ஜிஎஸ்டி என்றால் என்ன: வரையறை, வகைகள் மற்றும் அது எவ்வாறு கணக்கிடப்படுகிறது?

இந்தியப் பொருளாதாரத்தில் ஈடுபடும் எவருக்கும், நுகர்வோர் அல்லது வணிக உரிமையாளராக இருந்தாலும், சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (GST) பற்றிப் புரிந்துகொள்வது அவசியம். இந்தக் கட்டுரை GST-யின் முக்கியத்துவத்தையும் பல்வேறு பங்குதாரர்கள் மீதான தாக்கத்தையும் விளக்குகிறது.

ஜிஎஸ்டி என்றால் என்ன?

ஜிஎஸ்டியின் முழு வடிவம் சரக்கு மற்றும் சேவை வரி ஆகும், இது இந்தியாவில் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விநியோகத்தின் மீது விதிக்கப்படும் ஒரு விரிவான வரியாகும். இது நாட்டின் மறைமுக வரி கட்டமைப்பை நெறிப்படுத்தவும் எளிமைப்படுத்தவும் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது.

மறுபுறம், இந்தியில் ஜிஎஸ்டி என்பதன் அர்த்தம் "வஸ்து அவுர் சேவா கர்" (வாஸ்து அவுர் சேவா கர்) என்று புரிந்து கொள்ளப்படலாம், இது நாடு முழுவதும் ஒருங்கிணைந்த வரி முறையை உருவாக்கும் அதே நோக்கத்திற்கு உதவுகிறது.

கூறுகளை உடைப்போம்:

• பொருட்கள்: சந்தையில் விற்கப்படும் உறுதியான பொருட்கள்.
• சேவைகள்: அருவமான சலுகைகள் கட்டணத்திற்கு வழங்கப்படுகின்றன.
• வரி: அரசாங்கத்தால் விதிக்கப்படும் கட்டாய நிதிக் கட்டணம்.

இந்தியாவில் GST (சரக்கு மற்றும் சேவை வரி) வரலாறு

இந்தியாவில் சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (ஜிஎஸ்டி) பயணம் இரண்டு தசாப்தங்களுக்கு முன்பு தொடங்கியது. இது முதன்முதலில் 2000 ஆம் ஆண்டில் வாஜ்பாயால் முன்மொழியப்பட்டது.payஜிஎஸ்டி மாதிரியை வரைவதற்கு ஒரு குழுவை அமைத்த அரசாங்கம். 

பல வருட ஆலோசனைகள் மற்றும் விவாதங்களுக்குப் பிறகு, அரசியலமைப்பு (122வது திருத்தம்) மசோதா 2016 இல் நிறைவேற்றப்பட்டது, இது ஒருங்கிணைந்த வரி ஆட்சிக்கு வழி வகுத்தது. வாட், சேவை வரி மற்றும் கலால் வரி போன்ற பல மறைமுக வரிகளை மாற்றியமைத்து, ஜூலை 1, 2017 அன்று ஜிஎஸ்டி அதிகாரப்பூர்வமாக செயல்படுத்தப்பட்டது. வரிவிதிப்பு எளிமைப்படுத்துதல், இணக்கத்தை மேம்படுத்துதல் மற்றும் ஒருங்கிணைந்த தேசிய சந்தையை உருவாக்குதல் ஆகியவற்றை நோக்கமாகக் கொண்ட இந்தியாவின் வரி சீர்திருத்தத்தில் அதன் அறிமுகம் ஒரு முக்கிய மைல்கல்லைக் குறித்தது.

இந்தியாவில் ஜிஎஸ்டியின் நோக்கங்கள்

பல மறைமுக வரிகளை ஒருங்கிணைந்த கட்டமைப்பால் மாற்றுவதன் மூலம் இந்தியாவின் வரிவிதிப்பு முறையை நெறிப்படுத்துவதே ஜிஎஸ்டியின் நோக்கமாகும். ஜூலை 1, 2017 அன்று அறிமுகப்படுத்தப்பட்ட ஜிஎஸ்டி, வரி முறையில் உள்ள சிக்கல்களை நீக்கி, சிறந்த இணக்கத்தையும் செயல்திறனையும் உறுதி செய்வதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது. முக்கிய நோக்கங்கள் பின்வருமாறு:

1. எளிமைப்படுத்தல்: ஒற்றை, ஒருங்கிணைந்த வரி அமைப்பை உருவாக்குதல்

ஜிஎஸ்டிக்கு முன்பு, இந்தியாவின் மறைமுக வரி முறை துண்டு துண்டாக இருந்தது, வாட், சேவை வரி மற்றும் கலால் வரி போன்ற பல வரிகளை வெவ்வேறு அதிகாரிகளால் விதிக்கப்பட்டது. ஜிஎஸ்டி இவற்றை ஒரே வரியாக ஒருங்கிணைத்து, வரி கட்டமைப்பை நெறிப்படுத்தி, வணிகங்களுக்கான இணக்கச் சுமைகளைக் குறைத்தது. இந்த ஒருங்கிணைப்பு வரி நிர்வாகத்தை மிகவும் திறமையானதாக்கியுள்ளது மற்றும் வரிக்கான ஒட்டுமொத்த வரி செயல்முறையை எளிதாக்கியுள்ளது.payers.

2. வெளிப்படைத்தன்மை: வரிக் கடமைகளின் தெளிவை மேம்படுத்துதல்

பதிவு செய்தல், வருமான வரி தாக்கல் செய்தல் போன்ற செயல்முறைகளை டிஜிட்டல் மயமாக்குவதன் மூலம் வெளிப்படையான வரி முறையை ஜிஎஸ்டி செயல்படுத்தல் அறிமுகப்படுத்தியது. payசரக்கு மற்றும் சேவை வரி வலையமைப்பின் (GSTN) பயன்பாடு அனைத்து பரிவர்த்தனைகளும் பதிவு செய்யப்பட்டு கண்காணிக்கப்படுவதை உறுதி செய்கிறது, வரி ஏய்ப்புக்கான வாய்ப்பைக் குறைக்கிறது மற்றும் வரி அதிகாரிகளிடையே நம்பிக்கையை வளர்க்கிறது.payers.

3. வருவாயில் அதிகரிப்பு: வரி தளத்தை விரிவுபடுத்துதல் மற்றும் இணக்கத்தை மேம்படுத்துதல்

முறையான பொருளாதாரத்திற்குள் அதிக வணிகங்களைக் கொண்டுவருவதன் மூலமும், கடுமையான இணக்க நடவடிக்கைகள் மூலம் வரி ஏய்ப்பைக் குறைப்பதன் மூலமும், ஜிஎஸ்டி வரி தளத்தை விரிவுபடுத்தியுள்ளது. சீரான வரி விகிதங்கள் மற்றும் உள்ளீட்டு வரி வரவு வழிமுறை தன்னார்வ இணக்கத்தை ஊக்குவிக்கிறது, இது மத்திய மற்றும் மாநில அரசுகளுக்கு வருவாய் வசூலை அதிகரிக்க வழிவகுக்கிறது.

4. பொருளாதாரத்தை மேம்படுத்துகிறது: வெளிப்படைத்தன்மையை மேம்படுத்துதல், வரி கசிவுகளைக் குறைத்தல் மற்றும் வருவாய் வசூலை மேம்படுத்துதல்

ஜிஎஸ்டி-யின் கீழ் வரிகளின் அடுக்கு விளைவை நீக்குவது பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் மீதான ஒட்டுமொத்த வரிச்சுமையைக் குறைத்துள்ளது. இது, மேம்பட்ட இணக்கம் மற்றும் குறைக்கப்பட்ட வரி கசிவுகளுடன் இணைந்து, மிகவும் வலுவான மற்றும் வெளிப்படையான பொருளாதாரத்திற்கு பங்களித்துள்ளது, வளர்ச்சி மற்றும் நிலைத்தன்மையை வளர்க்கிறது.

5. வணிகத்தை எளிதாக்குகிறது: வரி கட்டமைப்பை நெறிப்படுத்துதல் மற்றும் செயல்பாட்டு சிக்கல்களைக் குறைத்தல்

பல மறைமுக வரிகளை ஒரே வரியாக மாற்றுவதன் மூலம் ஜிஎஸ்டி வரி முறையை எளிமைப்படுத்தியுள்ளது, இதன் மூலம் வணிகங்களுக்கான வரி இணக்கத்தின் சிக்கலைக் குறைக்கிறது. இந்த எளிமைப்படுத்தல் குறிப்பாக சிறு மற்றும் நடுத்தர நிறுவனங்களுக்கு (SMEs) இணக்க செலவுகளைக் குறைத்து, வெவ்வேறு மாநிலங்களில் செயல்படுவதை எளிதாக்கியுள்ளது.

6. வர்த்தகத்தை எளிதாக்குகிறது: பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் சுமூகமான மாநிலங்களுக்கு இடையேயான இயக்கத்தை உறுதி செய்தல்.

ஜிஎஸ்டி அறிமுகம், நுழைவு வரிகள் மற்றும் சோதனைச் சாவடிகள் போன்ற மாநிலங்களுக்கு இடையேயான வர்த்தகத் தடைகளை நீக்கியுள்ளது, மாநில எல்லைகளைக் கடந்து பொருட்களின் தடையற்ற இயக்கத்தை எளிதாக்கியுள்ளது. இது ஒரு ஒருங்கிணைந்த தேசிய சந்தைக்கு வழிவகுத்தது, விநியோகச் சங்கிலிகளின் செயல்திறனை மேம்படுத்தியது மற்றும் தளவாடச் செலவுகளைக் குறைத்தது.

7. ஆன்லைன் இணக்கத்தை செயல்படுத்துகிறது: பதிவு, வருமானம், பணத்தைத் திரும்பப் பெறுதல் மற்றும் மின்-வழி பில்கள் ஆகியவற்றை எளிதாக்குதல்

பதிவு செய்தல், வருமான வரி தாக்கல் செய்தல், பணத்தைத் திரும்பப் பெறுதல் மற்றும் மின்-வழி பில்களை உருவாக்குதல் போன்ற ஆன்லைன் செயல்முறைகளை செயல்படுத்துவதன் மூலம் ஜிஎஸ்டி டிஜிட்டல் மயமாக்கலை ஏற்றுக்கொண்டுள்ளது. இந்த டிஜிட்டல் அணுகுமுறை இணக்கத்தை மிகவும் நேரடியானதாகவும் அணுகக்கூடியதாகவும் ஆக்கியுள்ளது, காகிதப்பணிகளைக் குறைத்து வரிக்கான நேரத்தை மிச்சப்படுத்தியுள்ளது.payers.

இந்தியாவில் ஜிஎஸ்டி வகைகள்

இந்தியாவில் ஜிஎஸ்டி மூன்று வகைகளாக வகைப்படுத்தப்பட்டுள்ளது:

1. CGST - மத்திய சரக்கு மற்றும் சேவை வரி

மாநிலங்களுக்கு இடையேயான சரக்கு மற்றும் சேவை விநியோகத்தில் மத்திய அரசு CGST-ஐ விதிக்கிறது. பரிவர்த்தனை நடைபெறும் மாநிலத்தால் SGST-யுடன் சேர்த்து இது வசூலிக்கப்படுகிறது. CGST-யிலிருந்து கிடைக்கும் வருவாய் மையத்திற்குச் சென்று, ஒரு மாநிலத்திற்குள் உள்நாட்டு பரிவர்த்தனைகளில் மத்திய அரசின் வரிப் பங்கு பராமரிக்கப்படுவதை உறுதி செய்கிறது.

2. SGST - மாநில சரக்கு மற்றும் சேவை வரி

மாநிலத்திற்குள் விற்கப்படும் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கு மாநில அரசால் SGST விதிக்கப்படுகிறது. இது மாநிலத்திற்குள் நடக்கும் பரிவர்த்தனைகளில் CGST உடன் வசூலிக்கப்படுகிறது. SGST இலிருந்து வரும் வருவாய் நேரடியாக அந்தந்த மாநில அரசுக்குச் சென்று, புதிய GST ஆட்சியின் கீழ் மாநில அளவிலான வரி நிர்வாகம் தொடர்வதை உறுதி செய்கிறது.

3. IGST - ஒருங்கிணைந்த பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் வரி

மாநிலங்களுக்கு இடையேயான பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் இறக்குமதிகளுக்கு IGST விதிக்கப்படுகிறது. இது மத்திய அரசால் வசூலிக்கப்பட்டு, பின்னர் மத்திய மற்றும் இலக்கு மாநிலத்திற்கு இடையே பகிர்ந்து கொள்ளப்படுகிறது. IGST மாநிலங்கள் முழுவதும் தடையற்ற வரி வரவு ஓட்டத்தை உறுதி செய்கிறது மற்றும் பல மாநில உள்ளீடுகள் மற்றும் மாநிலங்களுக்கு இடையேயான வர்த்தகத்தில் வரி சிக்கல்களுக்கான தேவையை நீக்குகிறது.

ஜிஎஸ்டி எவ்வாறு செயல்படுகிறது?

GST மதிப்பு கூட்டல் கொள்கையின் அடிப்படையில் செயல்படுகிறது, அதாவது உற்பத்தி அல்லது விநியோகத்தின் ஒவ்வொரு கட்டத்திலும் சேர்க்கப்பட்ட மதிப்பின் மீது மட்டுமே வரி செலுத்தப்படுகிறது. இது பொதுவாக எவ்வாறு செயல்படுகிறது என்பது இங்கே:

• ஒரு உற்பத்தியாளர் payமூலப்பொருட்கள் மீதான ஜி.எஸ்.டி.
• உற்பத்தியாளர் முடிக்கப்பட்ட பொருட்களை விற்கும்போது, ​​அவர்கள் சில்லறை விற்பனையாளரிடம் ஜிஎஸ்டியை வசூலிக்கிறார்கள்.
• சில்லறை விற்பனையாளர் payநுகர்வோரிடமிருந்து GST வசூலிக்கும் அதே வேளையில், அவர்கள் வாங்கும் பொருட்களுக்கு GST விதிக்கப்படும்.
• ஒவ்வொரு தரப்பினரும் கொள்முதல்களுக்கு செலுத்தப்படும் ஜிஎஸ்டிக்கு உள்ளீட்டு வரி வரவு கோரலாம்.

ஜிஎஸ்டியின் நன்மைகள்

பல்வேறு பிரிவுகளுக்கு ஜிஎஸ்டியின் முக்கிய நன்மைகள் பின்வருமாறு: 

வணிகங்களுக்கு

• இணக்கம் எளிமை: ஒருங்கிணைந்த வரி முறை இணக்கத்தின் சிக்கலைக் குறைக்கிறது.
• உள்ளீட்டு வரிக் கடன்: வணிகங்கள் கொள்முதல்களுக்கு செலுத்தப்பட்ட ஜிஎஸ்டியை திரும்பப் பெறலாம், இதனால் ஒட்டுமொத்த வரிப் பொறுப்பு குறையும்.

நுகர்வோருக்கு

• மலிவு விலை: வரிகளின் அடுக்கு விளைவு நீக்கப்பட்டு, பெரும்பாலும் விலைகள் குறைகின்றன.
• வெளிப்படைத்தன்மை: தெளிவான வரி அமைப்பு சிறந்த புரிதலுக்கும் நம்பிக்கைக்கும் வழிவகுக்கிறது.

அரசாங்கத்திற்காக

• அதிகரித்த வருவாய்: பரந்த வரி அடிப்படை அதிக வருவாய் வசூலுக்கு வழிவகுக்கிறது.
• குறைந்த வரி ஏய்ப்பு: பரிவர்த்தனைகளை டிஜிட்டல் முறையில் கண்காணிப்பது வரி ஏய்ப்புக்கான வாய்ப்புகளைக் குறைக்கிறது.

விலைக் குறைப்பில் ஜிஎஸ்டி எவ்வாறு உதவியுள்ளது?

வரிகளின் அடுக்கு விளைவை நீக்குவதன் மூலம் விலை குறைப்புக்கு ஜிஎஸ்டி முக்கிய பங்களித்துள்ளது. முன்னதாக, மற்ற வரிகளுக்கு மேல் வரிகள் விதிக்கப்பட்டன, இது பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் இறுதி செலவை உயர்த்தியது. ஜிஎஸ்டியின் கீழ், வணிகங்கள் மதிப்புச் சங்கிலி முழுவதும் உள்ளீட்டு வரி வரவைப் பெறலாம், இது ஒட்டுமொத்த வரிச் சுமையைக் குறைக்கிறது. 

கூடுதலாக, வரி அடுக்குகள் மற்றும் ஒருங்கிணைந்த விகிதங்களை பகுத்தறிவு செய்தல் மறைக்கப்பட்ட வரிகளைக் கட்டுப்படுத்தியுள்ளது. இந்த நெறிப்படுத்தப்பட்ட அமைப்பு விநியோகச் சங்கிலியில் செயல்திறனை மேம்படுத்தியுள்ளது மற்றும் தளவாடச் செலவுகளைக் குறைத்துள்ளது, இது அதிக போட்டி விலை நிர்ணயத்திற்கு வழிவகுக்கிறது. நுகர்வோர் இப்போது நியாயமான விலைகளிலிருந்து பயனடைகிறார்கள், குறிப்பாக அத்தியாவசிய பொருட்கள் மற்றும் பொதுவாகப் பயன்படுத்தப்படும் சேவைகள்.

ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள் மற்றும் வகைகள்

ஜிஎஸ்டி வரி அடுக்குகளாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளது:

ஜிஎஸ்டி பதிவு மற்றும் இணக்கம்

குறிப்பிட்ட வரம்பை விட அதிகமாக விற்றுமுதல் கொண்ட வணிகங்கள் கண்டிப்பாக ஜிஎஸ்டிக்கு பதிவு செய்யவும். பதிவு செய்தவுடன், அவர்கள் ஒரு தனித்துவமான GSTIN (சரக்கு மற்றும் சேவை வரி அடையாள எண்)இணக்கம் என்பது வழக்கமாக வருமான வரி தாக்கல் செய்தல் மற்றும் சரியான பதிவுகளைப் பராமரித்தல் ஆகியவற்றை உள்ளடக்கியது.

ஜிஎஸ்டி பற்றிய பொதுவான தவறான கருத்துக்கள்

ஜிஎஸ்டி பற்றிய பொதுவான தவறான கருத்துக்கள் பின்வருமாறு: 

• ஜிஎஸ்டி என்பது ஒரு புதிய வரி.: ஜிஎஸ்டி என்பது ஒரு புதிய வரி அல்ல, மாறாக ஏற்கனவே உள்ள வரிகளை ஒருங்கிணைப்பதாகும்.
• அனைத்து பொருட்களுக்கும் ஒரே விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகிறது: வெவ்வேறு பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் வெவ்வேறு நபர்களை ஈர்க்கின்றன. ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள்.
• ஜிஎஸ்டி பற்றி வணிகங்கள் மட்டுமே கவலைப்பட வேண்டும்: நுகர்வோர் கொள்முதல் மூலம் ஜிஎஸ்டிக்கும் பங்களிப்பு செய்கிறார்கள்.

தீர்மானம்

ஜிஎஸ்டி இந்தியாவில் வரி நிலப்பரப்பை மாற்றியுள்ளது, இது அதை மிகவும் நேரடியானதாகவும் திறமையானதாகவும் ஆக்கியுள்ளது. ஜிஎஸ்டியைப் புரிந்துகொள்வதன் மூலம், வணிகங்களும் நுகர்வோரும் வரி முறையை மிகவும் திறம்பட வழிநடத்த முடியும். இந்த ஒருங்கிணைந்த வரி இணக்கத்தை எளிதாக்குவது மட்டுமல்லாமல் பொருளாதார வளர்ச்சியையும் ஊக்குவிக்கிறது.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்

கேள்வி 1. ஜிஎஸ்டியின் முக்கிய நோக்கம் என்ன?

பதில். ஜிஎஸ்டியின் முக்கிய நோக்கம் வரி அமைப்பை எளிதாக்குவதும், பல வரிகளின் அடுக்கு விளைவை நீக்குவதும் ஆகும்.

கேள்வி 2. ஜிஎஸ்டி எவ்வாறு கணக்கிடப்படுகிறது?

பதில். அரசாங்கத்தால் நிர்ணயிக்கப்பட்ட விகிதங்களில் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் வரி விதிக்கக்கூடிய மதிப்பின் அடிப்படையில் GST கணக்கிடப்படுகிறது.

கேள்வி 3. ஆங்கிலத்தில் GST என்றால் என்ன?

பதில். ஆங்கிலத்தில் GST என்பதன் அர்த்தம் நேரடியானது: இது பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கு ஒரே மாதிரியாகப் பொருந்தும் ஒரு ஒருங்கிணைந்த வரி முறையைக் குறிக்கிறது.

கேள்வி 4. அனைத்து வணிகங்களும் ஜிஎஸ்டி-யில் பதிவு செய்ய வேண்டுமா?

பதில். அனைத்து வணிகங்களும் பதிவு செய்ய வேண்டிய அவசியமில்லை; அது அவர்களின் வருவாய் மற்றும் அவர்களின் செயல்பாடுகளின் தன்மையைப் பொறுத்தது.