வங்கி சாரா நிதி நிறுவனங்களுக்கான மூன்றாம் தரப்பு தங்கத் தணிக்கை: அடமானம் வைக்கப்பட்ட தங்க இருப்பைத் தணிக்கையாளர்கள் எவ்வாறு சரிபார்க்கிறார்கள்

A மூன்றாம் தரப்பு தங்க தணிக்கை NBFC ஒரு வெளி நிறுவனம், அடமானம் வைக்கப்பட்ட ஆவணங்கள், கடன் பதிவுகள் மற்றும் மதிப்பீட்டுத் தரவுகளை ஒப்பிடுவதன் மூலம், கடன் வழங்குபவரின் சொந்தக் கட்டுப்பாடுகளுக்கு ஒரு வெளிப்புறச் சரிபார்ப்பைச் சேர்க்க முடியும். வங்கி ஒழுங்குமுறை ஆணையம் உள் தணிக்கை மற்றும் அவ்வப்போது திடீர் சரிபார்ப்புகளைக் கோருகிறது, ஆனால் ஒவ்வொரு வங்கி சாரா நிதி நிறுவனத்திற்கும் (NBFC) ஒரு வெளிப்புறத் தணிக்கையாளரை அது கட்டாயப்படுத்துவதில்லை. ஒரு வெளி நிறுவனத்தை எப்போது பயன்படுத்தலாம், எப்படி என்பதை இந்த வழிகாட்டி விளக்குகிறது. வெளிப்புற சரிபார்ப்பு அடமானம் வைக்கப்பட்ட தங்கம் செயல்முறைகள் பலனளிக்கக்கூடும், மற்றும் ஒரு தணிக்கை முரண்பாடு கடன் வாங்குபவருக்கு என்ன விளைவுகளை ஏற்படுத்தும்.

வங்கி சாரா நிதி நிறுவனத்தில் (NBFC) மூன்றாம் தரப்பு தங்கத் தணிக்கை (Third Party Gold Audit) என்பது என்ன?

மூன்றாம் தரப்பு தங்கத் தணிக்கை என்பது, வங்கி சாரா நிதி நிறுவனத்தால் (NBFC) நிர்ணயிக்கப்பட்ட வரையறைக்குள், ஒரு வெளித் தணிக்கை நிறுவனம் அல்லது தகுதிவாய்ந்த நிபுணர் கட்டுப்பாடுகளையும் ஆதாரங்களையும் ஆய்வு செய்யும் ஒரு பணியாகும். தங்கக் கடன் பிரிவில், அந்த வரையறையில், பொட்டலங்களின் நேரடி எண்ணிக்கை, பதிவேடுகளைச் சரிபார்த்தல், மாதிரிகளைப் பகுப்பாய்வு செய்தல் மற்றும் பாதுகாப்பு நடைமுறைகளை மீளாய்வு செய்தல் ஆகியவை அடங்கலாம்.

இந்த வேறுபாடு செயல்பாட்டு ரீதியானது. கிளை ஊழியர்கள் வழக்கமான செயல்பாட்டுச் சோதனைகளை மேற்கொள்கின்றனர். உள் தணிக்கைப் பிரிவு, செயல்முறைகள் பின்பற்றப்படுகின்றனவா என்பதைத் தன்னிச்சையாக மதிப்பிடுகிறது; ஒரு வங்கி சாரா நிதி நிறுவனம் (NBFC) தனது சொந்த தணிக்கை ஊழியர்களைப் பயன்படுத்தலாம் அல்லது, அனுமதிக்கப்பட்டால், வரையறுக்கப்பட்ட பணிகளைச் செய்ய வெளி நிபுணர்களை ஈடுபடுத்தலாம். ஒரு சட்டப்பூர்வ நிதிநிலை அறிக்கை தணிக்கை வேறுபட்ட நோக்கத்தைக் கொண்டுள்ளது மற்றும் அது தானாகவே ஒவ்வொரு தொகுப்பையும் சரிபார்ப்பதாக ஆகிவிடாது. சுயாதீன தங்கக் கடன் தணிக்கையாளர் எனவே, ஈடுபாடு மற்றும் அறிக்கையிடல் செயல்முறையைத் துல்லியமாக விவரிக்க வேண்டுமே தவிர, ஒழுங்குமுறை ஆணையத்தால் ஒரு வெளி மதிப்பாய்வாளர் நியமிக்கப்படுகிறார் என்று மறைமுகமாகக் குறிப்பிடக்கூடாது.

NBFC-கள் ஏன் சுயாதீன தங்கச் சரிபார்ப்பைப் பயன்படுத்துகின்றன?

தங்கக் கடன் வழங்குதலில் பாதுகாப்பு, மதிப்பீடு மற்றும் பதிவேடு சரிபார்ப்பு போன்ற இடர்பாடுகள் உள்ளன. செப்டம்பர் 2024-ல், வங்கி ஒழுங்குமுறை ஆணையம், மூன்றாம் தரப்பினர் சம்பந்தப்பட்ட குறைபாடுகள், வாடிக்கையாளர் இல்லாத நிலையில் செய்யப்படும் மதிப்பீடு, பலவீனமான கடன்-மதிப்புக் கண்காணிப்பு, ஏல வெளிப்படைத்தன்மை மற்றும் வெளிப்பணியாக்கப்பட்ட செயல்பாடுகள் மீதான கட்டுப்பாடுகள் ஆகியவற்றைக் கண்டறிந்தது. தற்போதைய பிணைய வழிகாட்டுதல்களின்படி, கடன் வழங்குபவர்கள் தகுந்த கிளைப் பாதுகாப்புப் பெட்டகங்களைப் பராமரிக்கவும், கையாளுதலை ஊழியர்களுக்கு மட்டும் கட்டுப்படுத்தவும், சேமிப்பு அமைப்புகளை மறுஆய்வு செய்யவும், ஊழியர்களுக்குப் பயிற்சி அளிக்கவும் மற்றும் நடைமுறைகளைத் தணிக்கை செய்யவும் வேண்டும்.

உள் தணிக்கையின் ஒரு பகுதியாக, அடமானம் வைக்கப்பட்ட பிணையங்களை அவ்வப்போது திடீர் சரிபார்ப்பு செய்ய வேண்டும் என்றும், அதற்கான பதிவைப் பராமரிக்க வேண்டும் என்றும் அவர்கள் கோருகின்றனர். இந்த விதிகள் கட்டுப்பாட்டு நோக்கத்தை உருவாக்குகின்றன; அவை ஒரு மூன்றாம் தரப்பு நிறுவனத்தையோ, காலாண்டுக்கு ஒருமுறை என்ற கால இடைவெளியையோ அல்லது ஒரே தணிக்கை முறையையோ பரிந்துரைப்பதில்லை. ஒரு வங்கி சாரா நிதி நிறுவனம் (NBFC) ஒரு மூன்றாம் தரப்பு நிறுவனத்தை நியமிக்கலாம். தங்க இருப்பு மூன்றாம் தரப்பு சரிபார்ப்பு நிபுணத்துவத் திறனைச் சேர்ப்பதற்கோ அல்லது ஒரு வெளிப் பார்வையை வழங்குவதற்கோ, அதே சமயம் கொள்கை வகுத்தல், பின்தொடர்தல் மற்றும் கடன் வாங்குபவருடனான தகவல் தொடர்பு ஆகியவற்றிற்கு நிர்வாகம் பொறுப்பாக இருக்கும். ICAI-இன் இடர் அடிப்படையிலான உள்ளகத் தணிக்கை வழிகாட்டியானது, தங்கத்தின் தரம், ஆவணப்படுத்தல், LTV, சேமிப்பு மற்றும் மோசடிக் கட்டுப்பாடுகள் ஆகியவற்றை எடுத்துக்காட்டுத் தணிக்கைப் பகுதிகளாகப் பட்டியலிடுகிறது.

படி படியாக: ஒரு சுயாதீன தணிக்கையாளர் அடமானம் வைக்கப்பட்ட தங்கத்தை எவ்வாறு சரிபார்க்கலாம்

சரியான செயல்திட்டமானது, ஒப்பந்தக் கடிதம், கடன் வழங்குநரின் கொள்கை மற்றும் கிளை இடர் ஆகியவற்றைப் பொறுத்து அமையும். ஒரு வழக்கமான பணிப்பாய்வு பின்வருவனவற்றை உள்ளடக்கியிருக்கலாம்:

1. பயணத்தைத் திட்டமிட்டு, பதிவுகளை இறுதி செய்யுங்கள்.

தணிக்கைக் குழு, வரையறுக்கப்பட்ட ஒரு காலக்கெடுவிற்காக, அங்கீகரிக்கப்பட்ட ஆவணப் பட்டியல், கடன் பதிவேடு மற்றும் பாதுகாப்புப் பெட்டக இருப்பு ஆகியவற்றைப் பெறுகிறது. ஒரு திடீர் வருகை, முன் அறிவிப்பைக் கட்டுப்படுத்தக்கூடும், ஆனால் ஒவ்வொரு வெளிப்பணியும் முன்னறிவிப்பின்றி இருக்க வேண்டும் என்று ஒழுங்குமுறை ஆணையம் கோருவதில்லை.

2. பாக்கெட்டுகளை எண்ணி அடையாளம் காணவும்.

தணிக்கையாளர்கள் பாதுகாப்புப் பெட்டகத்தில் உள்ள முத்திரையிடப்பட்ட அல்லது அடையாளம் காணப்பட்ட பொட்டலங்களை எண்ணி, பொட்டல எண்களை சரக்கு இருப்பு மற்றும் கடன் அமைப்புடன் ஒப்பிடுகின்றனர். காணாமல் போன, நகல், விடுவிக்கப்பட்ட அல்லது எதிர்பாராத விதமாகக் கிடைத்த பொட்டலங்களை அவர்கள் விசாரணைக்காகப் பதிவு செய்கின்றனர்.

3. முத்திரைகள் மற்றும் பாதுகாப்புச் சான்றுகளை ஆய்வு செய்யவும்.

கடன் வழங்குநரின் கட்டுப்பாடுகளின் ஒரு பகுதியாக இருக்கும் பட்சத்தில், குழுவானது ஆவணத் தொகுப்பின் நிலை, அடையாளம், பாதுகாப்புப் பெட்டக நகர்வுப் பதிவேடுகள் மற்றும் தொடர்புடைய அணுகல் அல்லது சிசிடிவி பதிவுகளைச் சரிபார்க்கிறது. எந்தவொரு குறிப்பிட்ட தொழில்நுட்பமும் கட்டாயமில்லை என்றாலும், ஒரு டிஜிட்டல் தணிக்கைச் செயலி விதிவிலக்குகளைப் பதிவுசெய்யக்கூடும்.

4. அனுமதி அளிக்கப்பட்டால், எடையை அல்லது தூய்மையை மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.

கடன் வழங்குநரின் நடைமுறையின்படி, இடர் அடிப்படையிலான மாதிரி ஒன்று திறக்கப்பட்டுப் பரிசோதிக்கப்படலாம். கிடைக்கப்பெறும் பட்சத்தில், தொடுநிலைச் சோதனை அல்லது XRF கருவி பயன்படுத்தப்படலாம். கடன் ஒப்பந்தத்தில் ஒப்புதல் இடம்பெற்றிருந்து, ஒப்புதல் அளிக்கும்போது இந்த விஷயம் தெரிவிக்கப்பட்டிருந்தால் மட்டுமே, கடன் வாங்கியவர் இல்லாத நிலையில் பரிசோதனை உட்பட திடீர் சரிபார்ப்பை இந்திய ரிசர்வ் வங்கி (RBI) அனுமதிக்கிறது.

5. மதிப்பீடு, LTV மற்றும் ஆவணங்களைச் சரிபார்க்கவும்.

தணிக்கையாளர் மதிப்பீட்டுச் சான்றிதழ், மொத்த மற்றும் நிகர எடை, கழிவுகள், புகைப்படம், மதிப்பு, கடன் தொகை, உரிமை அறிவிப்பு மற்றும் பொருந்தக்கூடிய KYC பதிவுகள் ஆகியவற்றை ஒப்பிடுகிறார். LTV ஆனது, ஒரு பொதுவான 75% அனுமானத்திற்கு எதிராக அல்லாமல், கடனுக்குப் பொருந்தக்கூடிய வரம்பிற்கு எதிராகச் சோதிக்கப்படுகிறது.

6. விதிவிலக்குகளைப் பதிவுசெய்து, முடிவைக் கண்காணிக்கவும்.

இந்த அறிக்கை, பொதி, எடை, தூய்மை, ஆவணப்படுத்தல் அல்லது கட்டுப்பாட்டு விதிவிலக்குகளை விவரித்து, அவற்றை விசாரணைக்கு ஒதுக்குகிறது. பெறுநர்களும் மேல்நிலைப்படுத்தும் நிலைகளும் வங்கி சாரா நிதி நிறுவனத்தின் (NBFC) நிர்வாகக் கட்டமைப்பைப் பொறுத்து அமைகின்றன; ஒவ்வொரு அவதானிப்பும் தானாகவே நேரடியாக இயக்குநர் குழுவிற்குச் செல்வதில்லை.

திடீர் சோதனைகளுக்கும் திட்டமிடப்பட்ட தணிக்கைகளுக்கும் என்ன வேறுபாடு?

திட்டமிடப்பட்ட தணிக்கையானது ஆவணங்கள், அமைப்புகள் மற்றும் கட்டுப்பாட்டு வடிவமைப்பு ஆகியவற்றின் விரிவான சோதனைக்கு உதவுகிறது. ஒரு திடீர் ஆய்வு, வருகையின்போது கிளைக்கு பதிவேடுகள் அல்லது சரக்குகளை ஒழுங்கமைக்க நேரம் கொடுக்காமல், அதன் நிலையைச் சோதிக்கிறது. நடைமுறையில் இரண்டுமே பயனுள்ளதாக இருக்கலாம், ஆனால் அவற்றின் அதிர்வெண் இடர் அடிப்படையிலானது மற்றும் கடன் வழங்குநரைப் பொறுத்தது. வங்கி ஒழுங்குமுறை ஆணையம், உள் தணிக்கைக்குள் குறிப்பிட்ட கால இடைவெளியில் திடீர் சரிபார்ப்புகளை வெளிப்படையாகக் கோருகிறது; ஆனால், வெளி நிறுவனங்கள் காலாண்டு சோதனைகளைச் செய்ய வேண்டும் என்று அது கூறவில்லை. கடன் வாங்குபவரின் ஒப்புதல் பிரிவானது, அவர் இல்லாத நிலையில் செய்யப்படும் திடீர் சரிபார்ப்பு மற்றும் மதிப்பீட்டுச் சோதனைகளை உள்ளடக்கியிருக்க வேண்டும்.

தணிக்கையில் முரண்பாடு கண்டறியப்பட்டால் என்ன நடக்கும்?

ஒரு விதிவிலக்கு முதலில் பேக்கெட் டிரெயில், மதிப்பீட்டுச் சான்றிதழ், கணினிப் பதிவுகள் மற்றும் காப்புப் பதிவேடுகள் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் விசாரிக்கப்படுகிறது. ஒரு தணிக்கைக் கண்காணிப்பு மட்டும் இழப்பை ஏற்படுத்தவோ அல்லது கடன் வாங்கியவரின் கடன் கணக்கை மாற்றுவதை நியாயப்படுத்தவோ செய்யாது. 2025 ஆம் ஆண்டின் பிணைய வழிகாட்டுதல்களின்படி, உள் தணிக்கையின் போது அல்லது வேறுவிதமாகக் கண்டறியப்படும் எந்தவொரு இழப்பு, தரம் குறைதல் அல்லது அளவு அல்லது தூய்மையில் உள்ள வேறுபாடு ஆகியவை பதிவு செய்யப்பட்டு, கடன் வாங்கியவர் அல்லது சட்டப்பூர்வ வாரிசுக்கு உடனடியாகத் தெரிவிக்கப்பட வேண்டும். கடன் வழங்குபவரின் கொள்கையின் கீழ் உள்ள திருப்பிச் செலுத்தும் அல்லது இழப்பீட்டுச் செயல்முறையும் விளக்கப்பட வேண்டும்.

கடன் காலத்தில் கடன் வழங்குபவர் பிணையப் பொருளைச் சேதப்படுத்தினால், அதன் பழுதுபார்ப்புச் செலவை அவரே ஏற்க வேண்டும். இழப்பு, அளவு அல்லது தூய்மையில் வேறுபாடு ஏற்பட்டால், கடன் வழங்குபவர் பாதிக்கப்பட்ட கடனாளிக்கோ அல்லது சட்டப்பூர்வ வாரிசுக்கோ தகுந்த இழப்பீடு வழங்க வேண்டும். கடன் வழங்குபவர் காப்பீடு வைத்திருந்தாலும் இல்லாவிட்டாலும் இந்தக் கடமைகள் பொருந்தும்; இந்த வழிகாட்டுதல்கள் கடனாளிக்கு ஒரு பொதுவான காப்பீட்டு வாக்குறுதியை அளிக்கவில்லை. தொடர்ச்சியான அல்லது அமைப்பு ரீதியான தோல்விகள், உள்ளகப் புகார் உயர்வு, சரிசெய்தல் மற்றும் மேற்பார்வை நடவடிக்கைகளுக்கும் வழிவகுக்கலாம்.

தீர்மானம்

இந்த வலைப்பதிவு, கிளைச் சோதனைகள், உள்ளகத் தணிக்கை மற்றும் கடன் வழங்குநரால் நியமிக்கப்பட்ட வெளிப்புற ஆய்வு ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான வேறுபாட்டையும், ஒரு சாத்தியமான ஆறு கட்டங்களையும் விவரித்துள்ளது. தங்க இருப்பு மூன்றாம் தரப்பு சரிபார்ப்புமற்றும் காணாமல் போன, சேதமடைந்த அல்லது பொருந்தாத பிணையப் பொருட்களுக்கான பதில் நடவடிக்கை. மையப் பாதுகாப்பு என்பது தணிக்கையாளரின் முத்திரை அல்ல, மாறாக அது ஆவணப் பதிவேடுகள், மதிப்பீட்டுச் சான்றிதழ்கள், கட்டுப்படுத்தப்பட்ட பாதுகாப்பு, குறிப்பிட்ட கால இடைவெளியில் செய்யப்படும் திடீர் சரிபார்ப்பு மற்றும் ஆவணப்படுத்தப்பட்ட பின்தொடர்தல் ஆகியவற்றால் ஆதரிக்கப்படும், தடமறியக்கூடிய ஒரு செயல்முறையாகும். ஒரு வங்கி சாரா நிதி நிறுவனம் (NBFC) ஒரு வெளி நிறுவனத்தைப் பயன்படுத்தும் பட்சத்தில், அடமானம் வைக்கப்பட்ட தங்கம் மற்றும் கடன் வாங்குபவருடனான தகவல் தொடர்புக்கான பொறுப்பு கடன் வழங்குபவரையே சாரும்.

மறுப்பு: இந்த வலைப்பதிவில் உள்ள தகவல்கள் பொதுவான நோக்கங்களுக்காக மட்டுமே, மேலும் முன்னறிவிப்பு இல்லாமல் மாறக்கூடும். இது சட்டம், வரி அல்லது நிதி ஆலோசனையாக இருக்காது. வாசகர்கள் தொழில்முறை வழிகாட்டுதலைப் பெற்று தங்கள் சொந்த விருப்பப்படி முடிவுகளை எடுக்க வேண்டும். இந்த உள்ளடக்கத்தை நம்பியிருப்பதற்கு IIFL நிதி பொறுப்பல்ல. மேலும் படிக்க