లేబర్ ఛార్జీలపై GST: ఒప్పంద రకాలు, గణన, HSN కోడ్, చిక్కులు & మినహాయింపులు

వస్తు మరియు సేవల పన్ను ( GST) అనే పదం ఉండటానికి ఒక కారణం ఉంది. సాధారణంగా GST ఎక్కువగా వస్తువులకు వర్తిస్తుందని భావిస్తారు, కానీ ఇది సేవలకు కూడా వర్తిస్తుంది. మనం ఇక్కడ వ్యక్తులు లేదా వ్యాపారాలు అందించే మానవ వనరుల సేవల గురించి మాట్లాడుతున్నాము. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, కార్మిక రుసుములు. ఇది డేటా ఎంట్రీ నుండి హౌస్ కీపింగ్, సెక్యూరిటీ, డ్రైవింగ్, గార్డెనింగ్ వరకు ఏదైనా కావచ్చు. కార్మిక రుసుములకు GST ఎలా వర్తిస్తుందో తెలుసుకోవడం అనేది ఆ నిర్దిష్ట సేవను అందించే వారికి, అలాగే స్వీకరించే వారికి, అంటే ఇరు పక్షాలకు చాలా ముఖ్యం.

భారతదేశంలో లేబర్ ఛార్జీలకు వర్తించే GST గురించి లోతుగా వెళ్లడానికి ముందు, లేబర్ కాంట్రాక్ట్‌ల రకాలను ముందుగా అర్థం చేసుకుందాం.

కార్మిక ఒప్పందాల రకాలు

2 రకాల కార్మిక ఒప్పందాలు ఉన్నాయి:

1. కేవలం కార్మిక సేవను మాత్రమే కలిగి ఉన్న కార్మిక ఒప్పందం: ఈ రకమైన కార్మిక ఒప్పందం కాంట్రాక్టర్/సేవా సరఫరాదారు మరియు గ్రహీత మధ్య స్వచ్ఛమైన కార్మిక సేవను కలిగి ఉంటుంది. ఇక్కడ లేబర్ HSN కోడ్ ఛార్జీల వివరాలలో పేర్కొన్న విధంగా, కార్మికులను అందించే సమయంలో వారు సేకరించిన ఏవైనా సామగ్రిని ఉపయోగించడానికి సేవా ప్రదాత అర్హులు కారు.

దీన్ని ఒక ఉదాహరణతో అర్థం చేసుకుందాం. ఒక స్వచ్ఛమైన లేబర్ కాంట్రాక్టు ప్రకారం Mr. Aకి చెందిన ఆస్తిపై భవనాన్ని నిర్మించడానికి Mr. A Mr. Xని నియమిస్తే, Mr. X కేటాయించిన పని కోసం కార్మికులను అందజేస్తాడు మరియు తన స్వంత ఉపకరణాలు మరియు యంత్రాలను ఉపయోగిస్తాడు, అయితే Mr. A సరఫరా చేస్తాడు. సిమెంట్, ఇటుకలు మొదలైన మెటీరియల్‌లు అందించబడుతున్న మానవశక్తిపై మాత్రమే GST వర్తిస్తుంది.

2. మెటీరియల్ సరఫరా మరియు కార్మికులను కలిగి ఉన్న కార్మిక ఒప్పందం: 2017 CGST చట్టంలోని సెక్షన్ 2(119) ప్రకారం, ఈ రకమైన కార్మిక ఒప్పందాన్ని 'వర్క్స్' కాంట్రాక్ట్ అంటారు. ఇది కార్మిక సేవలతో పాటు మెటీరియల్స్ యొక్క మిశ్రమ సరఫరా, మరియు కార్మిక సేవలు ఈ ఒప్పందంలో ప్రధాన భాగం. ఇక్కడ కూడా, మానవ వనరుల సరఫరా సేవలపై GST రేట్లు వర్తిస్తాయి.

మనం పైన చెప్పిన ఉదాహరణనే తీసుకోవచ్చు. ఇక్కడ తేడా ఏమిటంటే, Mr. X వారికి అవసరమైన మానవశక్తి సేవలు, సాధనాలు మరియు యంత్రాలు మరియు సిమెంట్, ఇసుక, ఇటుకలు మొదలైన వాటితో సహా ప్రతిదీ అందిస్తుంది.

లేబర్ ఛార్జీల GST రేటు ఎలా లెక్కించబడుతుంది?

GST చట్టం ప్రకారం, లావాదేవీ విలువను సరఫరా విలువగా ఉపయోగించి లేబర్ ఛార్జీలపై GST లెక్కించబడుతుంది. ఈ లావాదేవీ విలువలో CGST, IGST మరియు SGST మినహా వివిధ చట్టబద్ధమైన చట్టాల క్రింద విధించబడిన అన్ని ఖర్చులు, సుంకాలు మరియు పన్నులు ఉంటాయి. ప్రారంభంలో బహుళ ఖర్చులు మానవశక్తి సరఫరాదారు కంటే సేవ గ్రహీత భరిస్తాయి. ఈ రకమైన సేవలు తప్పనిసరిగా మొత్తం సరఫరా విలువకు జోడించబడాలి, అప్పుడు లేబర్ ఛార్జీలపై GST రేటు ఈ క్రింది విధంగా లెక్కించబడుతుంది:

లేబర్ సరఫరా కోసం ప్రాథమిక మొత్తం -₹100

10- రూ.100పై 10% సర్వీస్ ఛార్జీ

EPF- ₹12

ESI- ₹4.75

మొత్తం- ₹126.75

మొత్తం మొత్తంపై GST విధించబడుతుంది- ₹22.8 (126.75*18%)

లేబర్ HSN కోడ్ మరియు GST రేట్లు

భారతదేశంలో లేబర్ ఛార్జీల కోసం HSN కోడ్, అందించబడిన సేవలతో పాటు సర్వీస్ అకౌంటింగ్ కోడ్‌లు మరియు లేబర్ కాంట్రాక్ట్‌ల కోసం GST రేట్లు కూడా ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

లేబర్ కాంట్రాక్టర్లపై GST యొక్క చిక్కులు

రెండు దృశ్యాలు ఉన్నాయి

1. లేబర్ కాంట్రాక్టర్ GST క్రింద నమోదు చేయబడితే:

సరఫరా ఏజెన్సీ GST రిజిస్టర్ అయి ఉంటే, ఆ ఏజెన్సీ కార్మిక సరఫరాపై GST విధించడానికి అర్హత పొందుతుంది. అంతేకాకుండా, దానిపై ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్‌ను కూడా క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు.

2. లేబర్ కాంట్రాక్టర్ GST కింద రిజిస్టర్ కానట్లయితే:

అటువంటి దృష్టాంతంలో, సర్వీస్ గ్రహీత రివర్స్ ఛార్జ్ మెకానిజం కింద GSTని వసూలు చేయాలి.

భారతదేశంలో GST లేబర్ ఛార్జీలపై మినహాయింపులు అందుబాటులో ఉన్నాయి

కొన్ని పరిస్థితులలో లేబర్ ఛార్జీలకు GST నుండి మినహాయింపులు ఉన్నాయి. ఈ మినహాయింపులు స్వచ్ఛమైన లేబర్ కాంట్రాక్ట్ కింద అందించబడిన నిర్మాణం, అంగస్తంభన, కమీషన్ మరియు ఇతర సంబంధిత సేవలకు వర్తిస్తాయి. ఇక్కడ రెండు దృశ్యాలు ఉన్నాయి:

నివాస సముదాయంలో స్వతంత్ర ఇల్లు లేదా ఒకే యూనిట్‌ను నిర్మించడం ఈ మినహాయింపుకు అర్హత పొందుతుంది.

ప్రధాన మంత్రి ఆవాస్ యోజన మరియు అందరికీ గృహవసతి పథకాల వంటి ఈ ప్రభుత్వ కార్యక్రమాల కింద నిర్మాణం, పునరుద్ధరణ లేదా మరమ్మత్తులకు సంబంధించిన కార్మిక ఛార్జీలకు GST నుండి మినహాయింపు ఉంది.

ముగింపు

లేబర్ ఛార్జీలపై జిఎస్‌టి గురించి తెలుసుకోవడం వల్ల అనేక ప్రయోజనాలు ఉన్నాయి. ఇది మీ సేవలను అప్రయత్నంగా హక్కు కింద వర్గీకరించడానికి మీకు సహాయపడుతుంది GST నియమాలు, మీరు సంభావ్య జరిమానాలతో భారం పడకుండా చూసుకోవాలి. ఈ జ్ఞానంతో, మీరు ఖచ్చితంగా చేయవచ్చు GSTని లెక్కించండి మీ లేబర్ సరఫరా కోసం మొత్తం, సాఫీగా వ్యాపార కార్యకలాపాలకు భరోసా.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

1. లేబర్ ఛార్జీలపై GST వర్తిస్తుందా?

జవాబు అవును, భారతదేశంలో లేబర్ ఛార్జీలకు GST వర్తిస్తుంది. వ్యక్తిగత ప్రాతిపదికన లేదా వ్యాపారాల తరపున మానవశక్తి సేవలపై ఇది వర్తిస్తుంది. ఇందులో డేటా ఎంట్రీ, నిర్మాణం, హౌస్ కీపింగ్ మరియు డ్రైవింగ్ వంటి లేబర్ టాస్క్‌లు ఉంటాయి.

2. స్వచ్ఛమైన లేబర్ కాంట్రాక్ట్‌లకు GST రేటు ఎంత?

జ: HSN కోడ్‌లు 998511 నుండి 998518 వరకు వర్గీకరించబడిన, స్వచ్ఛమైన కార్మిక ఒప్పందాలు 18% GST రేటుకు లోబడి ఉంటాయి. ఇది సరఫరా మొత్తం విలువకు లేదా లావాదేవీ విలువకు వర్తిస్తుంది, ఇందులో లేబర్ ఛార్జీలు మరియు EPF మరియు ESI వంటి ఏవైనా ఇతర పన్నులు ఉంటాయి.

3. GST లేబర్ కాంట్రాక్టర్లను ఎలా ప్రభావితం చేస్తుంది?

జవాబు లేబర్ కాంట్రాక్టర్లపై GST యొక్క చిక్కులు వారి రిజిస్ట్రేషన్ స్థితిపై ఆధారపడి ఉంటాయి - ఒక నమోదిత కాంట్రాక్టర్ GSTని ఛార్జ్ చేయవచ్చు మరియు ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్‌ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు, అయితే రిజిస్టర్ చేయని వారు రివర్స్ ఛార్జ్ మెకానిజం కింద సేవా గ్రహీత ద్వారా GST వసూలు చేస్తారు.