जीएसटीमध्ये डेबिट नोट म्हणजे काय?

च्या आगमन GST राजवटीने 'डेबिट नोट' ही संकल्पना आणली. भारतीय SME उत्पादन व्यवसायात लेखा मानकांचे पालन करण्यासाठी डेबिट नोट महत्त्वपूर्ण आहे. B2B व्यवहारांमध्ये सामान्य, ते लेखा त्रुटी सुधारते. सर्व स्केलचे खरेदीदार आणि विक्रेते ते वापरतात आणि ते व्यावसायिक व्यवहारांमध्ये अंतर्निहित अयोग्यतेचे निराकरण करते. तर, डेबिट नोट नेमकी कशी काम करते आणि डेबिट नोटचा अर्थ काय? समजून घेण्यासाठी पुढे वाचा.

डेबिट नोट म्हणजे काय?

जेव्हा इनव्हॉइसमध्ये बदल आवश्यक असतात तेव्हा डेबिट नोट (किंवा डेबिट मेमो) विक्रीनंतर जारी केली जाते. हा एक व्यावसायिक दस्तऐवज आहे जो खरेदीदार किंवा विक्रेत्याने व्यवहार पूर्ण केल्यानंतर वापरला जातो. या नोटा का जारी केल्या जाऊ शकतात याचे थोडक्यात विहंगावलोकन येथे आहे.

विक्रेत्याने जारी केलेले:

• इन्व्हॉइसमध्ये समायोजन आवश्यक आहे- विक्रेत्याने डिलिव्हरीनंतर खरेदीदाराला एक बीजक प्रदान केले परंतु चुकून कमी प्रति-युनिट किमतीचे बिल केले.
• चुकीचा कर दर- इनव्हॉइस योग्य 12% ऐवजी 18% GST प्रतिबिंबित करते, दुरुस्ती आवश्यक आहे.
• एकूण चलन रकमेची तफावत - युनिटच्या किमती अचूक असल्या तरी, एकूण देय दुरुस्त करणे आणि योग्यरित्या जारी करणे आवश्यक आहे.

खरेदीदाराने जारी केलेले:

• बीजक विसंगती: जरी विक्री अंतिम झाली आणि चालान केले असले तरी, विक्रेत्याने सूचीबद्ध केलेली रक्कम चुकीची आहे.
• डिलिव्हरीच्या वेळी खराब झालेले सामान: डिलिव्हरीनंतर, खरेदीदाराला समजते की प्राप्त झालेल्या काही वस्तूंचे नुकसान झाले आहे.
• व्यवहार रद्द करणे: अनपेक्षित परिस्थितीमुळे खरेदीदाराने खरेदी रद्द करणे आणि विक्रेत्याला वस्तू परत करणे आवश्यक असू शकते.

डेबिट नोटचे स्वरूप

भारतातील एक SME उत्पादक म्हणून, पालन करण्यासाठी कोणतेही विहित डेबिट नोट स्वरूप नाही, परंतु अधिकारी काही फील्ड आवश्यक मानतात. यात समाविष्ट:

• कंपनी तपशील: पुरवठादार आणि खरेदीदार नावे, पत्ते आणि जीएसटीआयएन.
• अनुक्रमांक: डेबिट नोटसाठी अद्वितीय अनुक्रमांक निर्दिष्ट करणारा अल्फान्यूमेरिक अनुक्रमिक कोड.
• संबद्ध बीजक क्रमांक: संबंधित बीजकाचा अल्फान्यूमेरिक अनुक्रमिक कोड.
• संबंधित तारखा: बीजक तयार करण्याची तारीख आणि डेबिट नोट जारी करण्याची तारीख.
• तपशीलवार वर्णन: वस्तूंचे तपशील आणि वर्णनांचे सर्वसमावेशक खाते.
• कायदेशीररित्या अधिकृत स्वाक्षरी: जारी करणाऱ्या पक्षाच्या अधिकृत प्रतिनिधींच्या स्वाक्षऱ्या.

जीएसटीमध्ये डेबिट नोट

CGST कायदा 34 च्या कलम 3(2017) नुसार, एक वस्तू आणि सेवा पुरवठादार विविध परिस्थितींमध्ये डेबिट नोट जारी करू शकतो:

• जेव्हा सेवा किंवा वस्तूंसाठी कर बीजक जारी केले जाते, परंतु आकारले जाणारे कर वास्तविक करपात्र मूल्यापेक्षा कमी असतात;
• जेव्हा पुरवठा केलेल्या वस्तू/सेवांचे प्रमाण सुरुवातीला मान्य केलेल्या वचनबद्धतेपेक्षा जास्त असेल;
• किंवा वस्तू/सेवांच्या पुरवठ्यासाठी कर बीजक जारी करताना.

जीएसटीमध्ये डेबिट नोटची भूमिका चित्रात येते जेव्हा ती जीएसटीआर-1 मध्ये नमूद केलेल्या तपशिलांचा एक महत्त्वाचा भाग बनवते ज्या महिन्यात हा पुरवठा करण्यात आला होता आणि जेव्हा तीच माहिती फॉर्म GSTR-2A मध्ये प्रतिबिंबित होते आणि प्राप्तकर्त्याच्या पुनरावलोकनासाठी आणि GSTR-2B मध्ये सबमिट करण्यासाठी GSTR-3B.

पूर्वी, फॉर्म GSTR-1 आणि GSTR-6 मध्ये GSTN पोर्टलवर मूळ बीजक क्रमांक उद्धृत करून क्रेडिट किंवा डेबिट नोट नोंदवणे आवश्यक होते. तथापि, डेबिट नोट्स त्यांच्या मूळ इनव्हॉइसमधून डीलिंक करणारी दुरुस्ती पुढील बदलांना कारणीभूत ठरते:

• नोटमध्ये पुरवठ्याचे स्थान दिलेले पुरवठ्याचा प्रकार ओळखण्यात मदत होते- आंतरराज्यीय किंवा आंतरराज्यीय पुरवठा
• A डेबिट किंवा उधार पत्र कर दरातील फरकासाठी जारी केलेले मूल्य शून्य असू शकते, कारण योग्य कर रक्कम प्रविष्ट करणे पुरेसे आहे.

सुधारणा प्रभावित इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) उपचार. पूर्व-दुरुस्ती, ITC (इन्कम टॅक्स क्रेडिट) चा दावा करण्याची कालमर्यादा बीजक तारखेशी जोडलेली होती, परंतु दुरुस्तीनंतर, ती डेबिट नोट जारी करण्याच्या तारखेशी संरेखित होते.

उदाहरणार्थ, या डेबिट नोटचे उदाहरण तपासा: जर इनव्हॉइस फेब्रुवारी 2020 मध्ये आणि डेबिट नोट ऑगस्ट 2020 मध्ये जारी केली गेली असेल, तर ITC दाव्याची अंतिम मुदत ऑगस्ट 3 साठी फॉर्म GSTR-2021B ची देय तारीख असेल, डेबिट नोटची 2020-2021 लक्षात घेता. जारी करणे

डेबिट नोट तयार करण्यासाठी चरण-दर-चरण मार्गदर्शक

डेबिट नोट तयार करण्यासाठी खालील चरणांचा समावेश होतो:

1. तारीख आणि क्रमांक: तारीख निर्दिष्ट करा आणि एक अद्वितीय डेबिट नोट क्रमांक नियुक्त करा.
2. प्राप्तकर्त्याचे तपशील: प्राप्तकर्त्याला त्यांचे नाव, पत्ता आणि संपर्क तपशीलांसह नोटचा पत्ता द्या.
3. तुमची कंपनी माहिती: तुमच्या कंपनीचे नाव, पत्ता आणि संपर्क माहिती शीर्षस्थानी समाविष्ट करा.
4. संदर्भ: डेबिट नोटशी संबंधित मूळ बीजक किंवा खरेदी ऑर्डरचा संदर्भ द्या.
5. वर्णन: प्रमाण, युनिट किमती आणि एकूण रकमेसह वस्तू किंवा सेवांचे तपशीलवार वर्णन द्या.
6. डेबिटचे कारण: डेबिट नोट जारी करण्याचे कारण स्पष्टपणे सांगा, जसे की परत केलेल्या वस्तू किंवा जास्त शुल्क.
7. एकूण रक्कम: वर्णन केलेल्या विसंगतींशी जुळत असल्याची खात्री करून एकूण डेबिट रकमेची गणना करा.
8. कर: कोणतेही लागू कर आणि सुधारित एकूण रक्कम समाविष्ट करा.
9. स्वाक्षरी आणि संपर्क: डेबिट नोटवर स्वाक्षरी करा आणि पुढील चौकशीसाठी संपर्क व्यक्ती द्या.
10. वितरण प्राप्तकर्त्याला डेबिट नोट पाठवा आणि आपल्या रेकॉर्डसाठी एक प्रत ठेवा.

जीएसटी कायद्याअंतर्गत डेबिट नोटचे महत्त्व

वस्तू आणि सेवा कर (GST) कायदा व्यवसाय व्यवहारांमध्ये विशिष्ट परिस्थितींसाठी डेबिट नोटांचा वापर अनिवार्य करतो. विक्रेत्याने (पुरवठादार) खरेदीदाराला (प्राप्तकर्ता) जारी केलेली डेबिट नोट, मागील खरेदीवर देय रक्कम औपचारिकपणे वाढवते. हे दस्तऐवज हे सुनिश्चित करण्यात महत्वाची भूमिका बजावते:

• रेकॉर्डची अचूकता: डेबिट नोट्स मूळ इनव्हॉइसमधील चुका सुधारतात, जसे की चुकीची गणना किंवा गहाळ शुल्क, ज्यामुळे दोन्ही पक्षांसाठी अचूक आर्थिक नोंदी होतात.
• व्यवहारात पारदर्शकता: ते प्रारंभिक इनव्हॉइस रकमेमध्ये केलेल्या कोणत्याही समायोजनासाठी स्पष्ट आणि दस्तऐवजीकरण ट्रेल प्रदान करतात, व्यवसाय व्यवहारात पारदर्शकता वाढवतात.
• जीएसटीचे पालन: अतिरिक्त शुल्क किंवा सुधारित कर दर यासारख्या वैध कारणांसाठी डेबिट नोट जारी केल्याने व्यवसायांना GST नियमांचे पालन करण्यास आणि संभाव्य दंड टाळण्यास मदत होते.
• इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) चा दावा करणे: खरेदीदारासाठी, वैध डेबिट नोट स्वीकारल्याने त्यांना अतिरिक्त रकमेशी संबंधित वाढीव इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) चा दावा करण्याची परवानगी मिळते, त्यांचे कर लाभ इष्टतम होते.

डेबिट नोट जारी करण्यासाठी वेळ मर्यादा

GST मध्ये डेबिट नोट जारी करण्यासाठी कोणतीही कठोर अंतिम मुदत नसली तरी, स्पष्ट संवाद राखणे आणि रेकॉर्ड-कीपिंग आवश्यकतांचे पालन करणे आवश्यक आहे. तुम्हाला काय माहित असणे आवश्यक आहे ते येथे आहे:

• त्वरित जारी करणे: अनिवार्य नसले तरी, गोंधळ टाळण्यासाठी आणि वेळेवर रेकॉर्ड अद्यतने सुनिश्चित करण्यासाठी आवश्यकतेनुसार डेबिट नोट जारी करण्याची शिफारस केली जाते.
• रिपोर्टिंग विंडो: डेबिट नोट तुमच्या (पुरवठादाराच्या) जीएसटी रिटर्नमध्ये (GSTR-1) ती जारी केलेल्या महिन्यासाठी दिसली पाहिजे. हे योग्य कर गणना आणि अहवाल सुनिश्चित करते.
• प्राप्तकर्त्यावर प्रभाव: प्राप्तकर्त्याकडे डेबिट नोट स्वीकारण्याचा किंवा नाकारण्याचा पर्याय असतो. समायोजनाशी संबंधित वाढीव इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) चा दावा करण्यासाठी, त्यांनी ते एका विशिष्ट कालमर्यादेत स्वीकारले पाहिजे.

डेबिट नोट कधी जारी केली जाते?

डेबिट नोट्स निर्दिष्ट कालमर्यादेशिवाय जारी केल्या जाऊ शकतात आणि त्यामध्ये नोंदवल्या पाहिजेत GST परतावा. ते संबंधित महिन्याच्या रिटर्नमध्ये समाविष्ट करून ते सादर करावेत

• ज्या आर्थिक वर्षात पुरवठा झाला त्या आर्थिक वर्षाच्या समाप्तीनंतर सप्टेंबरपूर्वी किंवा
• वार्षिक विवरणपत्र भरण्यापूर्वी,

जे प्रथम येईल. विहित मार्गदर्शक तत्त्वांनुसार कर दायित्व समायोजित करणे आवश्यक आहे.

डेबिट नोट्स किंवा सप्लिमेंटरी इनव्हॉइस संबंधित वर्षासाठी वार्षिक रिटर्नच्या देय तारखेपासून बहात्तर महिन्यांपर्यंत ठेवल्या पाहिजेत. जर हे रेकॉर्ड मॅन्युअली राखले गेले असतील, तर ते नोंदणी प्रमाणपत्रात सूचीबद्ध केलेल्या प्रत्येक व्यवसायाच्या ठिकाणी संग्रहित केले जावे आणि डिजिटली देखरेख केलेल्या ठिकाणी प्रवेश करण्यायोग्य असावे.

डेबिट नोट जारी करण्याची प्रक्रिया

डेबिट नोट जारी करण्याची प्रक्रिया येथे आहे:

1. दीक्षा: तुम्ही, पुरवठादार म्हणून, वाढीचे कारण सांगणारी डेबिट नोट तयार करा. हे अतिरिक्त शुल्क, मूळ बीजकातील चुकीची गणना किंवा सुधारित कर दरांमुळे असू शकते.
2. सामग्री: डेबिट नोटमध्ये स्पष्टपणे नमूद केले पाहिजे:
   • तुमची कंपनी माहिती (GSTIN सह)
   • प्राप्तकर्त्याची माहिती (GSTIN सह)
   • मूळ चलनाचा संदर्भ
   • वाढीचे कारण
   • लागू GST सह सुधारित रक्कम
3. जारी करणे: तुम्ही औपचारिकपणे प्राप्तकर्त्याला डेबिट नोट पाठवता.
4. GST अहवाल: तुम्ही तुमच्या GSTR-1 मध्ये डेबिट नोट समाविष्ट कराल ज्या महिन्यात ती जारी केली जाईल.
5. प्राप्तकर्त्याची क्रिया: प्राप्तकर्त्याला डेबिट नोट प्राप्त होते आणि त्याचे पुनरावलोकन केले जाते. ते समायोजन स्वीकारू शकतात, त्यांच्या कर दायित्वावर परिणाम करतात.
6. प्राप्तकर्त्यावर प्रभाव: स्वीकार केल्यावर, प्राप्तकर्ता त्यांच्या GSTR-3B मध्ये वाढीव इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) चा दावा करू शकतो.

डेबिट नोट जारी करण्याची कारणे

डेबिट नोट आवश्यक असण्याची अनेक कारणे आहेत:

• मूळ बीजकातील त्रुटी: जर मूळ बीजकमध्ये चुका असतील, जसे की चुकीच्या मोजणीमुळे किंवा गहाळ शुल्कामुळे कमी शुल्क आकारले गेले असेल, तर डेबिट नोट त्रुटी सुधारू शकते.
• अतिरिक्त शुल्क: जर प्रारंभिक बीजक जारी केल्यानंतर अनपेक्षित खर्च झाले असतील, जसे की अतिरिक्त मालवाहतूक खर्च किंवा हाताळणी शुल्क, ते प्रतिबिंबित करण्यासाठी डेबिट नोट वापरली जाऊ शकते.
• कर दरांमध्ये बदल: क्वचित प्रसंगी, जर सुरुवातीच्या बीजकानंतर खरेदीवर लागू होणारा कर दर बदलला तर, नवीन कर रक्कम प्रतिबिंबित करण्यासाठी डेबिट नोट जारी केली जाऊ शकते.

2018 च्या सुधारणांमुळे डेबिट नोट्सशी संबंधित कोणत्याही नियमांवर परिणाम झाला का?

सुधारणांनी महत्त्वपूर्ण बदल घडवून आणले, यासह:

1. जीएसटी अंतर्गत प्राप्तकर्ते क्रेडिट किंवा डेबिट नोट जारी करू शकत नाहीत; ही प्रक्रिया पूर्णपणे पुरवठादाराकडून होते.
2. एकाच टॅक्स इनव्हॉइससाठी एकाधिक क्रेडिट किंवा डेबिट नोट्स आता परवानगी आहेत.
3. याउलट, एक क्रेडिट किंवा डेबिट नोट एकाधिक कर चलनांवर लागू केली जाऊ शकते.
4. हे लक्षात घेणे आवश्यक आहे की क्रेडिट किंवा डेबिट नोट्स आर्थिक वर्षाशी संरेखित केल्या पाहिजेत आणि अनेक आर्थिक कालावधींमध्ये पसरू शकत नाहीत.

निष्कर्ष

डेबिट नोट हा अनेक व्यावसायिक व्यवहारांमध्ये आवश्यक असलेला महत्त्वाचा लेखा दस्तऐवज आहे. व्यवसाय रेकॉर्ड ठेवण्यासाठी स्वतंत्र डेबिट नोट बुक ठेवतात आणि प्रत्येक सहभागी पक्षांसाठी नोटच्या दोन प्रती ठेवतात. नोट व्यवहार मूल्य बदलांचा मागोवा ठेवणे आणि त्यानुसार ITC दावा करणे सोपे आणि अधिक पद्धतशीर बनवते.

जर तुम्ही लहान व्यवसाय किंवा SME उत्पादन क्षेत्रात देखील असाल तर तुम्हाला डेबिट नोट्सचे सखोल ज्ञान असणे आवश्यक आहे. आपण थेट जाऊ शकता IIFL वित्त अशा अधिक अटींबद्दल अपडेट राहण्यासाठी आणि तुमच्या सर्व व्यावसायिक हेतूंसाठी व्यवसाय कर्जाचा लाभ घेण्यासाठी ब्लॉग.

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

उ. GST मध्ये, डेबिट नोट्स (खरेदीदाराने जारी केलेल्या) रक्कम वाढवतात payपरतावा, अतिरिक्त शुल्क इत्यादींमुळे सक्षम. क्रेडिट नोट्स (विक्रेत्याद्वारे जारी) रक्कम कमी होते payरिटर्न्स, डिस्काउंट इत्यादींमुळे सक्षम. ते मूळ इनव्हॉइसमध्ये समायोजनासारखे आहेत. (५९ शब्द)

उ. तुम्ही थेट GST पोर्टलवर डेबिट नोट्स अपलोड करू शकत नाही. तुमच्या GST रिटर्न फाइलिंगमध्ये (GSTR-1) डेबिट आणि क्रेडिट नोट्स नोंदवल्या जातात.

रिपोर्टिंग कसे कार्य करते ते येथे आहे:

• नोंदणीकृत प्राप्तकर्ते (B2B): टेबल 9C मध्ये डेबिट नोट तपशील समाविष्ट करा - तुमच्या GSTR-1 फॉर्मच्या सुधारित क्रेडिट/डेबिट नोट्स (नोंदणीकृत). तुम्हाला प्राप्तकर्त्याचा GSTIN, मूळ बीजक तपशील आणि डेबिट नोटचे कारण यासारखी माहिती आवश्यक असेल.
• नोंदणी न केलेले प्राप्तकर्ते (B2C): टेबल 9B मध्ये डेबिट नोट्सचा अहवाल द्या - तुमच्या GSTR-1 फॉर्मच्या क्रेडिट/डेबिट नोट्स (अनोंदणीकृत). यासाठी मूळ बीजक माहिती, डेबिट नोटचे मूल्य आणि डेबिट नोटचे कारण यासारखे तपशील आवश्यक आहेत.
   

उ. जीएसटी अंतर्गत, फक्त पुरवठादार डेबिट नोट जारी करू शकता. तथापि, प्राप्तकर्ता पुरवठादारास डेबिट नोट (उदा., खराब झालेला माल प्राप्त) आवश्यक असण्याच्या कारणांबद्दल माहिती देऊ शकतो.

उ. पुरवठादार आणि प्राप्तकर्ता दोघांनीही त्यांच्या संबंधित GST रिटर्न फाइलिंगमध्ये (GSTR-1) डेबिट नोटची तक्रार करणे आवश्यक आहे.

• पुरवठादार: वाढीव कर दायित्व प्रतिबिंबित करण्यासाठी पुरवठादार त्यांच्या GSTR-1 मध्ये डेबिट नोट तपशील समाविष्ट करतो.
• प्राप्तकर्ताः जर प्राप्तकर्ता उच्च करपात्र मूल्यामुळे वाढलेल्या इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) वर दावा करू इच्छित असेल तर डेबिट नोट माहिती प्रतिबिंबित करतो.

उ. जीएसटीमध्ये डेबिट नोट जारी करण्यासाठी कोणतीही विशिष्ट मुदत नाही. तथापि, GST फाइलिंगमधील विसंगती टाळण्यासाठी समायोजनाचे कारण उद्भवताच ते जारी करणे उचित आहे.

उ. डेबिट नोट्स वापरणे GST व्यवहारांमध्ये पारदर्शकता आणि अचूकता सुनिश्चित करते. ते मदत करतात:

• पुरवठादार: वाढलेल्या बीजक मूल्यावर योग्य कर रकमेचा दावा करा.
• प्राप्तकर्ते: सुधारित करपात्र रकमेवर आधारित पात्र ITC चा दावा करा.
• दोन्ही पक्ष: योग्य लेखा नोंदी ठेवा आणि भविष्यातील विवाद टाळा.