तृतीय पक्ष सुवर्ण लेखापरीक्षण एनबीएफसी: लेखापरीक्षक तारण ठेवलेल्या सोन्याच्या साठ्याची पडताळणी कशी करतात

तृतीय -पक्ष सुवर्ण लेखापरीक्षण एनबीएफसीची नियुक्ती, तारण ठेवलेल्या पाकिटांची, कर्जाच्या नोंदींची आणि मूल्यांकन डेटाची तुलना करून कर्जदात्याच्या स्वतःच्या नियंत्रणांना एक बाह्य तपासणी प्रदान करू शकते. बँकिंग नियामकाला अंतर्गत लेखापरीक्षण आणि नियतकालिक अनपेक्षित पडताळणी आवश्यक असते, परंतु तो प्रत्येक एनबीएफसीसाठी बाह्य लेखापरीक्षक अनिवार्य करत नाही. ही मार्गदर्शिका स्पष्ट करते की बाहेरील संस्थेचा वापर केव्हा केला जाऊ शकतो, तारण ठेवलेल्या सोन्याच्या बाह्य पडताळणीची प्रक्रिया कशी कार्य करू शकते आणि लेखापरीक्षणातील विसंगतीचा कर्जदारासाठी काय अर्थ होतो.

एनबीएफसीमधील थर्ड-पार्टी गोल्ड ऑडिट म्हणजे काय?

तृतीय-पक्ष सुवर्ण लेखापरीक्षण म्हणजे एक असे काम आहे, ज्यामध्ये एखादी बाहेरील लेखापरीक्षण संस्था किंवा पात्र व्यावसायिक, एनबीएफसीने (NBFC) निश्चित केलेल्या कार्यक्षेत्रांतर्गत नियंत्रणे आणि पुराव्यांची तपासणी करतात. सुवर्ण-कर्ज शाखेमध्ये, त्या कार्यक्षेत्रात प्रत्यक्ष पाकिटांची मोजणी, नोंदींची जुळवाजुळव, नमुन्यांची तपासणी आणि अभिरक्षा कार्यपद्धतींचा आढावा यांचा समावेश असू शकतो.

हा फरक कार्यात्मक आहे. शाखा कर्मचारी नियमित कामकाजाची तपासणी करतात. अंतर्गत लेखापरीक्षण विभाग प्रक्रियांचे पालन केले जात आहे की नाही याचे स्वतंत्रपणे मूल्यांकन करतो; एक एनबीएफसी (NBFC) स्वतःच्या लेखापरीक्षण कर्मचाऱ्यांचा वापर करू शकते किंवा, परवानगी असल्यास, निश्चित काम करण्यासाठी बाह्य तज्ञांना नियुक्त करू शकते. वैधानिक वित्तीय-विवरणपत्र लेखापरीक्षणाचा उद्देश वेगळा असतो आणि त्याचा अर्थ आपोआप प्रत्येक कागदपत्राची पडताळणी असा होत नाही. त्यामुळे, ' स्वतंत्र सुवर्ण कर्ज लेखापरीक्षक' या संज्ञेने कामाचे स्वरूप आणि अहवाल देण्याची पद्धत अचूकपणे वर्णन केली पाहिजे, नियामकाद्वारे बाहेरील समीक्षकाची नियुक्ती केली जाते असा त्याचा अर्थ होता कामा नये.

एनबीएफसी स्वतंत्र सुवर्ण पडताळणीचा वापर का करतात?

सुवर्ण कर्जपुरवठ्यामध्ये अभिरक्षा, मूल्यांकन आणि नोंदी जुळवण्यासंबंधी धोके असतात. सप्टेंबर २०२४ मध्ये, बँकिंग नियामकाने तृतीय पक्षांशी संबंधित त्रुटी, ग्राहकाच्या अनुपस्थितीत मूल्यांकन, कर्ज-ते-मूल्य गुणोत्तरावरील कमकुवत देखरेख, लिलावातील पारदर्शकता आणि बाह्यस्रोतांद्वारे केल्या जाणाऱ्या कामांवरील नियंत्रणे यांमधील उणिवा ओळखल्या. सध्याच्या तारणासंबंधीच्या निर्देशांनुसार कर्जदात्यांना योग्य शाखा तिजोऱ्या राखणे, हाताळणी केवळ कर्मचाऱ्यांपुरती मर्यादित ठेवणे, साठवणूक प्रणालींचा आढावा घेणे, कर्मचाऱ्यांना प्रशिक्षण देणे आणि कार्यपद्धतींचे लेखापरीक्षण करणे आवश्यक आहे.

अंतर्गत लेखापरीक्षणाचा भाग म्हणून, तारण ठेवलेल्या मालमत्तेची वेळोवेळी अचानक पडताळणी करणे आणि त्याची नोंद ठेवणे, हे देखील ते आवश्यक करतात. हे नियम नियंत्रणाचे उद्दिष्ट निर्माण करतात; ते त्रयस्थ संस्था, त्रैमासिक वारंवारता किंवा एकच लेखापरीक्षण पद्धत निर्धारित करत नाहीत. एक एनबीएफसी (NBFC) विशेषज्ञ क्षमता किंवा बाह्य दृष्टिकोन मिळवण्यासाठी सोन्याच्या साठ्याची तपासणी त्रयस्थ संस्थेकडून करून घेऊ शकते , तर धोरण, पाठपुरावा आणि कर्जदारांशी संवाद साधण्याची जबाबदारी व्यवस्थापनाचीच राहते. आयसीएआयच्या (ICAI) जोखीम-आधारित अंतर्गत-लेखापरीक्षण मार्गदर्शिकेत सोन्याची गुणवत्ता, दस्तऐवजीकरण, एलटीव्ही (LTV), साठवणूक आणि फसवणूक नियंत्रणे ही उदाहरणादाखल लेखापरीक्षण क्षेत्रे म्हणून सूचीबद्ध आहेत.

टप्प्याटप्प्याने: स्वतंत्र लेखापरीक्षक तारण ठेवलेल्या सोन्याची पडताळणी कशी करू शकतो

नेमका कार्यक्रम हा करारपत्र, कर्जदात्याचे धोरण आणि शाखेच्या जोखमीवर अवलंबून असतो. एका सामान्य कार्यप्रवाहात खालील गोष्टींचा समावेश असू शकतो:

१. भेटीचे नियोजन करा आणि नोंदी गोठवा.

लेखापरीक्षण पथक एका निश्चित मुदतीसाठी अधिकृत पॅकेट सूची, कर्ज नोंदवही आणि तिजोरीतील शिल्लक रक्कम मिळवते. अचानक भेटीमुळे पूर्वसूचनेची गरज कमी होऊ शकते, परंतु प्रत्येक बाह्य भेटीची पूर्वसूचना न देणे नियामकाला आवश्यक नसते.

२. पॅकेट्स मोजा आणि त्यांची ओळख पटवा.

ऑडिटर तिजोरीतील सीलबंद किंवा ओळख पटलेल्या पाकिटांची मोजणी करतात आणि पाकिटांचे क्रमांक इन्व्हेंटरी व लोन सिस्टीमशी जुळवतात. ते तपासासाठी हरवलेली, दुबार, वितरित केलेली किंवा अनपेक्षितपणे आढळलेली पाकिटे नोंदवतात.

३. शिक्के आणि ताब्यात ठेवल्याच्या पुराव्याची तपासणी करा.

जेथे कर्जदात्याच्या नियंत्रणाचा भाग म्हणून पॅकेटची स्थिती, ओळख, तिजोरीतील हालचालींची नोंदवही आणि संबंधित प्रवेश किंवा सीसीटीव्ही रेकॉर्ड तपासले जातात, तेथे पथक त्यांची तपासणी करते. डिजिटल ऑडिट ॲप्लिकेशनमध्ये अपवाद नोंदवले जाऊ शकतात, तथापि कोणतेही विशिष्ट तंत्रज्ञान अनिवार्य नाही.

४. परवानगी मिळाल्यावर वजन किंवा शुद्धता पुन्हा तपासा.

जोखमीवर आधारित नमुना कर्जदात्याच्या कार्यपद्धतीनुसार उघडून तपासला जाऊ शकतो. उपलब्ध असल्यास टचस्टोन चाचणी किंवा एक्सआरएफ उपकरणाचा वापर केला जाऊ शकतो. आरबीआय कर्जदाराच्या अनुपस्थितीत तपासणीसह अनपेक्षित पडताळणीला केवळ तेव्हाच परवानगी देते, जेव्हा कर्ज करारामध्ये संमती दिलेली असेल आणि मंजुरीच्या वेळी या बाबीची माहिती देण्यात आली असेल.

५. मूल्यांकन, एलटीव्ही आणि कागदपत्रांची जुळवाजुळव करा.

ऑडिटर मूल्यांकन प्रमाणपत्र, एकूण आणि निव्वळ वजन, वजावट, प्रतिमा, मूल्य, कर्जाची रक्कम, मालकी घोषणापत्र आणि लागू असलेल्या केवायसी नोंदी यांची तुलना करतो. एलटीव्हीची (LTV) तपासणी कर्जाला लागू असलेल्या मर्यादेनुसार केली जाते—सर्वसाधारणपणे ७५% गृहीत धरून नाही.

६. नोंदीतील अपवाद आणि ट्रॅक बंद करणे.

अहवालात पॅकेट, वजन, शुद्धता, दस्तऐवजीकरण किंवा नियंत्रणातील अपवादांचे वर्णन केले जाते आणि त्यांची चौकशीसाठी नेमणूक केली जाते. प्राप्तकर्ते आणि पुढील कार्यवाहीचे स्तर हे एनबीएफसीच्या प्रशासकीय चौकटीवर अवलंबून असतात; प्रत्येक निरीक्षण आपोआप थेट संचालक मंडळाकडे जात नाही.

अनपेक्षित तपासणी आणि नियोजित लेखापरीक्षण: यांतील फरक काय आहे?

नियोजित ऑडिटमुळे दस्तऐवज, प्रणाली आणि नियंत्रण रचनेची व्यापक चाचणी करण्यास मदत होते. अचानक तपासणीमुळे शाखेला भेटीच्या आधी नोंदी किंवा मालाची व्यवस्था करण्यासाठी वेळ न देता स्थितीची चाचणी घेतली जाते. व्यवहारात दोन्ही उपयुक्त ठरू शकतात, परंतु त्यांची वारंवारता जोखमीवर आधारित आणि कर्जदात्यानुसार बदलते. बँकिंग नियामक अंतर्गत ऑडिटमध्ये नियतकालिक अचानक पडताळणीची स्पष्टपणे आवश्यकता सांगतो; बाह्य कंपन्यांनी त्रैमासिक तपासणी केलीच पाहिजे असे तो म्हणत नाही. कर्जदाराच्या संमती कलमामध्ये कर्जदाराच्या अनुपस्थितीत होणारी अचानक पडताळणी आणि मूल्यांकन यांचा समावेश असणे आवश्यक आहे.

जेव्हा ऑडिटमध्ये विसंगती आढळते तेव्हा काय होते?

अपवादाची चौकशी सर्वप्रथम पॅकेट ट्रेल, असेस सर्टिफिकेट, सिस्टीम एन्ट्रीज आणि कस्टडी रेकॉर्ड्सच्या आधारे केली जाते. केवळ ऑडिटमधील निरीक्षणावरून नुकसान सिद्ध होत नाही किंवा कर्जदाराच्या कर्ज खात्यात बदल करणे योग्य ठरत नाही. २०२५ च्या तारण निर्देशांनुसार, अंतर्गत ऑडिट दरम्यान किंवा इतर कोणत्याही प्रकारे आढळलेले कोणतेही नुकसान, घट किंवा प्रमाण किंवा शुद्धतेमधील तफावत नोंदवून कर्जदार किंवा कायदेशीर वारसाला त्वरित कळवणे आवश्यक आहे. कर्जदात्याच्या धोरणांतर्गत परतफेड किंवा नुकसान भरपाईची प्रक्रिया देखील समजावून सांगणे आवश्यक आहे.

कर्जाच्या कालावधीत कर्जदात्याने तारण मालमत्तेचे नुकसान केल्यास, दुरुस्तीचा खर्च तोच उचलतो. नुकसान झाल्यास किंवा वस्तूंच्या संख्येत वा शुद्धतेत तफावत आढळल्यास, कर्जदात्याने बाधित कर्जदार किंवा कायदेशीर वारसाला योग्य ती भरपाई दिली पाहिजे. कर्जदात्याने विमा काढला असो वा नसो, ही कर्तव्ये लागू होतात; या निर्देशांमध्ये कर्जदारासाठी सर्वसाधारण विम्याचे आश्वासन दिलेले नाही. वारंवार होणाऱ्या किंवा प्रणालीगत चुकांमुळे अंतर्गत स्तरावर प्रकरण वरिष्ठांकडे सोपवले जाऊ शकते, त्यावर उपाययोजना केली जाऊ शकते आणि पर्यवेक्षकीय कारवाई केली जाऊ शकते.

निष्कर्ष

या ब्लॉगमध्ये शाखा तपासणी, अंतर्गत लेखापरीक्षण आणि कर्जदात्याने नियुक्त केलेले बाह्य पुनरावलोकन यांमधील फरक; सोन्याच्या साठ्याच्या संभाव्य त्रयस्थ पक्ष तपासणीचे सहा टप्पे ; आणि गहाळ, खराब झालेल्या किंवा जुळत नसलेल्या तारणाला द्यावयाचा प्रतिसाद यावर माहिती दिली आहे. मुख्य सुरक्षा उपाय म्हणजे लेखापरीक्षकाचे लेबल नव्हे, तर पॅकेट रेकॉर्ड्स, अ‍ॅसे सर्टिफिकेट्स, नियंत्रित कस्टडी, नियतकालिक अनपेक्षित पडताळणी आणि दस्तऐवजीकृत पाठपुरावा यांनी समर्थित असलेली एक शोधण्यायोग्य प्रक्रिया होय. जेव्हा एखादी एनबीएफसी (NBFC) बाहेरील फर्मची मदत घेते, तेव्हा तारण ठेवलेल्या सोन्याची आणि कर्जदाराशी संवाद साधण्याची जबाबदारी कर्जदात्याचीच राहते.

अस्वीकरण : या ब्लॉगवरील माहिती केवळ सामान्य उद्देशांसाठी आहे आणि सूचनेशिवाय बदलू शकते. हा कायदेशीर, कर किंवा आर्थिक सल्ला नाही. वाचकांनी व्यावसायिक मार्गदर्शन घ्यावे आणि स्वतःच्या विवेकबुद्धीनुसार निर्णय घ्यावेत. या मजकुरावर अवलंबून राहिल्यास IIFL फायनान्स जबाबदार राहणार नाही. अधिक वाचा