ஜிஎஸ்டியின் கீழ் வழங்கப்படும் நேரம், இடம் மற்றும் மதிப்பு

தி பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் வரி (GST) இந்தியாவில் ஒரு விரிவான மறைமுக வரி முறை. துல்லியமான வரி வசூல் மற்றும் இணக்கத்தை உறுதிப்படுத்த, நேரம், இடம் மற்றும் விநியோக மதிப்பு (TVS) என்ற கருத்து ஒரு முக்கிய பங்கு வகிக்கிறது. ஜிஎஸ்டி பொறுப்பை தீர்மானிப்பதில் ஒவ்வொரு உறுப்புகளையும் அதன் முக்கியத்துவத்தையும் இந்தக் கட்டுரை விளக்குகிறது.

ஜிஎஸ்டியின் கீழ் வழங்குவதற்கான நேரம், இடம் மற்றும் மதிப்பு என்ன?

• வழங்கல் நேரம்: இது பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் விநியோகம் நிகழ்ந்ததாகக் கருதப்படும் குறிப்பிட்ட நேரத்தைக் குறிக்கிறது. இது வரி செலுத்த வேண்டிய தேதியை தீர்மானிக்கிறது payசப்ளையர் மூலம்.
• சப்ளை இடம்: இந்த கருத்து விநியோகம் நடந்ததாகக் கருதப்படும் இடத்தை அடையாளம் காட்டுகிறது. இது பொருந்தக்கூடிய ஜிஎஸ்டி விகிதத்தை ஆணையிடுகிறது-சிஜிஎஸ்டி & எஸ்ஜிஎஸ்டி (மாநிலங்களுக்கு இடையேயான அல்லது மாநிலங்களுக்கு இடையேயான ஜிஎஸ்டி) ஒரே மாநிலத்திற்குள் அல்லது வெவ்வேறு மாநிலங்களுக்கு இடையே (இன்டர்ஸ்டேட் மற்றும் இன்ட்ராஸ்டேட் ஜிஎஸ்டி) ஐஜிஎஸ்டி.
• விநியோக மதிப்பு: இது ஜிஎஸ்டி கணக்கிடப்படும் வரிக்கு உட்பட்ட மதிப்பைக் குறிக்கிறது. உண்மையான பரிவர்த்தனை மதிப்பில் சரியான அளவு வரி வசூலிக்கப்படுவதை இது உறுதி செய்கிறது.

நேரம், இடம் மற்றும் விநியோக மதிப்பு ஏன் முக்கியம்?

பின்வரும் காரணங்களுக்காக ஜிஎஸ்டியின் கீழ் உள்ள வணிகங்களுக்கு டிவிஎஸ்ஸைப் புரிந்துகொள்வது மிகவும் முக்கியமானது:

• சரியான வரி விண்ணப்பம்: அடையாளம் காணுதல் ஜிஎஸ்டியில் சப்ளை செய்யும் இடம் பொருத்தமான GST விகிதத்தை (CGST/SGST அல்லது IGST) வசூலிப்பதை உறுதி செய்கிறது.
• துல்லியமான ஜிஎஸ்டி கணக்கீடு: விநியோகத்தின் மதிப்பை அறிந்துகொள்வது, பரிவர்த்தனையின் மீது சரியான அளவு ஜிஎஸ்டி விதிக்கப்படுவதை உறுதி செய்கிறது.
• சரியான நேரத்தில் வரி Payment: விநியோக நேரத்தை தீர்மானிப்பது வணிகங்கள் ஜிஎஸ்டி வருமானம் மற்றும் வரியை தாக்கல் செய்வதற்கான காலக்கெடுவைக் கண்டறிய உதவுகிறது payயர்களும் இருக்கிறார்கள்.

"ஜிஎஸ்டியின் கீழ் விநியோக நேரத்தை" அறிவது வணிகங்களுக்கு முக்கியமானது. ஒரு பொருள் அல்லது சேவை "வழங்கப்பட்டது" என்று கருதப்படும் சரியான தருணத்தை இது தீர்மானிக்கிறது, இது கட்டளையிடுகிறது:

• வரி Payநிலுவைத் தேதி: சப்ளையர், நீங்கள் செய்ய வேண்டிய தேதி இது pay அரசுக்கு வசூலிக்கப்படும் ஜி.எஸ்.டி.
• ஜிஎஸ்டி ரிட்டர்ன் தாக்கல்: விநியோக நேரத்தை அறிந்துகொள்வது, உங்கள் ஜிஎஸ்டி ரிட்டனைத் தாக்கல் செய்வதற்கான சரியான வரிக் காலத்தைத் தீர்மானிக்க உதவுகிறது.

வழங்கல் விதிகளின் நேர முறிவு மற்றும் சிறந்த புரிதலுக்கான சில எடுத்துக்காட்டுகள் இங்கே:

பொருட்களுக்கான பொதுவான விதி:

பொருட்களுக்கான ஜிஎஸ்டியில் சப்ளை செய்யும் நேரம் முந்தைய இந்த இரண்டு தேதிகளில்:

1. விலைப்பட்டியல் வெளியிடப்பட்ட தேதி: வழங்கப்பட்ட பொருட்களுக்கான விலைப்பட்டியலை உங்கள் வாடிக்கையாளருக்கு நீங்கள் உருவாக்கி வழங்கும் தேதி இதுவாகும்.
2. நாளில் Payபெறப்பட்டது: நீங்கள் பெறும் தேதி இது payபொருட்களுக்கான உங்கள் வாடிக்கையாளரிடமிருந்து.

எடுத்துக்காட்டாக 1:

• ஏப்ரல் 1, 2024 அன்று வாடிக்கையாளருக்கு பொருட்களை வழங்குகிறீர்கள்.
• ஏப்ரல் 5, 2024 அன்று விலைப்பட்டியல் வெளியிடுகிறீர்கள்.
• வாடிக்கையாளர் payநீங்கள் ஏப்ரல் 10, 2024.

இந்த சூழ்நிலையில், விநியோக நேரம் இருக்கும் ஏப்ரல் 5th, 2024 (விலைப்பட்டியல் வெளியிடப்பட்ட தேதி) இது ஆரம்ப தேதி என்பதால்.

எடுத்துக்காட்டாக 2:

• மே 15, 2024 அன்று வாடிக்கையாளருக்கு பொருட்களை வழங்குகிறீர்கள்.
• மே 20, 2024 அன்று விலைப்பட்டியல் வெளியிடுகிறீர்கள்.
• வாடிக்கையாளர் payஜூன் 1, 2024 அன்று நீங்கள்.

இங்கே, விநியோக நேரம் இருக்கும் 20th மே, 2024 (விலைப்பட்டியல் வெளியிடப்பட்ட தேதி).

முக்கியமான குறிப்பு:

• முன்பணம் பெற்றால் payவிலைப்பட்டியல் தொகையை விட (ரூ. 1,000 வரை) அதிகமாக இருந்தால், கூடுதல் தொகைக்கான சப்ளை நேரமாக விலைப்பட்டியல் வெளியிடப்பட்ட தேதியை நீங்கள் தேர்வு செய்யலாம். இருப்பினும், இது முற்றிலும் விருப்பமானது.

ஜிஎஸ்டியின் கீழ் சேவை வழங்கும் நேரம்:

சேவைகளுக்கான விதிகள் சற்று வித்தியாசமாக இருக்கலாம். இது சேவையின் வகை மற்றும் உங்கள் வாடிக்கையாளருடனான ஒப்பந்தத்தைப் பொறுத்தது. பொதுவாக, சேவைகளுக்கான வழங்கல் நேரம்:

• சேவையை முடித்த தேதி: உங்கள் வாடிக்கையாளருக்கு நீங்கள் சேவையை முழுமையாக வழங்கிய தேதி இதுவாகும்.
• விலைப்பட்டியல் வெளியிடப்பட்ட தேதி: வழங்கப்பட்ட சேவைக்கான விலைப்பட்டியலை உங்கள் வாடிக்கையாளருக்கு நீங்கள் உருவாக்கி வழங்கும் தேதி.
• நாளில் Payபெறப்பட்டது: நீங்கள் பெறும் தேதி payசேவைக்காக உங்கள் வாடிக்கையாளரிடமிருந்து.

ஜிஎஸ்டியின் கீழ் சேவைகளுக்கான வழங்கல் நேரத்தின் கருத்தைப் புரிந்து கொள்ள சில எடுத்துக்காட்டுகள்:

எடுத்துக்காட்டு 1: வலை வடிவமைப்பு சேவை

• வாடிக்கையாளருக்கு இணைய வடிவமைப்பு சேவைகளை வழங்கி, மார்ச் 1, 2024 அன்று திட்டத்தை முடிக்கிறீர்கள்.
• மார்ச் 5, 2024 அன்று விலைப்பட்டியல் வழங்குகிறீர்கள்.
• கிளையண்ட் payமார்ச் 10, 2024 அன்று நீங்கள் முழுத் தொகை.

இந்த வழக்கில், விநியோக நேரம் இருக்கும் மார்ச் 1st, 2024 சேவை முடிந்த தேதி என்பதால் (ஆரம்ப தேதி).

எடுத்துக்காட்டு 2: ஆலோசனை சேவை

• நீங்கள் ஒரு வாடிக்கையாளருக்கு மாதாந்திர ரிடெய்னர் கட்டணத்திற்கு ஆலோசனை சேவைகளை வழங்குகிறீர்கள்.
• ஒவ்வொரு மாதமும் 1 ஆம் தேதி அந்த மாதத்தில் வழங்கப்படும் சேவைகளுக்கான விலைப்பட்டியல் சேகரிக்கிறீர்கள்.
• வாடிக்கையாளர் தயாரிக்கிறார் payவிலைப்பட்டியல் பெற்ற 7 நாட்களுக்குள்.

இங்கே, விநியோக நேரம் இருக்கும் ஒவ்வொரு மாதமும் 1 ஆம் தேதி நீங்கள் விலைப்பட்டியலை உயர்த்துகிறீர்கள், அப்போதுதான் நீங்கள் அந்த காலத்திற்கு (முந்தைய தேதி) சேவையை வழங்கியுள்ளீர்கள்.

எடுத்துக்காட்டு 3: முன்கூட்டியே Payment காட்சி

• நீங்கள் பயிற்சி சேவைகளை வழங்குகிறீர்கள் மற்றும் 50% முன்பணம் தேவை payதிட்டத்தை தொடங்குவதற்கு முன்.
• நீங்கள் 50% முன்பணம் பெறுவீர்கள் payமே 15, 2024 அன்று.
• பயிற்சித் திட்டத்தை முடித்துவிட்டு, மீதமுள்ள தொகைக்கான விலைப்பட்டியலை ஜூன் 1, 2024 அன்று வழங்குகிறீர்கள்.

முன்கூட்டியே இருந்து payமென்ட் ரூ அதிகமாக உள்ளது. 1,000, உங்களுக்கு ஒரு தேர்வு உள்ளது:

• விருப்பம் 1: முழு சேவைக்கும் (முன்கூட்டியது உட்பட) வழங்கல் நேரத்தைக் கருத்தில் கொள்ளுங்கள் 15th மே, 2024 (முன்கூட்டிய தேதி payment).
• விருப்பம் 2: முன்கூட்டியே வழங்குவதற்கான நேரத்தைக் கவனியுங்கள் payஎன மென்ட் 15th மே, 2024, மற்றும் மீதமுள்ள தொகையின் விநியோக நேரம் ஜூன் 1st, 2024 (விலைப்பட்டியல் தேதி).

தலைகீழ் கட்டணத்தின் கீழ் ஜிஎஸ்டியில் வழங்கப்படும் நேரம்:

குறிப்பிட்ட சூழ்நிலைகளில், விநியோகத்தைப் பெறுபவர் (பதிவு செய்யப்பட்ட வரிpayஎர்) பொறுப்பாகும் pay தலைகீழ் கட்டண வழிமுறையின் கீழ் ஜி.எஸ்.டி. அத்தகைய சந்தர்ப்பங்களில் வழங்கல் நேரம் என்பது சேவையைப் பெற்ற தேதி அல்லது டெபிட் நோட்டின் தேதி (வழங்கப்பட்டால்) ஆகும்.

சப்ளை செய்யும் இடம்

• பொருட்களுக்கு: விநியோக இடம் என்பது பொதுவாக சரக்குகள் டெலிவரி செய்யப்பட்டு உரிமை மாற்றப்படும் இடமாகும்.
   
  • உதாரணம்: மகாராஷ்டிராவில் உள்ள ஒரு நிறுவனம் டெல்லியில் உள்ள ஒரு வாடிக்கையாளருக்கு பொருட்களை விற்கிறது. சப்ளை செய்யும் இடம் டெல்லியாக இருக்கும், மேலும் IGST பொருந்தும்.

சேவைகளுக்கான விநியோக இடம்:

• சேவைகளுக்கு: பொதுவாக, சேவைகளுக்கான வழங்கல் இடம் என்பது சேவை பெறுநரின் இருப்பிடமாகும்.
   
  • உதாரணம்: மும்பையில் உள்ள ஒரு ஆலோசகர் பெங்களூரில் உள்ள ஒரு வாடிக்கையாளருக்கு சேவைகளை வழங்குகிறார். சப்ளை செய்யும் இடம் பெங்களூரு, மேலும் IGST பொருந்தும்.

பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் வழங்கல் மதிப்பு:

விநியோக மதிப்பு என்பது ஜிஎஸ்டியில் ஒரு முக்கியமான கருத்தாகும், ஏனெனில் இது ஜிஎஸ்டி விதிக்கப்படும் வரிக்குரிய தொகையை நிர்ணயிக்கிறது. இது பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் அடிப்படை விலையைத் தாண்டி, பரிவர்த்தனையுடன் தொடர்புடைய பல்வேறு கட்டணங்களையும் உள்ளடக்கியது. சில எடுத்துக்காட்டுகளுடன் சப்ளை மதிப்பில் என்ன சேர்க்கப்பட்டுள்ளது என்பதன் முறிவு இங்கே:

விநியோக மதிப்பின் கூறுகள்:

• கட்டணம் வசூலிக்கப்பட்டது: இது உங்களுக்கும் (சப்ளையர்) உங்கள் வாடிக்கையாளருக்கும் இடையே ஒப்புக்கொள்ளப்பட்ட பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் அடிப்படை விற்பனை விலையாகும்.

• தற்செயலான கட்டணங்கள்: இவை பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் விநியோகத்துடன் நேரடியாக இணைக்கப்பட்ட கூடுதல் கட்டணங்கள். சில பொதுவான எடுத்துக்காட்டுகள் இங்கே:
• பேக்கிங், ஃபார்வர்டிங் மற்றும் இன்சூரன்ஸ் கட்டணங்கள்.
• போக்குவரத்து மற்றும் சரக்கு கட்டணம்.
• நிறுவல் மற்றும் ஆணையிடுதல் கட்டணம்.
• ராயல்டி அல்லது உரிமக் கட்டணம் விநியோகத்துடன் நேரடியாக தொடர்புடையது.
• வரிகள் (ஜிஎஸ்டி தவிர): எந்தவொரு சட்டத்தின் கீழும் (ஜிஎஸ்டியைத் தவிர) சப்ளையர் விதிக்கும் அல்லது வசூலிக்கப்படும் வரிகள், வரிகள், வரிகள், கட்டணங்கள் ஆகியவை விநியோக மதிப்பில் சேர்க்கப்படும்.

நினைவில் கொள்ள வேண்டிய முக்கியமான புள்ளிகள்:

• விநியோகத்தின் மதிப்பு ≠ அதிகபட்ச சில்லறை விலை (MRP): ஒரு தயாரிப்பில் அச்சிடப்பட்ட MRP உடன் விநியோக மதிப்பைக் குழப்ப வேண்டாம். MRP ஆனது, வரி விதிக்கக்கூடிய மதிப்பின் பகுதியாக இல்லாத மார்க்கெட்டிங் செலவுகள் போன்ற கூடுதல் கட்டணங்களை உள்ளடக்கியிருக்கலாம்.
• தள்ளுபடிகள்: பொதுவாக, சப்ளைக்கு முன் அல்லது சப்ளை செய்யும் போது வழங்கப்படும் தள்ளுபடிகள், விநியோக மதிப்பை அடைய விதிக்கப்படும் விலையில் இருந்து கழிக்கப்படும். இருப்பினும், விநியோகத்திற்குப் பிறகு வழங்கப்படும் தள்ளுபடிகள் GST கணக்கீட்டிற்குக் கருதப்படாது.

விநியோக மதிப்பின் எடுத்துக்காட்டுகள்:

எடுத்துக்காட்டு 1: மொபைல் போன் விற்பனை

• போனின் விலை: ரூ. 10,000
• பேக்கிங் மற்றும் பார்வர்டிங் கட்டணம்: ரூ. 100
• போக்குவரத்து கட்டணம்: ரூ. 50
• ஜிஎஸ்டி விகிதம்: 18%

இங்கே, விநியோக மதிப்பு இருக்கும்:

ரூ. 10,000 (விலை) + ரூ. 100 (பேக்கிங்) + ரூ. 50 (போக்குவரத்து) = ரூ. 10,150

ஜிஎஸ்டி ரூ. 10,150.

எடுத்துக்காட்டு 2: உணவக சேவை

• உணவு விலை: ரூ. 200
• சேவை கட்டணம்: ரூ. 30
• ஜிஎஸ்டி விகிதம்: 5%

விநியோக மதிப்பு இருக்கும்:

ரூ. 200 (உணவு) + ரூ. 30 (சேவை கட்டணம்) = ரூ. 230

ஜிஎஸ்டி ரூ. 230.

தீர்மானம்

ஜிஎஸ்டியின் கீழ் விநியோகத்தின் நேரம், இடம் மற்றும் மதிப்பைப் புரிந்துகொள்வதன் மூலம், வணிகங்கள் துல்லியமான வரி கணக்கீடு, விதிமுறைகளுக்கு இணங்குதல் மற்றும் சரியான நேரத்தில் வரி ஆகியவற்றை உறுதிப்படுத்த முடியும். payமென்ட்ஸ். உங்கள் வணிக பரிவர்த்தனைகளின் அடிப்படையில் குறிப்பிட்ட வழிகாட்டுதலுக்கு வரி நிபுணரை அணுகுவது பரிந்துரைக்கப்படுகிறது.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்

Q1. ஜிஎஸ்டியின் கீழ் நேரம், இடம் மற்றும் விநியோக மதிப்பு (டிவிஎஸ்) என்றால் என்ன?

பதில் உங்கள் விற்பனையைப் பற்றி நீங்கள் தெரிந்து கொள்ள வேண்டிய மூன்று முக்கிய விவரங்களாக TVS ஐப் பற்றி சிந்தியுங்கள்:

• எப்பொழுது: GST நோக்கங்களுக்காக ஒரு விற்பனை "முடிந்தது" எனக் கருதப்படும் சரியான தேதி (சப்ளை நேரம்). இது உங்கள் வரியை பாதிக்கிறது payகாலக்கெடு.
• எங்கே: விற்பனை நடப்பதாகக் கருதப்படும் இடம் (சப்ளை செய்யும் இடம்). இது உங்கள் ஜிஎஸ்டி விகிதத்தை தீர்மானிக்கிறது (உள்ளூர் விற்பனைக்கான CGST & SGST அல்லது வெளி மாநில விற்பனைக்கான IGST).
• எவ்வளவு: ஜிஎஸ்டி கணக்கிடப்படும் மொத்த வரிக்குரிய தொகை (விநியோக மதிப்பு). இது சரியான அளவு வரி வசூலிக்கப்படுவதை உறுதி செய்கிறது.

Q2. ஜிஎஸ்டிக்கு (விற்பனை நேரம்) எப்போது விற்பனை "முடிந்தது" என்று கருதப்படுகிறது?

• பொருட்களுக்கு: பொதுவாக, நீங்கள் விலைப்பட்டியல் வழங்கும் தேதி அல்லது நீங்கள் பெறும் தேதிக்கு முந்தைய தேதியாகும் payவாடிக்கையாளரிடமிருந்து.
• சேவைகளுக்கு: இது சற்று தந்திரமாக இருக்கலாம். இது நீங்கள் சேவையை முடித்த தேதியாக இருக்கலாம், நீங்கள் பெறும் தேதியாக இருக்கலாம் payment, அல்லது நீங்கள் ஒரு விலைப்பட்டியல் வழங்கும் தேதி - எது முதலில் வருகிறதோ அது.

Q3. சப்ளை மதிப்பில் (வரி விதிக்கப்படும் தொகை) என்ன சேர்க்கப்பட்டுள்ளது?

பதில் இது உங்கள் பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் அடிப்படை விலை மட்டுமல்ல! இதில் சேர்க்கப்பட்டவை இதோ:

• விலை: வாடிக்கையாளரிடம் நீங்கள் வசூலிக்கும் அடிப்படை விற்பனை விலை.
• கூடுதல் கட்டணம்: பேக்கிங், ஷிப்பிங் அல்லது நிறுவல் கட்டணம் போன்ற விற்பனையுடன் நேரடியாக இணைக்கப்பட்ட கட்டணங்கள்.

Q4. விற்பனைக்காக நான் முன்கூட்டியே பணம் பெற்றால் என்ன செய்வது?

பதில் சில சந்தர்ப்பங்களில், நீங்கள் முன்பணம் பெற்றால் payரூ.க்கு மேல் 1,000, முன்பணத்தை பரிசீலிக்க உங்களுக்கு விருப்பம் இருக்கலாம் payஅந்தத் தொகைக்கான விநியோக நேரமாக ment தேதி. இருப்பினும், முன்கூட்டியே குறிப்பிட்ட ஆலோசனைக்கு வரி ஆலோசகரை அணுகுவது சிறந்தது payமென்ட்ஸ் மற்றும் டி.வி.எஸ்.