நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரி: சிறந்த விலக்குகள் & சேமிப்பதற்கான வழிகள்

சேமிப்பு அல்லது முதலீடு பெரும்பாலும் செல்வத்தை வளர்க்கவும், ஒருவர் கடினமாக சம்பாதித்த பணத்தின் மதிப்பை அதிகரிக்கவும் விரும்புவதால் இயக்கப்படுகிறது. இருப்பினும், வரிகள், குறிப்பாக நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரி, இந்த வருவாயை கணிசமாக பாதிக்கும். 2018 பட்ஜெட்டிலிருந்து, பங்குகள், பங்குகள் மற்றும் பரஸ்பர நிதிகள் மூலம் ரூ.1 லட்சத்திற்கும் அதிகமான ஆதாயங்கள் 10% வரிக்கு உட்பட்டுள்ளன, இது சாத்தியமான வருமானத்தைக் குறைக்கிறது. இது ஊக்கமளிப்பதாகத் தோன்றினாலும், மூலோபாய திட்டமிடல் வரி பொறுப்புகளைக் குறைக்கவும் உங்கள் ஆதாயங்களைப் பாதுகாக்கவும் உதவும். இந்த வழிகாட்டி நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரியைச் சேமிப்பதற்கான நடைமுறை வழிகளை ஆராய்கிறது, உங்கள் முதலீடுகள் அதிகபட்ச பலனைத் தருவதை உறுதி செய்கிறது. 

நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள் என்றால் என்ன?

நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள் (LTCG) என்பது ஒரு வருடத்திற்கும் மேலாக வைத்திருக்கும் பங்குகள், ரியல் எஸ்டேட் அல்லது பரஸ்பர நிதிகள் போன்ற மூலதனச் சொத்தை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் லாபத்தைக் குறிக்கிறது.

மூலதன ஆதாயங்கள் என்பது ஒரு சொத்தை அதன் கொள்முதல் விலையை விட அதிகமாக விற்கும்போது கிடைக்கும் லாபமாகும். அவை உரிமையின் காலத்தின் அடிப்படையில் குறுகிய கால அல்லது நீண்ட காலமாக வகைப்படுத்தப்படுகின்றன (நிதியாண்டு 2024-25 திருத்தங்களின்படி):

• குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்கள் (STCG): 12 மாதங்கள் வரை வைத்திருக்கும் பட்டியலிடப்பட்ட பத்திரங்களிலிருந்து அல்லது 24 மாதங்கள் வரை வைத்திருக்கும் பிற சொத்துக்களிலிருந்து கிடைக்கும் ஆதாயங்கள்.
• நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள்): 12 மாதங்களுக்கும் மேலாக வைத்திருக்கும் பட்டியலிடப்பட்ட பத்திரங்களிலிருந்து அல்லது 24 மாதங்களுக்கும் மேலாக வைத்திருக்கும் பிற சொத்துக்களிலிருந்து கிடைக்கும் ஆதாயங்கள்.

LTCG வரி விகிதத்தைப் பொறுத்தவரை, 2024 ஆம் ஆண்டு மத்திய பட்ஜெட்டில் அனைத்து சொத்து வகுப்புகளிலும் நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்களுக்கு 12.5% ​​சீரான வரி விகிதம் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்களுக்கு, பட்டியலிடப்பட்ட பங்குகள் மற்றும் பங்கு சார்ந்த பரஸ்பர நிதிகள் மீதான வரி விகிதம் ஜூலை 15, 22 வரை 2024% ஆக இருந்தது. இருப்பினும், ஜூலை 23, 2024 முதல், இந்த விகிதம் 20% ஆக அதிகரிக்கப்பட்டுள்ளது, இது மற்ற சொத்து வகுப்புகளுடன் சீரமைக்கப்பட்டுள்ளது. 

நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரியை எவ்வாறு சேமிப்பது?

நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்களுக்கான விலக்குகள் பிரிவு 54, பிரிவு 54F, பிரிவு 54EC, பிரிவு 112A மற்றும் CGAS திட்டத்தில் கையாளப்பட்டுள்ளன. அதன்படி, LTCG ஐ சேமிக்கப் பயன்படுத்த வேண்டிய பல்வேறு விலக்குகள் பின்வருமாறு-

சொத்து விற்பனையில் LTCG சேமிப்பு:

இந்திய வருமான வரிச் சட்டம் பிரிவுகள் 54, 54F மற்றும் மூலதன ஆதாயக் கணக்குத் திட்டம் (CGAS) மூலம் LTCG வரிகளைக் குறைக்க அல்லது ஒத்திவைக்க ஏற்பாடுகளை வழங்குகிறது. அவற்றிலிருந்து நீங்கள் எவ்வாறு பயனடையலாம் என்பது இங்கே.

பிரிவு 54 இன் கீழ் விலக்கு:

ஒரு குடியிருப்பு சொத்தை மற்றொரு குடியிருப்பு சொத்தில் விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் லாபத்தை மீண்டும் முதலீடு செய்தால், பிரிவு 54 LTCG வரியைத் தவிர்க்க உங்களை அனுமதிக்கிறது. மறு முதலீடு விற்பனைக்கு ஒரு வருடம் முன்பு அல்லது இரண்டு ஆண்டுகளுக்குள் செய்யப்பட வேண்டும், மேலும் புதிய சொத்து இந்தியாவில் அமைந்திருக்க வேண்டும். விலக்கு தொகை நீங்கள் பெற்ற LTCGக்கு சமம்.

உதாரணமாக, நீங்கள் உங்கள் வீட்டை ரூ.90 லட்சத்திற்கு விற்று, LTCG-யில் ரூ.35 லட்சத்தை ஈட்டி, இரண்டு ஆண்டுகளுக்குள் ரூ.50 லட்சத்திற்கு ஒரு புதிய வீட்டை வாங்கினால், உங்கள் LTCG விலக்கு ரூ.35 லட்சமாக இருக்கும். மீதமுள்ள ரூ.15 லட்சத்திற்கு பொருந்தக்கூடிய ஸ்லாப் விகிதத்தின் அடிப்படையில் வரி விதிக்கப்படும்.

பிரிவு 54F இன் கீழ் விலக்கு:

பிரிவு 54F இதே போன்ற விலக்குகளை வழங்குகிறது, ஆனால் பங்குகள் அல்லது பரஸ்பர நிதிகள் போன்ற பல்வேறு ஆதாரங்களில் இருந்து LTCGக்கு பொருந்தும். அதாவது, உங்கள் சொத்துக்களில் ஏதேனும் ஒன்றை விற்று இரண்டு ஆண்டுகளில் ஒரு வீட்டை வாங்கினால் விலக்கு கோரலாம். மறு முதலீட்டு நிபந்தனைகள் பிரிவு 54 இல் உள்ளதைப் போலவே இருக்கும்.

உதாரணமாக, திருமதி குப்தா சில பங்குகளை ரூ.60 லட்சத்திற்கு விற்று, ரூ.20 லட்சம் எல்.டி.சி.ஜி.யாக சம்பாதித்து, ஒரு வருடத்திற்குள், ரூ.30 லட்சத்திற்கு ஒரு புதிய பிளாட் வாங்கினால், அவரது எல்.டி.சி.ஜி விலக்கு ரூ.20 லட்சமாக இருக்கும். மீதமுள்ள ரூ.10 லட்சத்திற்கு வரி விதிக்கப்படும்.

மறு முதலீட்டுத் தொகை LTCG-ஐ விடக் குறைவாக இருந்தால், பகுதியளவு விலக்கு மட்டுமே வழங்கப்படும் என்பதை நினைவில் கொள்ளுங்கள். குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு மேல் மறு முதலீட்டில் ஏற்படும் தாமதங்கள் விலக்கை ரத்துசெய்து வருமானமாக வரி விதிக்கும்.

மூலதன ஆதாயக் கணக்குத் திட்டம் (CGAS):

CGAS, சொத்தை விற்ற ஆறு மாதங்களுக்குள் அங்கீகரிக்கப்பட்ட பத்திரங்களில் முதலீடு செய்வதன் மூலம் LTCG வரியை ஒத்திவைக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது. நீங்கள் குறைந்தபட்சம் ரூ.30 லட்சத்தை முதலீடு செய்ய வேண்டும், மேலும் மூன்று வருட லாக்-இன் காலம் உள்ளது. இருப்பினும், இந்த பத்திரங்களில் இருந்து கிடைக்கும் வட்டிக்கு வரி விதிக்கப்படும்.

உதாரணமாக, திரு. ரெட்டி விவசாய நிலத்தை ரூ.1.2 கோடிக்கு விற்று, எல்.டி.சி.ஜி.யில் ரூ.45 லட்சத்தை ஈட்டுகிறார். அவர் முழு ரூ.45 லட்சத்தையும் சி.ஜி.ஏ.எஸ் பத்திரங்களில் டெபாசிட் செய்கிறார். இது மூன்று ஆண்டுகளுக்கு வரிப் பொறுப்பைத் தள்ளி வைக்கிறது, ஆனால் கிடைக்கும் வட்டி அவரது வரி வருமானத்தில் சேர்க்கப்படும்.

மற்ற சொத்துக்களின் விற்பனையிலிருந்து LTCG லாபம்:

வருமான வரிச் சட்டம், 54 இன் பிரிவு 1961EC, குடியிருப்பு சொத்து தவிர மற்ற சொத்துக்களை விற்பனை செய்வதிலிருந்து LTCG-க்கு விலக்கு அளிக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது. இதைக் கோர, விற்பனைக்குப் பிறகு ஆறு மாதங்களுக்குள் குறிப்பிட்ட அரசாங்கப் பத்திரங்களில் முழு விற்பனைத் தொகையையும் முதலீடு செய்ய வேண்டும். இந்தப் பிரிவில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள நிபந்தனைகள் மற்றும் விலக்குகள்-

• தகுதியான சொத்துக்கள்: தங்கம், பங்குகள், நகைகள், கடன் பத்திரங்கள் அல்லது அசையாச் சொத்துக்கள் (குடியிருப்பு வீடுகள் தவிர) போன்ற 24 மாதங்களுக்கும் மேலாக வைத்திருக்கும் எந்தவொரு சொத்தும் (விவசாய நிலத்தைத் தவிர).
• முதலீட்டு காலம்: சொத்தை விற்ற ஆறு மாதங்களுக்குள் முழு விற்பனைத் தொகையும் குறிப்பிட்ட பத்திரங்களில் முதலீடு செய்யப்பட வேண்டும்.
• பூட்டுதல் காலம்: இந்தப் பத்திரங்கள் முதிர்வு வரை, பொதுவாக ஐந்து ஆண்டுகள் வரை வைத்திருக்கப்பட வேண்டும். அவற்றை முன்கூட்டியே விற்றால் அபராதம் விதிக்கப்படும், மேலும் வரி விலக்கு ரத்து செய்யப்படும்.
• வரி விலக்கு வரம்பு: இந்தப் பிரிவின் கீழ் எவ்வளவு LTCG விலக்கு அளிக்கப்படலாம் என்பதற்கு வரம்பு இல்லை.

உங்கள் தங்கச் சொத்தை ரூ.10 லட்சத்திற்கு விற்று, ரூ.5 லட்ச LTCG ஈட்டுகிறீர்கள் என்று வைத்துக்கொள்வோம். வரி விலக்கு பெற, விற்பனைக்குப் பிறகு ஆறு மாதங்களுக்குள் நீங்கள் ரூ.10 லட்சத்தை NHAI பத்திரங்களில் மீண்டும் முதலீடு செய்ய வேண்டும். இந்த வழியில், உங்கள் ரூ.5 லட்ச LTCG வரியிலிருந்து முழுமையாக விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது. 

54EC விஷயத்தில், முதலீடு செய்வதற்கு முன் அரசாங்கத்தால் வெளியிடப்பட்ட தகுதியான பத்திரங்களின் சமீபத்திய பட்டியலைச் சரிபார்க்க நினைவில் கொள்ளுங்கள். தற்போது, ​​54EC விலக்கு கோருவதற்கான தகுதியான பத்திரங்களின் பட்டியலில் பின்வருவன அடங்கும்-

• NHAI தொடர் 11 வரி இல்லாத 5 ஆண்டு பத்திரங்கள்
• NHAI தொடர் 12 வரி இல்லாத 5 ஆண்டு பத்திரங்கள்
• RECL வரி இல்லாத 5 ஆண்டு பத்திரங்கள்

பங்கு முதலீடுகளிலிருந்து LTCG:

வருமான வரிச் சட்டம், 112 இன் பிரிவு 1961A, பட்டியலிடப்பட்ட பங்குகள் மற்றும் பங்கு சார்ந்த பரஸ்பர நிதிகளின் விற்பனையிலிருந்து LTCG வரிவிதிப்பைப் பற்றி கையாள்கிறது. பிரிவு 112A இன் கீழ் விலக்குகள்-

• ஒரு நிதியாண்டில் LTCG-யில் ரூ.1.25 லட்சம் விலக்கு பெறுவீர்கள், இது பங்குகளில் நீண்ட கால முதலீட்டை ஊக்குவிக்கிறது.
• நீங்கள் ஆறு மாதங்களுக்குள் முழு LTCG-யையும் மூலதன ஆதாயப் பத்திரங்கள் (CGBs) அல்லது NHIDCL பத்திரங்கள் போன்ற குறிப்பிட்ட பத்திரங்களில் மீண்டும் முதலீடு செய்தால், LTCG மீதான வரி பூஜ்ஜியமாகிவிடும்.
• புதிய குடியிருப்பு சொத்தை வாங்குவதற்கு நீங்கள் லாபத்தைப் பயன்படுத்தினால் விலக்கு கோரலாம். பங்குச் சொத்தை விற்ற ஒரு வருடத்திற்கு முன்பு அல்லது இரண்டு ஆண்டுகளுக்குள் இதைச் செய்ய வேண்டும். மாற்றாக, மூன்று ஆண்டுகளுக்குள் புதிய வீட்டைக் கட்ட LTCG-யைப் பயன்படுத்தலாம். புதிய சொத்தின் விலைக்கு மட்டுமே விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது.

LTCG சலுகைகளுக்குத் தகுதி பெற, பங்குப் பங்குகள் அல்லது மியூச்சுவல் ஃபண்ட் யூனிட்கள் ஒரு வருடத்திற்கும் மேலாக வைத்திருக்க வேண்டும். கூடுதலாக, பிரிவு 54EC இன் கீழ், ஒரு நிதியாண்டில் குறிப்பிட்ட பத்திரங்களில் ஒருவர் முதலீடு செய்யக்கூடிய அதிகபட்ச தொகை ரூ.50 லட்சம் ஆகும். 

தீர்மானம்

LCTG சில நேரங்களில் உங்கள் ஆதாயங்களை கணிசமாக ஆராயக்கூடும், அதனால்தான் விலக்குகள் மற்றும் விதிகளை முழுமையாகப் பயன்படுத்துவது உங்கள் வரிச் சுமையைக் குறைப்பதற்கான சிறந்த வழிகளில் ஒன்றாகும். உங்களுக்கு ஏற்ற ஒன்றைத் தேர்ந்தெடுத்து, வரி இழப்பு அறுவடை, வரி-திறனுள்ள நிதிகளில் முதலீடு செய்தல் அல்லது உங்கள் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானத்தைக் குறைக்க வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட கணக்குகளைப் பயன்படுத்துதல் போன்ற வரி சேமிப்பு உத்திகளுடன் அதை இணைக்கவும். முன்கூட்டியே திட்டமிட்டு உங்கள் விருப்பங்களைப் பற்றி அறிந்திருப்பது முக்கியம். இந்த வழியில், உங்கள் வரிகளைக் கட்டுக்குள் வைத்திருக்கும்போது வருமானத்தை அதிகரிக்கலாம். உங்கள் நிதி இலக்குகளின் அடிப்படையில் சரியான உத்தியைத் தேர்ந்தெடுத்து வரி செயல்திறனை முன்னுரிமையாக ஆக்குங்கள்.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்

கேள்வி 1. இரண்டு வீடுகளுக்கு ஒன்றாக விலக்கு கோர முடியுமா?

பதில். ஒரு வீட்டை வாங்குவதற்கு மட்டுமே நீங்கள் விலக்கு கோர முடியும். பல வீடுகளை வாங்க மூலதன ஆதாயங்களைப் பயன்படுத்தினால், ஒரு சொத்தின் விலைக்கு மட்டுமே விலக்கு பொருந்தும்.

கேள்வி 2. இந்தியாவிற்கு வெளியே சொத்துக்களை விற்றாலும் 54F நன்மையைப் பெற முடியுமா?

பதில். ஆம், நீங்கள் இந்தியாவிற்கு வெளியே சொத்துக்களை விற்கலாம், ஆனால் பிரிவு 54/54F இன் கீழ் சலுகைகளைப் பெற, வீட்டுச் சொத்தை இந்தியாவிற்குள் வாங்க வேண்டும்.

கேள்வி 3. குறியீட்டுச் சலுகை இன்னும் கிடைக்குமா?

பதில். 2024 பட்ஜெட்டில் அறிவிக்கப்பட்ட மாற்றங்களின்படி, நீங்கள் pay குறியீட்டுச் சலுகைகள் இல்லாமல் 12.5% ​​LTCG அல்லது குறியீட்டுச் சலுகைகளுடன் 20%.