డిజిటల్ బంగారంపై బహుమతి పన్ను: భారతదేశంలో కుటుంబ బదిలీల కోసం నియమాలు

ధంతేరస్ రోజున ఒక తండ్రి తన కూతురి ఖాతాలో డిజిటల్ బంగారాన్ని జమ చేయగా, ఆ బహుమతి తరువాత యాప్ నుండి ఒక ప్రశ్న వెలువడింది: పన్నుల శాఖకు ఇందులో వాటా కావాలా? బహుమతి పన్ను డిజిటల్ బంగారం నిబంధనలు రెండు భాగాలుగా స్పష్టమైన సమాధానాన్ని ఇస్తాయి. నిర్దిష్ట బంధువులు, జీవిత భాగస్వామి, తల్లిదండ్రులు, పిల్లలు మరియు నిర్వచించబడిన విస్తృత వర్గానికి ఇచ్చే బహుమతులకు ఎటువంటి గరిష్ట రూపాయి పరిమితి లేకుండా ఆదాయపు పన్ను నుండి పూర్తి మినహాయింపు ఉంటుంది. బంధువులు కాని వారి నుండి వచ్చే బహుమతులు, ఆ సంవత్సరపు మొత్తం విలువ ₹50,000 లేదా అంతకంటే తక్కువగా ఉన్నంత వరకు మాత్రమే పన్ను రహితంగా ఉంటాయి; ఆ పరిమితిని దాటితే, ఆ మొత్తం విలువ బహుమతి గ్రహీతకు పన్ను విధించదగిన ఆదాయంగా మారుతుంది. ఈ రెండు నిబంధనల మధ్య బహుమతి ఇచ్చే కుటుంబానికి అవసరమైన ప్రతిదీ ఉంటుంది, మరియు ఈ గైడ్ ఆ పూర్తి మార్గాన్ని వివరిస్తుంది: పన్ను ప్రయోజనాల కోసం డిజిటల్ బంగారంగా దేనిని పరిగణిస్తారు, ఒక ఉదాహరణతో సహా ₹50,000 పరిమితికి సంబంధించిన విధానం, నిర్దిష్ట బంధువుల పూర్తి జాబితా, బహుమతిగా ఇచ్చిన బంగారాన్ని చివరికి అమ్మినప్పుడు మూలధన లాభాల (క్యాపిటల్ గెయిన్స్) విధానం, మరియు బహుమతికి సంబంధించిన ఇరుపక్షాల ITR రిపోర్టింగ్ దశలు.

పన్ను ప్రయోజనాల కోసం డిజిటల్ బంగారంగా దేనిని పరిగణిస్తారు?

డిజిటల్ బంగారం అంటే ఆన్‌లైన్‌లో కొనుగోలు చేసి, కొనుగోలుదారు పేరు మీద కస్టోడియన్ వాల్ట్‌లో భద్రపరిచిన 24-క్యారెట్ల బులియన్; యాప్ బ్యాలెన్స్ అనేది కేటాయించిన భౌతిక బంగారంపై ఒక హక్కు మాత్రమే, అంతేగానీ అది ఒక టోకెన్ లేదా కాగితంపై వాగ్దానం కాదు. ఆదాయపు పన్ను చట్టం ఈ ప్యాకేజింగ్‌ను పట్టించుకోదు. డిజిటల్ బంగారాన్ని భౌతిక బంగారంలాగే పరిగణిస్తారు: ఇది ఒక మూలధన ఆస్తి, దీనికి కూడా అవే బహుమతి నిబంధనలు మరియు అవే మూలధన లాభాల గడువు వర్తిస్తాయి. పన్ను చట్టానికి అతీతంగా ఒక ఆచరణాత్మక చిక్కు ఉంది: హోల్డింగ్స్‌ను వేరొక వినియోగదారు ఖాతాకు బదిలీ చేయవచ్చా లేదా అనే విషయంలో ప్లాట్‌ఫారమ్‌లు విభిన్నంగా ఉంటాయి, కాబట్టి "బహుమతిగా ఇవ్వడం" అనేది తరచుగా స్వీకరించేవారి పేరు మీద నేరుగా కొనుగోలు చేసే రూపంలో ఉంటుంది. ఏ విధంగానైనా కింద పేర్కొన్న పన్ను నిబంధనలు వర్తిస్తాయి; ఎవరికైనా దీపావళి క్రెడిట్ ఇస్తానని వాగ్దానం చేసే ముందు ప్లాట్‌ఫారమ్ యొక్క బదిలీ విధానాలను తనిఖీ చేయండి.

డిజిటల్ బంగారాన్ని బహుమతిగా ఇవ్వడం పన్ను పరిధిలోకి వస్తుందా? ₹50,000 నిబంధన

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 56(2)(x) ఒక గీతను నిర్దేశిస్తుంది. ప్రతిఫలం లేకుండా పొందిన ఆస్తి (మరియు డిజిటల్ బంగారం కూడా ఒక ఆస్తి) ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో బంధువులు కాని వారి నుండి పొందిన మొత్తం విలువ ₹50,000 దాటితే, అది స్వీకరించిన వారి చేతిలో ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది. ఈ నియమంలోని రెండు అంశాలు ప్రజలను ఇబ్బంది పెడతాయి. మొదటిది, ఇది బహుమతికి కాకుండా, సంవత్సరం మొత్తానికి వర్తించే ఒక సమగ్ర పరీక్ష: స్నేహితుల నుండి ఒక్కొక్కటి ₹20,000 చొప్పున వచ్చిన మూడు బహుమతులు మొత్తం ₹60,000 అవుతాయి మరియు రెండూ కలిసి ఈ గీతను దాటుతాయి. రెండవది, ఈ పరిమితి ఒక కొండ అంచు లాంటిది, ఒకే పలక లాంటిది కాదు. ఒక స్నేహితుడు ₹60,000 విలువైన డిజిటల్ బంగారాన్ని బహుమతిగా ఇస్తే, అదనంగా ఉన్న ₹10,000 కాకుండా, పూర్తి ₹60,000 పై పన్ను విధించబడుతుంది. ఈ గీతకు దిగువన ఉన్న దేనిపైనా పన్ను విధించబడదు మరియు ప్రత్యేకంగా ఫైలింగ్ చేయవలసిన అవసరం కూడా లేదు. అన్ని సందర్భాల్లోనూ, బహుమతి ఇచ్చిన వారు దానిపై ఎలాంటి పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు.

పన్ను రహిత బహుమతులు: నిర్దిష్ట బంధువుగా ఎవరు పరిగణించబడతారు?

బంధువులకు ఇచ్చే మినహాయింపుకు రూపాయిల గరిష్ట పరిమితి లేదు; తల్లిదండ్రులు ₹5 లక్షల విలువైన డిజిటల్ బంగారాన్ని తమ బిడ్డకు బదిలీ చేయవచ్చు మరియు దీనిపై సెక్షన్ 56 ఎటువంటి ప్రస్తావన చేయదు. గ్రహీత దృక్కోణం నుండి, చట్టం నిర్దేశించిన బంధువుల జాబితాలో వీరు ఉన్నారు:

• జీవిత భాగస్వామి
• సోదరుడు లేదా సోదరి
• జీవిత భాగస్వామి యొక్క సోదరుడు లేదా సోదరి
• తల్లిదండ్రులలో ఎవరికైనా సోదరుడు లేదా సోదరి (మామయ్యలు మరియు అత్తయ్యలు)
• వంశపారంపర్యంగా వచ్చే పూర్వీకులు లేదా వారసులు: తల్లిదండ్రులు, తాతముత్తాతలు, పిల్లలు, మనవళ్లు/మనవరాళ్లు
• జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఏ వంశపారంపర్య పూర్వీకుడు లేదా వారసుడు అయినా
• పైన పేర్కొన్న ప్రతి వ్యక్తి యొక్క జీవిత భాగస్వాములు

ఎవరెవరు ఇందులో లేరో గమనించండి: జాబితాలో లేని స్నేహితులు, బంధువులు, సహోద్యోగులు మరియు అత్తమామలు అందరూ బంధువులు కానివారిగా పరిగణించబడతారు, మరియు వారి బహుమతులు ₹50,000 మొత్తం పరిమితి పరిధిలోకి వస్తాయి. ఇచ్చేవారితో సంబంధం లేకుండా, వివాహ సందర్భంగా అందుకున్న బహుమతులకు ప్రత్యేక మినహాయింపు ఉంటుంది. జీవిత భాగస్వాములకు సంబంధించి మరో ముఖ్యమైన విషయం: బహుమతికి మినహాయింపు ఉన్నప్పటికీ, దాని నుండి తరువాత వచ్చే ఆదాయాన్ని క్లబ్బింగ్ నిబంధనల ప్రకారం బహుమతి ఇచ్చేవారి ఆదాయంతో కలపవచ్చు. పెద్ద మొత్తంలో బదిలీల విషయంలో ఈ వివరానికి పన్ను సలహాదారుడి నిర్ధారణ అవసరం.

బహుమతిగా డిజిటల్ గోల్డ్‌ను స్వీకరించిన తర్వాత గ్రహీతకు మూలధన లాభాల పన్ను

పన్ను మినహాయింపు బహుమతిని స్వీకరించడం అనేది దేనినీ శాశ్వతంగా పరిష్కరించదు; దానిని స్వీకరించిన వ్యక్తి అమ్మేంత వరకు పన్ను ప్రశ్న నిద్రాణంగా ఉంటుంది. ఆ అమ్మకం జరిగినప్పుడు, వారసత్వంగా వచ్చిన రెండు సంఖ్యలు బిల్లును నిర్ణయిస్తాయి. కొనుగోలు ఖర్చు అనేది బహుమతి ఇచ్చిన తేదీ నాటి విలువ కాదు, అసలు బహుమతి ఇచ్చిన వ్యక్తి చెల్లించిన ధర. మరియు హోల్డింగ్ పీరియడ్ అనేది బహుమతి ఇచ్చిన వ్యక్తి యొక్క అసలు కొనుగోలు తేదీ నుండి, ఇద్దరు యజమానుల పదవీకాలాలను కలిపి ప్రారంభమవుతుంది. చేతిలో ఉన్న ఆ వారసత్వ సంఖ్యలతో, సాధారణ బంగారం నియమాలు వర్తిస్తాయి: 24 నెలల కంటే ఎక్కువ కాలం కలిపి ఉంచితే లాభం దీర్ఘకాలికంగా పరిగణించబడుతుంది, బడ్జెట్-2024 అనంతర పాలనలో ఇండెక్సేషన్ లేకుండా 12.5% ​​పన్ను విధించబడుతుంది; 24 నెలలు లేదా అంతకంటే తక్కువ ఉంటే అది స్వల్పకాలికంగా పరిగణించబడుతుంది, ఇది స్వీకరించిన వ్యక్తి ఆదాయానికి జోడించబడి స్లాబ్ రేటు ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది.

గమనిక: పన్ను రేట్లు మరియు నియమాలు ప్రచురణ నాటికి అమలులో ఉన్న నిబంధనలను ప్రతిబింబిస్తాయి మరియు భవిష్యత్తు సవరణలతో మారవచ్చు. వ్యక్తిగత పన్ను పరిస్థితులు విభిన్నంగా ఉంటాయి; మీ నిర్దిష్ట పరిస్థితి కోసం అర్హత కలిగిన పన్ను సలహాదారుని సంప్రదించండి.

బహుమతిగా ఇచ్చిన డిజిటల్ గోల్డ్‌పై స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు (STCG)

ఒక సోదరుడు పది నెలల క్రితం ₹40,000కు డిజిటల్ గోల్డ్ కొని తన సోదరికి బహుమతిగా ఇచ్చాడని, ఆమె ఎనిమిది నెలల తర్వాత దానిని ₹52,000కు అమ్మిందని అనుకుందాం. ఇద్దరి ఉమ్మడి హోల్డింగ్: పద్దెనిమిది నెలలు, స్వల్పకాలికం. వచ్చిన ₹12,000 లాభం ఆమె ఆ సంవత్సరపు మొత్తం ఆదాయంలో కలుస్తుంది మరియు ఆమె ఏ స్లాబ్ పరిధిలోకి వస్తుందో దాని ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది; ఇతర ఆదాయం తక్కువగా ఉన్నవారికి స్లాబ్ బిల్లు తక్కువగా ఉండవచ్చు, కానీ అధిక ఆదాయం ఉన్నవారికి అలా ఉండదు.

బహుమతిగా ఇచ్చిన డిజిటల్ గోల్డ్‌పై దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు (LTCG)

ఇప్పుడు కాలపరిమితిని పొడిగించండి: దాత బంగారాన్ని ఇరవై నెలల పాటు ఉంచుకోగా, గ్రహీత దానిని అమ్మే ముందు మరో సంవత్సరం పాటు ఉంచుకున్నారు. ఈ మొత్తం ముప్పై రెండు నెలలు 24 నెలల గీతను దాటుతుంది, కాబట్టి లాభం దీర్ఘకాలికమైనది మరియు దానిపై 12.5% ​​స్థిర పన్ను విధించబడుతుంది. 2024 బడ్జెట్ మార్పుల కారణంగా ఇండెక్సేషన్ వర్తించదు. గ్రహీత, దాత యొక్క అసలు కొనుగోలు ధరతో పోల్చి లాభాన్ని లెక్కిస్తారు. అందుకే, కొనుగోలు తేదీ మరియు ధరను చూపించే దాత యొక్క ప్లాట్‌ఫారమ్ స్టేట్‌మెంట్ అనే పత్రం, బహుమతితో పాటు ప్రయాణంలో ఉండాలి.

మీ ITRలో బహుమతిగా పొందిన డిజిటల్ బంగారాన్ని ఎలా నివేదించాలి

• దాత: నిర్దిష్ట బంధువుకు బహుమతి ఇచ్చినప్పుడు ఎలాంటి వెల్లడి బాధ్యత ఉత్పన్నం కాదు, మరియు పన్ను ఉండదు. payఏ సందర్భంలోనైనా బహుమతి ఇవ్వగలరు.
• గ్రహీత, స్వీకరించిన సంవత్సరం: నిర్దిష్ట బంధువు నుండి వచ్చిన బహుమతికి ఆదాయంగా ITR ఎంట్రీ అవసరం లేదు (ఫారమ్‌ను బట్టి మినహాయింపు ఆదాయానికి సంబంధించిన షెడ్యూల్‌లు వర్తించవచ్చు). బంధువు కాని వారి నుండి ₹50,000 మొత్తాన్ని మించిన బహుమతి పూర్తి విలువతో ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం కిందకు వస్తుంది.
• స్వీకర్త, అమ్మకం జరిగిన సంవత్సరం: ఇచ్చేవారి అసలు ఖర్చు మరియు కొనుగోలు తేదీ ఆధారంగా లెక్కించిన మూలధన లాభాన్ని షెడ్యూల్ CGలో నివేదించండి, ఉమ్మడి హోల్డింగ్ వ్యవధి నిర్దేశించే STCG లేదా LTCG విధానాన్ని వర్తింపజేయండి.

డిజిటల్ గోల్డ్ ప్లాట్‌ఫారమ్‌లు తేదీలు, గ్రాములు మరియు విలువలను చూపే లావాదేవీల స్టేట్‌మెంట్‌లను జారీ చేస్తాయి; ఇచ్చేవారి కొనుగోలు స్టేట్‌మెంట్ మరియు తీసుకునేవారి అమ్మకపు స్టేట్‌మెంట్ కలిసి పూర్తి సాక్ష్యాధారాల ఫైల్‌ను ఏర్పరుస్తాయి. ఈ రెండింటినీ భద్రపరచండి, మరియు మొత్తాలు ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు లేదా క్లబ్బింగ్ వర్తించే అవకాశం ఉన్నప్పుడు, ఫైల్ చేసే ముందు ఈ విషయాన్ని పన్ను నిపుణుడికి తెలియజేయండి.

ముగింపు

మా బహుమతి పన్ను డిజిటల్ బంగారం ఈ వ్యవస్థ చాలా కుటుంబాలు ఊహించిన దానికంటే స్నేహపూర్వకంగా ఉంటుంది: నిర్దిష్ట బంధువుల వలయంలో, బంగారం ఎంత మొత్తంలోనైనా పన్ను లేకుండా బదిలీ అవుతుంది, మరియు దాని వెలుపల, సంవత్సరానికి ₹50,000 నిశ్శబ్దంగా జరిగిపోతుంది. ఉన్న బాధ్యతలు చాలావరకు పత్ర సంబంధమైనవి, అవి ఇచ్చేవారి కొనుగోలు పత్రాన్ని భద్రపరచడం, స్వీకరించేవారు ఖరీదుతో పాటు సమయాన్ని కూడా వారసత్వంగా పొందుతారని గుర్తుంచుకోవడం, మరియు అమ్మకం జరిగిన సంవత్సరంలో సరైన షెడ్యూల్‌ను దాఖలు చేయడం వంటివి. ప్లాట్‌ఫారమ్‌లు అరుదుగా చేసే ఒక పరిమితిని పునరుద్ఘాటించడం ముఖ్యం: బహుమతిగా ఇచ్చిన డిజిటల్ బంగారం, డిజిటల్ బంగారంగానే ఉంటుంది, అంటే దానిని తాకట్టు పెట్టలేరు. బంగారు రుణం ఆర్‌బిఐ యొక్క అనుషంగిక నిబంధనల ప్రకారం; బహుమతిగా పొందిన బంగారాన్ని రుణ సామర్థ్యంగా కూడా ఉపయోగించుకోవాలనుకునే కుటుంబాలు, ఐఐఎఫ్‌ఎల్ ఫైనాన్స్ వంటి రుణదాతలు బదులుగా భౌతిక ఆభరణాలపై రుణాలు ఇస్తారని గమనించాలి. వ్యక్తిగత వాస్తవాలను బట్టి పన్ను నిబంధనలు మారుతూ ఉంటాయి; ముఖ్యమైన బదిలీలను అర్హతగల సలహాదారునితో నిర్ధారించుకోండి.

నిరాకరణ: ఈ బ్లాగులోని సమాచారం సాధారణ ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే మరియు నోటీసు లేకుండా మారవచ్చు. ఇది చట్టపరమైన, పన్ను లేదా ఆర్థిక సలహాగా పరిగణించబడదు. పాఠకులు వృత్తిపరమైన మార్గదర్శకత్వం తీసుకోవాలి మరియు వారి స్వంత అభీష్టానుసారం నిర్ణయాలు తీసుకోవాలి. ఈ కంటెంట్‌పై ఆధారపడటానికి IIFL ఫైనాన్స్ బాధ్యత వహించదు. ఇంకా చదవండి