भारतातील सिल्व्हर ईटीएफ कर २०२६: दर, धारण कालावधी आणि फाइलिंग

गुंतवणुकीवरील कर आकारणी समजून घेणे हे अनेकदा तिच्या परताव्याच्या क्षमतेचे मूल्यांकन करण्याइतकेच महत्त्वाचे असते. चांदीच्या किमतींमध्ये गुंतवणूक करण्यासाठी सिल्व्हर एक्सचेंज ट्रेडेड फंड (सिल्व्हर ईटीएफ) वापरणाऱ्या गुंतवणूकदारांसाठी, प्रचलित आयकर प्रणालीनुसार भांडवली नफ्यावरील कर आकारणी प्रामुख्याने गुंतवणूक धारण करण्याचा कालावधी आणि व्यवहाराच्या वेळेवर अवलंबून असते.

जुलै २०२४ मध्ये जाहीर झालेल्या सुधारणांनंतर, भारतातील सिल्व्हर ईटीएफ करासाठी लागू असलेले नियम बदलले आहेत, ज्यामुळे दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर कर आकारणीसाठी आवश्यक असलेला धारण कालावधी कमी झाला आहे. हे मार्गदर्शक सिल्व्हर ईटीएफसाठी सध्याची करप्रणाली स्पष्ट करते, ज्यामध्ये अल्पकालीन भांडवली नफा (STCG) आणि दीर्घकालीन भांडवली नफा (LTCG) कर आकारणी, लागू कर दर, अहवाल सादर करण्याच्या आवश्यकता आणि सिल्व्हर ईटीएफ व प्रत्यक्ष चांदी यांच्यातील कर-संबंधित फरकांचा समावेश आहे.

सिल्व्हर ईटीएफ म्हणजे काय?Quick व्याख्या)

सिल्व्हर एक्सचेंज ट्रेडेड फंड (सिल्व्हर ईटीएफ) ही एका मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर सूचीबद्ध असलेली म्युच्युअल फंड योजना आहे, जी प्रामुख्याने ९९.९% शुद्धतेच्या प्रत्यक्ष चांदीमध्ये गुंतवणूक करते . लागू होणारे खर्च विचारात घेतल्यानंतर, तिचे निव्वळ मालमत्ता मूल्य (NAV) सामान्यतः देशांतर्गत चांदीच्या किमतींनुसार बदलते.

गुंतवणूकदार डिमॅट खात्यात सिल्व्हर ईटीएफ युनिट्स ठेवतात आणि सूचीबद्ध शेअर्सप्रमाणेच बाजाराच्या वेळेत शेअर बाजारात त्यांची खरेदी-विक्री करतात. जरी ट्रेडिंग प्रक्रिया इक्विटीसारखी असली तरी, सिल्व्हर ईटीएफवरील कर आकारणी नॉन-इक्विटी म्युच्युअल फंडांना लागू असलेल्या नियमांनुसार केली जाते.

सिल्व्हर ईटीएफ होल्डिंग कालावधी: अल्पकालीन भांडवली नफा विरुद्ध दीर्घकालीन भांडवली नफा

सिल्व्हर ईटीएफचा धारण कालावधी ठरवतो की नफा अल्प-मुदतीचा भांडवली नफा मानला जाईल की दीर्घ-मुदतीचा. २३ जुलै, २०२४ रोजी किंवा त्यानंतर हस्तांतरित केलेल्या युनिट्ससाठी, १२ महिन्यांपेक्षा जास्त धारण कालावधी दीर्घ-मुदतीचा मानला जातो. जर युनिट्स खरेदीच्या तारखेपासून १२ महिन्यांच्या आत विकले गेले, तर कोणताही नफा अल्प-मुदतीचा भांडवली नफा (STCG) मानला जातो.

केंद्रीय अर्थसंकल्प २०२४ मध्ये जाहीर केलेल्या सुधारणांपूर्वी, गुंतवणूकदारांना दीर्घकालीन भांडवली नफ्यासाठी पात्र ठरण्याकरिता साधारणपणे सिल्व्हर ईटीएफ युनिट्स ३६ महिन्यांपेक्षा जास्त काळ धारण करणे आवश्यक होते . सुधारित नियमांनुसार, दीर्घकालीन भांडवली नफ्याच्या वर्गीकरणासाठी आवश्यक असलेला धारण कालावधी कमी करण्यात आला आहे, ज्यामुळे कर आकारणीच्या उद्देशाने सिल्व्हर ईटीएफ गुंतवणुकीचे वर्गीकरण करण्याची पद्धत बदलली आहे.

आर्थिक वर्ष २०२५-२६ साठी सिल्व्हर ईटीएफ कर दर

सिल्व्हर ईटीएफ टॅक्स इंडिया फ्रेमवर्क अंतर्गत कर आकारणी सामान्यतः गुंतवणुकीचा धारण कालावधी, गुंतवणूकदाराचे एकूण कर प्रोफाइल आणि हस्तांतरणाच्या वेळी आयकर कायद्यातील प्रचलित तरतुदींवर अवलंबून असते.

जर तुमचा धारण कालावधी असेल 12 महिने किंवा त्यापेक्षा कमी, मिळालेला नफा असा मानला जातो एसटीसीजी आणि तुमच्या लागू असलेल्या आयकर स्लॅब दरानुसार कर आकारला जातो. ४% आरोग्य आणि शिक्षण उपकर कराला लागू होते payतुमच्या एकूण करपात्र उत्पन्नानुसार अधिभार देखील लागू होऊ शकतो.

जर गुंतवणूक 12 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ ठेवली असेल , तर नफा दीर्घकालीन भांडवली नफा (LTCG) म्हणून गणला जातो आणि त्यावर इंडेक्सेशनशिवाय 12.5% ​​च्या सरळ दराने , लागू अधिभार आणि 4% उपकरासह कर आकारला जातो .

एक सामान्य गैरसमज असा आहे की, विशिष्ट इक्विटी गुंतवणुकींवर उपलब्ध असलेली ₹१.२५ लाख वार्षिक एलटीसीजी (LTCG) सूट सिल्व्हर ईटीएफला (Silver ETFs) देखील लागू होते. ती लागू होत नाही . सिल्व्हर ईटीएफला नॉन-इक्विटी म्युच्युअल फंड मानले जाते, त्यामुळे ही सूट उपलब्ध नाही.

आणखी एक फरक व्यवहार करांशी संबंधित आहे. सिल्व्हर ईटीएफ युनिट्सच्या खरेदी-विक्रीवर सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स (एसटीटी) आकारला जात नाही . त्याचप्रमाणे, प्रत्यक्ष चांदीच्या खरेदीच्या विपरीत, जिथे सामान्यतः ३% जीएसटी लागू होतो , सिल्व्हर ईटीएफ व्यवहारांवर जीएसटी आकारला जात नाही .

स्पष्ट उदाहरण

एका गुंतवणूकदाराने ₹८० प्रति युनिट दराने १०० सिल्व्हर ईटीएफ युनिट्स खरेदी केले.

• खरेदीचा खर्च: ₹ 8,000
• १४ महिन्यांनंतर विक्री प्रति युनिट ₹२,९०,०००
• विक्रीतून मिळालेली रक्कम: ₹ 10,000
• दीर्घकालीन भांडवली नफा: ₹ 2,000
• दीर्घकालीन भांडवली नफा कर @१२.५%: ₹ 250
• करावर ४% आरोग्य आणि शिक्षण उपकर: ₹ 10
• एकूण कर payकिंमत: ₹८०

टीप: वरील गणना केवळ उदाहरणादाखल असून शैक्षणिक हेतूसाठी आहे. वास्तविक कर दायित्व हे लागू होणारा अधिभार, एकूण करपात्र उत्पन्न आणि प्रचलित कर कायद्यांवर अवलंबून असते.

सिल्व्हर ईटीएफवरील एसटीसीजी

प्रचलित करप्रणालीनुसार, खरेदी केल्यापासून १२ महिन्यांच्या आत युनिट्स हस्तांतरित केल्यास सिल्व्हर ईटीएफ एसटीसीजी (Silver ETF STCG) सामान्यतः लागू होतो. अशा प्रकरणांमध्ये, मिळालेला नफा सामान्यतः करपात्र उत्पन्नामध्ये जोडला जातो आणि गुंतवणूकदाराच्या लागू आयकर स्लॅब दरानुसार, तसेच कोणताही लागू अधिभार आणि आरोग्य व शिक्षण उपकर यांसह त्यावर कर आकारला जातो.

उदाहरण: जर तुम्हाला ₹5,000 चा अल्पकालीन नफा झाला आणि तुम्ही 20% कर स्लॅबमध्ये येत असाल , तर त्या नफ्यावर तुमच्या स्लॅब दराने कर आकारला जातो आणि मिळणाऱ्या कर रकमेवर उपकर (सेस) आकारला जातो.

सिल्व्हर ईटीएफवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा

सिल्व्हर ईटीएफ एलटीसीजी जेव्हा युनिट्स ठेवले जातात तेव्हा लागू होते 12 महिन्यांहून अधिक विक्रीपूर्वी. या दिवशी किंवा त्यानंतर केलेल्या हस्तांतरणांसाठी लागू असलेल्या नियमांनुसार. जुलै 23, 2024, दीर्घकालीन भांडवली नफा सिल्व्हर ईटीएफ गुंतवणुकीवर कर आकारला जातो सपाट 12.5% अनुक्रमणिकेशिवाय. अ ४% आरोग्य आणि शिक्षण उपकर आणि लागू अधिभार करात जोडले जातात. payसक्षम

सिल्व्हर ईटीएफ एलटीसीजीसाठी इंडेक्सेशनचे लाभ उपलब्ध नाहीत . याव्यतिरिक्त, काही इक्विटी गुंतवणुकींना लागू असलेली ₹१.२५ लाख वार्षिक एलटीसीजी सूट सिल्व्हर ईटीएफला लागू होत नाही .

पूर्वीच्या उदाहरणाचा वापर करून, ₹80 ला 100 युनिट्स खरेदी करून 14 महिन्यांनंतर ₹100 ला विकल्यास ₹2,000 चा दीर्घकालीन भांडवली नफा होतो . 12.5% ​​दराने कर ₹250 होतो , तर 4% उपकरामुळे ₹10 वाढतात , परिणामी एकूण कर दायित्व ₹260 होते.

टीप: करविषयक तरतुदी आर्थिक वर्ष २०२५-२६ साठी लागू असलेल्या प्रचलित कायद्यावर आधारित आहेत आणि भविष्यातील वैधानिक सुधारणांद्वारे त्या बदलू शकतात. गुंतवणूकदारांनी त्यांच्या वैयक्तिक परिस्थितीनुसार मार्गदर्शनासाठी आयकर विभागाच्या अधिकृत अधिसूचनांचा संदर्भ घ्यावा किंवा पात्र कर सल्लागाराचा सल्ला घ्यावा.

सिल्व्हर ईटीएफ विरुद्ध प्रत्यक्ष चांदी: करांची तुलना

कर आकारणीच्या दृष्टीने सिल्व्हर ईटीएफ आणि प्रत्यक्ष चांदी या दोन्ही भांडवली मालमत्ता आहेत, जरी त्यांचे लागू होणारे धारण कालावधी, व्यवहार खर्च आणि कार्यप्रणालीचे पैलू भिन्न असले तरी. या लेखात संदर्भित प्रचलित तरतुदींनुसार, लागू होणाऱ्या अटी आणि भविष्यातील कायदेशीर सुधारणांच्या अधीन राहून, या दोन्हींवर इंडेक्सेशनशिवाय १२.५% दराने दीर्घकालीन भांडवली नफा कर आकारला जाऊ शकतो.

जरी आता दोन्ही गुंतवणुकींवर भांडवली नफ्यावरील कराचे दर सारखे असले तरी, सिल्व्हर ईटीएफ आणि प्रत्यक्ष चांदीवरील कराचा व्यवहार खर्च वेगळा असतो. सिल्व्हर ईटीएफच्या व्यवहारांवर सामान्यतः जीएसटी लागत नाही आणि त्यात सहसा प्रत्यक्ष चांदीच्या साठवणुकीशी संबंधित बाबींचा समावेश नसतो, कारण मालकीची नोंद डिमॅट खात्यामध्ये इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने केली जाते.

टीप: जीएसटी दर आणि कराच्या तरतुदी प्रचलित नियमांवर आधारित आहेत आणि भविष्यातील सुधारणांद्वारे त्या बदलू शकतात.

तुमच्या आयटीआरमध्ये सिल्व्हर ईटीएफमधील नफ्याची नोंद कशी करावी

सिल्व्हर ईटीएफ कर भरताना अचूक अहवाल देणे हा एक अत्यावश्यक भाग आहे . सिल्व्हर ईटीएफ युनिट्सच्या विक्रीतून मिळणाऱ्या भांडवली नफ्याची नोंद तुमच्या आयकर विवरणपत्रात शेड्यूल सीजी (भांडवली नफा) अंतर्गत केली जाते.

जर युनिट्स १२ महिन्यांच्या आत विकले गेले, तर नफा सामान्यतः इक्विटी शेअर्स आणि इक्विटी-ओरिएंटेड फंडांव्यतिरिक्त इतर मालमत्तेवरील अल्प-मुदतीच्या भांडवली नफ्याच्या कलमांतर्गत नोंदवला जातो . जेथे धारण कालावधी १२ महिन्यांपेक्षा जास्त असतो, तेथे नफा इतर मालमत्तेवरील दीर्घ-मुदतीच्या भांडवली नफ्याशी संबंधित कलमांतर्गत नोंदवला जातो.

विक्री मूल्यामधून खरेदीची किंमत वजा करून करपात्र नफ्याची गणना केली जाते . सिल्व्हर ईटीएफसाठी इंडेक्सेशन उपलब्ध नसल्यामुळे, नफ्याची गणना करताना मूळ खरेदी किंमत वापरली जाते.

तोट्यांवर देखील भांडवली नफा समायोजनाचे नियम लागू होतात. अल्पकालीन भांडवली तोटा (STCL) हा अल्पकालीन किंवा दीर्घकालीन भांडवली नफ्याविरुद्ध समायोजित केला जाऊ शकतो. दीर्घकालीन भांडवली तोटा (LTCL) केवळ दीर्घकालीन भांडवली नफ्याविरुद्धच समायोजित केला जाऊ शकतो. कोणताही पात्र न वापरलेला भांडवली तोटा, आयकर कायद्यांतर्गत विहित केलेल्या अटींच्या अधीन राहून, साधारणपणे आठ निर्धारण वर्षांपर्यंत पुढे नेला जाऊ शकतो.

केवळ तुमच्या सिल्व्हर ईटीएफ व्यवहारांच्या आधारावर आयटीआर फॉर्म निवडणे टाळा. लागू होणारा रिटर्न फॉर्म तुमच्या एकूण उत्पन्न प्रोफाइलवर आणि तुमच्या उत्पन्नाच्या स्वरूपावर अवलंबून असतो.

निष्कर्ष

कर आकारणी कोणत्याही गुंतवणुकीवरील एकूण परताव्यावर परिणाम करू शकते, त्यामुळे युनिट्स खरेदी करण्यापूर्वी किंवा रिडीम करण्यापूर्वी सिल्व्हर ईटीएफचे भारतातील कर नियम कसे लागू होतात हे समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. सध्याची चौकट लागू असलेल्या होल्डिंग कालावधीच्या आधारावर अल्प-मुदतीची आणि दीर्घ-मुदतीची होल्डिंग्ज असा भेद करते, आणि प्रत्येक श्रेणीसाठी वेगवेगळी कर आकारणी लागू होते.

या मार्गदर्शिकेत जुलै २०२४ नंतर लागू करण्यात आलेला सुधारित धारण कालावधी, अल्पकालीन भांडवली नफा (STCG) आणि दीर्घकालीन भांडवली नफा (LTCG) यांची आकारणी, सिल्व्हर ईटीएफ व्यवहारांवर एसटीटी आणि जीएसटीची अनुपस्थिती, सिल्व्हर ईटीएफ आणि प्रत्यक्ष चांदी यांमधील फरक, आणि आयकर विवरणपत्रात नफा नोंदवण्याची मूलभूत प्रक्रिया यांचा समावेश आहे.

भविष्यातील वित्त कायदे, सरकारी अधिसूचना किंवा आयकर कायद्यातील दुरुस्त्यांद्वारे कराच्या तरतुदी बदलू शकत असल्याने, गुंतवणूकदारांनी नफ्याची गणना करताना किंवा त्याची नोंद करताना नवीनतम अधिकृत मार्गदर्शनाचा संदर्भ घ्यावा.

अस्वीकरण : या ब्लॉगवरील माहिती केवळ सामान्य उद्देशांसाठी आहे आणि सूचनेशिवाय बदलू शकते. हा कायदेशीर, कर किंवा आर्थिक सल्ला नाही. वाचकांनी व्यावसायिक मार्गदर्शन घ्यावे आणि स्वतःच्या विवेकबुद्धीनुसार निर्णय घ्यावेत. या मजकुरावर अवलंबून राहिल्यास IIFL फायनान्स जबाबदार राहणार नाही. अधिक वाचा