डिजिटल सोन्यावरील भेट कर: भारतातील कौटुंबिक हस्तांतरणाचे नियम

धनतेरसच्या दिवशी एक वडील आपल्या मुलीच्या खात्यात डिजिटल सोने जमा करतात आणि या भेटीनंतर ॲपमधून एक प्रश्न विचारला जातो: कर विभागाला यात वाटा हवा आहे का? भेट कर डिजिटल सोने नियमांनुसार याचे स्पष्ट, दोन भागांत उत्तर मिळते. विशिष्ट नातेवाईक, जोडीदार, आई-वडील, मुले आणि एका परिभाषित व्यापक वर्तुळाला दिलेल्या भेटवस्तू कोणत्याही कमाल रुपयांच्या मर्यादेशिवाय आयकरमुक्त असतात. नातेवाईक नसलेल्या व्यक्तींकडून मिळालेल्या भेटवस्तू केवळ तोपर्यंतच करमुक्त राहतात, जोपर्यंत वर्षाची एकूण रक्कम ₹५०,००० किंवा त्यापेक्षा कमी असते; ही मर्यादा ओलांडल्यास, भेटवस्तू स्वीकारणाऱ्यासाठी तिचे संपूर्ण मूल्य करपात्र उत्पन्न बनते. या दोन नियमांच्या मध्येच भेटवस्तू देणाऱ्या कुटुंबाला आवश्यक असलेली सर्व माहिती दडलेली आहे, आणि हे मार्गदर्शक संपूर्ण प्रक्रिया स्पष्ट करते: कराच्या दृष्टीने 'डिजिटल गोल्ड' म्हणून काय गणले जाते, उदाहरणासह ₹५०,००० ची कार्यपद्धती, विशिष्ट नातेवाईकांची संपूर्ण यादी, भेट म्हणून मिळालेले सोने विकल्यावर भांडवली नफ्यावर होणारी प्रक्रिया, आणि भेटवस्तू देणाऱ्या व देणाऱ्या दोन्ही पक्षांसाठी आयटीआर (ITR) अहवाल सादर करण्याच्या पायऱ्या.

कर आकारणीच्या दृष्टीने डिजिटल गोल्ड म्हणून काय गणले जाते?

डिजिटल सोने म्हणजे ऑनलाइन खरेदी केलेले आणि खरेदीदाराच्या नावाने एका संरक्षकाच्या तिजोरीत ठेवलेले २४-कॅरेटचे सोने; ॲपमधील शिल्लक रक्कम ही वाटप केलेल्या प्रत्यक्ष सोन्यावरील हक्क असते, ते कोणतेही टोकन किंवा कागदी वचन नसते. आयकर कायद्याला या बाह्य आवरणाची पर्वा नसते. डिजिटल सोन्याला प्रत्यक्ष सोन्याप्रमाणेच वागवले जाते: एक भांडवली मालमत्ता, ज्यासाठी भेटवस्तू देण्याचे तेच नियम आणि भांडवली नफ्यावर कर आकारणीची तीच कालमर्यादा लागू होते. एक व्यावहारिक अडचण कर कायद्याच्या पलीकडची आहे: ही मालमत्ता दुसऱ्या वापरकर्त्याच्या खात्यात हस्तांतरित केली जाऊ शकते की नाही, यावर प्लॅटफॉर्म्समध्ये मतभेद आहेत, त्यामुळे 'भेट देणे' हे अनेकदा थेट प्राप्तकर्त्याच्या नावाने खरेदी करण्याच्या स्वरूपात असते. खालील कर नियम दोन्ही बाबतीत लागू होतात; कोणालाही दिवाळी क्रेडिटचे वचन देण्यापूर्वी प्लॅटफॉर्मच्या हस्तांतरण प्रक्रियेची तपासणी करा.

डिजिटल गोल्ड भेट देणे करपात्र आहे का? ₹५०,००० चा नियम

आयकर कायद्याचे कलम ५६(२)(x) ही मर्यादा निश्चित करते. मोबदल्याशिवाय मिळालेली मालमत्ता, आणि डिजिटल गोल्ड ही एक मालमत्ताच आहे, जर एका आर्थिक वर्षात नातेवाईक नसलेल्या व्यक्तींकडून मिळालेल्या मालमत्तेचे एकूण मूल्य ₹५०,००० पेक्षा जास्त असेल, तर ती प्राप्तकर्त्याच्या हातात इतर स्त्रोतांकडून मिळणारे उत्पन्न म्हणून करपात्र ठरते. या नियमातील दोन वैशिष्ट्ये लोकांना गोंधळात टाकतात. पहिले म्हणजे, ही चाचणी प्रत्येक भेटीनुसार नसून संपूर्ण वर्षासाठी एकत्रित मूल्यावर आधारित आहे: मित्रांकडून प्रत्येकी ₹२०,००० च्या तीन भेटींची एकूण रक्कम ₹६०,००० होते आणि ती एकत्रितपणे ही मर्यादा ओलांडते. दुसरे म्हणजे, ही मर्यादा एक मोठी दरी आहे, एक ठराविक टप्पा नाही. जर एखाद्या मित्राने ₹६०,००० किमतीचे डिजिटल गोल्ड भेट दिले, तर संपूर्ण ₹६०,००० करपात्र ठरतात, अतिरिक्त ₹१०,००० नव्हे. या मर्यादेच्या खाली कोणत्याही रकमेवर कर लागत नाही आणि कोणतेही विशेष विवरणपत्र दाखल करण्याची आवश्यकता नसते. सर्व प्रकरणांमध्ये, भेट देणाऱ्यावर भेट दिल्याबद्दल कोणताही कर लागत नाही.

करमुक्त भेटवस्तू: निर्दिष्ट नातेवाईक म्हणून कोणाची गणना होते?

नातेवाईकांसाठी असलेल्या सवलतीला रुपयांची कोणतीही मर्यादा नाही; पालक ५ लाख रुपयांचे डिजिटल सोने मुलाला हस्तांतरित करू शकतात आणि कलम ५६ बाबत मौन आहे. प्राप्तकर्त्याच्या दृष्टिकोनातून, कायद्यातील निर्दिष्ट नातेवाईकांच्या यादीमध्ये खालील व्यक्तींचा समावेश आहे:

• जोडीदार
• भाऊ किंवा बहीण
• जोडीदाराचा भाऊ किंवा बहीण
• आई किंवा वडिलांचा भाऊ किंवा बहीण (काका आणि काकू)
• कोणताही वंशज किंवा पूर्वज: आई-वडील, आजी-आजोबा, मुले, नातवंडे
• जोडीदाराचा कोणताही सरळ वंशातील पूर्वज किंवा वंशज
• वर नमूद केलेल्या प्रत्येक व्यक्तीचे जोडीदार

कोण वगळले आहे ते लक्षात घ्या: मित्र, चुलत भावंडे, सहकारी आणि नमूद केलेल्या ओळींच्या बाहेरील सासरचे नातेवाईक हे सर्व नातेवाईक मानले जात नाहीत, आणि त्यांच्या भेटवस्तू ₹५०,००० च्या एकूण मर्यादेच्या कक्षेत येतात. लग्नाच्या निमित्ताने मिळालेल्या भेटवस्तूंना, देणारा कोणीही असो, स्वतंत्र सूट मिळते. पती-पत्नींसाठी आणखी एक बारकावा: भेटवस्तू स्वतः करमुक्त असते, परंतु त्यातून नंतर मिळणारे उत्पन्न, 'क्लबिंग'च्या तरतुदींनुसार देणाऱ्याच्या उत्पन्नासोबत जोडले जाऊ शकते; मोठ्या हस्तांतरणांसाठी हा तपशील कर सल्लागाराकडून निश्चित करून घेणे महत्त्वाचे आहे.

भेट म्हणून डिजिटल सोने मिळाल्यानंतर प्राप्तकर्त्यासाठी भांडवली नफा कर

करमुक्त भेटवस्तू मिळाल्याने कोणताही प्रश्न कायमस्वरूपी सुटत नाही; जोपर्यंत प्राप्तकर्ता ती विकत नाही, तोपर्यंत कराचा प्रश्न मिटून जातो. जेव्हा ती विक्री होते, तेव्हा वारसा हक्काने मिळालेले दोन आकडे बिलाचा निर्णय घेतात. खरेदीची किंमत ही मूळ देणाऱ्याने दिलेली किंमत असते, भेटवस्तूच्या तारखेला असलेले मूल्य नव्हे. आणि धारण कालावधी देणाऱ्याच्या मूळ खरेदीच्या तारखेपासून सुरू होतो, ज्यामध्ये दोन्ही मालकांचा कार्यकाळ एकत्र केला जातो. हे वारसा हक्काने मिळालेले आकडे हातात आल्यावर, सामान्य सोन्याचे नियम लागू होतात: २४ महिन्यांपेक्षा जास्त एकत्रित धारण कालावधी असल्यास नफा दीर्घकालीन मानला जातो, ज्यावर अर्थसंकल्प-२०२४ नंतरच्या व्यवस्थेनुसार कोणत्याही निर्देशांकाशिवाय १२.५% दराने कर आकारला जातो; २४ महिने किंवा त्यापेक्षा कमी धारण कालावधी असल्यास तो अल्पकालीन मानला जातो, जो प्राप्तकर्त्याच्या उत्पन्नात जोडला जातो आणि स्लॅब दराने त्यावर कर आकारला जातो.

टीप: कर दर आणि नियम हे प्रकाशनाच्या वेळी प्रचलित असलेल्या तरतुदी दर्शवतात आणि भविष्यातील सुधारणांसह बदलू शकतात. प्रत्येक व्यक्तीची कर स्थिती वेगवेगळी असते; आपल्या विशिष्ट परिस्थितीसाठी पात्र कर सल्लागाराचा सल्ला घ्या.

भेट दिलेल्या डिजिटल सोन्यावरील अल्पकालीन भांडवली नफा (एसटीसीजी)

समजा, एका भावाने दहा महिन्यांपूर्वी ₹४०,००० ला डिजिटल सोने विकत घेतले आणि ते आपल्या बहिणीला भेट म्हणून दिले, जिने ते आठ महिन्यांनंतर ₹५२,००० ला विकले. एकूण धारण कालावधी: अठरा महिने, अल्प-मुदतीचा. यातून मिळालेला ₹१२,००० चा नफा तिच्या वर्षाच्या एकूण उत्पन्नात जोडला जातो आणि ती ज्या स्लॅबमध्ये येते त्यानुसार त्यावर कर आकारला जातो; माफक इतर उत्पन्न असलेल्या व्यक्तीसाठी स्लॅब बिल कमी असू शकते, तर जास्त उत्पन्न असलेल्या व्यक्तीसाठी ते जास्त असेल.

गिफ्टेड डिजिटल गोल्डवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा (LTCG)

आता कालावधी थोडा पुढे न्या: देणाऱ्याने सोने वीस महिने स्वतःकडे ठेवले, तर घेणाऱ्याने विकण्यापूर्वी आणखी एक वर्ष ठेवले. हे एकूण बत्तीस महिने २४ महिन्यांची मर्यादा ओलांडतात, त्यामुळे हा नफा दीर्घकालीन आहे आणि त्यावर १२.५% दराने सरळ कर आकारला जातो, तसेच २०२४ च्या अर्थसंकल्पीय बदलांमुळे निर्देशांकावर कर आकारणी लागू होत नाही. घेणारा हा नफा देणाऱ्याच्या मूळ खरेदी किमतीच्या तुलनेत मोजतो, म्हणूनच देणाऱ्याचे प्लॅटफॉर्म स्टेटमेंट, ज्यात खरेदीची तारीख आणि किंमत नमूद असते, हे एक असे दस्तऐवज आहे जे भेटवस्तू सोबत पाठवले पाहिजे.

तुमच्या आयटीआरमध्ये भेट मिळालेल्या डिजिटल सोन्याची नोंद कशी करावी

• देणारा: एखाद्या विशिष्ट नातेवाईकाला भेटवस्तू दिल्यावर माहिती उघड करण्याचे बंधन उद्भवत नाही आणि कोणताही कर लागत नाही. payकोणत्याही परिस्थितीत देणगी देण्यास सक्षम.
• प्राप्तकर्ता, मिळाल्याचे वर्ष: निर्दिष्ट नातेवाईकाकडून मिळालेल्या भेटीसाठी उत्पन्न म्हणून आयटीआरमध्ये नोंद करण्याची आवश्यकता नाही (फॉर्मनुसार सूट असलेल्या उत्पन्नासाठी अनुसूची लागू होऊ शकतात). नातेवाईक नसलेल्या व्यक्तीकडून मिळालेली, एकूण ₹५०,००० पेक्षा जास्त रकमेची भेट, 'इतर स्त्रोतांकडून मिळणारे उत्पन्न' या सदराखाली पूर्ण मूल्यावर गणली जाते.
• प्राप्तकर्ता, विक्रीचे वर्ष: देणाऱ्याच्या मूळ किमतीवर आणि खरेदीच्या तारखेवर गणना केलेला भांडवली नफा शेड्यूल सीजीमध्ये नोंदवा, आणि एकत्रित धारण कालावधीनुसार निर्धारित केलेला एसटीसीजी किंवा एलटीसीजी उपचार लागू करा.

डिजिटल गोल्ड प्लॅटफॉर्म्स व्यवहाराची विवरणपत्रे जारी करतात, ज्यात तारखा, ग्रॅम आणि मूल्ये दर्शविलेली असतात; देणाऱ्याचे खरेदी विवरणपत्र आणि घेणाऱ्याचे विक्री विवरणपत्र मिळून संपूर्ण पुरावा फाइल तयार होते. दोन्ही जपून ठेवा, आणि जिथे रक्कम मोठी असेल किंवा एकत्रित रक्कम आकारली जाण्याची शक्यता असेल, तिथे कर विवरणपत्र दाखल करण्यापूर्वी कर सल्लागाराकडून तपासणी करून घ्या.

निष्कर्ष

The भेट कर डिजिटल सोने ही कार्यप्रणाली बहुतेक कुटुंबांच्या अपेक्षेपेक्षा अधिक सोयीस्कर आहे: निर्दिष्ट नातेवाईकांच्या वर्तुळात, सोन्याची कितीही रक्कम कर न लागता हस्तांतरित होते, आणि त्याबाहेर, वर्षाला ₹50,000 ची रक्कम कोणत्याही अडथळ्याशिवाय हस्तांतरित होते. ज्या काही जबाबदाऱ्या आहेत त्या प्रामुख्याने कार्यालयीन स्वरूपाच्या आहेत, जसे की देणाऱ्याचे खरेदी विवरण जतन करणे, स्वीकारणाऱ्याला सोन्याची किंमत आणि त्याचे मूल्य दोन्ही वारसा हक्काने मिळतात हे लक्षात ठेवणे, आणि संभाव्य विक्रीच्या वर्षी योग्य अनुसूची दाखल करणे. एक मर्यादा पुन्हा सांगणे महत्त्वाचे आहे कारण प्लॅटफॉर्म क्वचितच तसे करतात: भेट म्हणून दिलेले डिजिटल सोने हे डिजिटल सोनेच राहते, याचा अर्थ ते गहाण ठेवता येत नाही. सोने कर्ज आरबीआयच्या तारण नियमांनुसार; ज्या कुटुंबांना भेट म्हणून मिळालेल्या सोन्याचा उपयोग कर्ज मिळवण्यासाठी करायचा आहे, त्यांनी हे लक्षात घ्यावे की आयआयएफएल फायनान्ससारखे कर्जदाते त्याऐवजी प्रत्यक्ष दागिन्यांच्या बदल्यात कर्ज देतात. कराची स्थिती प्रत्येक व्यक्तीनुसार बदलते; महत्त्वपूर्ण हस्तांतरणांची खात्री पात्र सल्लागाराकडून करून घ्या.

अस्वीकरण : या ब्लॉगमधील माहिती केवळ सामान्य उद्देशांसाठी आहे आणि सूचना न देता बदलू शकते. ती कायदेशीर, कर किंवा आर्थिक सल्ला देत नाही. वाचकांनी व्यावसायिक मार्गदर्शन घ्यावे आणि स्वतःच्या विवेकबुद्धीनुसार निर्णय घ्यावेत. या सामग्रीवर कोणत्याही प्रकारच्या अवलंबून राहण्यासाठी IIFL फायनान्स जबाबदार नाही. अधिक वाचा