారణం.

బంగారు ఆభరణాల కోసం GST ఇన్వాయిస్ నియమాలు

నిబంధనలకు అనుగుణంగా ఉన్న ఆభరణాల ఇన్‌వాయిస్‌లో ఏడు అంశాలు ఉంటాయి మరియు వాటిని తనిఖీ చేయడానికి ఒక నిమిషం కంటే తక్కువ సమయం పడుతుంది:

సరఫరాదారుడి GSTIN.
ఇన్వాయిస్ నంబర్ మరియు తేదీ.
కొనుగోలుదారు పేరు మరియు చిరునామా.
ఆభరణాల కోసం HSN కోడ్, 7113.
బంగారం విలువ మరియు తయారీ ఛార్జీలను వేర్వేరు అంశాలుగా చూపించడం.
ప్రతి లైన్‌కు సంబంధించిన రేటు మరియు పన్ను మొత్తం, లోహంపై 3% మరియు తయారీపై 5%.
విడివిడిగా చూపబడిన CGST మరియు SGST మొత్తాలు, లేదా అంతర్రాష్ట్ర అమ్మకంపై IGST.

బంగారం రవాణా విషయంలో, తెలుసుకోవలసిన ఒక విశేషం: చాప్టర్ 71 కింద ఉన్న వస్తువులు సాధారణ ఇ-వే బిల్ అవసరాల నుండి ఒక ప్రత్యేక మినహాయింపు పరిధిలోకి వస్తాయి, మరియు నియమాలు ప్రత్యేకంగా నోటిఫై చేయబడిన చోట మాత్రమే వర్తిస్తాయి, అలాగే కొన్ని రాష్ట్రాలు తమ సొంత అంతర్-రాష్ట్ర పరిమితులను నోటిఫై చేశాయి. అయితే, ఒక రిటైల్ కొనుగోలుదారునికి, జిఎస్టి ఇన్వాయిస్ బంగారు ఆభరణాలు పైన ఉన్న జాబితానే ముఖ్యమైన పత్రం, ఎందుకంటే ఇది ఆభరణం యొక్క గుర్తింపు పత్రంగా కూడా పనిచేస్తుంది, భవిష్యత్తులో జరిగే ప్రతి లావాదేవీకి బరువు, స్వచ్ఛత మరియు ధరను నమోదు చేస్తుంది.

బంగారు ఆభరణాల వ్యాపారాలకు ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ (ITC)

నమోదిత ఆభరణాల వ్యాపారులు, ప్రామాణిక నిబంధనలు మరియు రిటర్న్-మ్యాచింగ్‌కు లోబడి, ముడి బంగారం మరియు తయారీలో ఉపయోగించే ఇతర ముడిసరుకులపై చెల్లించిన GSTపై క్రెడిట్‌ను క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. తుది వినియోగదారులు అలా చేయలేరు; వారికి, రెండు పన్నులూ అంతిమమైనవి. ఈ వ్యాపారంలో ఒక అంతర్లీన అసమానత ఉంది: ఒక ఆభరణాల వ్యాపారి తన చేతిపనిని అవుట్‌సోర్స్ చేయడం. payకోడ్ 9988 కింద కారిగర్ చేసే పనిపై 5% పన్ను విధిస్తూ, కాంపోజిట్-బిల్డ్ పీస్‌పై కేవలం 3% అవుట్‌పుట్ పన్ను విధించడం, క్రెడిట్‌లు పేరుకుపోయే విలోమ రేటు నిర్మాణం, మరియు దానిని నిర్వహించడం అనేది ఒక నిజమైన పరిగణన. ఇన్‌పుట్ పన్ను క్రెడిట్ బంగారు ఆభరణాలు సమీకరణం. ఐటమైజ్డ్ బిల్లింగ్ కొనుగోలుదారులకు ఎంతగా అనుకూలంగా ఉంటుందో, నగల వ్యాపారులకు కూడా అంతే అనుకూలంగా ఉంటుందని ఇది పాక్షికంగా వివరిస్తుంది.

తాకట్టు పెట్టిన బంగారం విలువపై జీఎస్టీ ప్రభావం

ఇది ఒక్క రూపాయి కూడా అదనంగా చేర్చదు. తాకట్టు పెట్టిన ఆభరణాలను మదింపు చేసే రుణదాత, నికర బరువును, ధృవీకరించబడిన స్వచ్ఛతతో, ఆపై వర్తించే IBJA-అనుసంధానిత బెంచ్‌మార్క్ రేటుతో గుణించడం ద్వారా పని చేస్తాడు, మరియు ఆ గుణకారంలోకి తయారీ ఛార్జీలు గానీ, కొనుగోలు సమయంలో చెల్లించిన GST గానీ చేరవు. పన్నుతో కూడిన బిల్లు ఆభరణం ఖరీదును నమోదు చేస్తుంది; మదింపు నివేదిక దాని లోహం యొక్క నేటి విలువను నమోదు చేస్తుంది, మరియు ఈ రెండు సంఖ్యల మధ్య చాలా వ్యత్యాసం ఉండవచ్చు. IIFL ఫైనాన్స్ అందిస్తుంది బంగారు రుణాలు 18 నుండి 22 క్యారెట్ల స్వచ్ఛత పరిధిలోని ఆభరణాలపై, మదింపు మరియు ప్రస్తుత మార్గదర్శకాలకు లోబడి, బరువు మరియు స్వచ్ఛత ముందే నమోదు చేయబడి వస్తాయి కాబట్టి, అసలైన వివరాలతో కూడిన ఇన్వాయిస్‌ను చేతిలో ఉంచుకోవడం ఈ ప్రక్రియకు సహాయపడుతుంది. వాస్తవిక అంచనాలు తెలుసుకోవడంతో ప్రారంభమవుతాయి. బంగారు ఆభరణాల విలువ మరియు బిల్లు విలువ వేర్వేరు అంకెలు.

ముగింపు

రెండు రేట్లు, ఐదు కోడ్‌లు, ఏడు ఇన్‌వాయిస్ ఫీల్డ్‌లు. ఒక ఆభరణాల కొనుగోలుదారుకు అవసరమైన పని పరిజ్ఞానం ఇదే: 7113 సెక్షన్ కింద లోహంపై 3%, అంశాల వారీగా తయారీ ఛార్జీలపై 5%, సరిగ్గా నమోదు చేయబడిన మార్పిడులపై విలువ-జోడింపు పన్ను, మరియు ప్రతి భాగాన్ని స్పష్టంగా వేరుచేసే ఒక ఇన్‌వాయిస్. కొనుగోలు సమయంలో సరిగ్గా రూపొందించిన బిల్లు, ఆ ఆభరణానికి సంవత్సరాల తరబడి పాస్‌పోర్ట్‌గా పనిచేస్తుంది, ఇది మార్పిడులు, పునఃవిక్రయాలు మరియు తాకట్టులను సులభతరం చేస్తుంది. మరియు నిధులు సమీకరించడానికి ఆభరణాలను అడిగినప్పుడు, ఒక బంగారు రుణం అర్హత మరియు వర్తించే మార్గదర్శకాలకు లోబడి, కౌంటర్ వద్ద ఒకసారి చెల్లించిన పన్నులను మినహాయించి, నేటి మదింపు చేయబడిన లోహ విలువ ఆధారంగా దీనికి ధర నిర్ణయించవచ్చు. ఇక్కడ ఏదీ ఉదహరించిన రేటు కాదు: ఆచరణలో బిల్లులు, ధరలు మరియు రుణ మొత్తాలు ఆనాటి మార్కెట్, వస్తువు యొక్క స్వభావం మరియు లావాదేవీ జరిగినప్పుడు వర్తించే మార్గదర్శకాలను అనుసరిస్తాయి.

నిరాకరణ: ఈ బ్లాగులోని సమాచారం సాధారణ ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే మరియు నోటీసు లేకుండా మారవచ్చు. ఇది చట్టపరమైన, పన్ను లేదా ఆర్థిక సలహాగా పరిగణించబడదు. పాఠకులు వృత్తిపరమైన మార్గదర్శకత్వం తీసుకోవాలి మరియు వారి స్వంత అభీష్టానుసారం నిర్ణయాలు తీసుకోవాలి. ఈ కంటెంట్‌పై ఆధారపడటానికి IIFL ఫైనాన్స్ బాధ్యత వహించదు. ఇంకా చదవండి