இந்தியாவில் வருமான வரியின் 5 பிரிவுகள்: ஒரு முழுமையான வழிகாட்டி

வட்டி, சம்பளம், லாபம், ஆலோசனை, வாடகை மற்றும் ஈவுத்தொகை வருமானம் போன்ற பல ஆதாரங்களில் இருந்து மக்களும் வணிகங்களும் வருமானம் ஈட்டுகின்றன. எப்போது payஉங்கள் வரிகளைச் செலுத்துவது இருவருக்கும் கடினமாகிவிடும். payபிரிப்பதில் சீரான தன்மையைப் பேணுவதற்கும் ஒவ்வொரு வருமானத்தையும் சரியாக நடத்துவதற்கும் வருமான வரிச் சட்டம் மற்றும் சேகரிப்பாளர் (அரசு) இடையேயான ஒப்பந்தம். இதனால்தான் வருமான வரிச் சட்டம் ஒவ்வொரு வகை வருமானத்திற்கும் ஐந்து வெவ்வேறு வருமானத் தலைப்புகளாக முறையான பிரிப்புகளைக் குறிப்பிட்டுள்ளது. வருமான வரியின் ஐந்து தலைப்புகள் என்ன? புரிந்துகொள்வோம்.

1. சம்பளத்திலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம்:

சம்பளம் என்பது ஒரு முதலாளிக்கு வழங்கப்படும் ஊதியம். payவேலைவாய்ப்பு ஒப்பந்தத்தின் கீழ் ஒரு பணியாளருக்கு வழங்கப்படும் வரிகள். வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவுகள் 15 முதல் பிரிவு 17 வரை சம்பள வருமானத்தின் வரிவிதிப்பைக் கொண்டுள்ளன. சம்பளத்தில் அடிப்படை சம்பளம், போனஸ், பணிக்கொடை, ஓய்வூதியம் மற்றும் விடுப்பு பணமாக்கல் போன்ற கூறுகளை உள்ளடக்கிய பண மற்றும் பணமற்ற சலுகைகள் அடங்கும். சம்பளத்தின் முதன்மை கூறுகளுக்கான வரிவிதிப்பு பின்வருமாறு:

வீட்டு வாடகைப் படி (HRA) உங்களுக்கு உதவுகிறது pay நீங்கள் ஒரு வாடகை வீட்டில் வசிக்கிறீர்கள் என்றால் வாடகை. இது ஓரளவு வரி விதிக்கக்கூடியது, மேலும் விலக்கு இவற்றில் மிகக் குறைவானதை அடிப்படையாகக் கொண்டது:

• பெருநகரங்களில் அடிப்படை சம்பளத்தில் 50% (பெருநகரங்கள் அல்லாதவற்றில் 40%)
• உண்மையான HRA பெறப்பட்டது
• அடிப்படை சம்பளத்தில் 10% கழித்தால் செலுத்தப்பட்ட வாடகை

1. இந்தியாவில் விடுமுறை பயணத்திற்கான விடுப்பு பயணப்படி (LTA) உள்ளது. டிக்கெட்டுகள் போன்ற ஆதாரங்களை நீங்கள் வழங்கினால் விலக்கு அளிக்கப்படும். குறுகிய, மலிவான பாதை வழியாக பயணச் செலவுகளுக்கு விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது மற்றும் உங்களுடன் வசிக்கும் குடும்ப உறுப்பினர்களை உள்ளடக்கியது.
2. முந்தைய போக்குவரத்து மற்றும் மருத்துவப் படிகளுக்குப் பதிலாக, அனைத்து சம்பளம் பெறும் ஊழியர்களுக்கும் ரூ.50,000 நிலையான கழிப்பு பொருந்தும்.

குழந்தைகளின் கல்வி அல்லது பயணத்திற்கான பிற கொடுப்பனவுகள் போன்றவற்றுக்கு மாறுபட்ட வரி நடைமுறைகள் உள்ளன. சில முழுமையாக வரி விதிக்கக்கூடியவை, மற்றவை வரம்புகளுக்குள் விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன. வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10 கொடுப்பனவுகளின் முழுமையான பட்டியலையும் அவற்றின் வரி விவரங்களையும் வழங்குகிறது.

அனுமதிக்கப்பட்ட விலக்குகளைத் தவிர, சம்பள வருமானத்தின் கீழும் உங்களுக்கு விலக்குகள் கிடைக்கும். இவற்றில் பின்வருவன அடங்கும்:

• தொழில்முறை வரி (முதலாளியால் கழிக்கப்பட்டது)
• TDS (மூலத்தில் கழிக்கப்படும் வரி)
• பணியாளரின் PPF பங்களிப்பு

2. வீட்டுச் சொத்திலிருந்து வருமானம்:

வருமான வரிச் சட்டம், 22 இன் பிரிவுகள் 27 முதல் 1961 வரை வீட்டுச் சொத்திலிருந்து கிடைக்கும் வருமானத்தை உள்ளடக்கியது. இந்த வருமான வரித் தலைப்பில் வீட்டுச் சொத்து அல்லது அதனுடன் இணைக்கப்பட்ட நிலத்திலிருந்து கிடைக்கும் வருமானத்தின் மீதான வரியும் அடங்கும். எளிமையான சொற்களில், சொத்துக்களிலிருந்து கிடைக்கும் வாடகை வருமானம் எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பதை இது வகுக்கிறது. வீட்டுச் சொத்திலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம் மூன்று வகைகளாக வகைப்படுத்தப்பட்டுள்ளது:

• சுயமாக ஆக்கிரமிக்கப்பட்ட சொத்து
• வாடகைக்கு விட்ட சொத்து
• வாடகைக்கு விடப்பட்டதாகக் கருதப்படும் சொத்து

ஒருவர் இரண்டுக்கும் மேற்பட்ட வீடுகளை சொந்தமாக வைத்திருந்தால், இரண்டு வீடுகள் மட்டுமே சொந்தமாக வைத்திருந்ததாகக் கருதப்படும், மீதமுள்ளவை வாடகைக்கு விடப்படும். குடியிருப்பு மற்றும் வணிக சொத்துக்கள் இரண்டிலிருந்தும் கிடைக்கும் வருமானத்திற்கு வரிவிதிப்பு பொருந்தும். 

வீட்டுச் சொத்திலிருந்து வருமானத்தைக் கணக்கிட, தெரிந்து கொள்ள வேண்டிய சில முக்கியமான கருத்துக்கள்-

• மொத்த வருடாந்திர மதிப்பு (GAV) என்பது ஒரு சொத்தின் எதிர்பார்க்கப்படும் வருடாந்திர வாடகை ஆகும். இது வாடகை கட்டுப்பாட்டுச் சட்டத்தின்படி உண்மையான வாடகை, நகராட்சி மதிப்பீடு, நியாயமான வாடகை மற்றும் நிலையான வாடகையைப் பொறுத்தது.
• நிகர ஆண்டு மதிப்பு (NAV) என்பது நகராட்சி வரிகள் மற்றும் காலியிட இழப்பைக் கழித்த பிறகு சொத்திலிருந்து வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானமாகும். NAV = GAV நகராட்சி வரிகள் காலியிட இழப்பு.
• வரி நன்மைகள்:
  • பிரிவு 24 வீட்டுக் கடன்களுக்கான NAV மற்றும் வட்டியில் 30% நிலையான விலக்கு (ஐந்து ஆண்டுகளுக்குள் முடிக்கப்பட்டால் ரூ.2 லட்சம் வரை) அனுமதிக்கிறது.
  • பிரிவு 80EE, 50,000–2016 ஆம் ஆண்டில் அனுமதிக்கப்பட்ட கடன்களுக்கு ரூ.2017 விலக்கு அளிக்கிறது, சொத்து மதிப்பு மற்றும் கடன் தொகையில் வரம்புகள் உள்ளன.
  • பிரிவு 80EEA, 1.5 மற்றும் 2019 க்கு இடையில் மலிவு விலை வீட்டுவசதிக்காக எடுக்கப்பட்ட கடன்களுக்கு ரூ.2022 லட்சம் விலக்கு அளிக்கிறது.

3. வணிகம் மற்றும் தொழிலில் இருந்து கிடைக்கும் லாபங்கள் மற்றும் ஆதாயங்கள்:

இந்த வருமான வரித் தலைப்பில் வர்த்தகம், வணிகம் அல்லது தொழில்முறை நடவடிக்கைகளில் ஈடுபட்டுள்ள தனிநபர்கள், கூட்டாண்மைகள் அல்லது நிறுவனங்கள் அடங்கும். அத்தகைய செயல்பாடுகளிலிருந்து கிடைக்கும் அனைத்து வருவாய்களும் இந்த வருமானத் தலைப்பின் கீழ் வருகின்றன. மொத்த வருவாயிலிருந்து சம்பளம், வாடகை, தேய்மானம் மற்றும் பயன்பாடுகள் போன்ற வணிகம் தொடர்பான செலவுகளைக் கழிப்பதன் மூலம் வருமானம் கணக்கிடப்படுகிறது. இது மிகவும் விரிவான வருமான வகைகளில் ஒன்றாகும், இது வணிகம் அல்லது தொழில்முறை நடவடிக்கைகளிலிருந்து கிட்டத்தட்ட அனைத்து வருமானத்தையும் உள்ளடக்கியது. பிரிவு 28 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள வருமான ஆதாரங்களில் பின்வருவன அடங்கும்:

• எந்தவொரு வணிகம் அல்லது தொழிலிலிருந்தும் லாபம் அல்லது ஆதாயம்.
• Payஒப்பந்தங்கள் அல்லது நிறுவன விதிமுறைகளை முடித்தல் அல்லது மாற்றியமைத்தல் ஆகியவற்றிற்காகப் பெறப்பட்ட கூலிகள்.
• முக்கியமான ஊழியர்கள் அல்லது கூட்டாளர்களுக்காக எடுக்கப்பட்ட கீமேன் காப்பீட்டுக் கொள்கையிலிருந்து பெறப்பட்ட தொகைகள்.
• வரி குறைபாடு அல்லது வரி இல்லாத நிரப்புதல் சான்றிதழ் போன்ற அரசாங்க ஏற்றுமதி திட்டங்களிலிருந்து கிடைக்கும் லாபம்.
• கையிருப்பில் உள்ள வர்த்தகமாக வைத்திருக்கும் கலை அல்லது வரலாற்று சேகரிப்புகள் போன்ற கையிருப்பில் உள்ள வர்த்தகமாக வைத்திருக்கும் மூலதன சொத்துக்களை விற்பனை செய்வதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்.
• ஒரு நிறுவனத்தில் பங்குதாரராக சம்பாதித்த வட்டி, சம்பளம் அல்லது போனஸ்கள்.
• Payஅறிவுசார் சொத்து, தொழில்நுட்ப அறிவு, வர்த்தக முத்திரைகள் அல்லது உரிமையாளர்களைப் பயன்படுத்துவதற்கான நிபந்தனைகள்.
• தொழில்துறை, அறிவியல் அல்லது வணிக உரிமைகள் அல்லது சேவைகளை வழங்குவதன் மூலம் கிடைக்கும் வருவாய்.

4. மூலதன ஆதாயங்களிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம்:

நீங்கள் ஒரு மூலதனச் சொத்தை விற்று லாபம் ஈட்டும்போது, ​​அந்த லாபம் மூலதன ஆதாயங்களாக வரி விதிக்கப்பட்டு, இந்த வருமான வரித் தலைப்பின் கீழ் வரி விதிக்கப்படும். பொதுவான மூலதனச் சொத்துக்களில் பங்குகள், ரியல் எஸ்டேட், தங்கம், பத்திரங்கள் மற்றும் பரஸ்பர நிதிகள் ஆகியவை அடங்கும். மூலதன ஆதாயங்கள் இரண்டு வகைகளாகும்:

1. குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்கள்: 12 மாதங்களுக்கும் குறைவாக வைத்திருக்கும் சொத்துக்களை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் லாபம் (எ.கா. பங்குகள்)
2. நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள்: 24 மாதங்களுக்கும் மேலாக வைத்திருக்கும் சொத்துக்களிலிருந்து கிடைக்கும் லாபம் (எ.கா. ரியல் எஸ்டேட்)

வரி விகிதங்கள் சொத்து மற்றும் வைத்திருக்கும் காலத்தைப் பொறுத்தது. எடுத்துக்காட்டாக, பட்டியலிடப்பட்ட பங்குப் பங்குகளிலிருந்து நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள் (LTCG) 12.5% ​​வரி விதிக்கப்படுகின்றன, அதே நேரத்தில் குறுகிய கால ஆதாயங்களுக்கு 20% வரி விதிக்கப்படுகிறது. மூலதன ஆதாயங்களை உங்கள் ITR இன் அட்டவணை CG இல் தெரிவிக்க வேண்டும்.

மூலதன ஆதாயங்களுக்கும் விலக்குகள் உள்ளன:

• பிரிவு 54: வேறொரு சொத்தில் மீண்டும் முதலீடு செய்தால், குடியிருப்பு சொத்தை விற்பனை செய்வதிலிருந்து LTCG மீதான விலக்கு.
• பிரிவு 54B: விவசாய நிலத்தை விற்பதன் மூலமும், புதிய விவசாய நிலத்தில் மீண்டும் முதலீடு செய்தால் மூலதன ஆதாயங்களுக்கு விலக்கு.
• பிரிவு 54EC: பரிமாற்றம் செய்யப்பட்ட ஆறு மாதங்களுக்குள் குறிப்பிட்ட பத்திரங்களில் முதலீடு செய்தால் LTCG மீதான விலக்கு.

5. பிற ஆதாரங்களில் இருந்து வருமானம்:

ஐந்தாவது வருமானத் தலைப்பு என்பது அனைத்தையும் உள்ளடக்கிய ஒரு வகையாகும், இது சம்பளம், வீட்டுச் சொத்து, வணிகம்/தொழில் அல்லது மூலதன ஆதாயங்களின் கீழ் வரி விதிக்கப்படாத எந்தவொரு வருமானத்தையும் உள்ளடக்கியது. வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 56(2) இன் கீழ், இந்த வருமான வரித் தலைப்பு, மற்ற நான்கு தலைப்புகளின் கீழ் வராத பல்வேறு ஆதாரங்களில் இருந்து கிடைக்கும் வருவாயை உள்ளடக்கியது. சில எடுத்துக்காட்டுகள்:

• உள்நாட்டு அல்லது வெளிநாட்டு நிறுவனங்களிடமிருந்து ஈவுத்தொகை
• சேமிப்புக் கணக்குகள், நிலையான வைப்புத்தொகைகள், பத்திரங்கள் மற்றும் கடன் பத்திரங்களிலிருந்து கிடைக்கும் வட்டி
• லாட்டரிகள், குறுக்கெழுத்துப் புதிர்கள், பந்தயங்கள், சூதாட்டம் மற்றும் பந்தயம் கட்டுதல் ஆகியவற்றிலிருந்து கிடைத்த வெற்றிகள்
• யாரிடமிருந்தாவது ரொக்கமாகவோ அல்லது பொருளாகவோ பெறப்பட்ட பரிசுகள்
• வீட்டுச் சொத்தை வாடகைக்கு விடுவதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்
• ராயல்டிகள், காப்புரிமைகள் அல்லது பதிப்புரிமைகளிலிருந்து வருமானம்
• வெளியிடப்படாத மூலங்களிலிருந்து அல்லது விவரிக்கப்படாத முதலீடுகளிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம்
• மற்ற தலைப்புகளால் உள்ளடக்கப்படாத வேறு ஏதேனும் வருமானம்

உங்கள் வரிகளைத் தாக்கல் செய்யும் போது வருமான வரியின் ஐந்து தலைப்புகளைப் புரிந்துகொள்வது முக்கியம். விலக்குகள், விலக்குகள் மற்றும் வரி விகிதங்களுக்கு ஒவ்வொரு தலைப்புக்கும் அதன் சொந்த விதிகள் உள்ளன, எனவே உங்கள் வருமானத்தை சரியாக வகைப்படுத்துவது முக்கியம். உங்கள் வருமானத்திற்கு எந்தத் தலைப்பு பொருந்தும் என்பதை அறிவது உங்கள் வரிப் பொறுப்பைக் குறைக்கவும் அபராதங்களைத் தவிர்க்கவும் உதவும், அது சம்பள வருமானமாக இருந்தாலும் சரி, சொத்திலிருந்து வாடகை வருமானமாக இருந்தாலும் சரி, அல்லது முதலீடுகளை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் லாபமாக இருந்தாலும் சரி. உங்கள் வரிகளைத் தாக்கல் செய்யும் போது, ​​விஷயங்களைச் சீராக வைத்திருக்க உங்கள் வருமானத்தை சரியான தலைப்பின் கீழ் வகைப்படுத்துவதை உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள்.