जीएसटी अंतर्गत पुरवठ्याची वेळ, ठिकाण आणि मूल्य

The वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) भारतातील एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था आहे. अचूक कर संकलन आणि अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी, वेळ, ठिकाण आणि पुरवठा मूल्य (TVS) ही संकल्पना महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावते. हा लेख GST दायित्व ठरवण्यासाठी प्रत्येक घटक आणि त्याचे महत्त्व स्पष्ट करतो.

GST अंतर्गत पुरवठ्याची वेळ, ठिकाण आणि मूल्य काय आहे?

• पुरवठ्याची वेळ: जेव्हा वस्तू किंवा सेवांचा पुरवठा झाला असे मानले जाते तेव्हा हे विशिष्ट बिंदूला सूचित करते. ते कराची देय तारीख ठरवते payपुरवठादाराकडून सूचना.
• पुरवठ्याचे ठिकाण: ही संकल्पना ते स्थान ओळखते जिथे पुरवठा झाला असे मानले जाते. ते (आंतरराज्यीय किंवा आंतरराज्य जीएसटी) एकाच राज्यात किंवा वेगवेगळ्या राज्यांमधील (आंतरराज्यीय आणि आंतरराज्य GST) साठी IGST.
• पुरवठ्याचे मूल्य: हे करपात्र मूल्याचा संदर्भ देते ज्यावर GST ची गणना केली जाते. हे सुनिश्चित करते की वास्तविक व्यवहार मूल्यावर कराची योग्य रक्कम गोळा केली जाते.

वेळ, ठिकाण आणि पुरवठ्याचे मूल्य महत्त्वाचे का आहेत?

खालील कारणांसाठी GST अंतर्गत व्यवसायांसाठी TVS समजून घेणे महत्त्वाचे आहे:

• योग्य कर अर्ज:  ओळखणे जीएसटीमध्ये पुरवठ्याचे ठिकाण योग्य GST दर (CGST/SGST किंवा IGST) आकारण्याची खात्री करते.
• अचूक जीएसटी गणना: पुरवठ्याचे मूल्य जाणून घेतल्याने व्यवहारावर योग्य जीएसटी आकारला जाईल याची खात्री होते.
• वेळेवर कर Payment: पुरवठ्याची वेळ निश्चित केल्याने व्यवसायांना GST रिटर्न आणि कर भरण्याची देय तारीख ओळखण्यास मदत होते payमेन्ट.

व्यवसायांसाठी "GST अंतर्गत पुरवठ्याची वेळ" जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे. जेव्हा एखादी वस्तू किंवा सेवा "पुरवलेली" मानली जाते तेव्हा ते अचूक क्षण निर्धारित करते, जे यामधून ठरवते:

• कर Payदेय तारीख: ही ती तारीख आहे ज्याद्वारे तुम्हाला, पुरवठादाराला आवश्यक आहे pay जमा झालेला जीएसटी सरकारला.
• जीएसटी रिटर्न दाखल: पुरवठ्याची वेळ जाणून घेतल्याने तुमचा GST रिटर्न भरण्यासाठी योग्य कर कालावधी निश्चित करण्यात मदत होते.

पुरवठा नियमांच्या वेळेचे विघटन आणि चांगल्या प्रकारे समजून घेण्यासाठी काही उदाहरणे येथे आहेत:

वस्तूंसाठी सामान्य नियम:

वस्तूंच्या जीएसटीमध्ये पुरवठ्याची वेळ आहे सर्वात लवकर या दोन तारखांपैकी:

1. चलन जारी करण्याची तारीख: ही तारीख आहे जेव्हा तुम्ही पुरवठा केलेल्या वस्तूंसाठी तुमच्या ग्राहकाला बीजक तयार करता आणि जारी करता.
2. ची तारीख Payप्राप्त झालेले मत: ही तुम्हाला प्राप्त झालेली तारीख आहे payमालासाठी तुमच्या ग्राहकाकडून विचारा.

उदाहरण 1:

• तुम्ही 1 एप्रिल 2024 रोजी ग्राहकाला वस्तूंचा पुरवठा करता.
• तुम्ही 5 एप्रिल 2024 रोजी चलन जारी करता.
• ग्राहक payतुम्ही 10 एप्रिल 2024 रोजी आहात.

या परिस्थितीत, पुरवठ्याची वेळ असेल एप्रिल 5th, 2024 (चालन जारी करण्याची तारीख) कारण ती सर्वात जुनी तारीख आहे.

उदाहरण 2:

• तुम्ही 15 मे 2024 रोजी ग्राहकाला वस्तूंचा पुरवठा करता.
• तुम्ही 20 मे 2024 रोजी बीजक जारी करता.
• ग्राहक payतुम्ही १ जून २०२४ रोजी आहात.

येथे, पुरवठ्याची वेळ असेल 20th शकते, 2024 (चालन जारी करण्याची तारीख).

महत्वाची सूचना:

• आपण आगाऊ प्राप्त केल्यास pay(रु. 1,000 पर्यंत) इनव्हॉइसच्या रकमेपेक्षा जास्त असल्यास, तुम्ही जास्तीच्या रकमेच्या पुरवठ्याची वेळ म्हणून बीजक जारी करण्याची तारीख निवडू शकता. तथापि, हे पूर्णपणे ऐच्छिक आहे.

जीएसटी अंतर्गत सेवा पुरवण्याची वेळ:

सेवांचे नियम थोडे वेगळे असू शकतात. हे सेवेच्या प्रकारावर आणि तुमच्या क्लायंटसोबतच्या करारावर अवलंबून असते. सामान्यतः, सेवांच्या पुरवठ्याची वेळ असू शकते:

• सेवा पूर्ण होण्याची तारीख: ही तारीख आहे जेव्हा तुम्ही तुमच्या क्लायंटला सेवा पूर्णपणे प्रदान केली असेल.
• चलन जारी करण्याची तारीख: प्रदान केलेल्या सेवेसाठी तुम्ही तुमच्या क्लायंटला बीजक तयार करून जारी केल्याची तारीख.
• ची तारीख Payप्राप्त झालेले मत: आपण प्राप्त तारीख payसेवेसाठी तुमच्या क्लायंटकडून सूचना.

जीएसटी अंतर्गत सेवांच्या पुरवठ्याच्या वेळेची संकल्पना समजून घेण्यासाठी येथे काही उदाहरणे आहेत:

उदाहरण 1: वेब डिझाइन सेवा

• तुम्ही क्लायंटला वेब डिझाइन सेवा प्रदान करता आणि 1 मार्च 2024 रोजी प्रकल्प पूर्ण करता.
• तुम्ही ५ मार्च २०२४ रोजी एक बीजक जारी करता.
• ग्राहक payतुम्ही 10 मार्च 2024 रोजी पूर्ण रक्कम दिली आहे.

या प्रकरणात, पुरवठ्याची वेळ असेल मार्च 1, 2024 सेवा पूर्ण झाल्याची तारीख असल्याने (सर्वात लवकर तारीख).

उदाहरण २: सल्लागार सेवा

• तुम्ही मासिक रिटेनर फीसाठी क्लायंटला सल्लागार सेवा ऑफर करता.
• तुम्ही त्या महिन्यात सादर केलेल्या सेवांसाठी दर महिन्याच्या 1 तारखेला चलन जमा करता.
• क्लायंट बनवतो payइनव्हॉइस मिळाल्यापासून 7 दिवसांच्या आत.

येथे, पुरवठ्याची वेळ असेल प्रत्येक महिन्याच्या 1 ला तुम्ही इन्व्हॉइस वाढवता, कारण तुम्ही त्या कालावधीसाठी (सर्वात लवकर तारीख) अनिवार्यपणे सेवा प्रदान केली असेल.

उदाहरण 3: आगाऊ Payment परिस्थिती

• तुम्ही प्रशिक्षण सेवा प्रदान करता आणि 50% आगाऊ आवश्यक आहे payकार्यक्रम सुरू करण्यापूर्वी.
• तुम्हाला ५०% ॲडव्हान्स मिळेल pay15 मे 2024 रोजी.
• तुम्ही प्रशिक्षण कार्यक्रम पूर्ण करा आणि 1 जून 2024 रोजी उर्वरित रकमेसाठी बीजक जारी करा.

आगाऊ पासून payरक्कम रु. पेक्षा जास्त आहे. 1,000, तुमच्याकडे एक पर्याय आहे:

• पर्याय 1: संपूर्ण सेवेसाठी (आगाऊसह) पुरवठ्याची वेळ विचारात घ्या 15th शकते, 2024 (आगाऊ तारीख payमेन्ट).
• पर्याय २: आगाऊ पुरवठ्याची वेळ विचारात घ्या payम्हणून विचार 15th शकते, 2024, आणि उर्वरित रकमेचा पुरवठा वेळ म्हणून जून 1st, 2024 (चालनाची तारीख).

रिव्हर्स चार्ज अंतर्गत जीएसटीमध्ये पुरवठ्याची वेळ:

विशिष्ट परिस्थितींमध्ये, पुरवठा प्राप्तकर्ता (नोंदणीकृत करpayer) ला जबाबदार आहे pay रिव्हर्स चार्ज मेकॅनिझम अंतर्गत जीएसटी. अशा प्रकरणांमध्ये पुरवठ्याची वेळ ही सेवा मिळाल्याची तारीख किंवा डेबिट नोट (जारी झाल्यास) तारीख असते.

पुरवठ्याचे ठिकाण

• वस्तूंसाठी: पुरवठ्याचे ठिकाण हे सामान्यत: ते ठिकाण असते जेथे माल वितरित केला जातो आणि मालकी हस्तांतरित केली जाते.
   
  • उदाहरण: महाराष्ट्रातील एक कंपनी दिल्लीतील ग्राहकाला वस्तू विकते. पुरवठ्याचे ठिकाण दिल्ली असेल आणि IGST लागू होईल.

सेवा पुरवठ्याचे ठिकाण:

• सेवांसाठी: सामान्यतः, सेवांच्या पुरवठ्याचे ठिकाण हे सेवा प्राप्तकर्त्याचे स्थान असते.
   
  • उदाहरण: मुंबईतील सल्लागार बंगलोरमधील ग्राहकाला सेवा पुरवतो. पुरवठ्याचे ठिकाण बंगलोर असेल आणि IGST लागू होईल.

वस्तू किंवा सेवांच्या पुरवठ्याचे मूल्य:

जीएसटीमध्ये पुरवठ्याचे मूल्य ही एक महत्त्वाची संकल्पना आहे कारण ती नेमकी करपात्र रक्कम ठरवते ज्यावर जीएसटी आकारला जातो. हे केवळ वस्तू किंवा सेवांच्या मूळ किमतीच्या पलीकडे जाते आणि व्यवहाराशी संबंधित इतर विविध शुल्क समाविष्ट करते. काही उदाहरणांसह, पुरवठ्याच्या मूल्यामध्ये काय समाविष्ट आहे याचे ब्रेकडाउन येथे आहे:

पुरवठा मूल्याचे घटक:

• किंमत आकारली: तुम्ही (पुरवठादार) आणि तुमचा ग्राहक यांच्यात मान्य केलेल्या वस्तू किंवा सेवांची ही मूळ विक्री किंमत आहे.

• आकस्मिक शुल्क: हे वस्तू किंवा सेवांच्या पुरवठ्याशी थेट जोडलेले कोणतेही अतिरिक्त शुल्क आहेत. येथे काही सामान्य उदाहरणे आहेत:
• पॅकिंग, फॉरवर्डिंग आणि विमा शुल्क.
• वाहतूक आणि मालवाहतूक शुल्क.
• स्थापना आणि कमिशनिंग शुल्क.
• रॉयल्टी किंवा परवाना शुल्क थेट पुरवठ्याशी संबंधित आहे.
• कर (जीएसटी वगळता): कोणत्याही कायद्यांतर्गत पुरवठादाराकडून आकारलेले किंवा गोळा केलेले कोणतेही कर, उपकर, शुल्क, शुल्क यांचा (जीएसटी वगळता) पुरवठ्याच्या मूल्यामध्ये समावेश केला जातो.

लक्षात ठेवण्यासाठी महत्वाचे मुद्दे:

• पुरवठ्याचे मूल्य ≠ कमाल किरकोळ किंमत (MRP): उत्पादनावर मुद्रित MRP सह पुरवठ्याचे मूल्य गोंधळात टाकू नका. MRP मध्ये करपात्र मूल्याचा भाग नसलेल्या विपणन खर्चासारखे अतिरिक्त शुल्क समाविष्ट असू शकते.
• सवलती: साधारणपणे, पुरवठ्याच्या आधी किंवा पुरवठ्याच्या वेळी दिलेली सवलत पुरवठ्याच्या मूल्यावर येण्यासाठी आकारलेल्या किमतीतून वजा केली जाते. तथापि, पुरवठ्यानंतर ऑफर केलेल्या सवलतींचा जीएसटी गणनेसाठी विचार केला जाऊ शकत नाही.

पुरवठ्याच्या मूल्याची उदाहरणे:

उदाहरण 1: मोबाईल फोन विकणे

• फोनची किंमत: रु. 10,000
• पॅकिंग आणि फॉरवर्डिंग शुल्क: रु. 100
• वाहतूक शुल्क: रु. 50
• GST दर: 18%

येथे, पुरवठ्याचे मूल्य असेल:

रु. 10,000 (किंमत) + रु. 100 (पॅकिंग) + रु. 50 (वाहतूक) = रु. 10,150

जीएसटी रु.वर मोजला जाईल. 10,150.

उदाहरण २: रेस्टॉरंट सेवा

• जेवणाची किंमत: रु. 200
• सेवा शुल्क: रु. 30
• GST दर: 5%

पुरवठ्याचे मूल्य असेल:

रु. 200 (अन्न) + रु. ३० (सेवा शुल्क) = रु. 30

जीएसटी रु.वर मोजला जाईल. 230.

निष्कर्ष

GST अंतर्गत पुरवठ्याची वेळ, ठिकाण आणि मूल्य समजून घेऊन, व्यवसाय अचूक कर गणना, नियमांचे पालन आणि वेळेवर कर याची खात्री करू शकतात. payविचार तुमच्या व्यवसाय व्यवहारांवर आधारित विशिष्ट मार्गदर्शनासाठी कर व्यवसायाचा सल्ला घेण्याची शिफारस केली जाते.

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

Q1. GST अंतर्गत वेळ, ठिकाण आणि पुरवठा मूल्य (TVS) काय आहेत?

उ. TVS चा विचार करा तुम्हाला तुमच्या विक्रीबद्दल माहित असणे आवश्यक असलेले तीन महत्त्वाचे तपशील आहेत:

• कधी: जीएसटी उद्देशांसाठी (पुरवठ्याची वेळ) विक्रीची नेमकी तारीख "पूर्ण" मानली जाते. याचा तुमच्या करावर परिणाम होतो payment डेडलाइन.
• कोठे: जेथे विक्री झाल्याचे मानले जाते ते स्थान (पुरवठ्याचे ठिकाण). हे तुमचे GST दर (स्थानिक विक्रीसाठी CGST आणि SGST किंवा राज्याबाहेरील विक्रीसाठी IGST) निर्धारित करते.
• किती: एकूण करपात्र रक्कम ज्यावर GST मोजला जातो (पुरवठ्याचे मूल्य). हे सुनिश्चित करते की कराची योग्य रक्कम गोळा केली जाते.

Q2. जीएसटी (पुरवठ्याची वेळ) साठी विक्री कधी "पूर्ण" मानली जाते?

• वस्तूंसाठी: साधारणपणे, तुम्ही इनव्हॉइस जारी केल्याच्या तारीख किंवा तुम्हाला मिळालेल्या तारखेच्या आधीचे असते payग्राहकाकडून सूचना.
• सेवांसाठी: हे थोडे अवघड असू शकते. ही तुम्ही सेवा पूर्ण केल्याची तारीख, तुम्हाला मिळालेली तारीख असू शकते payment, किंवा तुम्ही इनव्हॉइस जारी केल्याची तारीख - जे आधी येईल.

Q3. पुरवठा मूल्य (करपात्र रक्कम) मध्ये काय समाविष्ट आहे?

उ. ही केवळ तुमच्या वस्तू किंवा सेवांची मूळ किंमत नाही! यामध्ये काय जोडले आहे ते येथे आहे:

• किंमत: तुम्ही ग्राहकाला जी मूळ विक्री किंमत आकारता.
• अतिरिक्त शुल्क: विक्रीशी थेट लिंक केलेले कोणतेही शुल्क, जसे की पॅकिंग, शिपिंग किंवा इंस्टॉलेशन शुल्क.

Q4. मला विक्रीसाठी आगाऊ पैसे मिळाल्यास?

उ. काही प्रकरणांमध्ये, आपण आगाऊ प्राप्त केल्यास payरु. पेक्षा जास्त 1,000, तुमच्याकडे आगाऊ विचार करण्याचा पर्याय असू शकतो payत्या रकमेच्या पुरवठ्याची वेळ म्हणून ment date. तथापि, आगाऊ विशिष्ट सल्ल्यासाठी कर सल्लागाराचा सल्ला घेणे चांगले payments आणि TVS.