सोने कर्ज व्यवसाय खर्च म्हणून निर्लेखन हे आयकर कायदा, १९६१ च्या कलम ३६(१)(iii) द्वारे नियंत्रित केले जाते, जे व्यवसाय किंवा व्यावसायिक उद्देशांसाठी घेतलेल्या भांडवलावर भरलेल्या पात्र व्याजासाठी कपातीस परवानगी देते. ही कपात केवळ कर्जाच्या व्याज घटकावर लागू होते, मुद्दलावर नाही.payमेंट, जे पुन्हा दर्शवतेpayव्यवसायाचा खर्च म्हणून नव्हे, तर कर्ज घेतलेल्या भांडवलाची नोंद.

पात्रता निश्चित करण्यासाठी, आयकर विभाग सामान्यतः तपासतो की कर्जाचा वापर व्यवसाय किंवा व्यावसायिक कामांसाठी केला गेला होता का, व्याज भरले गेले होते का किंवा payसंबंधित मागील वर्षात कर्ज घेण्यास सक्षम होते का, आणि कर्ज घेणे व निधीचा अंतिम वापर या दोन्हींना पुरेसा कागदोपत्री पुरावा आहे का.

या मार्गदर्शिकेत आयकर विवरणपत्र दाखल करण्यापूर्वी लागू होणाऱ्या कर तरतुदी, पात्र व्यावसायिक उपयोग, कागदपत्रांची आवश्यकता, व्यावहारिक कर गणना, ज्या परिस्थितीत वजावट नाकारली जाऊ शकते अशा परिस्थिती आणि महत्त्वाच्या अनुपालन बाबी स्पष्ट केल्या आहेत.

कर्ज घेतलेल्या भांडवलावरील व्याजाबद्दल कलम 36(1)(iii) काय सांगते

विभाग ३६(१)(iii) आयकर कायद्यातील कलमानुसार, व्यवसाय किंवा व्यावसायिक कारणांसाठी वापरलेल्या कर्ज भांडवलावर भरलेल्या पात्र व्याजासाठी वजावट मिळू शकते.

व्यवसायाच्या किंवा पेशाच्या उद्देशाने घेतलेल्या भांडवलावर भरलेल्या व्याजाची रक्कम.

सोप्या भाषेत सांगायचे झाल्यास, ही तरतूद व्यवसाय आणि व्यावसायिकांना, आयकर कायद्यांतर्गत विहित केलेल्या अटींच्या अधीन राहून, आपला व्यवसाय किंवा पेशा चालवण्यासाठी घेतलेल्या कर्जावरील व्याजावर कपात मिळवण्याची परवानगी देते. जर घेतलेल्या कर्जाचा वापर पात्र व्यावसायिक उद्देशांसाठीच केला गेला आहे हे सिद्ध होत असेल आणि त्याची योग्य नोंद ठेवली गेली असेल, तर सुवर्ण कर्ज (गोल्ड लोन) या तरतुदीच्या कक्षेत येऊ शकते.

अशा दाव्यांची तपासणी करताना, आयकर विभाग सामान्यतः तीन प्रमुख घटकांचा विचार करतो:

• कर्ज हे व्यवसाय किंवा धंदा चालवण्याच्या उद्देशाने घेतले पाहिजे.
• व्याज दिले पाहिजे किंवा शिल्लक राहिले पाहिजे payलागू असलेल्या लेखांकन पद्धतीनुसार संबंधित मागील वर्षात सक्षम.
• कर्ज घेण्यासोबत मान्यताप्राप्त कर्जदात्याकडून योग्य कागदपत्रे जोडलेली असावीत.

यामधील फरक ओळखणे तितकेच महत्त्वाचे आहे व्याज आणि ते प्राचार्यकलम 36(1)(iii) अंतर्गत कपातीसाठी केवळ कर्जावर भरलेले पात्र व्याजच पात्र ठरू शकते.payमुद्दल रकमेची परतफेड केवळ थकीत कर्ज दायित्व कमी करते आणि म्हणूनच ती वजावटीस पात्र व्यावसायिक खर्च म्हणून गणली जात नाही.

काही विशिष्ट परिस्थितींमध्ये जिथे कलम 36(1)(iii) विशेषतः लागू होत नाही, तिथे पात्र व्यावसायिक खर्चाची तपासणी त्याऐवजी खालीलप्रमाणे केली जाऊ शकते. विभाग 37 (1)त्या तरतुदीअंतर्गत विहित केलेल्या अटींच्या अधीन राहून.

भांडवली मालमत्ता खरेदी करण्यासाठी घेतलेल्या कर्जावरील व्याज

जेव्हा कर्ज घेतलेल्या निधीचा वापर यंत्रसामग्री, उपकरणे किंवा इतर भांडवली मालमत्ता खरेदी करण्यासाठी केला जातो, तेव्हा करpayकरदात्यांनी एक महत्त्वाचा फरक लक्षात घ्यावा. कलम ३६(१)(iii) च्या तरतुदीनुसार, मालमत्तेच्या पहिल्या वापरापूर्वीच्या कालावधीशी संबंधित व्याज, तात्काळ महसुली कपात म्हणून दावा करण्याऐवजी, मालमत्तेच्या किमतीचा भाग म्हणून भांडवलीकृत करावे लागू शकते. एकदा मालमत्ता वापरात आणली की, त्यानंतर झालेले पात्र व्याज, आयकर कायद्यातील तरतुदी आणि प्रकरणातील तथ्यांच्या अधीन राहून, सामान्यतः कपातीसाठी पात्र ठरू शकते.

गोल्ड लोन कर-वजावटपात्र व्यावसायिक खर्च म्हणून कधी पात्र ठरते

A सुवर्ण कर्ज व्यवसाय खर्च वजावट ही प्रामुख्याने कर्जाच्या प्रकारावर अवलंबून नसून, घेतलेल्या पैशांचा वापर कसा केला जातो यावर अवलंबून असते. जेव्हा कर्जाची रक्कम पूर्णपणे व्यावसायिक किंवा धंद्याच्या उद्देशांसाठी वापरली जाते आणि वैधानिक अटींची पूर्तता होते, तेव्हा भरलेले व्याज वजावटीस पात्र व्यावसायिक खर्च म्हणून गणले जाऊ शकते.

पात्र व्यावसायिक वापराच्या उदाहरणांमध्ये खालील गोष्टींचा समावेश आहे:

• कार्यरत भांडवलाची आवश्यकताजसे की दैनंदिन कामकाजासाठी लागणारा मालसाठा, विक्रीसाठीचा माल किंवा कच्चा माल खरेदी करणे.
• व्यवसाय संचालन खर्चकार्यालयाचे भाडे, कर्मचाऱ्यांचे पगार, पुरवठादारांसह payदेयके, युटिलिटी बिले, लॉजिस्टिक्स खर्च किंवा इतर नियमित व्यावसायिक खर्च.
• व्यावसायिक खर्च डॉक्टर, वकील, वास्तुविशारद, सल्लागार, चार्टर्ड अकाउंटंट, डिझाइनर किंवा इतर व्यावसायिकांना त्यांचा व्यवसाय चालवताना हा खर्च येतो.
• व्यवसायासाठी लागणारी यंत्रसामग्री किंवा उपकरणांची खरेदी. जरी आयकर कायद्यानुसार मालमत्तेची किंमत सामान्यतः घसाऱ्याद्वारे वसूल केली जाते, तरीही कलम 36(1)(iii) नुसार कर्जावरील पात्र व्याज कपातीसाठी पात्र ठरू शकते, लागू तरतुदींच्या अधीन राहून, ज्यामध्ये पूर्व-कार्यकारी व्याजाच्या उपचारांचा समावेश आहे.

यातील फरक भांडवली खर्च आणि महसुली खर्च याचा अनेकदा गैरसमज होतो. यंत्रसामग्री खरेदी केल्याने एक दीर्घकालीन व्यावसायिक मालमत्ता निर्माण होते आणि त्यामुळे साधारणपणे त्यावर तात्काळ व्यावसायिक खर्च म्हणून दावा करता येत नाही. तथापि, मालमत्तेचा वापर झाला आहे की नाही आणि आयकर कायद्यातील लागू तरतुदींनुसार, कर्जावर झालेल्या व्याजावर स्वतंत्र कर आकारणी केली जाऊ शकते.

काही कर्जदार एकाच गोल्ड लोनचा वापर अंशतः व्यावसायिक कारणांसाठी आणि अंशतः वैयक्तिक गरजांसाठी करू शकतात. अशा प्रकरणांमध्ये, फक्त प्रमाणशीर व्याज व्यावसायिक वापराच्या भागाशी संबंधित रक्कम सामान्यतः कपातीसाठी पात्र ठरू शकते. निधीचा वापर, पावत्या, लेखा नोंदी आणि बँक व्यवहारांच्या स्पष्ट नोंदी ठेवल्याने मूल्यांकन प्रक्रियेदरम्यान कर्जाचा व्यावसायिक भाग स्थापित करण्यास मदत होऊ शकते.

राइट-ऑफ दाव्याच्या समर्थनार्थ आवश्यक कागदपत्रे

यशस्वी दावा व्यवसाय खर्च म्हणून सुवर्ण कर्जाची नोंद हे केवळ कायदेशीर अटींची पूर्तता करण्यावरच नव्हे, तर पुरेसे कागदोपत्री पुरावे जपण्यावरही अवलंबून असते. योग्य नोंदींमुळे कर्ज घेणे आणि ज्या व्यावसायिक उद्देशासाठी निधी वापरला गेला, हे दोन्ही स्थापित करण्यास मदत होते.

सर्वसाधारणपणे खालील कागदपत्रे आवश्यक असतात:

1. कर्ज मंजुरी पत्र आणि पुन्हाpayकर्जदात्याने जारी केलेले मंजूर रक्कम दर्शवणारे देखभाल वेळापत्रक,payकराराच्या अटी, कार्यकाळ आणि लागू व्याज.
2. रुची प्रमाणपत्र संबंधित आर्थिक वर्षासाठी आकारलेल्या किंवा भरलेल्या व्याजाची रक्कम नमूद करावी.
3. बँक स्टेटमेन्ट कर्जाची रक्कम मिळाल्याचे आणि त्यानंतर व्यवसायाशी संबंधित कामांसाठी निधीचा वापर केल्याचे दाखवणे. payments.
4. पावत्या, पुरवठादारांची बिले, खरेदी आदेश, رسید किंवा खर्चाची व्हाउचर्स कर्ज घेतलेल्या निधीचा वापर पात्र व्यावसायिक खर्चासाठी करण्यात आला हे दाखवणे.
5. हिशोबाची पुस्तकेत्यामध्ये योग्य लेखांकन शीर्षकाखाली नफा-तोटा खात्यावर आकारलेले व्याज दर्शविणाऱ्या खातेवही नोंदींचा समावेश आहे.
6. लागू आयकर विवरणपत्र (आयटीआर) लागू असलेल्या फाइलिंग आवश्यकतांनुसार पूर्ण केलेल्या व्यवसाय किंवा व्यावसायिक उत्पन्नासाठीच्या संबंधित अनुसूचींसह.

कपातीचा दावा नाकारण्यामागील सर्वात सामान्य कारणांपैकी एक म्हणजे, कर्ज घेतलेला निधी आणि व्यावसायिक खर्च यांच्यात स्पष्ट संबंध सिद्ध करता न येणे. एकाच बँक खात्यात व्यावसायिक आणि वैयक्तिक व्यवहार एकत्र केल्याने हा संबंध प्रस्थापित करणे कठीण होऊ शकते. त्यामुळे, व्यावसायिक व्यवहारांसाठी स्वतंत्र बँक नोंदी ठेवल्यास कर आकारणी किंवा चौकशीदरम्यान दाव्याला पाठिंबा देण्यासाठी मदत होऊ शकते.

सोडवलेले उदाहरण: कर-सवलतीमुळे किती कराची बचत होते?

पासून मिळणारा कर लाभ व्यवसाय खर्च म्हणून सुवर्ण कर्जाची नोंद भरलेल्या पात्र व्याजाच्या रकमेवर अवलंबून असते, करpayकरदात्याचे करपात्र उत्पन्न आणि आयकर कायद्यातील लागू तरतुदी. खालील उदाहरण केवळ स्पष्टीकरणासाठी आहे आणि व्यवहारात ही कपात कशी लागू होऊ शकते हे समजावून सांगण्यासाठी आहे.

समजा एका स्वयंरोजगारित व्यापाऱ्याला मिळते खेळते भांडवल सुवर्ण कर्ज of INR 5,00,000 वार्षिक व्याजदराने 10%व्यवसायासाठी व्यापार मालसाठा खरेदी करण्याकरिता कर्जाची संपूर्ण रक्कम वापरली जाते.

या उदाहरणात, कपात मिळवण्यापूर्वी व्यापाऱ्याचे करपात्र व्यावसायिक उत्पन्न आहे INR 8,00,000जर व्याज कलम 36(1)(iii) अंतर्गत अटींची पूर्तता करत असेल, तर पात्र व्याज खर्च INR 50,000 व्यवसायाचे उत्पन्न मोजताना वजा केले जाऊ शकते. २०% कर स्लॅबया कपातीमुळे अंदाजे कर बचत होते INR 10,000 (५०,००० रुपये × २०%).

जर तोच करpayतो याच्या कक्षेत येतो २०% कर स्लॅबत्याच पात्र व्याजावरील कर बचत वाढते INR 15,000लागू असल्यास, अधिभार आणि आरोग्य व शिक्षण उपकर विचारात घेण्यापूर्वी.

प्रत्यक्ष कर लाभ अनेक घटकांवर अवलंबून असतो, ज्यामध्ये कराचा समावेश होतो.payकर्जदाराचे उत्पन्न, लेखांकन पद्धत, कर प्रणाली, आयकर कायद्यांतर्गत पात्रता आणि कर्ज घेतलेल्या निधीचा वास्तविक वापर.

हे केवळ उदाहरणादाखल दिलेले उदाहरण आहे. कर आकारणी प्रत्येक प्रकरणातील तथ्यांवर आणि आयकर कायदा, १९६१ च्या लागू तरतुदींवर अवलंबून असते.

जुनी करप्रणाली विरुद्ध नवीन करप्रणाली: कोणती कर कपात करण्यास परवानगी देते?

व्यवसायावरील व्याज खर्चाशी संबंधित कपातींची उपलब्धता ही कर अधिकाऱ्याने निवडलेल्या कर प्रणालीवर अवलंबून असते.payआणि आयकर कायद्याच्या लागू तरतुदी.

ज्या व्यवसाय मालकांचा पात्र व्याजावरील खर्च लक्षणीय आहे, त्यांनी रिटर्न भरण्यापूर्वी दोन्ही कर प्रणालींअंतर्गत त्यांच्या कर दायित्वाची तुलना करावी. अधिक योग्य पर्याय करावर अवलंबून असतो.payकरदात्याचे एकूण उत्पन्न, वजावट, व्यवसायाची रचना आणि संबंधित निर्धारण वर्षासाठी लागू असलेल्या तरतुदी. सर्वात योग्य दृष्टिकोन निश्चित करण्यासाठी व्यावसायिक कर सल्ला मदत करू शकतो.

कर विभाग दावा नाकारण्याची सामान्य कारणे

जरी एक सोने कर्ज व्यवसायिक उद्देशांसाठी मिळवलेले असल्यास, वैधानिक आवश्यकता पूर्ण न झाल्यास किंवा करpayतो दाव्याचे पुरेसे समर्थन करू शकत नाही.

सामान्य परिस्थितींमध्ये हे समाविष्ट आहे:

१. व्यावसायिक आणि वैयक्तिक व्यवहारांचे मिश्रण

जेव्हा कर्जाची रक्कम प्रामुख्याने वैयक्तिक खर्चासाठी वापरल्या जाणाऱ्या खात्यात जमा केली जाते, तेव्हा कर्ज घेण्यामागील व्यावसायिक उद्देश निश्चित करणे अधिक कठीण होते. व्यवसायाची स्वतंत्र बँकिंग नोंद ठेवल्याने व्यवहाराचा मागोवा घेणे सोपे होऊ शकते.

२. भांडवली मालमत्तेचे चुकीचे लेखांकन

जर कर्ज घेतलेल्या निधीचा वापर यंत्रसामग्री किंवा इतर भांडवली मालमत्ता खरेदी करण्यासाठी केला गेला तर, करpayमालकांनी हे सुनिश्चित केले पाहिजे की आयकर कायद्यानुसार मालमत्तेचे योग्यरित्या भांडवलीकरण आणि घसारा केला गेला आहे. मालमत्ता प्रथम वापरात आणण्यापूर्वी झालेल्या व्याजावर कलम 36(1)(iii) च्या तरतुदीनुसार स्वतंत्र कर आकारणीची आवश्यकता असू शकते.

३. अनुमानित कर आकारणी अंतर्गत अर्ज दाखल करणे

करpayजे धारक खालील अंतर्गत अनुमानित कर आकारणीचा पर्याय निवडतात कलम ४४AD or कलम ४४ एडीए सर्वसाधारणपणे विहित अनुमानित पद्धतीचा वापर करून करपात्र उत्पन्नाची गणना केली जाते. या योजनांमध्ये नफ्याच्या सुलभ गणनेची तरतूद असल्यामुळे, नियमित तरतुदींप्रमाणे पात्र व्याज खर्चासाठी स्वतंत्र वजावटीचा दावा सहसा केला जात नाही.

४. अपुरा कागदोपत्री पुरावा

बँक स्टेटमेंट, व्याज प्रमाणपत्रे, पावत्या, लेखा नोंदी यांसारख्या सहाय्यक कागदपत्रांची अनुपस्थिती, किंवाpayकर भरण्याच्या वेळापत्रकांमुळे कर टाळता येऊ शकतो.payकर्ज घेतलेली रक्कम आणि व्यवसायावरील खर्च यांच्यात स्पष्ट संबंध प्रस्थापित करण्यापासून रोखले.

जेव्हा कर्जाची रक्कम मोठी असते किंवा निधीचा वापर वैयक्तिक आणि व्यावसायिक अशा दोन्ही उद्देशांसाठी केला जातो, तेव्हा आयकर विवरणपत्र दाखल करण्यापूर्वी पात्र सनदी लेखापालाचा सल्ला घेतल्यास अचूक कर अहवाल आणि योग्य दस्तऐवजीकरण सुनिश्चित करण्यास मदत होऊ शकते.

निष्कर्ष

A व्यवसाय खर्च म्हणून सुवर्ण कर्जाची नोंद जेव्हा कर्ज घेतलेला निधी व्यवसाय किंवा व्यावसायिक कारणांसाठी वापरला जातो आणि आयकर कायद्याच्या अटींची पूर्तता होते, तेव्हा कायदेशीर कर सवलत मिळू शकते. केवळ पात्र व्याजाचा घटक, मुद्दल नाही.payतरतूद, कपातीसाठी पात्र ठरू शकते.

या मार्गदर्शिकेत व्याप्ती स्पष्ट केली आहे कलम ३६(१)(iii)पात्र व्यावसायिक उपयोग, कागदपत्रांच्या आवश्यकता, भांडवली मालमत्तेसाठी वापरलेल्या कर्जांवरची कार्यवाही, कर-बचतीच्या गणनेचे एक उदाहरण, कर प्रणालींमधील फरक आणि सामान्य परिस्थिती जिथे कपात नाकारली जाऊ शकते.

कपातीची उपलब्धता प्रत्येक प्रकरणातील वस्तुस्थिती आणि लागू कायद्यावर अवलंबून असल्याने, कर भरण्यापूर्वी योग्य नोंदी ठेवणे आणि व्यावसायिक कर सल्ला घेणे अचूक कर अनुपालनास मदत करू शकते.

अस्वीकरण : या ब्लॉगमधील माहिती केवळ सामान्य उद्देशांसाठी आहे आणि सूचना न देता बदलू शकते. ती कायदेशीर, कर किंवा आर्थिक सल्ला देत नाही. वाचकांनी व्यावसायिक मार्गदर्शन घ्यावे आणि स्वतःच्या विवेकबुद्धीनुसार निर्णय घ्यावेत. या सामग्रीवर कोणत्याही प्रकारच्या अवलंबून राहण्यासाठी IIFL फायनान्स जबाबदार नाही. अधिक वाचा