कलम १९४एन अंतर्गत रोख रक्कम काढण्यावरील टीडीएस: मर्यादा, दर आणि गोल्ड लोनवरील परिणाम

बँकिंग माध्यमातून निधी प्राप्त करणाऱ्या कर्जदारांना कधीकधी रोख रक्कम काढण्याच्या मर्यादेबद्दल आणि खात्यातून मोठी रक्कम काढल्यावर कर कपात मिळू शकते की नाही, याबद्दल प्रश्न पडतात. यामुळे अनेकदा असा संभ्रम निर्माण होतो की, रोख रक्कम काढण्याच्या तरतुदींनुसार सुवर्ण कर्जाच्या वितरणावरच कर कपात मिळते की नाही आणि त्यानंतरच्या काढलेल्या रकमेवर काय प्रक्रिया केली जाते.

कलम १९४एन चे नियम केवळ कर्ज मिळाल्यापुरते मर्यादित न राहता, पात्र बँकिंग चॅनेलद्वारे केलेल्या विशिष्ट मोठ्या रकमेच्या रोख काढणीला लागू होतात. सुवर्ण कर्जाच्या बाबतीत, निधी प्राप्त करणे आणि नंतर रोख रक्कम काढणे यामधील फरक महत्त्वाचा असू शकतो, कारण प्रत्येक टप्प्यावर वेगवेगळे कर नियम लागू होऊ शकतात. यावर होणारी कार्यवाही ही काढलेली रक्कम, आर्थिक वर्षातील एकूण रक्कम, रिटर्न भरण्याची स्थिती आणि लागू असलेली कर चौकट यांसारख्या घटकांवर अवलंबून असते.

या लेखात कलम 194N च्या मर्यादा, TDS दर, एकत्रीकरण नियम, सवलती आणि सोन्याच्या कर्जाच्या रकमेतून रोख रक्कम काढणे कोणत्या परिस्थितीत संबंधित ठरू शकते, हे स्पष्ट केले आहे.

कलम 194N म्हणजे काय?

आयकर कायद्याचे कलम 194N हे वित्त कायदा, 2019 द्वारे सादर करण्यात आले आणि ते 1 सप्टेंबर 2019 पासून अंमलात आले.

जेव्हा एखादी बँकिंग कंपनी, निर्दिष्ट सहकारी बँक किंवा पोस्ट ऑफिस रोख रक्कम देते, तेव्हा ही तरतूद लागू होते. payएका व्यक्तीने सांभाळलेल्या एक किंवा अधिक खात्यांमधून केलेल्या व्यवहारांची एकूण बेरीज विहित आर्थिक वर्षाची मर्यादा ओलांडते.

त्यामुळे हा कर्ज किंवा कर्ज उत्पन्नावर विशेषतः लादलेला कर नसून, रोख रक्कम काढण्याच्या तरतुदीवरील टीडीएस आहे.

अत्यधिक मोठ्या प्रमाणात रोख रक्कम काढण्यास परावृत्त करणे आणि मागोवा घेता येण्याजोग्या बँकिंग माध्यमांद्वारे होणाऱ्या व्यवहारांना प्रोत्साहन देणे, हा यामागील उद्देश आहे. तसेच, ज्या व्यक्तींनी संबंधित मागील वर्षांसाठी विहित आयकर विवरणपत्र दाखल केलेले नाही, अशा काही विशिष्ट व्यक्तींसाठी हे नियम कमी मर्यादा आणि वेगवेगळे दर लागू करतात.

कलम 194N अंतर्गत टीडीएस मर्यादा आणि दर

लागू होणारी मर्यादा ही प्राप्तकर्त्याच्या कर-विवरणपत्र दाखल करण्याच्या स्थितीवर आणि काही विशिष्ट प्रकरणांमध्ये, खातेधारकाच्या प्रकारावर अवलंबून असते.

कर कायद्याने विहित केलेल्या अटींनुसार संबंधित मागील वर्षांची विहित विवरणपत्रे दाखल केली होती की नाही, यावर कमी कर-विवरणपत्र न भरणाऱ्यांचे नियम अवलंबून असतात. त्यांना केवळ “ज्याने एक विवरणपत्र भरायचे चुकवले आहे” असे लेबल लावून कमी लेखू नये.

₹१ कोटीच्या मर्यादेच्या अधीन असलेल्या एका व्यक्तीचा विचार करा. जर एका बँकेतून काढलेली एकूण रक्कम ₹८५ लाख असेल आणि नंतर काढलेल्या ₹३० लाखांमुळे वार्षिक एकूण रक्कम ₹१.१५ कोटी होत असेल, तर साधारणपणे कलम १९४एन अंतर्गत टीडीएस मर्यादेपेक्षा जास्त असलेल्या ₹१५ लाखांवर लागू होईल.

टीप: कर मर्यादा आणि वैधानिक अटी बदलू शकतात. या आकडेवारीवर कार्यवाही करण्यापूर्वी, लागू असलेल्या आर्थिक वर्षातील आयकर तरतुदी तपासाव्यात.

एकाधिक खात्यांवर एकत्रीकरण नियम कसा काम करतो

The १९४एन एकत्रीकरण नियम साधारणपणे च्या स्तरावर कार्य करते payबँक रोख रक्कम एकत्रित करते. payआर्थिक वर्षादरम्यान ग्राहकाने त्या बँकेत ठेवलेल्या खात्यांमधून देयके.

एकाच बँकेत अनेक खाती किंवा शाखा असल्यामुळे प्रत्येक खात्यासाठी नवीन मर्यादा तयार होत नाही.

एक वेगळी बँक तिच्याकडे असलेल्या खात्यांमधून केलेल्या पैसे काढण्याच्या व्यवहारांचा स्वतंत्रपणे मागोवा ठेवते. संबंधित खात्यातून एटीएममधून काढलेली रोख रक्कम देखील या रोख व्यवहारांचा भाग असू शकते.payएकूण मेंट.

याचा अर्थ कर असा होत नाहीpayगुंतवणूकदारांनी छाननी टाळण्यासाठी विविध संस्थांमधून पैसे काढण्याची रचना करावी. व्यवहारांमधून खऱ्या आर्थिक गरजा दिसून याव्यात आणि ते लागू असलेल्या कर व मनी-लाँडरिंग विरोधी नियमांचे पालन करणारे असावेत.

कलम 194N गोल्ड लोनच्या रोख वितरणास लागू होते का?

194N अंतर्गत रोख रक्कम काढणे आणि सोन्याचे कर्ज यासंबंधीच्या शोधांमागील मुख्य प्रश्न हा आहे की, कर्ज मिळणे हे स्वतःच कलम 194N अंतर्गत पैसे काढणे म्हणून गणले जाते का.

सहसा, उत्तर यावर अवलंबून असते की पैसे कर्जदारापर्यंत कसे पोहोचतात.

जर सुवर्ण-कर्ज देणाऱ्या संस्थेने मंजूर रक्कम कर्जदाराच्या बँक खात्यात हस्तांतरित केली, तर ते इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट स्वतः रोख रक्कम काढणे मानले जात नाही. जर कर्जदाराने नंतर ती रक्कम बँक खात्यातून रोख स्वरूपात काढली, तर ही रक्कम काढण्याची प्रक्रिया बँकेच्या कलम 194N च्या गणनेचा भाग बनते.

थेट रोख कर्जाचे वितरण वेगळे असते. कलम 194N हे निर्दिष्ट रोख रकमेसंबंधी आहे. payप्राप्तकर्त्याच्या खात्यातून बँका, सहकारी बँका आणि पोस्ट ऑफिसद्वारे केल्या जाणाऱ्या व्यवहारांवर कर आकारला जातो. ही प्रत्येक रोख रकमेवर कर लावणारी सर्वसाधारण तरतूद नाही. payएनबीएफसी किंवा इतर कर्जदात्याने केलेले पेमेंट.

तथापि, याचा अर्थ असा नाही की मोठी सुवर्ण कर्जे रोख स्वरूपात मुक्तपणे वितरित केली जाऊ शकतात. स्वतंत्र कर तरतुदी, कर्ज देण्याचे नियम आणि कर्जदात्यांची धोरणे रोख कर्ज व्यवहारांवर निर्बंध घालू शकतात किंवा बँकिंग माध्यमांद्वारे वितरणाची आवश्यकता निर्माण करू शकतात.

रोख रक्कम पुन्हाpayकेवळ कर्जदाराने सावकाराला रोख रक्कम दिली म्हणून सुवर्ण कर्जाची परतफेड करणे, हे स्वतःच कलम १९४एन अंतर्गत व्यवहार ठरत नाही. तथापि, जर कर्जदाराने ती रोख रक्कम प्रथम बँक खात्यातून काढली, तर बँकेतून पैसे काढण्याची ही कृती कलम १९४एन अंतर्गत गणली जाऊ शकते.

म्हणून, 'कलम १९४एन सुवर्ण कर्जाला लागू होते का?' असा प्रश्न विचारणाऱ्यांसाठी , पैसे सुवर्ण कर्जातून आले आहेत ही वस्तुस्थिती नव्हे, तर पैसे काढण्याचा स्रोत हा निर्णायक मुद्दा आहे.

टीप: रोख वितरण आणि पुन्हाpayकर्ज स्वतंत्र आयकर आणि नियामक निर्बंधांच्या अधीन असू शकते. कर्जदारांनी कर्जदात्याच्या परवानगी असलेल्या मार्गाचा वापर करावा. payमेंट चॅनेल.

कलम 194N टीडीएसमधून कोणाला सूट आहे?

कलम १९४एन मध्ये विशिष्ट अपवाद आहेत. सध्याच्या वैधानिक शब्दरचना आणि अधिसूचनांच्या अधीन राहून, यामध्ये खालील बाबींचा समावेश असू शकतो:

• केंद्र किंवा राज्य सरकार;
• बँकिंग कंपन्या आणि निर्दिष्ट सहकारी बँका;
• टपाल कार्यालये;
• बँकिंग कंपन्यांचे किंवा सहकारी बँकांचे व्यवसाय प्रतिनिधी, जिथे विहित अटींची पूर्तता केली जाते;
• लागू असलेल्या आवश्यकतांची पूर्तता करणारे व्हाइट-लेबल एटीएम ऑपरेटर; आणि
• केंद्र सरकारने अधिसूचित केलेले व्यक्तींचे इतर वर्ग.

विशिष्ट अधिसूचित संस्था किंवा उपक्रमांनाही विशिष्ट सवलत मिळू शकते.

एका सामान्य सुवर्ण-कर्जदाराने केवळ काढलेली रक्कम कर्जाची रक्कम आहे म्हणून सूट लागू होते असे गृहीत धरू नये. खातेधारकाचे स्वरूप आणि वैधानिक सूट यांवरून पुढील कार्यवाही निश्चित केली जाते.

कलम 194N अंतर्गत कापलेल्या TDS चे क्रेडिट किंवा परतावा कसा मिळवावा

कलम 194N अंतर्गत TDS हा कर असेलच असे नाही.payकरदात्याचा अंतिम कर खर्च. हे सामान्यतः लागू असलेल्या आयकर नियमांनुसार कर सवलत म्हणून उपलब्ध असते.

एक व्यावहारिक प्रक्रिया म्हणजे:

1. कर-सवलतीची नोंद तपासा. तुमच्या पॅनवर कलम 194N कपात नोंदवली गेली आहे याची खात्री करण्यासाठी फॉर्म 26AS आणि इतर संबंधित कर माहितीचे पुनरावलोकन करा.
2. लागू असलेले आयकर विवरणपत्र दाखल करा. संबंधित वर्षासाठी उत्पन्न आणि इतर आवश्यक तपशील अचूकपणे नोंदवा.
3. उपलब्ध टीडीएस क्रेडिटचा दावा करा. नोंदवलेली कलम 194N रक्कम सामान्यतः व्यक्तीच्या अंतिम आयकर दायित्वा विरुद्ध विचारात घेतली जाऊ शकते.
4. परतावा मिळतो का ते तपासा. रिटर्न प्रक्रियेनंतर उपलब्ध कर सवलती अंतिम देय रकमेपेक्षा जास्त असल्यास आणि सर्व अटींची पूर्तता झाल्यास, अतिरिक्त रक्कम नोंदणीकृत बँक खात्यात परत केली जाऊ शकते.

त्यामुळे कलम 194N टीडीएसचे वर्णन असे करू नये आपोआप पूर्णपणे परत करण्यायोग्यकर आकारणीच्या मर्यादेपर्यंतच परतावा मिळतो.payकंपनीचे मान्यताप्राप्त क्रेडिट्स अंतिम करापेक्षा जास्त आहेत payसक्षम

टीप: परतावा हा रिटर्न भरणे, टीडीएस माहितीची जुळवणी, कर दायित्व आणि आयकर विभागाकडून होणाऱ्या प्रक्रियेवर अवलंबून असतो.

कलम १९४एन अंतर्गत अनावश्यक टीडीएसचा धोका कसा कमी करावा

केवळ कर मर्यादेच्या आत राहण्यासाठी रोख रक्कम काढण्याची रचना करण्याऐवजी, सामान्य बँकिंग माध्यमांद्वारे व्यवहार करणे हा सर्वात सुरक्षित मार्ग आहे.

नियमित करpayकरदात्यांनी लागू असलेल्या मुदतीत आवश्यक आयकर विवरणपत्र दाखल करावे, कारण विवरणपत्र दाखल करण्याच्या इतिहासाचा परिणाम कलम 194N ची कोणती मर्यादा लागू होते यावर होऊ शकतो.

जे ग्राहक मोठ्या प्रमाणात रोख रक्कम काढतात, त्यांनी आर्थिक वर्षादरम्यान काढलेल्या एकूण रकमेचा हिशोब ठेवला पाहिजे, ज्यामध्ये एकाच बँकेतील अनेक खात्यांमधील व्यवहारांचा समावेश असावा.

जिथे शक्य असेल तिथे, NEFT, RTGS, IMPS, UPI किंवा इतर अनुमत इलेक्ट्रॉनिक चॅनेल मोठ्या प्रमाणात रोख रक्कम काढण्याची गरज कमी करू शकतात. सुवर्ण कर्जासाठी, थेट बँक खात्यात निधी मिळवणे आणि payडिजिटल पद्धतीने व्यवहार केल्याने अधिक स्पष्ट व्यवहार नोंद देखील तयार होऊ शकते.

निष्कर्ष

कर्जदारांसाठी सर्वात महत्त्वाचा मुद्दा हा आहे की कलम 194N ही रोख रक्कम काढण्याची तरतूद आहे, सोन्याच्या कर्जावर विशेषतः लादलेला कर नाही. बँक खात्याद्वारे सोन्याच्या कर्जाची रक्कम मिळणे, हे कलम 194N च्या उद्देशांसाठी स्वतःहून रोख रक्कम काढण्यासारखे मानले जात नाही. ही तरतूद सामान्यतः तेव्हाच लागू होते, जेव्हा नंतर पात्र खात्यातून रोख रक्कम काढली जाते आणि एकूण काढलेली रक्कम त्या आर्थिक वर्षासाठी लागू असलेली मर्यादा ओलांडते.

या लेखात चर्चा केल्याप्रमाणे, कर आकारणी ही एकूण काढलेली रक्कम, कर विवरणपत्र भरण्याची स्थिती, सवलती आणि खातेधारकाला लागू असलेले नियम यांसारख्या घटकांवर अवलंबून असू शकते. कलम 194N अंतर्गत कापलेला TDS हा अंतिम कर खर्च असेलच असे नाही, कारण प्रचलित आयकर तरतुदींच्या अधीन राहून तो कर क्रेडिट म्हणून उपलब्ध होऊ शकतो. त्यामुळे, मोठ्या रोख व्यवहारांचे मूल्यांकन करणाऱ्या कर्जदारांनी, संबंधित आर्थिक वर्षासाठी लागू असलेले कर नियम तपासताना, निधीचा स्रोत आणि नंतर तो निधी ज्या पद्धतीने वापरला जातो, यांमध्ये फरक केला पाहिजे.

अस्वीकरण : या ब्लॉगवरील माहिती केवळ सामान्य उद्देशांसाठी आहे आणि सूचनेशिवाय बदलू शकते. हा कायदेशीर, कर किंवा आर्थिक सल्ला नाही. वाचकांनी व्यावसायिक मार्गदर्शन घ्यावे आणि स्वतःच्या विवेकबुद्धीनुसार निर्णय घ्यावेत. या मजकुरावर अवलंबून राहिल्यास IIFL फायनान्स जबाबदार राहणार नाही. अधिक वाचा