లేబర్ ఛార్జీలపై GST: ఒప్పంద రకాలు, గణన, HSN కోడ్, చిక్కులు & మినహాయింపులు

పదం వస్తువులు మరియు సేవా పన్ను ఒక కారణం కోసం ఉంది. సాధారణ జ్ఞానం ప్రకారం, GST ఎక్కువగా వస్తువులకు వర్తిస్తుందని నమ్ముతారు, కానీ ఇది సేవలకు కూడా వర్తిస్తుంది. మేము వ్యక్తులు లేదా వ్యాపారాలు అందించే మానవశక్తి సేవల గురించి మాట్లాడుతున్నాము. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, లేబర్ ఛార్జీలు. ఇది డేటా ఎంట్రీ నుండి హౌస్ కీపింగ్ నుండి భద్రత నుండి డ్రైవింగ్ నుండి తోటపని వరకు ఏదైనా కావచ్చు. లేబర్ ఛార్జీలకు GST ఎలా వర్తింపజేయబడుతుందో తెలుసుకోవడం రెండు పక్షాలకు, సరఫరాదారు మరియు నిర్దిష్ట సేవ యొక్క గ్రహీతకు ముఖ్యమైనది.

భారతదేశంలో లేబర్ ఛార్జీలకు వర్తించే GST గురించి లోతుగా వెళ్లడానికి ముందు, లేబర్ కాంట్రాక్ట్‌ల రకాలను ముందుగా అర్థం చేసుకుందాం.

కార్మిక ఒప్పందాల రకాలు

2 రకాల కార్మిక ఒప్పందాలు ఉన్నాయి:

1. కార్మిక సేవను మాత్రమే కలిగి ఉన్న కార్మిక ఒప్పందం: ఈ రకమైన లేబర్ కాంట్రాక్టులో కాంట్రాక్టర్/సేవా సరఫరాదారు మరియు గ్రహీత మధ్య స్వచ్ఛమైన లేబర్ సర్వీస్ ఉంటుంది. ఇక్కడ సర్వీస్ ప్రొవైడర్ లేబర్ HSN కోడ్ ఛార్జీల వివరాలలో పేర్కొన్న విధంగా లేబర్ సదుపాయం సమయంలో వారు సేకరించిన ఎలాంటి మెటీరియల్‌లను ఉపయోగించడానికి అర్హత లేదు.

దీన్ని ఒక ఉదాహరణతో అర్థం చేసుకుందాం. ఒక స్వచ్ఛమైన లేబర్ కాంట్రాక్టు ప్రకారం Mr. Aకి చెందిన ఆస్తిపై భవనాన్ని నిర్మించడానికి Mr. A Mr. Xని నియమిస్తే, Mr. X కేటాయించిన పని కోసం కార్మికులను అందజేస్తాడు మరియు తన స్వంత ఉపకరణాలు మరియు యంత్రాలను ఉపయోగిస్తాడు, అయితే Mr. A సరఫరా చేస్తాడు. సిమెంట్, ఇటుకలు మొదలైన మెటీరియల్‌లు అందించబడుతున్న మానవశక్తిపై మాత్రమే GST వర్తిస్తుంది.

2. మెటీరియల్ సరఫరా మరియు కార్మికులతో కూడిన కార్మిక ఒప్పందం: 2 CGST చట్టం యొక్క U/S 119(2017) ప్రకారం, ఈ రకమైన కార్మిక ఒప్పందాన్ని 'పనుల' ఒప్పందంగా పేర్కొంటారు. ఇది కార్మిక సేవల యొక్క మిశ్రమ సరఫరా అలాగే మెటీరియల్స్ మరియు లేబర్ సర్వీసెస్ కాంట్రాక్టులో ప్రధాన భాగం. ఇక్కడ కూడా, మానవశక్తి సరఫరా సేవలపై GST రేట్లు వర్తిస్తాయి.

మనం పైన చెప్పిన ఉదాహరణనే తీసుకోవచ్చు. ఇక్కడ తేడా ఏమిటంటే, Mr. X వారికి అవసరమైన మానవశక్తి సేవలు, సాధనాలు మరియు యంత్రాలు మరియు సిమెంట్, ఇసుక, ఇటుకలు మొదలైన వాటితో సహా ప్రతిదీ అందిస్తుంది.

లేబర్ ఛార్జీల GST రేటు ఎలా లెక్కించబడుతుంది?

GST చట్టం ప్రకారం, లావాదేవీ విలువను సరఫరా విలువగా ఉపయోగించి లేబర్ ఛార్జీలపై GST లెక్కించబడుతుంది. ఈ లావాదేవీ విలువలో CGST, IGST మరియు SGST మినహా వివిధ చట్టబద్ధమైన చట్టాల క్రింద విధించబడిన అన్ని ఖర్చులు, సుంకాలు మరియు పన్నులు ఉంటాయి. ప్రారంభంలో బహుళ ఖర్చులు మానవశక్తి సరఫరాదారు కంటే సేవ గ్రహీత భరిస్తాయి. ఈ రకమైన సేవలు తప్పనిసరిగా మొత్తం సరఫరా విలువకు జోడించబడాలి, అప్పుడు లేబర్ ఛార్జీలపై GST రేటు ఈ క్రింది విధంగా లెక్కించబడుతుంది:

లేబర్ సరఫరా కోసం ప్రాథమిక మొత్తం -₹100

10- రూ.100పై 10% సర్వీస్ ఛార్జీ

EPF- ₹12

ESI- ₹4.75

మొత్తం- ₹126.75

మొత్తం మొత్తంపై GST విధించబడుతుంది- ₹22.8 (126.75*18%)

లేబర్ HSN కోడ్ మరియు GST రేట్లు

భారతదేశంలో లేబర్ ఛార్జీల కోసం HSN కోడ్, అందించబడిన సేవలతో పాటు సర్వీస్ అకౌంటింగ్ కోడ్‌లు మరియు లేబర్ కాంట్రాక్ట్‌ల కోసం GST రేట్లు కూడా ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

లేబర్ కాంట్రాక్టర్లపై GST యొక్క చిక్కులు

రెండు దృశ్యాలు ఉన్నాయి

1. లేబర్ కాంట్రాక్టర్ GST క్రింద నమోదు చేయబడితే:

సరఫరాదారు ఏజెన్సీ GST నమోదు చేయబడితే, కార్మిక సరఫరా కోసం GSTని వసూలు చేయడానికి ఏజెన్సీ అర్హత కలిగి ఉంటుంది. అదనంగా, ఇది కూడా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు ఇన్పుట్ పన్ను క్రెడిట్ అదే కోసం.

2. లేబర్ కాంట్రాక్టర్ GST కింద రిజిస్టర్ కానట్లయితే:

అటువంటి దృష్టాంతంలో, సర్వీస్ గ్రహీత రివర్స్ ఛార్జ్ మెకానిజం కింద GSTని వసూలు చేయాలి.

భారతదేశంలో GST లేబర్ ఛార్జీలపై మినహాయింపులు అందుబాటులో ఉన్నాయి

కొన్ని పరిస్థితులలో లేబర్ ఛార్జీలకు GST నుండి మినహాయింపులు ఉన్నాయి. ఈ మినహాయింపులు స్వచ్ఛమైన లేబర్ కాంట్రాక్ట్ కింద అందించబడిన నిర్మాణం, అంగస్తంభన, కమీషన్ మరియు ఇతర సంబంధిత సేవలకు వర్తిస్తాయి. ఇక్కడ రెండు దృశ్యాలు ఉన్నాయి:

నివాస సముదాయంలో స్వతంత్ర ఇల్లు లేదా ఒకే యూనిట్‌ను నిర్మించడం ఈ మినహాయింపుకు అర్హత పొందుతుంది.

ఈ ప్రభుత్వ కార్యక్రమాల క్రింద నిర్మాణం, పునరుద్ధరణ లేదా మరమ్మత్తుకు సంబంధించిన లేబర్ ఛార్జీలు ప్రధాన్ మంత్రి ఆవాస్ యోజన మరియు హౌసింగ్ ఫర్ ఆల్ పథకాలు GST నుండి మినహాయించబడ్డాయి.

ముగింపు

లేబర్ ఛార్జీలపై జిఎస్‌టి గురించి తెలుసుకోవడం వల్ల అనేక ప్రయోజనాలు ఉన్నాయి. ఇది మీ సేవలను అప్రయత్నంగా హక్కు కింద వర్గీకరించడానికి మీకు సహాయపడుతుంది GST నియమాలు, మీరు సంభావ్య జరిమానాలతో భారం పడకుండా చూసుకోవాలి. ఈ జ్ఞానంతో, మీరు ఖచ్చితంగా చేయవచ్చు GSTని లెక్కించండి మీ లేబర్ సరఫరా కోసం మొత్తం, సాఫీగా వ్యాపార కార్యకలాపాలకు భరోసా.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

1. లేబర్ ఛార్జీలపై GST వర్తిస్తుందా?

జవాబు అవును, భారతదేశంలో లేబర్ ఛార్జీలకు GST వర్తిస్తుంది. వ్యక్తిగత ప్రాతిపదికన లేదా వ్యాపారాల తరపున మానవశక్తి సేవలపై ఇది వర్తిస్తుంది. ఇందులో డేటా ఎంట్రీ, నిర్మాణం, హౌస్ కీపింగ్ మరియు డ్రైవింగ్ వంటి లేబర్ టాస్క్‌లు ఉంటాయి.

2. స్వచ్ఛమైన లేబర్ కాంట్రాక్ట్‌లకు GST రేటు ఎంత?

జ: HSN కోడ్‌లు 998511 నుండి 998518 వరకు వర్గీకరించబడిన, స్వచ్ఛమైన కార్మిక ఒప్పందాలు 18% GST రేటుకు లోబడి ఉంటాయి. ఇది సరఫరా మొత్తం విలువకు లేదా లావాదేవీ విలువకు వర్తిస్తుంది, ఇందులో లేబర్ ఛార్జీలు మరియు EPF మరియు ESI వంటి ఏవైనా ఇతర పన్నులు ఉంటాయి.

3. GST లేబర్ కాంట్రాక్టర్లను ఎలా ప్రభావితం చేస్తుంది?

జవాబు లేబర్ కాంట్రాక్టర్లపై GST యొక్క చిక్కులు వారి రిజిస్ట్రేషన్ స్థితిపై ఆధారపడి ఉంటాయి - ఒక నమోదిత కాంట్రాక్టర్ GSTని ఛార్జ్ చేయవచ్చు మరియు ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్‌ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు, అయితే రిజిస్టర్ చేయని వారు రివర్స్ ఛార్జ్ మెకానిజం కింద సేవా గ్రహీత ద్వారా GST వసూలు చేస్తారు.