पर्यायी किमान कर (AMT): लागूता आणि कर गणना

भारतातील पर्यायी किमान कर (AMT) ही एक कर तरतूद आहे जी व्यक्ती, कंपन्या आणि लक्षणीय उत्पन्न असलेल्या इतर संस्था टाळू शकत नाहीत याची खात्री करण्यासाठी डिझाइन केलेली आहे. payविविध वजावटी आणि प्रोत्साहनांचा वापर करून कर भरणे. हे एक संरक्षण म्हणून काम करते, कर सुनिश्चित करते कीpayमोठ्या प्रमाणात उत्पन्न असलेले pay किमान कराची किमान पातळी, जरी त्यांची नियमित कर देयता परवानगी असलेल्या सूटांद्वारे कमी केली गेली तरीही.

कॉर्पोरेटच्या समकक्ष म्हणून ओळख करून दिली किमान पर्यायी कर (MAT), एएमटी नॉन-कॉर्पोरेट कर लक्ष्य करतेpayव्यवसाय किंवा व्यवसायांमध्ये गुंतलेल्या व्यक्ती, हिंदू अविभाजित कुटुंबे (HUFs) आणि भागीदारी संस्था यासारख्या संस्था.

भारतात एएमटीचा उद्देश

आयकर कायदा, १९६१ अंतर्गत कर सवलती आणि कपातींचा गैरवापर रोखण्यासाठी एएमटी सुरू करण्यात आला. या तरतुदीमुळे मोठ्या प्रमाणात कर प्रोत्साहनांचा लाभ घेणाऱ्या संस्था सरकारच्या महसुलात किमान योगदान देतील याची खात्री होते.

कायद्याच्या विशिष्ट कलमांखाली कपातीचा दावा करणाऱ्या व्यक्ती, हिंदू अविभाजित कुटुंबे (HUF), कंपन्या आणि मर्यादित दायित्व भागीदारी (LLP) यांच्यासाठी हे विशेषतः संबंधित आहे.

भारतात एएमटीची उपयुक्तता

AMT खालील करांच्या श्रेणींना लागू होतेpayErs:

बिगर-कॉर्पोरेट संस्था:

• ८०H ते ८०RRB (कलम ८०P वगळून) किंवा कलम १०AA (SEZ युनिट्ससाठी कपात) सारख्या काही कलमांखाली कपातीचा दावा करणारे व्यक्ती, HUF, फर्म, LLP आणि असोसिएशन ऑफ पर्सन (AOPs).
• एएमटी अर्ज करण्यासाठी समायोजित एकूण उत्पन्न ₹२० लाखांपेक्षा जास्त असणे आवश्यक आहे.

कॉर्पोरेट संस्था:

• जरी AMT प्रामुख्याने बिगर-कॉर्पोरेट संस्थांसाठी आहे, तरी कंपन्यांना कलम 115JB अंतर्गत किमान पर्यायी कर (MAT) म्हणून ओळखल्या जाणाऱ्या समान तरतुदीच्या अधीन होते.
• पोस्ट करा कर कायदा (सुधारणा) कायदा, २०१९, MAT दर लक्षणीयरीत्या कमी करण्यात आले आणि AMT आता प्रामुख्याने बिगर-कॉर्पोरेट करावर परिणाम करते.payErs.

भारतातील एएमटीची प्रमुख वैशिष्ट्ये

१. उत्पन्नाची मर्यादा: AMT फक्त तेव्हाच लागू होते जेव्हा समायोजित एकूण उत्पन्न ₹२० लाखांपेक्षा जास्त असते.

२. समायोजित एकूण उत्पन्न:

• एकूण उत्पन्नात काही वजावटी परत जोडून समायोजित एकूण उत्पन्नाची गणना केली जाते. यामध्ये समाविष्ट आहे:
• प्रकरण VI-A अंतर्गत वजावट (कलम 80P वगळून).
• सेझ युनिट्ससाठी कलम १०AA अंतर्गत वजावट.

३. एएमटी रेट: AMT कर दर येथे सेट केला आहे 18.5% समायोजित एकूण उत्पन्नाचा, तसेच लागू अधिभार आणि उपकर.
 

४. एएमटी क्रेडिट: जर करpayer payएका आर्थिक वर्षात AMT असल्यास, ते पुढील वर्षांमध्ये AMT क्रेडिटचा दावा करू शकतात. हे क्रेडिट जास्तीत जास्त 15 कर निर्धारण वर्षांसाठी उपलब्ध आहे आणि ते फक्त AMT दायित्वापेक्षा जास्त असलेल्या नियमित कर दायित्वाच्या मर्यादेपर्यंतच वापरले जाऊ शकते.
 

भारतात एएमटीची गणना कशी केली जाते?

AMT ची गणना करण्यासाठी येथे चरण-दर-चरण मार्गदर्शक आहे:

पायरी १: नियमित एकूण उत्पन्न आणि कर दायित्वाची गणना करा

• आयकर कायद्याच्या सामान्य तरतुदींनुसार तुमचे एकूण उत्पन्न मोजा.
• लागू असलेल्या कर स्लॅब किंवा दरांवर आधारित कर दायित्वाची गणना करा.

पायरी २: समायोजित एकूण उत्पन्नाची गणना करा

• वर मोजलेल्या एकूण उत्पन्नापासून सुरुवात करा.
• प्रकरण VI-A (कलम 80P वगळता) आणि कलम 10AA अंतर्गत दावा केलेल्या कपाती परत जोडा.

पायरी ३: एएमटी दर लागू करा

• समायोजित एकूण उत्पन्नाचा १८.५% च्या AMT दराने गुणाकार करा.
• लागू असेल तेव्हा अधिभार आणि उपकर जोडा.

पायरी ४: एएमटी दायित्व आणि नियमित कर दायित्व यांची तुलना करा

• जर एएमटी दायित्व नियमित कर दायित्वापेक्षा जास्त असेल, तर करpayहे करायलाच हवे pay AMT ची रक्कम जितकी जास्त असेल.

एएमटी गणनेचे उदाहरण

चला, एका एलएलपीचा विचार करूया जो त्याच्या सेझ युनिटसाठी कलम १०एए अंतर्गत कपातीचा दावा करतो.

१. नियमित उत्पन्न गणना:

एकूण उत्पन्न = ₹२५ लाख
कलम १०AA अंतर्गत वजावट = ₹५ लाख
करपात्र उत्पन्न (कपातीनंतर) = ₹२० लाख
नियमित कर देयता (३०% दराने) = ₹६ लाख
 

२. समायोजित एकूण उत्पन्न गणना:

समायोजित एकूण उत्पन्न = ₹२५ लाख (₹५ लाख वजावट परत जोडून)
 

३. एएमटी गणना:

AMT = ₹18.5 लाख पैकी 25% = ₹4.625 लाख
उपकर (४%) जोडा = ₹४.८१ लाख
 

४. अंतिम कर Payसक्षम:

₹४.८१ लाखांच्या एएमटीची तुलना ₹६ लाखांच्या नियमित कराशी करा. नियमित कर देयता जास्त असल्याने, एलएलपी payकर म्हणून ₹६ लाख.
 

पर्यायी किमान कर (AMT) क्रेडिट म्हणजे काय?

जेव्हा आर्थिक वर्षात AMT नियमित कर देयतेपेक्षा जास्त होते, तेव्हा फरक AMT क्रेडिट म्हणून उपलब्ध असतो. हे क्रेडिट पुढे नेले जाऊ शकते आणि पुढील वर्षांमध्ये समायोजित केले जाऊ शकते जेव्हा नियमित कर देयता AMT देयतेपेक्षा जास्त होते. खालील अटी लागू होतात:

• क्रेडिट १५ मूल्यांकन वर्षांपर्यंत पुढे नेले जाऊ शकते.
• भविष्यातील वर्षांमध्ये नियमित कर एएमटीपेक्षा किती जास्त आहे हे ते फक्त ऑफसेट करू शकते.

करासाठी व्यावहारिक बाबीpayलेखक

• थ्रेशोल्ड मॉनिटरिंग: करpayज्या ग्राहकांचे एकूण उत्पन्न ₹२० लाखांच्या जवळपास आहे त्यांनी एएमटी लागू होण्याबाबत निश्चित करण्यासाठी त्यांच्या वजावटीचा आणि कर दायित्वाचा काळजीपूर्वक आढावा घ्यावा.
   
• कपातीचा परिणाम: एएमटी काही विशिष्ट वजावटीचा प्रभावी फायदा कमी करते, जसे की कलम १०एए आणि निर्दिष्ट प्रकरण VI-A कलमांखालील.
   
• पालन: करpayAMT च्या अधीन असलेल्या ग्राहकांना फॉर्म 29C दाखल करावा लागतो, जो AMT गणना प्रमाणित करणाऱ्या चार्टर्ड अकाउंटंटचा अहवाल असतो.
   

निष्कर्ष

भारतातील पर्यायी किमान कर (AMT) हे सुनिश्चित करते की करpayविशिष्ट कर प्रोत्साहनांचा लाभ घेणाऱ्या ग्राहकांना किमान कराचे योगदान दिले जाते. त्याचा संरचित दृष्टिकोन उच्च उत्पन्न मिळवणाऱ्यांना लक्ष्य करतो जे मोठ्या प्रमाणात कपातीचा दावा करतात आणि कर प्रणालीमध्ये समानता राखतात. अनुपालन आणि कर नियोजनासाठी AMT च्या तरतुदी, विशेषतः समायोजित उत्पन्न मर्यादा आणि क्रेडिट यंत्रणा समजून घेणे आवश्यक आहे.

भारतातील पर्यायी किमान कर (AMT) बद्दल वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

प्रश्न १. भारतात एएमटीचा उद्देश काय आहे?

उत्तर. एएमटी खात्री करते की करpay१०AA, ३५AD, किंवा प्रकरण ६-अ सारख्या कलमांखाली महत्त्वपूर्ण कपातीचा दावा करणारे ग्राहक pay किमान कराची रक्कम, जरी त्यांची नियमित कर देयता शून्यावर आणली गेली तरीही.

प्रश्न २. एएमटी तरतुदींमधून कोणाला सूट आहे?

उत्तर. ₹२० लाखांपेक्षा कमी समायोजित एकूण उत्पन्न असलेल्या व्यक्ती, HUF, AOP किंवा BOI किंवा ११५BAC सारख्या कलमांखाली सवलतीच्या कर प्रणालींचा पर्याय निवडणाऱ्यांना AMT लागू होत नाही.

प्रश्न ३. एएमटी क्रेडिट कसे पुढे नेले जाते?

उत्तर. करpayग्राहक १५ वर्षांपर्यंत एएमटी क्रेडिट पुढे नेऊ शकतात आणि त्यानंतरच्या वर्षांमध्ये नियमित कर देयता एएमटी देयतेपेक्षा जास्त झाल्यास त्याचा वापर करू शकतात.

प्रश्न ४. कॉर्पोरेट कराला एएमटी लागू आहे का?payErs?

उत्तर. नाही, कॉर्पोरेट करpayग्राहकांवर AMT ऐवजी कलम 115JB अंतर्गत किमान पर्यायी कर (MAT) लागू होतो.