जीएसटी रचना योजना: अर्थ, फायदे आणि टर्न ओव्हर मर्यादा

लहान व्यवसाय हा भारताच्या आर्थिक परिदृश्याचा आधारस्तंभ असला तरी, कर अनुपालनाच्या गुंतागुंतींवर नेव्हिगेट करणे हे एक महत्त्वाचे आव्हान आहे. हा अडथळा ओळखून द वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) जीएसटी कंपोझिशन स्कीमद्वारे शासन एक सरलीकृत उपाय ऑफर करते. हा लेख या योजनेचे तपशील स्पष्ट करतो, त्याची व्याख्या, वैशिष्ट्ये, फायदे आणि ऑपरेशनल मेकॅनिक्समध्ये अंतर्दृष्टी प्रदान करतो.

जीएसटी रचना योजना काय आहे?

जीएसटी अंतर्गत रचना योजना पात्र करासाठी उपलब्ध एक ऐच्छिक पर्याय आहेpayविशिष्ट मर्यादेपेक्षा कमी वार्षिक उलाढाल असलेले. या योजनेअंतर्गत व्यवसाय pay वैयक्तिक विक्री आणि खरेदीवर लागू होणाऱ्या नियमित GST दरांऐवजी त्यांच्या उलाढालीवर निश्चित कर दर. हा सरलीकृत दृष्टीकोन लहान व्यवसायांसाठी अनुपालन ओझे आणि प्रशासकीय खर्च कमी करतो.

GST मधील रचना योजनेची व्याख्या कर आकारणीची पर्यायी पद्धत म्हणून केली गेली आहे जी विशेषतः लहान करांसाठी डिझाइन केलेली आहेpayers ते त्यांना परवानगी देते pay वैयक्तिक व्यवहारांवर कर मोजण्याऐवजी GST दायित्व म्हणून त्यांच्या उलाढालीची पूर्व-निर्धारित टक्केवारी.

जीएसटीमध्ये कंपोझिशन स्कीमसाठी कोण पात्र आहे?

जीएसटी रचना योजना भारतातील लहान व्यवसायांना लाभ देण्यासाठी तयार करण्यात आली आहे. येथे पात्रतेचे ब्रेकडाउन आहे:

जीएसटी कंपोझिशन स्कीम टर्नओव्हर मर्यादा:

• उलाढाल मर्यादा: मागील वर्षातील तुमची व्यवसाय उलाढाल रु. पर्यंत असणे आवश्यक आहे. उत्पादक आणि व्यापाऱ्यांसाठी 1.5 कोटी, किंवा रु. पर्यंत. सेवा प्रदात्यांसाठी 50 लाख (विशेष श्रेणी राज्यांमध्ये रु. 75 लाख ची उच्च मर्यादा आहे).
• पॅन उलाढाल: ही योजना तुमच्या पॅन कार्ड अंतर्गत नोंदणीकृत सर्व व्यवसायांच्या एकत्रित उलाढालीचा विचार करते. याचा अर्थ तुमच्याकडे इतर व्यवसाय असल्यास, त्यांची उलाढाल तुमच्या पात्रतेची गणना करण्यासाठी जोडली जाते.

जीएसटी रचना योजनेची वैशिष्ट्ये

• कमी रेकॉर्ड-कीपिंग: नियमित GST योजनेअंतर्गत, व्यवसायांना लागू कर दरांसह प्रत्येक विक्री आणि खरेदीचे तपशीलवार रेकॉर्ड ठेवणे आवश्यक आहे. रचना योजना ही आवश्यकता काढून टाकते, रेकॉर्ड ठेवण्यासाठी लागणारा वेळ आणि मेहनत लक्षणीयरीत्या कमी करते.
• कोणतीही जटिल गणना नाही: नियमित योजनेंतर्गत प्रत्येक वैयक्तिक व्यवहारासाठी कर मोजणे अवघड असू शकते, विशेषत: मोठ्या प्रमाणात विक्री आणि खरेदी असलेल्या व्यवसायांसाठी. कॉम्पोझिशन स्कीम एकूण उलाढालीवर निश्चित कर दर लागू करून, क्लिष्ट कर गणनेची गरज काढून टाकून ही प्रक्रिया सुलभ करते.

• अंदाजे कर दायित्व: विविध उत्पादन श्रेणींवर आधारित विविध कर दरांशी झुंजण्याऐवजी, रचना योजनेअंतर्गत व्यवसाय pay GST म्हणून त्यांच्या एकूण उलाढालीची पूर्व-निर्धारित टक्केवारी. ही भविष्यवाणी बजेट आणि रोख प्रवाह व्यवस्थापन सुलभ करते.
• कमी कर दर: बऱ्याच प्रकरणांमध्ये, कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत निश्चित कर दर नियमित योजनेअंतर्गत लागू होणाऱ्या एकत्रित दरांपेक्षा कमी असतात. हे संभाव्य कर बचतीसाठी व्यवसायांना अनुमती देऊ शकते.

• कमी परतावा: रचना करpayers फक्त एक त्रैमासिक रिटर्न (CMP-08) आणि एक वार्षिक रिटर्न (GSTR-9A) भरतात. जीएसटी अनुपालनाशी संबंधित प्रशासकीय भार कमी करून, नियमित योजनेअंतर्गत आवश्यक असलेल्या एकाधिक परताव्यांच्या (GSTR-1, GSTR-2, GSTR-3B, आणि GSTR-9) तुलनेत ही लक्षणीय घट आहे.
• सोपी फाइलिंग प्रक्रिया: कंपोझिशन स्कीम रिटर्न हे नियमित स्कीमच्या तुलनेत कमी आणि कमी क्लिष्ट असतात, ज्यामुळे फाइलिंग प्रक्रिया अधिक सुव्यवस्थित होते.

• मर्यादित खर्च बचत: कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत व्यवसाय ते जीएसटी वापरू शकत नाहीत pay विक्रीवरील कर दायित्व कमी करण्यासाठी खरेदीवर. ते विक्रीवर देय करांच्या तुलनेत खरेदीवर भरलेले कर ऑफसेट करू शकत नाहीत. याचा खर्च बचतीवर परिणाम होऊ शकतो, विशेषत: नियमित GST योजनेअंतर्गत पुरवठादारांकडून भरपूर खरेदी करणाऱ्या व्यवसायांसाठी.

जीएसटी कंपोझिशन स्कीमचे फायदे

• कमी झालेली गुंतागुंत: रचना योजना क्लिष्ट गणना आणि वैयक्तिक विक्री आणि खरेदीचे तपशीलवार रेकॉर्ड ठेवण्याची आवश्यकता काढून टाकून GST अनुपालन सुलभ करते. हे लहान व्यवसायांना जटिल कर प्रक्रियेत सामील होण्याऐवजी संसाधनांवर आणि मुख्य व्यवसाय क्रियाकलापांवर लक्ष केंद्रित करण्यास अनुमती देते.
• सोपी फाइलिंग: नियमित GST योजनेंतर्गत आवश्यक असलेल्या एकाधिक परताव्याच्या ऐवजी, रचना करpayers फक्त एक त्रैमासिक रिटर्न आणि एक वार्षिक रिटर्न भरतात. अशा प्रकारे लहान व्यवसायांना त्यांच्या GST दायित्वांचे व्यवस्थापन करणे सोपे होईल.
• सरळ गणना: टर्नओव्हरवर लागू केलेला निश्चित कर दर कर गणना सुलभ करतो. व्यवसायांना त्यांचे GST दायित्व नेमके काय असेल हे माहित असते, प्रत्येक व्यवहारावर वेगवेगळ्या दरांसह कर मोजण्याची गरज नाहीशी होते.

• अनुपालनासाठी कमी वेळ घालवला: सरलीकृत प्रक्रिया आणि कमी परताव्यासह, रचना योजनेतील व्यवसाय GST अनुपालनासाठी कमी वेळ आणि संसाधने खर्च करतात. हे लेखा आणि लेखा खर्चाच्या दृष्टीने खर्च बचत मध्ये अनुवादित करते.
• कमी व्यावसायिक शुल्क: योजनेच्या कमी झालेल्या जटिलतेमुळे नियमित GST प्रणालीच्या तुलनेत लेखा आणि कर सेवांसाठी कमी व्यावसायिक शुल्क देखील होऊ शकते.

• अंदाजे कर दायित्व: निश्चित कर दर अगोदर जाणून घेतल्याने व्यवसायांना त्यांच्या GST दायित्वाचा अचूक अंदाज लावता येतो, उत्तम रोख प्रवाह व्यवस्थापन सुलभ होते. हे लहान व्यवसायांसाठी महत्त्वपूर्ण असू शकते जे सहसा मर्यादित आर्थिक संसाधनांसह कार्य करतात.
• जलद कर Payment सायकल: कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत त्रैमासिक फाइलिंग सिस्टीम परवानगी देते quickजीएसटी payनियमित योजनेअंतर्गत आवश्यक मासिक फाइलिंगच्या तुलनेत. यामुळे कोणत्याही वेळी कर थकबाकीची रक्कम कमी करून रोख प्रवाहात सुधारणा होऊ शकते.

• कमी तपशीलवार रेकॉर्ड: नियमित योजनेच्या विपरीत, जी लागू कर दरांसह प्रत्येक विक्री आणि खरेदीच्या तपशीलवार रेकॉर्डची मागणी करते, रचना योजनेसाठी कमी व्यापक रेकॉर्ड-कीपिंगची आवश्यकता असते. हे विस्तृत आर्थिक नोंदी ठेवण्याशी संबंधित प्रशासकीय भार कमी करते.

जीएसटी कंपोझिशन स्कीमचे प्रकार

व्यावसायिक क्रियाकलापांच्या प्रकारावर आधारित भिन्न रचना योजना आहेत:

• कर दर: कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत उत्पादक आणि व्यापाऱ्यांसाठी कर दर त्यांच्या एकूण उलाढालीच्या 1% ते 6% पर्यंत असतो. हा दर पुढे केंद्रीय GST (CGST) आणि राज्य GST (SGST) मध्ये समान रीतीने विभागला गेला आहे.
• 1% दर: हा दर साधारणपणे योजनेसाठी पात्र असलेल्या बहुतांश उत्पादक आणि व्यापाऱ्यांना लागू होतो.
• 2% दर: कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत काही विशिष्ट प्रकारचे उत्पादक 2% कर दराच्या अधीन असू शकतात.

• कर दर: अल्कोहोलयुक्त पेये न देणाऱ्या रेस्टॉरंट्सना कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत त्यांच्या एकूण उलाढालीच्या 5% निश्चित कर दर असतो. हा दर देखील CGST आणि SGST मध्ये समान प्रमाणात विभागलेला आहे.

• उलाढाल मर्यादा: हे लक्षात ठेवणे महत्त्वाचे आहे की रचना योजनेची पात्रता व्यवसायाच्या वार्षिक उलाढालीवर आधारित आहे. ही योजना निवडण्यासाठी सध्याची मर्यादा रु. 1.5 कोटी.
• विशिष्ट अपवर्जन: काही व्यवसाय GST वरील रचना योजनेसाठी पात्र नाहीत, जसे की आइस्क्रीम, पान मसाला किंवा तंबाखू उत्पादने, आंतर-राज्य पुरवठा करणारे व्यवसाय आणि ई-कॉमर्स ऑपरेटरद्वारे वस्तूंचा पुरवठा करणारे व्यवसाय.

कंपोझिशन स्कीमसाठी कोण अर्ज करू शकत नाही?

जीएसटी रचना योजना प्रत्येकासाठी नाही. येथे वगळलेले काही व्यवसाय आहेत:

• ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे विक्री: जर तुम्ही ऑनलाइन प्लॅटफॉर्मद्वारे वस्तू विकत असाल जे स्त्रोतावर कर (TCS) गोळा करतात, तर तुम्ही पात्र नाही.
• अनिवासी आणि अधूनमधून विक्रेते: ही योजना भारतामध्ये कायमस्वरूपी स्थापन न झालेल्या (अनिवासी) किंवा अधूनमधून करपात्र पुरवठा करणाऱ्या (कॅज्युअल करपात्र व्यक्ती) व्यवसायांसाठी नाही.
• काही अन्न आणि तंबाखू उत्पादने: आइस्क्रीम (कोकाआशिवाय) आणि पान मसाला/तंबाखू उत्पादने आणि पर्यायाचे उत्पादक सहभागी होऊ शकत नाहीत.
• नोंदणी न केलेले पुरवठादार: ज्या व्यवसायांनी नोंदणी न केलेल्या पुरवठादारांकडून वस्तू खरेदी केल्या आहेत ते अपात्र आहेत.
• मुक्त वस्तू आणि सेवा: तुमचा व्यवसाय GST कायद्यांतर्गत सूट असलेल्या वस्तू किंवा सेवा पुरवत असल्यास, तुम्ही योजनेत सामील होऊ शकत नाही.
• एकत्रित वस्तू आणि सेवा: वस्तू आणि सेवा या दोन्हींचा पुरवठा करणारे व्यवसाय कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत येत नाहीत.

GST रचना योजनेचा लाभ कोण घेऊ शकतो?

तुमच्या कंपनीची वार्षिक उलाढाल निर्दिष्ट श्रेणीमध्ये येत असल्यास, तुम्ही GST रचना योजनेसाठी अर्ज करू शकता. तथापि, तुम्हाला हे लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे की जीएसटी रचना योजनेद्वारे निर्धारित केलेल्या मर्यादा विशिष्ट पॅन अंतर्गत नोंदणीकृत सर्व व्यवसायांच्या उलाढालीचा विचार करतात. सोप्या भाषेत सांगायचे तर, छोटे उत्पादक, व्यापारी आणि सेवा पुरवठादार संयुक्त योजनेचा लाभ घेऊ शकतात.

जीएसटी कंपोझिशन स्कीम निवडण्यापूर्वी विचारात घेण्यासारख्या गोष्टी 

रचना योजना सरलीकृत कर भरणे ऑफर करते, लक्षात ठेवण्यासाठी काही मर्यादा आहेत:

1. कोणतेही इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC): व्यवसाय खरेदीवर भरलेल्या करांसाठी (जसे की साहित्य किंवा पुरवठा) ग्राहकांकडून गोळा करणाऱ्या करासाठी क्रेडिटचा दावा करू शकत नाहीत. यामुळे तुमचा एकूण कराचा बोजा वाढू शकतो, विशेषत: तुम्ही नियमित GST योजनेअंतर्गत व्यवसायांकडून खरेदी केल्यास.

2. मर्यादित पोहोच: या योजनेअंतर्गत तुम्ही आंतरराज्य विक्री (राज्याच्या सीमा ओलांडून) करू शकत नाही. हे तुमचा ग्राहक आधार मर्यादित करू शकते आणि वाढीस अडथळा आणू शकते. याव्यतिरिक्त, तुम्ही ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे वस्तू विकू शकत नाही, जे तुमची ऑनलाइन पोहोच मर्यादित करते.

3. कोणतेही कर संकलन नाही: तुम्ही तुमच्या ग्राहकांकडून GST गोळा करू शकत नाही pay तुमच्या एकूण विक्रीवर निश्चित दर. तुमच्या टार्गेट मार्केटमध्ये प्रामुख्याने नियमित GST टॅक्स असेल तर हे नुकसान होऊ शकतेpayज्यांना आयटीसी करावर दावा करून फायदा होऊ शकतो pay आपण

थोडक्यात, स्थानिक ऑपरेशन्स आणि नियमित GST मधून मर्यादित खरेदी असलेल्या छोट्या व्यवसायांसाठी कंपोझिशन स्कीम योग्य आहे. payers हे GST रचना योजना नियम तुमच्या बिझनेस मॉडेलशी जुळतात का ते पहा.

जीएसटी कर दरांतर्गत रचना योजना काय आहेत?

तुम्ही जीएसटी रचनेसाठी नोंदणी करता तेव्हा, तुमच्या व्यवसायाच्या उलाढालीवर एक निश्चित कर दर लागू होतो:

• वस्तू उत्पादक आणि व्यापाऱ्यांसाठी: 1% GST (0.5% CGST + 0.5% SGST)
• अल्कोहोल न देणाऱ्या रेस्टॉरंटसाठी: 5% GST (2.5% CGST + 2.5% SGST)
• सेवा प्रदात्यांसाठी: 6% GST (3% CGST + 3% SGST)

कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत जीएसटी रिटर्न भरणे किती सोपे आहे?

• नियमित GST भरणे ही एक जटिल प्रक्रिया असू शकते. पण रचना योजना ताजी हवेचा श्वास देते! येथे का आहे:
• किमान कागदपत्रे: दरमहा एकापेक्षा जास्त रिटर्न भरणे विसरा! योजनेअंतर्गत, तुम्हाला दर तिमाहीत फक्त एक रिटर्न (GSTR-4) आणि एक वार्षिक रिटर्न (GSTR-9A) भरावा लागेल.
• साधी मुदत: GSTR-4 फाइलिंग प्रत्येक तिमाहीनंतर महिन्याच्या 18 तारखेपर्यंत देय आहेत, ज्यामुळे तुम्हाला तुमची कागदपत्रे व्यवस्थापित करण्यासाठी पुरेसा वेळ मिळेल.

ते कसे कार्य करते?

जीएसटी रचना योजनेचा लाभ घेण्याच्या प्रक्रियेमध्ये पुढील चरणांचा समावेश आहे:

1. पात्रता तपासणी: व्यवसायांनी त्यांची वार्षिक उलाढाल निर्दिष्ट मर्यादेत (सध्या रु. 1.5 कोटी) आहे याची खात्री करणे आवश्यक आहे.

2. योजनेसाठी निवड करणे: आर्थिक वर्ष सुरू होण्यापूर्वी अर्ज इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने दाखल करणे आवश्यक आहे.

3. त्रैमासिक परतावा: त्रैमासिक रिटर्न (CMP-08) निर्दिष्ट मुदतीमध्ये भरणे आवश्यक आहे.

4. वार्षीक परतावा: आर्थिक वर्षानंतर एक वार्षिक रिटर्न (GSTR-9A) भरणे आवश्यक आहे.

5. कर Payगुरू: निश्चित दर आणि उलाढालीवर आधारित कर दायित्व निर्धारित देय तारखांमध्ये भरणे आवश्यक आहे.

निष्कर्ष

GST रचना योजना भारतातील लहान व्यवसायांसाठी एक मौल्यवान पर्याय देते. कर अनुपालन सुलभ करून आणि प्रशासकीय भार कमी करून, ते औपचारिक अर्थव्यवस्थेत त्यांच्या सहभागास प्रोत्साहन देते. तथापि, या योजनेची निवड करण्यापूर्वी त्यांची पात्रता आणि मर्यादित इनपुट टॅक्स क्रेडिटच्या परिणामांचे काळजीपूर्वक विश्लेषण करणे महत्त्वाचे आहे.

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

उ. जीएसटी रचना योजना ही रु. पेक्षा कमी वार्षिक उलाढाल असलेल्या छोट्या व्यवसायांसाठी एक सोपा मार्ग आहे. 1.5 कोटी ते pay जीएसटी. प्रत्येक विक्री आणि खरेदीवर कर मोजण्याऐवजी ते pay जीएसटी म्हणून त्यांच्या एकूण उलाढालीची निश्चित टक्केवारी.

उ. प्रामुख्याने वस्तूंचे उत्पादन किंवा व्यापार करणारे व्यवसाय, अल्कोहोल न देणारे रेस्टॉरंट आणि रु. पेक्षा कमी उलाढाल असलेले काही सेवा प्रदाते. 1.5 कोटी ही योजना निवडू शकतात. आंतर-राज्य पुरवठादार आणि विशिष्ट क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेले व्यवसाय पात्र नाहीत.

• इनपुट टॅक्स क्रेडिट नाही: व्यवसाय खरेदीवर भरलेल्या कराचा दावा करू शकत नाहीत, संभाव्यतः खर्च बचतीवर परिणाम करतात.
• निश्चित कर दर नेहमीच फायदेशीर नसतात: नफ्याच्या मार्जिनवर अवलंबून, निश्चित दर नियमित योजनेअंतर्गत एकत्रित कर दरापेक्षा जास्त असू शकतो.

उ. रचना करpayलोकांना फक्त एक तिमाही रिटर्न (CMP-08) आणि एक वार्षिक रिटर्न (GSTR-9A) भरणे आवश्यक आहे.