நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரி: நீங்கள் தெரிந்து கொள்ள வேண்டிய அனைத்தும்

பங்குகள், பரஸ்பர நிதிகள் அல்லது ரியல் எஸ்டேட் போன்ற சொத்துக்களில் முதலீடு செய்யும் போது, ​​இந்த முதலீடுகளிலிருந்து ஈட்டப்படும் மூலதன ஆதாயங்களின் மீதான சாத்தியமான வரி தாக்கம் முக்கியக் கருத்தாகும். இந்த வரிக் கருத்தில் குறிப்பிடத்தக்க பகுதியானது நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரி (LTCG) ஆகும், இது ஒரு குறிப்பிட்ட வரம்பை மீறும் காலத்திற்கு, பொதுவாக ஒரு வருடத்திற்கு மேல் சொத்துக்கள் வைத்திருக்கும் போது பொருந்தும். 

பல முதலீட்டாளர்கள் ஆச்சரியப்படுகிறார்கள், நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரி என்றால் என்ன, அது அவர்களின் நிதித் திட்டத்தை எவ்வாறு பாதிக்கிறது? இந்தக் கட்டுரை 2024 இல் LTCGக்கான விரிவான வழிகாட்டியை வழங்குகிறது, அதன் கணக்கீடு, பொருந்தக்கூடிய விகிதங்கள், விலக்குகள் மற்றும் முதலீட்டாளர்கள் தங்கள் வரி அறிக்கைகளைத் தயாரிக்கும் போது கவனிக்க வேண்டிய நுணுக்கங்கள் ஆகியவற்றை விளக்குகிறது. நீங்கள் பங்கு வர்த்தகம், ரியல் எஸ்டேட் முதலீடுகள் அல்லது பரஸ்பர நிதிகளில் ஈடுபட்டிருந்தாலும், வரிப் பொறுப்பைத் திறம்பட நிர்வகிக்க LTCGயைப் புரிந்துகொள்வது அவசியம்.

நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரி (LTCG) என்றால் என்ன?

LTCG வரியானது நீண்ட காலத்திற்கு வகைப்படுத்தப்பட்ட சொத்துக்களை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் லாபத்திற்கு பொருந்தும். சொத்து LTCG சிகிச்சைக்கு தகுதி பெறுகிறதா என்பதை வைத்திருக்கும் காலம் தீர்மானிக்கிறது:

• ஈக்விட்டி பங்குகள் அல்லது ஈக்விட்டி சார்ந்த பரஸ்பர நிதிகள்: 12 மாதங்களுக்கும் மேலாக நடைபெற்றது.
• ரியல் எஸ்டேட், தங்கம் அல்லது பிற சொத்துக்கள்: 36 மாதங்களுக்கும் மேலாக நடைபெற்றது.

எல்.டி.சி.ஜி என்பது கையகப்படுத்தல் செலவு, மேம்பாட்டு செலவுகள் மற்றும் விற்பனையின் போது ஏற்படும் செலவுகள் ஆகியவற்றை விற்பனை வருவாயிலிருந்து கழிப்பதன் மூலம் கணக்கிடப்படுகிறது.

பட்ஜெட் 2024 புதுப்பிப்புகள்

யூனியன் பட்ஜெட் 2024 முக்கிய மாற்றங்களை அறிமுகப்படுத்தியது:

1. ஈக்விட்டிக்கான அதிகரித்த வரி விகிதம்: ஈக்விட்டி மற்றும் ஈக்விட்டி சார்ந்த மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள் மீதான LTCG வரி 10% லிருந்து உயர்ந்துள்ளது. 12.5% ஆண்டுக்கு ₹1.25 லட்சத்திற்கும் அதிகமான ஆதாயங்களுக்கு.
2. விலக்கு வரம்பு சரிசெய்தல்: ஈக்விட்டி அடிப்படையிலான ஆதாயங்களுக்கான வருடாந்திர வரி விலக்கு வரம்பு ₹1 லட்சத்தில் இருந்து ₹1.25 லட்சமாக அதிகரித்துள்ளது.
3. கடன் நிதிகள் மீதான வரி: கடன் நிதிகளின் ஆதாயங்கள் குறியீட்டுப் பலன்களுடன் 20% LTCG வரியைத் தொடர்ந்து ஈர்க்கின்றன.

இந்த புதுப்பிப்புகள் நிதி உத்திகளை அதற்கேற்ப சரிசெய்ய வேண்டியதன் அவசியத்தை வலியுறுத்துகின்றன.

இந்தியாவில் நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரியைக் கணக்கிடுவதற்கான படிகள்

படி 1: விற்பனை விலையை நிர்ணயிக்கவும்

விற்பனை விலை என்பது மூலதனச் சொத்தை விற்பதன் மூலம் நீங்கள் பெற்ற தொகையாகும். சொத்து, பங்குகள் அல்லது பிற சொத்துக்களின் விற்பனையின் போது ஒப்புக்கொள்ளப்பட்ட உண்மையான விற்பனைக் கருத்தில் இதில் அடங்கும். பங்குச் சந்தையில் விற்கப்படும் பங்குகள் அல்லது பரஸ்பர நிதிகளுக்கு, விற்பனை விலை என்பது தரகு மற்றும் பரிவர்த்தனை கட்டணங்களைக் கழித்த பிறகு உங்கள் கணக்கில் வரவு வைக்கப்படும் நிகரத் தொகையாகும். இது எல்டிசிஜியைக் கணக்கிடுவதற்கான தொடக்கப் புள்ளியாகச் செயல்படுகிறது.

படி 2: கையகப்படுத்தல் செலவைக் கணக்கிடுங்கள் (COA)

ஜனவரி 31, 2018க்கு முன் வாங்கிய சொத்துக்களுக்கு

ஜனவரி 31, 2018க்கு முன் சொத்து வாங்கப்பட்டிருந்தால், தி தாத்தா ஆட்சி பொருந்தும். இந்த விதியானது ஜனவரி 31, 2018க்கு முன் திரட்டப்பட்ட ஆதாயங்களுக்கு வரி விதிக்கப்படாமல் இருப்பதை உறுதி செய்கிறது. COA எவ்வாறு தீர்மானிக்கப்படுகிறது என்பது இங்கே:

• ஜனவரி 31, 2018 இன் நியாயமான சந்தை மதிப்புடன் (FMV) உண்மையான கொள்முதல் விலையை ஒப்பிடவும்.
• இரண்டிற்கும் இடையே உள்ள அதிக மதிப்பை எடுத்துக் கொள்ளுங்கள், ஆனால் அது விற்பனை விலையை விட அதிகமாக இல்லை என்பதை உறுதிப்படுத்தவும்.

ஜனவரி 31, 2018க்குப் பிறகு வாங்கிய சொத்துக்களுக்கு

ஜனவரி 31, 2018க்குப் பிறகு சொத்து கையகப்படுத்தப்பட்டால், COA என்பது சொத்தைப் பெறுவதற்கு செலுத்தப்பட்ட உண்மையான கொள்முதல் விலையாகும்.

உதாரணமாக:

• கொள்முதல் விலை: ₹5,00,000
• ஜனவரி 31, 2018 அன்று FMV: ₹6,00,000
• விற்பனை விலை: ₹7,00,000
  COA ₹6,00,000 ஆக இருக்கும், ஏனெனில் அது ₹5,00,000க்கு அதிகமாக உள்ளது, ஆனால் ₹7,00,000க்கு மேல் இல்லை.

படி 3: அனுமதிக்கப்படும் செலவுகளைக் கழிக்கவும்

சொத்து பரிமாற்றம் அல்லது மேம்பாடு தொடர்பான அனைத்து செலவுகளையும் கழிக்கவும். இவை அடங்கும்:

• தரகு கட்டணம்: ஈக்விட்டி பங்குகள் அல்லது சொத்து பரிவர்த்தனைகளுக்கு.
• மேம்பாட்டு செலவுகள்: ரியல் எஸ்டேட்டுக்காக, சொத்து மதிப்பை அதிகரிக்கச் செய்யப்படும் ஏதேனும் புதுப்பித்தல் அல்லது கட்டுமானச் செலவுகள்.
• பிற பரிமாற்ற செலவுகள்: சட்டக் கட்டணம், முத்திரைக் கட்டணம் அல்லது சொத்தை விற்க ஏற்படும் விளம்பரச் செலவுகள்.

இந்த விலக்குகள் வரி விதிக்கக்கூடிய மூலதன ஆதாயங்களைக் குறைக்கின்றன மற்றும் LTCGயைக் கணக்கிடும்போது சேர்க்க வேண்டியது அவசியம்.

படி 4: விற்பனை விலையில் இருந்து COA மற்றும் விலக்குகளை கழிக்கவும்

இறுதியாக, மொத்த விற்பனை விலையிலிருந்து கணக்கிடப்பட்ட COA மற்றும் அனுமதிக்கப்பட்ட விலக்குகளை கழிக்கவும். இதன் விளைவாக வரும் எண்ணிக்கை நீண்ட கால மூலதன ஆதாயமாகும்.

LTCGக்கான சூத்திரம்:

LTCG=விற்பனை விலை−(COA+அனுமதிக்கத்தக்க செலவுகள்){LTCG} = {விற்பனை விலை} - ({COA} + {அனுமதிக்கத்தக்க செலவுகள்})LTCG=விற்பனை விலை−(COA+அனுமதிக்கத்தக்க செலவுகள்)

எடுத்துக்காட்டு கணக்கீடு:

• விற்பனை விலை: ₹10,00,000
• COA: ₹6,00,000
• அனுமதிக்கப்பட்ட செலவுகள்: ₹50,000

LTCG = ₹10,00,000 - (₹6,00,000 + ₹50,000) = ₹3,50,000

இது பொருந்தும் LTCG வரி விகிதத்தின் கீழ் வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்ட தொகை.

LTCG கணக்கீட்டை பாதிக்கும் காரணிகள்

• சொத்து வகை: ஈக்விட்டி, கடன், ரியல் எஸ்டேட் போன்றவை வரி விகிதங்கள் மற்றும் விலக்குகளைப் பாதிக்கின்றன.
• வைத்திருக்கும் காலம்: ஆதாயங்கள் நீண்ட காலமா அல்லது குறுகிய காலமா என்பதைத் தீர்மானிக்கிறது.
• அட்டவணைப்படுத்தல்: பணவீக்கத்திற்கான கொள்முதல் விலையை சரிசெய்கிறது (பங்கு அல்லாத சொத்துக்களுக்குப் பொருந்தும்).
• விதிவிலக்குகள்: பிரிவுகள் 54, 54F மற்றும் 54EC இன் கீழ் உள்ள நன்மைகள் வரி விதிக்கக்கூடிய ஆதாயங்களைக் குறைக்கலாம்.

நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரி விகிதம் என்றால் என்ன

LTCG வரி விகிதங்கள் சொத்து வகையைப் பொறுத்தது:

• ஈக்விட்டி பங்குகள் அல்லது மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள்: ஆண்டுக்கு ₹12.5 லட்சத்துக்கும் அதிகமான ஆதாயங்களுக்கு 1.25% ​​குறியீட்டு இல்லாமல்.
• பிற சொத்துக்கள் (எ.கா. ரியல் எஸ்டேட்): 20% குறியீட்டுடன்.
• கடன் சார்ந்த நிதிகள்: 20% குறியீட்டுடன்.

நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரியின் வகைகள்

பங்குகள் மீதான நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரி

பட்டியலிடப்பட்ட ஈக்விட்டி பங்குகள் அல்லது 12 மாதங்களுக்கும் மேலாக வைத்திருக்கும் ஈக்விட்டி மியூச்சுவல் ஃபண்டுகளுக்கு:

• ஆண்டுக்கு ₹1.25 லட்சம் வரையிலான ஆதாயங்களுக்கு வரி இல்லை.
• ₹1.25 லட்சத்துக்கும் அதிகமான லாபங்களுக்கு 12.5% ​​வரி விதிக்கப்படுகிறது.

சொத்து மீதான நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரி என்றால் என்ன

36 மாதங்களுக்கு மேல் வைத்திருக்கும் சொத்துக்கு:

• பணவீக்கத்தைப் பயன்படுத்தி பணவீக்கத்தை சரிசெய்த பிறகு ஆதாயங்களுக்கு 20% வரி விதிக்கப்படுகிறது விலை பணவீக்க குறியீடு (CII).
• பிரிவு 54 (மற்றொரு சொத்தில் மறு முதலீடு) அல்லது பிரிவு 54EC (குறிப்பிட்ட பத்திரங்களில் முதலீடு) ஆகியவற்றின் கீழ் விலக்குகளைப் பெறலாம்.

நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரியில் என்ன விலக்குகள் உள்ளன?

வரிpayபின்வரும் பிரிவுகளின் கீழ் ஆதாயங்களை மீண்டும் முதலீடு செய்வதன் மூலம் விலக்குகளை கோரலாம்:

1. பிரிவு 54: 2 ஆண்டுகளுக்குள் (வாங்குதல்) அல்லது 3 ஆண்டுகளுக்குள் (கட்டுமானம்) குடியிருப்பு சொத்தில் மீண்டும் முதலீடு செய்யுங்கள்.
2. பிரிவு 54F: மொத்த விற்பனை வருமானம் ஒரு குடியிருப்பு சொத்தில் மீண்டும் முதலீடு செய்யப்பட்டால், குடியிருப்பு அல்லாத சொத்திலிருந்து கிடைக்கும் லாபங்களுக்கு விலக்கு.
3. பிரிவு 54EC: குறிப்பிட்ட பத்திரங்களில் (எ.கா., NHAI, REC) விற்கப்பட்ட 6 மாதங்களுக்குள், ₹50 லட்சம் வரை முதலீடு செய்யுங்கள்.

குறிப்பிட்ட சொத்துகளுக்கான வரி தாக்கங்கள்

• தங்கம் மற்றும் நகைகள்: குறியீட்டுடன் 20% வரி விதிக்கப்படும்.
• கடன் நிதிகள்: 20 மாதங்களுக்கு மேல் வைத்திருந்தால், குறியீட்டுடன் 36% வரி விதிக்கப்படும்.
• பரம்பரை சொத்து: பரம்பரைக்கு வரி இல்லை, ஆனால் விற்கும்போது LTCG பொருந்தும்.

ITR-2 இல் நீண்ட கால மூலதன ஆதாயத்தை எவ்வாறு நிரப்புவது?

1. ITR-2 படிவத்தை அணுகவும்: வருமான வரி மின்-தாக்கல் போர்ட்டலில் உள்நுழைந்து, ITR-2ஐத் தேர்ந்தெடுக்கவும்.
2. அட்டவணை CGக்கு செல்லவும் (மூலதன ஆதாயங்கள்): விற்பனை, COA மற்றும் அனுமதிக்கப்படும் செலவுகள் பற்றிய விவரங்களை உள்ளிடவும்.
3. குறியீட்டு விவரங்களை வழங்கவும் (பொருந்தினால்): ஈக்விட்டி அல்லாத சொத்துகளுக்கு, தொடர்புடைய CIIஐப் பயன்படுத்தவும்.
4. வரிப் பொறுப்பைக் கணக்கிடுங்கள்: வரியைச் சரிபார்க்க தானியங்கு கணக்கீட்டைப் பயன்படுத்தவும் payமுடியும்.
5. Pay வரிகள் மற்றும் சமர்ப்பிக்கவும்: வரி உறுதி payசமர்ப்பிக்கும் முன்.

நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரிக்கான எடுத்துக்காட்டு

ஜனவரி 5,00,000, 1 அன்று ₹2018க்கு வாங்கிய பங்குகளை ஏப்ரல் 7,00,000, 1 அன்று ₹2024க்கு விற்கிறீர்கள் என்று வைத்துக்கொள்வோம்.

• ஜனவரி 31, 2018 நிலவரப்படி FMV: 6,00,000 XNUMX.
• உடன்: அதிகபட்சம் ₹5,00,000 அல்லது குறைந்த ₹6,00,000 மற்றும் ₹7,00,000 = ₹6,00,000.
• LTCG: ₹7,00,000 - ₹6,00,000 = ₹1,00,000.
• வரி பொறுப்பு: ஆதாயம் ₹1.25 லட்சம் விலக்கு வரம்பிற்கு குறைவாக இருப்பதால் வரி இல்லை.

தீர்மானம்

இந்திய வரி முறையின் சிக்கல்களை நீங்கள் வழிநடத்தும் போது, ​​சமீபத்திய விதிமுறைகள் மற்றும் வரி தாக்கங்கள் குறித்து தொடர்ந்து தெரிந்து கொள்ள வேண்டியது அவசியம். நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரியின் (LTCG) நுணுக்கங்களைப் புரிந்துகொள்வதன் மூலம், உங்கள் வரித் திட்டத்தை மேம்படுத்தி, தகவலறிந்த நிதி முடிவுகளை எடுக்கலாம். துல்லியமான கணக்கீடுகள் மற்றும் பயனுள்ள வரி நிர்வாகத்தை உறுதிப்படுத்த, வரி ஆலோசகருடன் கலந்தாலோசிக்கவும்.

நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள் (LTCG) வரி மீதான அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்

Q1. எல்.டி.சி.ஜி வரிக்கு நீண்ட காலத்திற்குத் தகுதிபெற ஒரு சொத்திற்கு தேவையான வைத்திருக்கும் காலம் என்ன?

பதில். நீண்ட காலமாக வகைப்படுத்தப்படும் ஒரு சொத்தின் வைத்திருக்கும் காலம் மாறுபடும்:

• ஈக்விட்டி பங்குகள் மற்றும் ஈக்விட்டி சார்ந்த மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள்: 12 மாதங்களுக்கு மேல்.

• ரியல் எஸ்டேட், கடன் நிதிகள், தங்கம் அல்லது பிற சொத்துக்கள்: 36 மாதங்களுக்கு மேல்.

Q2. ஜனவரி 31, 2018க்கு முன் வாங்கிய சொத்துகளுக்கான கையகப்படுத்தல் செலவு (COA) எவ்வாறு கணக்கிடப்படுகிறது?

பதில். ஜனவரி 31, 2018க்கு முன் வாங்கிய சொத்துகளுக்கு, தாத்தா விதியைப் பயன்படுத்தி COA தீர்மானிக்கப்படுகிறது:

• ஜனவரி 31, 2018 நிலவரப்படி, உண்மையான கொள்முதல் விலை அல்லது நியாயமான சந்தை மதிப்பை (FMV) அதிகமாக எடுத்துக் கொள்ளுங்கள்.
• COA விற்பனை விலையை விட அதிகமாக இல்லை என்பதை உறுதிப்படுத்தவும்.

Q3. 2024 ஆம் ஆண்டில் ஈக்விட்டி பங்குகள் மற்றும் மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள் மீதான LTCGக்கான வரி விகிதம் என்ன?

பதில். பட்டியலிடப்பட்ட ஈக்விட்டி பங்குகள் அல்லது ஈக்விட்டி சார்ந்த மியூச்சுவல் ஃபண்டுகளுக்கு, ஒரு நிதியாண்டில் ₹1.25 லட்சத்துக்கும் அதிகமான LTCGக்கு குறியீட்டு இல்லாமல் 12.5% ​​வரி விதிக்கப்படுகிறது. ₹1.25 லட்சம் வரையிலான ஆதாயங்களுக்கு வரி இல்லை.

Q4. நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரிக்கு ஏதேனும் விலக்குகள் கிடைக்குமா?

பதில் ஆம், சில நிபந்தனைகளின் கீழ் விதிவிலக்குகள் உள்ளன:

• பிரிவு 54: ஒரு குடியிருப்பு சொத்தில் மறு முதலீடு.
• பிரிவு 54F: குடியிருப்பு அல்லாத சொத்துக்களிலிருந்து ஒரு குடியிருப்பு சொத்தில் விற்பனையின் மறு முதலீடு.
• பிரிவு 54EC: குறிப்பிட்ட பத்திரங்களில் முதலீடு (எ.கா., NHAI அல்லது REC) விற்பனை செய்யப்பட்ட 6 மாதங்களுக்குள், ₹50 லட்சம் வரை.

மறுப்பு: இந்த வலைப்பதிவில் உள்ள தகவல்கள் பொதுவான நோக்கங்களுக்காக மட்டுமே, மேலும் முன்னறிவிப்பு இல்லாமல் மாறக்கூடும். இது சட்டம், வரி அல்லது நிதி ஆலோசனையாக இருக்காது. வாசகர்கள் தொழில்முறை வழிகாட்டுதலைப் பெற்று தங்கள் சொந்த விருப்பப்படி முடிவுகளை எடுக்க வேண்டும். இந்த உள்ளடக்கத்தை நம்பியிருப்பதற்கு IIFL நிதி பொறுப்பல்ல. மேலும் படிக்க