అద్దెపై GST: అర్థం, నిబంధనలు & ఎలా లెక్కించాలి

అద్దెపై GST అంటే ఏమిటి?

అనే విషయం మనందరికీ బాగా తెలుసు GST (వస్తువులు మరియు సేవా పన్ను). 2017లో ప్రవేశపెట్టబడింది, ఇది పన్నుల వ్యవస్థను క్రమబద్ధీకరించడానికి ఉద్దేశించబడింది. కానీ అద్దెకు తీసుకోవడం కూడా ఒక సేవగా పరిగణించబడుతుందని మీకు తెలుసా మరియు పరిస్థితులను బట్టి, యజమాని మరియు అద్దెదారు ఇద్దరూ pay అద్దె ఇంటిపై జీఎస్టీ.

భూస్వాములు మరియు GST

ఆస్తులను కలిగి ఉన్న మరియు నిర్దిష్ట ఆస్తిని అద్దెకు ఇవ్వడానికి సిద్ధంగా ఉన్న భూస్వాములు అవసరం కావచ్చు pay వారు అద్దెదారు నుండి పొందే అద్దె ఆదాయంపై GST. ఈ పన్నును స్వీకరించిన అద్దె మొత్తంలో శాతంగా పరిగణించండి మరియు క్రమ పద్ధతిలో ప్రభుత్వానికి చెల్లించాలి. ఖచ్చితమైన రేటు సాధారణంగా అద్దె ఒప్పందంలో పేర్కొన్న వివిధ కారకాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

అద్దెదారులు మరియు GST

సాధారణంగా, ఇది భూస్వామి pays GST; అయితే, కొన్ని సందర్భాల్లో, అద్దెదారులు కూడా ఉండవచ్చు pay ఇంటి అద్దెపై జీఎస్టీ. ఈ GST సాధారణంగా భూస్వామికి చెల్లించే మొత్తం అద్దె మొత్తంలో చేర్చబడుతుంది. ప్రతిగా, అప్పుడు భూస్వామి payకౌలుదారు తరపున ప్రభుత్వానికి ఈ GST.

అన్ని అద్దెలు పన్ను విధించబడవు

భారతదేశంలో, ప్రతి అద్దె GSTకి లోబడి ఉండదు. ఇది ఆస్తి యొక్క స్థానం, దాని రకం మరియు అద్దెకు తీసుకున్న ఆస్తి ఎలా ఉపయోగించబడుతోంది - నివాస లేదా వాణిజ్య ప్రయోజనాల వంటి బహుళ అంశాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

అద్దెపై GST యొక్క నిర్వచనం

డిసెంబరు 30, 2022న భారత ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ జారీ చేసిన నోటిఫికేషన్ ప్రకారం - GST నుండి మినహాయింపు "రిజిస్టర్డ్ వ్యక్తికి నివాస గృహాన్ని అద్దెకు ఇవ్వడం ద్వారా సేవలను కవర్ చేస్తుంది - (i) రిజిస్టర్డ్ వ్యక్తి యజమాని యాజమాన్యం ఆందోళన చెందుతుంది మరియు తన స్వంత నివాసంగా ఉపయోగించడానికి తన వ్యక్తిగత సామర్థ్యంలో నివాస గృహాన్ని అద్దెకు తీసుకుంటుంది మరియు (ii) అటువంటి అద్దె అతని స్వంత ఖాతాలో ఉంటుంది మరియు యాజమాన్యానికి సంబంధించినది కాదు.

దీని అర్థం ఏమిటంటే, మీరు ఒక ఏకైక యజమాని హోదాలో లేదా GST-నమోదిత సంస్థతో భాగస్వామ్యంతో వ్యాపారాన్ని కలిగి ఉంటే, మీరు చేయవలసిన అవసరం లేదు pay మీ స్వంత ఇంటి అద్దెపై GST. అయితే, మీరు మీ వ్యాపార కార్యకలాపాల కోసం ఒక స్థలాన్ని అద్దెకు తీసుకుంటే, అప్పుడు ప్రామాణిక రేటు 18% GST వర్తించబడుతుంది.

అద్దెపై GST యొక్క ప్రయోజనాలు

ప్రత్యక్ష ప్రయోజనాల విషయానికొస్తే, అద్దెదారులు లేదా నివాస ప్రయోజనాల కోసం ప్రత్యేకంగా అద్దెకు తీసుకునే భూస్వాముల అద్దెపై GST యొక్క అనేక ప్రత్యక్ష ప్రయోజనాలు లేవు. నిజానికి, ఇది కొంత సంక్లిష్టతను జోడించవచ్చు. అయితే, మీరు పెద్ద చిత్రాన్ని చూస్తే, కొన్ని సంభావ్య ప్రయోజనాలు ఉన్నాయి:

• జీఎస్టీ అద్దె లావాదేవీలకు పారదర్శకతను నిర్ధారిస్తుంది. పన్ను మొత్తం స్పష్టంగా నిర్వచించబడింది, దాచిన ఛార్జీలు లేదా నివేదించబడని ఆదాయ అవకాశాలను తగ్గిస్తుంది.
• కమర్షియల్ ప్రాపర్టీలను అద్దెకు తీసుకుని, GST కింద రిజిస్టర్ అయిన వ్యాపారాలు క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ (ITC) GSTపై అద్దెగా చెల్లించబడుతుంది. ఈ ITC వారి వ్యాపార కార్యకలాపాలపై వారి స్వంత GST బాధ్యతను ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి ఉపయోగించవచ్చు, తద్వారా వ్యాపారాలకు కొంత పన్ను ఆదా అవుతుంది.
• వాణిజ్య అద్దెలపై GST ద్వారా సేకరించిన అదనపు పన్నును వివిధ రకాల ప్రజా సేవలు మరియు మౌలిక సదుపాయాల ప్రాజెక్టులకు నిధులు సమకూర్చడానికి ప్రభుత్వం సమర్థవంతంగా ఉపయోగించుకోవచ్చు.

అద్దెపై GST రకాలు

ముఖ్యంగా రెండు విస్తృత వర్గాలు ఉన్నాయి.

రెసిడెన్షియల్ ప్రాపర్టీల అద్దెపై GST

మీరు మీ స్థలాన్ని అక్కడ నివసించే వారికి (వ్యాపారం కోసం కాదు) అద్దెకు ఇస్తే GST వర్తించదు. ప్రాథమికంగా, ఇంటి అద్దెకు GST వర్తించదు. అంటే, ఎవరైనా తమ ఇల్లు ఉపయోగించుకోవడానికి ఇల్లు లేదా అపార్ట్‌మెంట్‌ని అద్దెకు ఇవ్వడం ఏ విధమైన GST నుండి ఉచితం. అయితే మీరు వ్యాపారానికి అద్దెకు తీసుకున్నట్లయితే లేదా అద్దెదారు వ్యాపార ప్రయోజనాల కోసం ఆస్తిని ఉపయోగిస్తే, దాని ప్రామాణిక రేటులో GST ఛార్జ్ చేయబడుతుంది.

వాణిజ్య ఆస్తుల అద్దెపై GST

ఏదైనా వాణిజ్య ఆస్తిని అద్దెకు ఇవ్వడం GST కింద పన్ను విధించదగిన సేవగా పరిగణించబడుతుంది. దీని అర్థం అద్దెకు పన్ను విధించదగిన విలువపై 18% GST ఛార్జ్.

పబ్లిక్ మత స్థలాలను నిర్వహించే నమోదిత మతపరమైన మరియు స్వచ్ఛంద ట్రస్ట్‌లకు ప్రత్యేక మినహాయింపు ఉంది. వారు అద్దె ఆదాయంపై GSTని నివారించగలరు, కానీ వారు ఈ షరతులకు అనుగుణంగా ఉంటే మాత్రమే:

• గదులు: రోజువారీ అద్దె రూ. లోపు ఉండాలి. 1,000.
• దుకాణాలు: నెలవారీ అద్దె రూ. లోపు ఉండాలి. 10,000.
• ఓపెన్ ఏరియాలు/హాల్స్: రోజువారీ అద్దె రూ. లోపు ఉండాలి. 10,000.

ఈ మినహాయింపు మతపరమైన స్థలంలోనే స్థలాన్ని అద్దెకు ఇవ్వడానికి మాత్రమే వర్తిస్తుందని, ట్రస్ట్ యాజమాన్యంలోని ప్రత్యేక వాణిజ్య ఆస్తులు కాదని గమనించాలి.

అద్దెకు ఇచ్చిన ఆస్తులపై GSTని ఎలా లెక్కించాలి

స్థిరాస్తిని అద్దెకు తీసుకోవడంపై 18% GST యొక్క ప్రామాణిక రేటు వర్తిస్తుంది. అద్దెకు ఇచ్చిన ఆస్తులపై GSTని లెక్కించడానికి, ఈ ఫార్ములా ఉపయోగించబడుతుంది: 

GST = (అద్దె x 18)/100

వాణిజ్య ఆస్తికి మీ నెలవారీ అద్దె రూ. 30,000, GST payదానిపై సామర్థ్యం క్రింది విధంగా లెక్కించబడుతుంది:

GST = (30,000 x 18)/100

GST = రూ. 5,400

అందువల్ల, భూస్వామి చేయవలసి ఉంటుంది pay రూ. 5,400 నెలవారీ అద్దెపై జీఎస్టీగా రూ. 30,000.

ముగింపు:

GST అద్దెలకు, ముఖ్యంగా వాణిజ్య ఆస్తులకు సంబంధించి తరచుగా ప్రజలు గందరగోళం మరియు ఆందోళన చెందుతారు. అయితే, అద్దెపై GST యొక్క ప్రాథమిక సూత్రాలను అర్థం చేసుకోవడం ద్వారా, భూస్వాములు మరియు అద్దెదారులు ఇద్దరూ తాము నిబంధనలను అనుసరిస్తున్నట్లు నిర్ధారించుకోవచ్చు మరియు ఏవైనా సంభావ్య సమస్యలను నివారించవచ్చు. మీ అద్దె పరిస్థితికి సంబంధించిన GST చిక్కుల గురించి మీకు ఇంకా ఖచ్చితంగా తెలియకుంటే, పన్ను నిపుణులను సంప్రదించడానికి వెనుకాడకండి.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు:

Q1: వాణిజ్య అద్దెకు GST వర్తిస్తుందా?

జ: అవును, వాణిజ్య అద్దెకు 18% GST వర్తిస్తుంది. దుకాణాలు, కార్యాలయాలు, గిడ్డంగులు మరియు వ్యాపార ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించే ఏదైనా ఇతర ఆస్తిని అద్దెకు ఇవ్వడం ఇందులో ఉండవచ్చు. అయితే రూ. కంటే తక్కువ వార్షిక టర్నోవర్ ఉన్న చిన్న వ్యాపారాలకు మినహాయింపు ఉంది. 20 లక్షలు.

Q2: నివాస అద్దెకు GST వర్తిస్తుందా?

జ: లేదు, అక్కడ నివసించే వారికి (దానిని వారి నివాసంగా ఉపయోగించుకోండి) నివాస ప్రాపర్టీని అద్దెకు ఇవ్వడం ద్వారా పొందిన అద్దెకు GST వర్తించదు.

Q3: నేను అద్దెకు చెల్లించిన GSTపై పన్ను క్రెడిట్ (ITC)ని క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?

A: చాలా సందర్భాలలో, మీరు ఉంటే pay అద్దెపై GST (సాధారణంగా వాణిజ్య ప్రాపర్టీల కోసం), మీరు ఆ GST మొత్తంపై ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ (ITC)ని క్లెయిమ్ చేయడానికి అర్హులు కావచ్చు. మీరు కలిగి ఉన్న ఇతర GST బాధ్యతలను ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి ఇది మీకు అనుకూలంగా పని చేయవచ్చు.

Q4: ఆస్తిని అద్దెకు తీసుకున్నప్పుడు GST కోసం ఎవరు నమోదు చేసుకోవాలి?

A: మీరు వ్యాపారానికి ఆస్తిని అద్దెకు ఇస్తే మరియు మీ వార్షిక ఆదాయం (అద్దె మరియు ఏదైనా ఇతర ఆదాయంతో సహా) రూ. 20 లక్షలు, మీరు GST కోసం నమోదు చేసుకోవాలి మరియు pay అద్దెపై పన్నులు. ఇది భూస్వాములు మరియు అద్దెదారులు (వారు నమోదిత వ్యాపారాలు అయితే) ఇద్దరికీ వర్తిస్తుంది.

Q5: అద్దెకు తీసుకున్న ఆస్తిపై GST ఎలా లెక్కించబడుతుంది?

A: GST "GST = (అద్దె x 18)/100" సూత్రాన్ని ఉపయోగించి లెక్కించబడుతుంది, ఇక్కడ 18% ప్రామాణిక GST రేటు వర్తిస్తుంది.