भारतातील ५ आयकर प्रमुख: एक संपूर्ण मार्गदर्शक

लोक आणि व्यवसाय व्याज, पगार, नफा, सल्लामसलत, भाडे आणि लाभांश उत्पन्न अशा अनेक स्रोतांमधून उत्पन्न मिळवतात. जेव्हा payतुमचे कर भरणे, दोघांसाठीही कठीण होते payईआर आणि कलेक्टर (सरकार) यांनी विभाजनात एकरूपता राखावी आणि प्रत्येक उत्पन्नाला योग्य वागणूक द्यावी. म्हणूनच आयकर कायद्याने प्रत्येक प्रकारच्या उत्पन्नासाठी पाच वेगवेगळ्या उत्पन्नाच्या शीर्षकांमध्ये योग्य विभाजने निर्दिष्ट केली आहेत. आयकराचे पाच शीर्षक कोणते आहेत? चला समजून घेऊया.

१. पगारातून मिळणारे उत्पन्न:

पगार म्हणजे नियोक्त्याला मिळणारा मोबदला. payरोजगार करारांतर्गत कर्मचाऱ्याला कर. आयकर कायद्याच्या कलम १५ ते कलम १७ मध्ये पगाराच्या उत्पन्नावरील कर उपचार समाविष्ट आहेत. पगारात मौद्रिक आणि गैर-मौद्रिक लाभ समाविष्ट आहेत ज्यात मूळ पगार, बोनस, ग्रॅच्युइटी, पेन्शन आणि रजा रोख रक्कम यासारखे घटक समाविष्ट आहेत. पगाराच्या प्राथमिक घटकांसाठी कर उपचार खालीलप्रमाणे आहेत:

घरभाडे भत्ता (HRA) तुम्हाला मदत करतो pay जर तुम्ही भाड्याच्या घरात राहत असाल तर भाडे. ते अंशतः करपात्र आहे आणि सूट खालीलपैकी किमान गोष्टींवर आधारित आहे:

• महानगरांमध्ये मूळ पगाराच्या ५०% (नॉन-मेट्रोमध्ये ४०%)
• प्रत्यक्ष मिळालेला एचआरए
• मूळ पगाराच्या १०% वजा करून दिलेले भाडे

1. रजा प्रवास भत्ता (LTA) हा भारतातील सुट्टीतील प्रवासासाठी आहे. जर तुम्ही तिकिटांसारखे पुरावे दिले तर ते सूट आहे. ही सूट सर्वात कमी, स्वस्त मार्गाने प्रवास खर्चासाठी आहे आणि तुमच्यासोबत राहणाऱ्या कुटुंबातील सदस्यांना कव्हर करते.
2. सर्व पगारदार कर्मचाऱ्यांना ५०,००० रुपयांची मानक वजावट लागू होईल, जी पूर्वीच्या वाहतूक आणि वैद्यकीय भत्त्यांऐवजी असेल.

मुलांच्या शिक्षणासाठी किंवा प्रवासासाठी मिळणाऱ्या इतर भत्त्यांमध्ये विविध कर उपचार असतात. काही पूर्णपणे करपात्र असतात, तर काही मर्यादेत सूट देतात. आयकर कायद्याच्या कलम १० मध्ये भत्त्यांची संपूर्ण यादी आणि त्यांचे कर तपशील दिले आहेत.

परवानगी असलेल्या सूट व्यतिरिक्त, तुम्हाला पगाराच्या उत्पन्नाखालील वजावट देखील मिळते. यामध्ये समाविष्ट आहे:

• व्यावसायिक कर (नियोक्त्याने वजा केला)
• टीडीएस (स्रोतावर कर कापला)
• कर्मचाऱ्याचे पीपीएफ योगदान

२. घराच्या मालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न:

१९६१ च्या आयकर कायदाच्या कलम २२ ते २७ मध्ये घराच्या मालमत्तेतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाचा समावेश आहे. या उत्पन्न कराच्या शीर्षकात घराच्या मालमत्तेवरून किंवा त्याच्याशी संलग्न जमिनीवरून मिळणाऱ्या उत्पन्नावरचा कर समाविष्ट आहे. सोप्या भाषेत सांगायचे तर, मालमत्तेतून मिळणाऱ्या भाड्याच्या उत्पन्नावर कसा कर लावला जातो हे ते स्पष्ट करते. घराच्या मालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न तीन श्रेणींमध्ये वर्गीकृत केले आहे:

• स्वतःची मालमत्ता
• लेट-आउट प्रॉपर्टी
• डीम्ड लेट-आउट प्रॉपर्टी

जर एखाद्या व्यक्तीकडे दोनपेक्षा जास्त स्वतःचे घर असेल, तर फक्त दोन घरे स्वतःचे घर म्हणून गणली जातात, तर उर्वरित घरे भाड्याने दिलेली मानली जातात. हा कर निवासी आणि व्यावसायिक दोन्ही मालमत्तांमधून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर लागू होतो. 

घराच्या मालमत्तेतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाची गणना करण्यासाठी, काही महत्त्वाच्या संकल्पना जाणून घेणे आवश्यक आहे-

• एकूण वार्षिक मूल्य (GAV) म्हणजे मालमत्तेचे अपेक्षित वार्षिक भाडे. ते भाडे नियंत्रण कायद्यानुसार प्रत्यक्ष भाडे, महानगरपालिका मूल्यांकन, वाजवी भाडे आणि मानक भाडे यावर अवलंबून असते.
• निव्वळ वार्षिक मूल्य (NAV) म्हणजे नगरपालिका कर आणि रिक्त जागेचे नुकसान वजा केल्यानंतर मालमत्तेतून मिळणारे करपात्र उत्पन्न. NAV = GAV नगरपालिका कर रिक्त जागेचे नुकसान.
• कराचे फायदे:
  • कलम २४ अंतर्गत गृहकर्जाच्या एनएव्ही आणि व्याजावर ३०% मानक वजावट (पाच वर्षांत पूर्ण केल्यास २ लाख रुपयांपर्यंत) मिळते.
  • कलम ८०ईई २०१६-२०१७ मध्ये मंजूर झालेल्या कर्जांसाठी ५०,००० रुपयांची वजावट देते, ज्यामध्ये मालमत्तेचे मूल्य आणि कर्जाच्या रकमेवर मर्यादा आहेत.
  • कलम ८०ईईए २०१९ ते २०२२ दरम्यान परवडणाऱ्या घरांसाठी घेतलेल्या कर्जासाठी १.५ लाख रुपयांची वजावट देते.

३. व्यवसाय आणि व्यवसायातून मिळणारे नफा आणि नफा:

या उत्पन्न कराच्या शीर्षकात व्यापार, व्यवसाय किंवा व्यावसायिक क्रियाकलापांमध्ये सहभागी असलेल्या व्यक्ती, भागीदारी किंवा कॉर्पोरेशन समाविष्ट आहेत. अशा ऑपरेशन्समधून मिळणारे सर्व उत्पन्न या उत्पन्न शीर्षकात येते. एकूण महसुलातून पगार, भाडे, घसारा आणि उपयुक्तता यासारख्या व्यवसायाशी संबंधित खर्च वजा करून उत्पन्न मोजले जाते. व्यवसाय किंवा व्यावसायिक क्रियाकलापांमधून मिळणारे जवळजवळ सर्व उत्पन्न व्यापणारी ही सर्वात व्यापक उत्पन्न श्रेणींपैकी एक आहे. कलम २८ मध्ये नमूद केलेले उत्पन्न स्रोत हे आहेत:

• कोणत्याही व्यवसायातून किंवा व्यवसायातून मिळणारा नफा किंवा नफा.
• Payकरार किंवा एजन्सीच्या अटींच्या समाप्ती किंवा सुधारणांसाठी प्राप्त झालेले आदेश.
• महत्त्वाच्या कर्मचाऱ्यांसाठी किंवा भागीदारांसाठी घेतलेल्या कीमन विमा पॉलिसीमधून मिळालेल्या रकमा.
• ड्यूटी ड्रॉबॅक किंवा ड्यूटी-फ्री रिप्लेनिशमेंट सर्टिफिकेट सारख्या सरकारी निर्यात योजनांमधून मिळणारा नफा.
• स्टॉक-इन-ट्रेड म्हणून ठेवलेल्या भांडवली मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न, जसे की स्टॉक-इन-ट्रेड म्हणून ठेवलेल्या कला किंवा ऐतिहासिक संग्रह.
• एखाद्या फर्ममध्ये भागीदार म्हणून मिळालेले व्याज, पगार किंवा बोनस.
• Payबौद्धिक संपदा, तांत्रिक ज्ञान, ट्रेडमार्क किंवा फ्रँचायझी वापरण्यासाठी सूचना.
• औद्योगिक, वैज्ञानिक किंवा व्यावसायिक हक्क किंवा सेवा प्रदान करण्यापासून मिळणारे उत्पन्न.

४. भांडवली नफ्यातून मिळणारे उत्पन्न:

जेव्हा तुम्ही भांडवली मालमत्ता विकता आणि नफा कमावता तेव्हा त्या नफ्यावर भांडवली नफा म्हणून कर आकारला जातो आणि आयकराच्या या शीर्षकाखाली कर आकारला जातो. सामान्य भांडवली मालमत्तेत स्टॉक, रिअल इस्टेट, सोने, बाँड आणि म्युच्युअल फंड यांचा समावेश होतो. भांडवली नफा दोन प्रकारचा असतो:

1. अल्पकालीन भांडवली नफा: १२ महिन्यांपेक्षा कमी काळासाठी ठेवलेल्या मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारा नफा (उदा., स्टॉक)
2. दीर्घकालीन भांडवली नफा: २४ महिन्यांहून अधिक काळ साठवलेल्या मालमत्तेपासून मिळणारा नफा (उदा. रिअल इस्टेट)

कर दर मालमत्ता आणि होल्डिंग कालावधीवर अवलंबून असतात. उदाहरणार्थ, सूचीबद्ध इक्विटी शेअर्समधून मिळणारा दीर्घकालीन भांडवली नफा (LTCG) १२.५% दराने कर आकारला जातो, तर अल्पकालीन नफ्यावर २०% दराने कर आकारला जातो. तुमच्या ITR च्या शेड्यूल CG मध्ये भांडवली नफा नोंदवला पाहिजे.

भांडवली नफ्यासाठी देखील सूट आहेत:

• कलम ५४: दुसऱ्या मालमत्तेत पुन्हा गुंतवणूक केल्यास निवासी मालमत्ता विकण्यापासून LTCG वर सूट.
• कलम ५४ब: शेतीची जमीन विकून आणि नवीन शेतीच्या जमिनीत पुन्हा गुंतवणूक केल्यास भांडवली नफ्यावर सूट.
• कलम ५४EC: हस्तांतरणानंतर सहा महिन्यांच्या आत विशिष्ट बाँडमध्ये गुंतवणूक केल्यास LTCG वर सूट.

५. इतर स्रोतांमधून मिळणारे उत्पन्न:

पाचवा उत्पन्नाचा भाग हा एक सर्वसमावेशक वर्ग आहे जो पगार, घरमालमत्ता, व्यवसाय/व्यवसाय किंवा भांडवली नफा अंतर्गत कर न आकारलेल्या कोणत्याही उत्पन्नाचा समावेश करतो. प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम ५६(२) अंतर्गत प्राप्तिकराच्या या भागामध्ये विविध स्रोतांमधून मिळणारे उत्पन्न समाविष्ट आहे जे इतर चार भागांत येत नाही. काही उदाहरणे अशी आहेत:

• देशी किंवा परदेशी कंपन्यांकडून लाभांश
• बचत खाती, मुदत ठेवी, बाँड्स आणि डिबेंचरवरील व्याज
• लॉटरी, क्रॉसवर्ड कोडी, शर्यती, जुगार आणि सट्टेबाजीतील विजय
• कोणाकडूनही रोख किंवा वस्तू स्वरूपात मिळालेल्या भेटवस्तू
• घराच्या मालमत्तेला भाडेपट्ट्याने देण्यापासून मिळणारे उत्पन्न
• रॉयल्टी, पेटंट किंवा कॉपीराइटमधून मिळणारे उत्पन्न
• अघोषित स्रोत किंवा अस्पष्ट गुंतवणुकींमधून मिळणारे उत्पन्न
• इतर कोणत्याही उत्पन्नाचा समावेश इतर शीर्षकांमध्ये नाही.

कर भरताना आयकराच्या पाच बाबी समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. प्रत्येक बाबीमध्ये सूट, वजावट आणि कर दरांसाठी स्वतःचे नियम असतात, म्हणून तुमचे उत्पन्न योग्यरित्या वर्गीकृत करणे महत्त्वाचे आहे. तुमच्या कमाईवर कोणते बाबी लागू होतात हे जाणून घेतल्याने तुमची कर देयता कमी होऊ शकते आणि दंड टाळता येतो, मग ते पगाराचे उत्पन्न असो, मालमत्तेतून मिळणारे भाडे उत्पन्न असो किंवा गुंतवणुकीच्या विक्रीतून मिळणारा नफा असो. तुमचे कर भरताना, गोष्टी सुरळीत राहण्यासाठी तुम्ही तुमचे उत्पन्न योग्य बाबीखाली वर्गीकृत करत आहात याची खात्री करा.