दीर्घकालीन भांडवली नफा कर: शीर्ष सवलती आणि बचत करण्याचे मार्ग

बचत किंवा गुंतवणूक ही बहुतेकदा संपत्ती वाढवण्याच्या आणि कष्टाने कमावलेल्या पैशाचे मूल्य वाढवण्याच्या इच्छेने चालते. तथापि, कर, विशेषतः दीर्घकालीन भांडवली नफा कर, या उत्पन्नावर लक्षणीय परिणाम करू शकतात. २०१८ च्या अर्थसंकल्पापासून, शेअर्स, स्टॉक आणि म्युच्युअल फंडांमधून १ लाख रुपयांपेक्षा जास्त नफ्यावर १०% कर आकारण्यात आला आहे, ज्यामुळे संभाव्य परतावा कमी झाला आहे. हे निराशाजनक वाटत असले तरी, धोरणात्मक नियोजन कर देयता कमी करण्यास आणि तुमचे नफा जपण्यास मदत करू शकते. हे मार्गदर्शक दीर्घकालीन भांडवली नफा करात बचत करण्याचे व्यावहारिक मार्ग शोधते, ज्यामुळे तुमच्या गुंतवणुकीतून जास्तीत जास्त फायदा मिळतो याची खात्री होते. 

दीर्घकालीन भांडवली नफा म्हणजे काय?

दीर्घकालीन भांडवली नफा (LTCG) म्हणजे एका वर्षापेक्षा जास्त काळासाठी ठेवलेली भांडवली मालमत्ता, जसे की स्टॉक, रिअल इस्टेट किंवा म्युच्युअल फंड, विकून मिळणारा नफा.

भांडवली नफा म्हणजे जेव्हा तुम्ही एखादी मालमत्ता तिच्या खरेदी किमतीपेक्षा जास्त किमतीला विकता तेव्हा मिळणारा नफा. मालकीच्या कालावधीनुसार (आर्थिक वर्ष २०२४-२५ च्या सुधारणांनुसार) ते अल्पकालीन किंवा दीर्घकालीन म्हणून वर्गीकृत केले जातात:

• अल्पकालीन भांडवली नफा (STCG): १२ महिन्यांपर्यंत ठेवलेल्या सूचीबद्ध सिक्युरिटीज किंवा २४ महिन्यांपर्यंत ठेवलेल्या इतर मालमत्तेतून मिळणारा नफा.
• दीर्घकालीन भांडवली नफा): १२ महिन्यांपेक्षा जास्त काळ ठेवलेल्या सूचीबद्ध सिक्युरिटीज किंवा २४ महिन्यांपेक्षा जास्त काळ ठेवलेल्या इतर मालमत्तेतून मिळणारा नफा.

LTCG कर दरासाठी, केंद्रीय अर्थसंकल्प २०२४ मध्ये सर्व मालमत्ता वर्गांमध्ये दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर १२.५% चा एकसमान कर दर लागू करण्यात आला. अल्पकालीन भांडवली नफ्यासाठी, सूचीबद्ध शेअर्स आणि इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडांवर कर दर २२ जुलै २०२४ पर्यंत १५% होता. तथापि, २३ जुलै २०२४ पासून प्रभावी, हा दर इतर मालमत्ता वर्गांशी संरेखित करून २०% पर्यंत वाढविण्यात आला आहे. 

दीर्घकालीन भांडवली नफा कर कसा वाचवायचा?

दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावरील सूट कलम ५४, कलम ५४एफ, कलम ५४ईसी, कलम ११२अ आणि सीजीएएस योजनेत दिली आहे. त्यानुसार, एलटीसीजी वाचवण्यासाठी वापरायच्या वेगवेगळ्या सूट खालीलप्रमाणे आहेत-

मालमत्ता विक्रीवर LTCG ची बचत:

भारतीय आयकर कायदा कलम ५४, ५४F आणि कॅपिटल गेन अकाउंट स्कीम (CGAS) द्वारे LTCG कर कमी करण्यासाठी किंवा पुढे ढकलण्यासाठी तरतुदी प्रदान करतो. त्यांचा तुम्हाला कसा फायदा होऊ शकतो ते येथे आहे.

कलम ५४ अंतर्गत सूट:

कलम ५४ नुसार तुम्ही निवासी मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळालेला नफा दुसऱ्या निवासी मालमत्तेत पुन्हा गुंतवला तर तुम्हाला LTCG कर टाळता येतो. पुनर्गुंतवणूक विक्रीपूर्वी एक वर्षाच्या आत किंवा विक्रीनंतर दोन वर्षांच्या आत करावी लागेल आणि नवीन मालमत्ता भारतात स्थित असावी लागेल. सूट रक्कम तुम्ही घेतलेल्या LTCG च्या बरोबरीची आहे.

उदाहरणार्थ, समजा तुम्ही तुमचे घर ९० लाख रुपयांना विकले आणि त्यातून ३५ लाख रुपये LTCG उत्पन्न झाले आणि दोन वर्षांत ५० लाख रुपयांचे नवीन घर खरेदी केले. तुमची LTCG सूट ३५ लाख रुपये असेल. उर्वरित १५ लाख रुपये लागू असलेल्या स्लॅब दरानुसार करपात्र असतील.

कलम ५४एफ अंतर्गत सूट:

कलम ५४एफ मध्ये समान सूट देण्यात आली आहे परंतु शेअर्स किंवा म्युच्युअल फंड सारख्या विविध स्रोतांमधून मिळणाऱ्या LTCG ला लागू होते. याचा अर्थ असा की जर तुम्ही तुमची कोणतीही मालमत्ता विकली आणि दोन वर्षांत घर खरेदी केले तर तुम्ही सूटचा दावा करू शकता. पुनर्गुंतवणूकीच्या अटी कलम ५४ प्रमाणेच राहतील.

उदाहरणार्थ, जर सुश्री गुप्ता काही स्टॉक ६० लाख रुपयांना विकून २० लाख रुपये LTCG म्हणून कमावतात आणि एका वर्षाच्या आत, तिने ३० लाख रुपयांचा नवीन फ्लॅट खरेदी केला, तर तिला LTCG सूट २० लाख रुपये असेल. उर्वरित १० लाख रुपयांवर कर आकारला जाईल.

येथे, लक्षात ठेवा की जर पुनर्गुंतवणूक रक्कम LTCG पेक्षा कमी असेल तर फक्त आंशिक सूट दिली जाते. निर्दिष्ट कालावधीपेक्षा जास्त पुनर्गुंतवणूक करण्यास विलंब झाल्यास सूट उलट होईल आणि उत्पन्न म्हणून कर आकारला जाईल.

भांडवली नफा खाते योजना (CGAS):

मालमत्ता विकल्यापासून सहा महिन्यांच्या आत मंजूर बाँडमध्ये नफा गुंतवून CGAS तुम्हाला LTCG कर पुढे ढकलण्याची परवानगी देते. तुम्ही किमान रु. ३० लाख गुंतवले पाहिजेत आणि त्यासाठी तीन वर्षांचा लॉक-इन कालावधी असतो. तथापि, या बाँडवर मिळणारे व्याज करपात्र आहे.

उदाहरणार्थ, श्री रेड्डी १.२ कोटी रुपयांना शेतीची जमीन विकतात, ज्यामुळे त्यांना ४५ लाख रुपये LTCG मध्ये मिळतात. ते संपूर्ण ४५ लाख रुपये CGAS बाँडमध्ये जमा करतात. यामुळे तीन वर्षांसाठी कर देयता पुढे ढकलली जाते, परंतु मिळालेले व्याज त्यांच्या करपात्र उत्पन्नात जोडले जाईल.

इतर मालमत्तांच्या विक्रीतून LTCG ला फायदा झाला:

१९६१ च्या आयकर कायद्याच्या कलम ५४EC नुसार तुम्हाला निवासी मालमत्तेव्यतिरिक्त इतर मालमत्तेच्या विक्रीतून LTCG ला सूट देण्याची परवानगी मिळते. हा दावा करण्यासाठी, तुम्हाला विक्रीच्या सहा महिन्यांच्या आत संपूर्ण विक्री रक्कम विशिष्ट सरकारी बाँडमध्ये गुंतवावी लागेल. या कलमात समाविष्ट असलेल्या अटी आणि सूट आहेत-

• पात्र मालमत्ता: सोने, शेअर्स, दागिने, डिबेंचर किंवा स्थावर मालमत्ता (निवासी घरे वगळता) यासारखी २४ महिन्यांपेक्षा जास्त काळ (शेतीची जमीन वगळून) ठेवलेली कोणतीही मालमत्ता.
• गुंतवणुकीचा कालावधी: मालमत्ता विकल्यापासून सहा महिन्यांच्या आत संपूर्ण विक्री रक्कम विशिष्ट बाँडमध्ये गुंतवावी लागेल.
• लॉक-इन कालावधी: हे रोखे परिपक्वता होईपर्यंत, सहसा पाच वर्षे धरून ठेवले पाहिजेत. त्यांना लवकर विकल्याने दंड होतो आणि कर सवलत रद्द होते.
• कर सवलत मर्यादा: या कलमांतर्गत किती LTCG सूट देता येईल यावर कोणतीही मर्यादा नाही.

समजा तुम्ही तुमची सोन्याची मालमत्ता १० लाख रुपयांना विकली तर तुम्हाला ५ लाख रुपयांचा LTCG मिळेल. कर सवलत मिळविण्यासाठी, तुम्हाला विक्रीच्या सहा महिन्यांच्या आत संपूर्ण १० लाख रुपये NHAI बाँडमध्ये पुन्हा गुंतवावे लागतील. अशा प्रकारे, तुमचे ५ लाख रुपयांचे LTCG पूर्णपणे करमुक्त आहे. 

५४EC च्या बाबतीत, गुंतवणूक करण्यापूर्वी सरकारने जारी केलेल्या पात्र बाँडची नवीनतम यादी तपासायला विसरू नका. सध्या, ५४EC सूट मिळविण्यासाठी अशा पात्र बाँडची यादीमध्ये हे समाविष्ट आहे-

• NHAI मालिका ११ करमुक्त ५ वर्षांचे बाँड
• NHAI मालिका ११ करमुक्त ५ वर्षांचे बाँड
• आरईसीएल करमुक्त ५ वर्षांचे बाँड

इक्विटी गुंतवणुकीतून मिळणारा LTCG:

१९६१ च्या आयकर कायद्याच्या कलम ११२अ मध्ये सूचीबद्ध इक्विटी शेअर्स आणि इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडांच्या विक्रीतून येणाऱ्या LTCG कर आकारणीशी संबंधित आहे. कलम ११२अ अंतर्गत सूट आहेत-

• तुम्हाला एका आर्थिक वर्षात LTCG वर रु. १.२५ लाख सूट मिळते, ज्यामुळे इक्विटीमध्ये दीर्घकालीन गुंतवणुकीला प्रोत्साहन मिळते.
• जर तुम्ही संपूर्ण LTCG सहा महिन्यांच्या आत कॅपिटल गेन्स बाँड्स (CGBs) किंवा NHIDCL बाँड्स सारख्या विशिष्ट बाँड्समध्ये पुन्हा गुंतवले तर LTCG वरील कर शून्य होतो.
• जर तुम्ही नवीन निवासी मालमत्ता खरेदी करण्यासाठी नफ्याचा वापर केला तर तुम्ही सूट देखील मागू शकता. इक्विटी मालमत्ता विकण्यापूर्वी एक वर्षाच्या आत किंवा दोन वर्षांच्या आत तुम्हाला हे करावे लागेल. पर्यायी म्हणून, तुम्ही तीन वर्षांच्या आत नवीन घर बांधण्यासाठी LTCG वापरू शकता. ही सूट नवीन मालमत्तेच्या किमतीपुरती मर्यादित आहे.

LTCG लाभांसाठी पात्र होण्यासाठी, इक्विटी शेअर्स किंवा म्युच्युअल फंड युनिट्स एका वर्षापेक्षा जास्त काळासाठी असणे आवश्यक आहे. याव्यतिरिक्त, कलम 54EC अंतर्गत, एका आर्थिक वर्षात निर्दिष्ट बाँडमध्ये गुंतवणूक करण्याची कमाल रक्कम रु. 50 लाख आहे. 

निष्कर्ष

एलसीटीजी कधीकधी तुमच्या नफ्यांमध्ये लक्षणीयरीत्या डोकावू शकते, म्हणूनच सवलती आणि नियमांचा पुरेपूर वापर करणे हा तुमचा कर भार कमी करण्याचा एक उत्तम मार्ग आहे. तुमच्यासाठी योग्य असलेली एक निवडा आणि कर-तोटा काढणे, कर-कार्यक्षम निधीमध्ये गुंतवणूक करणे किंवा तुमचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी कर-विलंबित खात्यांचा वापर करणे यासारख्या कर-बचत धोरणांसह ते एकत्र करा. मुख्य म्हणजे आगाऊ योजना करणे आणि तुमच्या पर्यायांबद्दल माहिती असणे. अशा प्रकारे, तुम्ही तुमचे कर नियंत्रणात ठेवून जास्तीत जास्त परतावा मिळवू शकता. तुमच्या आर्थिक उद्दिष्टांवर आधारित योग्य धोरण निवडा आणि कर कार्यक्षमतेला प्राधान्य द्या.

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

प्रश्न १. दोन घरांसाठी मिळून सूट मिळू शकते का?

उत्तर. तुम्ही फक्त एकाच घराच्या खरेदीसाठी सूट मागू शकता. जर तुम्ही अनेक घरे खरेदी करण्यासाठी भांडवली नफ्याचा वापर केला तर ही सूट फक्त एकाच मालमत्तेच्या किमतीवर लागू होईल.

प्रश्न २. भारताबाहेर मालमत्ता विकली तरीसुद्धा ५४एफचा फायदा घेता येईल का?

उत्तर. हो, तुम्ही भारताबाहेर मालमत्ता विकू शकता, परंतु कलम ५४/५४एफ अंतर्गत लाभ मिळविण्यासाठी, घराची मालमत्ता भारतात खरेदी करणे आवश्यक आहे.

प्रश्न ३. इंडेक्सेशनचा फायदा अजूनही उपलब्ध आहे का?

उत्तर. २०२४ च्या अर्थसंकल्पात जाहीर केलेल्या बदलांनुसार, तुम्ही एकतर pay इंडेक्सेशन बेनिफिट्सशिवाय १२.५% एलटीसीजी किंवा इंडेक्सेशन बेनिफिट्ससह २०%.