பிரிவு 194N ரொக்கப் பணம் எடுப்பதற்கான டிடிஎஸ்: வரம்புகள், விகிதங்கள் மற்றும் தங்கக் கடனின் தாக்கம்

வங்கி வழிகள் மூலம் நிதி பெறும் கடன் வாங்குபவர்கள், சில சமயங்களில் பணம் எடுப்பதற்கான வரம்புகள் குறித்தும், கணக்கிலிருந்து பெரிய தொகையை எடுக்கும்போது வரி விலக்கு பெற முடியுமா என்பது குறித்தும் கேள்விகளை எதிர்கொள்கின்றனர். இது, பணம் எடுப்பதற்கான விதிமுறைகளின் கீழ் தங்கக் கடன் வழங்கலுக்கே வரி விலக்கு கிடைக்குமா என்பது குறித்தும், அதைத் தொடர்ந்து எடுக்கப்படும் பணம் எவ்வாறு கையாளப்படும் என்பது குறித்தும் பெரும்பாலும் குழப்பத்திற்கு வழிவகுக்கிறது.

பிரிவு 194N விதிகள், வெறும் கடனைப் பெறுவதற்குப் பதிலாக, தகுதியான வங்கி வழிமுறைகள் மூலம் செய்யப்படும் குறிப்பிட்ட அதிக மதிப்புள்ள பணப் பரிவர்த்தனைகளுக்குப் பொருந்தும். தங்கக் கடனைப் பொறுத்தவரை, நிதியைப் பெறுவதற்கும் பின்னர் பணத்தை எடுப்பதற்கும் உள்ள வேறுபாடு முக்கியமானதாக இருக்கலாம், ஏனெனில் ஒவ்வொரு படிநிலைக்கும் வெவ்வேறு வரி விதிகள் பொருந்தக்கூடும். இந்த அணுகுமுறை, எடுக்கப்படும் தொகை, நிதியாண்டின் மொத்தத் தொகைகள், வருமான வரி தாக்கல் நிலை மற்றும் பொருந்தக்கூடிய வரி கட்டமைப்பு போன்ற காரணிகளைப் பொறுத்து அமைகிறது.

இந்தக் கட்டுரை பிரிவு 194N வரம்புகள், TDS விகிதங்கள், திரட்டுதல் விதிகள், விலக்குகள் மற்றும் தங்கக் கடன் வருமானத்துடன் தொடர்புடைய பணப் பரிவர்த்தனைகள் பொருத்தமானதாக மாறக்கூடிய சூழ்நிலைகளை விளக்குகிறது.

பிரிவு 194N என்பது என்ன?

வருமான வரிச் சட்டத்தின் 194N பிரிவானது, 2019 ஆம் ஆண்டு நிதிச் சட்டத்தின் மூலம் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டு, 2019 செப்டம்பர் 1 முதல் நடைமுறைக்கு வந்தது.

ஒரு வங்கி நிறுவனம், குறிப்பிட்ட கூட்டுறவு வங்கி அல்லது தபால் அலுவலகம் ரொக்கப் பரிவர்த்தனை செய்யும்போது இந்த விதிமுறை பொருந்தும். payஒரு நபரால் பராமரிக்கப்படும் ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட கணக்குகளிலிருந்து வரும் கொடுப்பனவுகளின் மொத்தத் தொகை, நிர்ணயிக்கப்பட்ட நிதியாண்டு வரம்பைத் தாண்டும்போது.

எனவே, இது கடன்கள் அல்லது கடன் வருமானத்தின் மீது குறிப்பாக விதிக்கப்படும் வரி அல்ல, மாறாக ரொக்கப் பணம் எடுப்பதற்கான ஒரு TDS விதியாகும்.

மிகப் பெரிய அளவிலான ரொக்கப் பணத்தை எடுப்பதைத் தடுப்பதும், கண்காணிக்கக்கூடிய வங்கி வழிமுறைகள் மூலமான பரிவர்த்தனைகளை ஊக்குவிப்பதும் இதன் நோக்கமாகும். மேலும், தொடர்புடைய முந்தைய ஆண்டுகளுக்கான நிர்ணயிக்கப்பட்ட வருமான வரிக் கணக்குகளைத் தாக்கல் செய்யாத சில நபர்களுக்கு இந்த விதிகள் குறைந்த வரம்பையும் மாறுபட்ட விகிதங்களையும் விதிக்கின்றன.

பிரிவு 194N இன் கீழ் TDS வரம்பு வரம்புகள் மற்றும் விகிதங்கள்

பொருந்தக்கூடிய வரம்பு, பெறுநரின் வரி அறிக்கை தாக்கல் நிலை மற்றும் சில சந்தர்ப்பங்களில், கணக்கு வைத்திருப்பவரின் வகையைப் பொறுத்தது.

வரி தாக்கல் செய்யாதவர்களுக்கான குறைந்தபட்ச விதிகள், தொடர்புடைய முந்தைய ஆண்டுகளுக்கான நிர்ணயிக்கப்பட்ட வருமான வரிக் கணக்குகள், வரிச் சட்டத்தால் குறிப்பிடப்பட்ட நிபந்தனைகளுக்குள் தாக்கல் செய்யப்பட்டனவா என்பதைப் பொறுத்து அமைகின்றன. அவற்றை, “ஒரு கணக்குத் தாக்கல் செய்யத் தவறியவர்” என்ற எளிய முத்திரைக்குள் சுருக்கிவிடக் கூடாது.

₹1 கோடி வரம்பிற்கு உட்பட்ட ஒரு நபரைக் கருத்தில் கொள்வோம். ஒரு வங்கியில் இருந்து எடுக்கப்பட்ட ரொக்கத்தின் மொத்தத் தொகை ₹85 லட்சம் என்றும், பின்னர் எடுக்கப்படும் மற்றொரு ₹30 லட்சம் தொகையானது ஆண்டு மொத்தத் தொகையை ₹1.15 கோடியாக உயர்த்துகிறது என்றும் வைத்துக்கொள்வோம். இந்த நிலையில், வரம்பைத் தாண்டியுள்ள ₹15 லட்சத்திற்கு மட்டும் பொதுவாக பிரிவு 194N TDS பொருந்தும்.

குறிப்பு: வரி வரம்புகளும் சட்டப்பூர்வ நிபந்தனைகளும் மாறக்கூடும். இந்தப் புள்ளிவிவரங்களின் அடிப்படையில் செயல்படுவதற்கு முன், பொருந்தக்கூடிய நிதியாண்டின் வருமான வரி விதிகளைச் சரிபார்க்க வேண்டும்.

பல கணக்குகளில் திரட்டுதல் விதி எவ்வாறு செயல்படுகிறது

தி 194N திரட்டல் விதி பொதுவாக இந்த மட்டத்தில் செயல்படுகிறது payவங்கி ரொக்கத்தைத் திரட்டுகிறது payநிதியாண்டில் வாடிக்கையாளர் அந்த வங்கியில் பராமரிக்கும் கணக்குகளிலிருந்து செய்யப்படும் கொடுப்பனவுகள்.

ஒரே வங்கியில் பல கணக்குகள் அல்லது கிளைகளை வைத்திருப்பது, ஒவ்வொரு கணக்கிற்கும் ஒரு புதிய வரம்பை உருவாக்காது.

மற்றொரு வங்கி, தன்னிடமுள்ள கணக்குகள் மூலம் செய்யப்படும் பணம் எடுப்புகளைத் தனியாகக் கண்காணிக்கிறது. சம்பந்தப்பட்ட கணக்கிலிருந்து ஏடிஎம் மூலம் பணம் எடுப்பதும் ரொக்கக் கண்காணிப்பின் ஒரு பகுதியாக அமையலாம்.payமொத்தக் குறைப்பு.

இதற்கு வரி என்று அர்த்தமல்லpayபயனர்கள் ஆய்வுக்குட்படுவதைத் தவிர்க்க, பல்வேறு நிறுவனங்களில் இருந்து பணம் எடுக்கும் முறையை முறைப்படுத்த வேண்டும். பரிவர்த்தனைகள் உண்மையான நிதித் தேவைகளைப் பிரதிபலிப்பதாகவும், பொருந்தக்கூடிய வரி மற்றும் பணமோசடி தடுப்பு விதிகளுக்கு இணங்குவதாகவும் இருக்க வேண்டும்.

தங்கக் கடன் ரொக்கப் பட்டுவாடாக்களுக்குப் பிரிவு 194N பொருந்துமா?

194N ரொக்கப் பணம் எடுத்தல் தங்கக் கடன் தேடல்களுக்குப் பின்னால் உள்ள முக்கியக் கேள்வி என்னவென்றால், கடனைப் பெறுவதே ஒரு பிரிவு 194N பணம் எடுத்தலாகக் கருதப்படுமா என்பதுதான்.

பொதுவாக, கடன் வாங்கியவருக்குப் பணம் எவ்வாறு சென்றடைகிறது என்பதைப் பொறுத்தே பதில் அமையும்.

ஒரு தங்கக் கடன் வழங்குநர், அனுமதிக்கப்பட்ட தொகையைக் கடன் வாங்குபவரின் வங்கிக் கணக்கிற்கு மாற்றினால், அந்த மின்னணு வரவு ஒரு ரொக்கப் பண எடுப்பாகக் கருதப்படாது. கடன் வாங்குபவர் பின்னர் அந்தப் பணத்தை வங்கிக் கணக்கிலிருந்து ரொக்கமாக எடுத்தால், அந்தப் பண எடுப்பு வங்கியின் பிரிவு 194N கணக்கீட்டின் ஒரு பகுதியாகிவிடும்.

நேரடி ரொக்கக் கடன் வழங்கல் என்பது வேறுபட்டது. பிரிவு 194N குறிப்பிட்ட ரொக்கம் தொடர்பானது. payபெறுநரால் பராமரிக்கப்படும் கணக்குகளிலிருந்து வங்கிகள், கூட்டுறவு வங்கிகள் மற்றும் தபால் நிலையங்கள் மூலம் செய்யப்படும் பரிவர்த்தனைகளுக்கு வரி விதிக்கப்படுகிறது. இது ஒவ்வொரு பணத்திற்கும் வரி விதிக்கும் ஒரு பொதுவான விதிமுறை அல்ல. payவங்கி சாரா நிதி நிறுவனம் (NBFC) அல்லது பிற கடன் வழங்குநரால் வழங்கப்படும் கடன்.

இருப்பினும், பெரிய தங்கக் கடன்களைத் தாராளமாகப் பணமாக வழங்கலாம் என்று இதற்குப் பொருள் இல்லை . தனியான வரி விதிகள், கடன் வழங்கும் ஒழுங்குமுறைகள் மற்றும் கடன் வழங்குநரின் கொள்கைகள் ஆகியவை பணக் கடன் பரிவர்த்தனைகளைக் கட்டுப்படுத்தலாம் அல்லது வங்கி வழிகள் மூலமாகவே வழங்குமாறு கோரலாம்.

பண மறுpayகடன் வாங்குபவர் கடன் வழங்குபவரிடம் பணத்தைக் கொடுப்பதால் மட்டுமே, ஒரு தங்கக் கடனைப் பெறுவது என்பது பிரிவு 194N பரிவர்த்தனையாக ஆகிவிடாது. இருப்பினும், கடன் வாங்குபவர் முதலில் அந்தப் பணத்தை ஒரு வங்கிக் கணக்கிலிருந்து எடுத்தால், அந்த வங்கிப் பணம் எடுத்தல் பிரிவு 194N-இன் கீழ் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படலாம்.

எனவே, தங்கக் கடனுக்கு 194N பிரிவு பொருந்துமா என்று கேட்பவர்களுக்கு , பணம் தங்கக் கடனிலிருந்து வந்தது என்பதல்ல, மாறாக அந்தப் பணம் எடுக்கப்பட்டதன் மூலமே தீர்க்கமான விஷயமாகும்.

குறிப்பு: பண விநியோகம் மற்றும் மறுpayகடன் தனி வருமான வரி மற்றும் ஒழுங்குமுறை கட்டுப்பாடுகளுக்கு உட்பட்டிருக்கலாம். கடன் வாங்குபவர்கள் கடன் வழங்குபவரின் அனுமதிக்கப்பட்ட நடைமுறைகளைப் பயன்படுத்த வேண்டும். payமென்ட் சேனல்கள்.

பிரிவு 194N TDS-இலிருந்து யாருக்கு விலக்கு அளிக்கப்பட்டுள்ளது?

பிரிவு 194N குறிப்பிட்ட விலக்குகளைக் கொண்டுள்ளது. தற்போதைய சட்டப்பூர்வ வாசகங்கள் மற்றும் அறிவிப்புகளுக்கு உட்பட்டு, இவற்றில் பின்வருவன அடங்கும்:

• மத்திய அல்லது மாநில அரசு;
• வங்கி நிறுவனங்கள் மற்றும் குறிப்பிட்ட கூட்டுறவு வங்கிகள்;
• தபால் நிலையங்கள்;
• வங்கி நிறுவனங்கள் அல்லது கூட்டுறவு வங்கிகளின் வணிகத் தொடர்பாளர்கள், நிர்ணயிக்கப்பட்ட நிபந்தனைகள் பூர்த்தி செய்யப்படும் பட்சத்தில்;
• பொருந்தக்கூடிய தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யும் ஒயிட்-லேபிள் ஏடிஎம் ஆபரேட்டர்கள்; மற்றும்
• மத்திய அரசால் அறிவிக்கப்பட்ட பிற வகை நபர்கள்.

அறிவிக்கப்பட்ட சில நிறுவனங்கள் அல்லது செயல்பாடுகளும் குறிப்பிட்ட நிவாரணத்தைப் பெறலாம்.

ஒரு சாதாரண தங்கக் கடன் வாங்குபவர், எடுக்கப்பட்ட பணம் கடன் தொகையாக இருப்பதால் மட்டுமே விலக்கு பொருந்தும் என்று கருதக்கூடாது. கணக்கு வைத்திருப்பவரின் தன்மை மற்றும் சட்டப்பூர்வ விலக்கு ஆகியவையே கையாளப்படும் முறையைத் தீர்மானிக்கின்றன.

பிரிவு 194N-இன் கீழ் பிடித்தம் செய்யப்பட்ட TDS-ஐ வரவு வைப்பது அல்லது திரும்பப் பெறுவது எப்படி

பிரிவு 194N-இன் கீழ் TDS என்பது உண்மையான வரியாக இருக்க வேண்டிய அவசியமில்லை.payஊழியரின் இறுதி வரிச் செலவு. இது பொதுவாக, பொருந்தக்கூடிய வருமான வரி விதிகளுக்கு உட்பட்டு, வரி வரவாகக் கிடைக்கிறது.

ஒரு நடைமுறைச் செயல்முறை என்பது:

1. வரிச் சலுகைப் பதிவேட்டைச் சரிபார்க்கவும். பிரிவு 194N பிடித்தம் உங்கள் பான் எண்ணிலிருந்து தெரிவிக்கப்பட்டுள்ளதா என்பதை உறுதிப்படுத்த, படிவம் 26AS மற்றும் பிற தொடர்புடைய வரித் தகவல்களை மதிப்பாய்வு செய்யவும்.
2. பொருந்தக்கூடிய வருமான வரி அறிக்கையைத் தாக்கல் செய்யவும். சம்பந்தப்பட்ட ஆண்டிற்கான வருமானம் மற்றும் பிற தேவையான விவரங்களைச் சரியாகப் பதிவு செய்யவும்.
3. கிடைக்கக்கூடிய TDS கிரெடிட்டைப் பெற்றுக்கொள்ளுங்கள். அறிவிக்கப்பட்ட பிரிவு 194N தொகையானது, பொதுவாக ஒரு நபரின் இறுதி வருமான வரிப் பொறுப்பிற்கு எதிராகக் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படலாம்.
4. பணம் திரும்பப் பெறப்படுமா எனச் சரிபார்க்கவும். வருமான வரி தாக்கல் செயலாக்கத்திற்குப் பிறகு, கிடைக்கக்கூடிய வரிச் சலுகைகள் இறுதிப் பொறுப்பை விட அதிகமாக இருந்து, அனைத்து நிபந்தனைகளும் பூர்த்தி செய்யப்பட்டால், அந்த உபரித் தொகை பதிவு செய்யப்பட்ட வங்கிக் கணக்கிற்குத் திருப்பிச் செலுத்தப்படலாம்.

எனவே, பிரிவு 194N TDS-ஐ இவ்வாறு விவரிக்கக் கூடாது: தானாகவே முழுமையாகத் திருப்பித் தரப்படும்வரி விதிக்கப்பட்ட அளவிற்கு மட்டுமே பணத்தைத் திரும்பப் பெற முடியும்.payer-இன் அங்கீகரிக்கப்பட்ட வரவுகள் இறுதி வரியை விட அதிகமாக உள்ளன payமுடியும்.

குறிப்பு: வருமான வரி தாக்கல், TDS தகவல்களைச் சரிபார்த்தல், வரிப் பொறுப்பு மற்றும் வருமான வரித் துறையின் செயலாக்கம் ஆகியவற்றைப் பொறுத்தே பணம் திரும்பப் பெறப்படும்.

தேவையற்ற பிரிவு 194N TDS பாதிப்பைக் குறைப்பது எப்படி

வரி வரம்புக்குக் கீழே இருப்பதற்காக மட்டும் பணத்தை எடுக்கும் முறையைக் கையாளாமல், சாதாரண வங்கி வழிமுறைகள் மூலமாகவே பரிவர்த்தனைகளை நிர்வகிப்பதே மிகவும் பாதுகாப்பான அணுகுமுறையாகும்.

வழக்கமான வரிpayவிண்ணப்பதாரர்கள் தேவையான வருமான வரிக் கணக்குகளைப் பொருந்தக்கூடிய காலக்கெடுவிற்குள் தாக்கல் செய்ய வேண்டும், ஏனெனில் கணக்குத் தாக்கல் வரலாறு, எந்தப் பிரிவு 194N வரம்பு பொருந்தும் என்பதைப் பாதிக்கக்கூடும்.

கணிசமான அளவு பணத்தை எடுக்கும் வாடிக்கையாளர்கள், ஒரே வங்கியில் உள்ள பல கணக்குகளில் செய்யப்படும் பரிவர்த்தனைகள் உட்பட, நிதியாண்டில் தாங்கள் எடுத்த மொத்தத் தொகையையும் கண்காணிக்க வேண்டும்.

நடைமுறைக்கு சாத்தியமான இடங்களில், NEFT, RTGS, IMPS, UPI அல்லது பிற அனுமதிக்கப்பட்ட மின்னணு வழிமுறைகள் மூலம் பெரிய அளவிலான பணத்தை ரொக்கமாக எடுக்கும் தேவையைக் குறைக்கலாம். தங்கக் கடனைப் பொறுத்தவரை, வங்கிக் கணக்கில் நேரடியாக நிதியைப் பெறுவதும், மேலும் பலவற்றைச் செய்வதும்... payடிஜிட்டல் முறையில் கருத்துகளைப் பதிவு செய்வது, தெளிவான பரிவர்த்தனைப் பதிவை உருவாக்கவும் உதவும்.

தீர்மானம்

கடன் வாங்குபவர்களுக்கு மிக முக்கியமான விஷயம் என்னவென்றால், பிரிவு 194N என்பது தங்கக் கடன்கள் மீது குறிப்பாக விதிக்கப்படும் ஒரு வரி அல்ல, மாறாக அது பணம் எடுப்பதற்கான ஒரு விதிமுறையாகும். ஒரு வங்கிக் கணக்கின் மூலம் தங்கக் கடன் தொகையைப் பெறுவது, பிரிவு 194N-இன் நோக்கங்களுக்காக, தானாகவே பணம் எடுத்ததாகக் கருதப்படாது. பொதுவாக, தகுதியான கணக்கிலிருந்து பின்னர் பணம் எடுக்கப்பட்டு, அந்த நிதியாண்டிற்கான பொருந்தக்கூடிய வரம்பை மொத்தப் பணம் எடுப்புகள் தாண்டும்போது மட்டுமே இந்த விதிமுறை பொருந்தும்.

இந்தக் கட்டுரையில் விவாதிக்கப்பட்டுள்ளபடி, திரட்டப்பட்ட பணம் எடுத்தல்கள், வரி அறிக்கை தாக்கல் நிலை, விலக்குகள் மற்றும் கணக்கு வைத்திருப்பவருக்குப் பொருந்தக்கூடிய விதிகள் போன்ற காரணிகளைப் பொறுத்து வரி விதிப்பு முறை அமையலாம். பிரிவு 194N-இன் கீழ் கழிக்கப்படும் TDS என்பது இறுதி வரிச் செலவாக இருக்க வேண்டிய அவசியமில்லை, ஏனெனில் நடைமுறையில் உள்ள வருமான வரி விதிகளுக்கு உட்பட்டு அது வரி வரவாகக் கிடைக்கக்கூடும். எனவே, பெரிய ரொக்கப் பரிவர்த்தனைகளை மதிப்பிடும் கடன் வாங்குபவர்கள், சம்பந்தப்பட்ட நிதியாண்டிற்குப் பொருந்தக்கூடிய வரி விதிகளைச் சரிபார்க்கும்போது, ​​நிதியின் தோற்றம் மற்றும் அந்த நிதி பின்னர் அணுகப்படும் விதம் ஆகியவற்றுக்கு இடையே உள்ள வேறுபாட்டைப் புரிந்துகொள்ள வேண்டும்.

பொறுப்புத் துறப்பு: இந்த வலைப்பதிவில் உள்ள தகவல்கள் பொதுவான நோக்கங்களுக்காக மட்டுமே மற்றும் முன்னறிவிப்பின்றி மாறக்கூடும். இது சட்ட, வரி அல்லது நிதி ஆலோசனையாகக் கருதப்படாது. வாசகர்கள் தொழில்முறை வழிகாட்டுதலைப் பெற வேண்டும் மற்றும் தங்கள் சொந்த விருப்பத்தின் பேரில் முடிவுகளை எடுக்க வேண்டும். இந்த உள்ளடக்கத்தை நம்பி எடுக்கப்படும் எந்தவொரு முடிவிற்கும் IIFL ஃபைனான்ஸ் பொறுப்பேற்காது. மேலும் படிக்க