ಜಿಎಸ್ಟಿ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಇನ್ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ (ಐಟಿಸಿ) ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಬಳಸುವುದು: ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಆದ್ಯತೆ

ಸರಕು ಮತ್ತು ಸೇವಾ ತೆರಿಗೆ (GST) ಚೌಕಟ್ಟಿನಡಿಯಲ್ಲಿ, ಇನ್‌ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ (ITC) ತೆರಿಗೆಗಳ ಕ್ಯಾಸ್ಕೇಡಿಂಗ್ ಪರಿಣಾಮವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವಲ್ಲಿ ನಿರ್ಣಾಯಕ ಪಾತ್ರ ವಹಿಸುತ್ತದೆ, ಇದರಿಂದಾಗಿ ವ್ಯವಹಾರಗಳ ಮೇಲಿನ ಒಟ್ಟಾರೆ ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆ ಕಡಿಮೆಯಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಯು ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಇನ್‌ಪುಟ್‌ಗಳ ಮೇಲೆ (ಖರೀದಿಗಳು) ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಉತ್ಪಾದನೆ (ಮಾರಾಟ) ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗೆ ಸರಿದೂಗಿಸಲು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಈ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಯಾವ ಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಬಳಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು ಎಂಬುದನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸುವ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ನಿಯಮಗಳಿವೆ, ಇದು GST ನಿಬಂಧನೆಗಳ ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಅವಶ್ಯಕವಾಗಿದೆ. ಈ ಬಳಕೆಯ ಕ್ರಮವನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳೋಣ ಮತ್ತು ITC ಯ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಯನ್ನು ವಿವರವಾಗಿ ಅನ್ವೇಷಿಸೋಣ.

ಇನ್‌ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ (ಐಟಿಸಿ) ಎಂದರೇನು?

ಇನ್‌ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ (ITC) ಖರೀದಿಗಳ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸುವ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು (ಇನ್ಪುಟ್) ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ, ಇದನ್ನು ಕಡಿತವಾಗಿ ಪಡೆಯಬಹುದು payಉತ್ಪಾದನೆ (ಮಾರಾಟ) ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ. ಈ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವು ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಮಾತ್ರ ಕಡ್ಡಾಯವಾಗಿದೆ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸುತ್ತದೆ pay ಉತ್ಪಾದನೆ ಅಥವಾ ಸೇವಾ ನಿಬಂಧನೆ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಲ್ಲಿ ಅವರು ಮಾಡುವ ಮೌಲ್ಯವರ್ಧನೆಯ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ. ಸರಳವಾಗಿ ಹೇಳುವುದಾದರೆ, ಐಟಿಸಿ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ತಮ್ಮ ಖರೀದಿಗಳ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಮರಳಿ ಪಡೆಯಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ, ಹೀಗಾಗಿ ಡಬಲ್ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಪ್ಪಿಸುತ್ತದೆ.

ಇದನ್ನು ಚೆನ್ನಾಗಿ ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಒಂದು ಉದಾಹರಣೆಯನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸೋಣ:

ನೀವು ಒಬ್ಬ ತಯಾರಕರು ಎಂದು ಹೇಳೋಣ.

• ಔಟ್ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ payನಿಮ್ಮ ಉತ್ಪನ್ನದ ಬೆಲೆ ರೂ.450.
• ನಿಮ್ಮ ಇನ್‌ಪುಟ್‌ಗಳ (ಖರೀದಿಗಳು) ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸುವ ತೆರಿಗೆ ರೂ. 300.

ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ನೀವು ರೂ.300 ರ ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು ಮತ್ತು pay ಉಳಿದ ರೂ.150 ಅನ್ನು ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆಯಾಗಿ ಪಾವತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ರೀತಿಯಾಗಿ, ಒಳಹರಿವಿನ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತೆರಿಗೆಗೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿ ಸರಿಹೊಂದಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. payಔಟ್‌ಪುಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಸಾಧ್ಯವಾಗುತ್ತದೆ.

ಐಟಿಸಿ ಬಳಕೆಗೆ ಜಿಎಸ್ಟಿ ಐಟಿಸಿ ನಿಯಮಗಳ ಸೆಟ್ (ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2019 ರ ಮೊದಲು):

ಐಟಿಸಿ ಬಳಕೆಯನ್ನು ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆಯಡಿಯಲ್ಲಿ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ನಿಬಂಧನೆಗಳಿಂದ ನಿಯಂತ್ರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆರಂಭದಲ್ಲಿ, ಐಟಿಸಿಯನ್ನು ಬಳಸುವ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 49ಎ ಮತ್ತು 49ಬಿ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ರೂಪಿಸಲಾಗಿತ್ತು. 

ಏಪ್ರಿಲ್ 88, 1 ರಂದು ನಿಯಮ 2019A ಪರಿಚಯಿಸುವ ಮೊದಲು, ಐಟಿಸಿ ಬಳಕೆಯ ಕ್ರಮವನ್ನು ಸೆಕ್ಷನ್ 49A ಮತ್ತು 49B ಯ ಮೂಲ ನಿಬಂಧನೆಗಳಿಂದ ನಿಯಂತ್ರಿಸಲಾಗುತ್ತಿತ್ತು. ಲಭ್ಯವಿರುವ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಯಾವ ಅನುಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಬಳಸಬೇಕು ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಲು ಈ ವಿಭಾಗಗಳನ್ನು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ pay ಔಟ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡಲಾಗಿದೆ. ನಿಯಮಗಳು ಹೀಗೆ ಹೇಳಿವೆ:

• ವಿಭಾಗ 49A

ಈ ವಿಭಾಗವು ಯಾವುದೇ ಇತರ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳನ್ನು (CGST, SGST/UTGST) ಬಳಸುವ ಮೊದಲು ಸಮಗ್ರ ತೆರಿಗೆಯ ಮೇಲಿನ ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ (IGST) ಅನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಬಳಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು ಎಂಬ ತತ್ವವನ್ನು ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ.

• ಸೆಕ್ಷನ್ 49B

ಸೆಕ್ಷನ್ 49B ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ಐಟಿಸಿ ಬಳಕೆಯ ಕ್ರಮ ಮತ್ತು ವಿಧಾನವನ್ನು ಸೂಚಿಸುವ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ಈ ನಿಬಂಧನೆಯು ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ಹೆಚ್ಚು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಮತ್ತು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸಲು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತದೆ, ಇದು ಜಿಎಸ್ಟಿ ಚೌಕಟ್ಟಿನೊಂದಿಗೆ ಸುಗಮ ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸುತ್ತದೆ.

ಈ ನಿಯಮಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಮುಂದಿನ ಲಭ್ಯವಿರುವ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳಿಗೆ ತೆರಳುವ ಮೊದಲು ವ್ಯವಹಾರಗಳು IGST ITC ಅನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಬಳಸಬೇಕಾಗಿತ್ತು (ಸಿಜಿಎಸ್ಟಿ ಅಥವಾ ಎಸ್ಜಿಎಸ್ಟಿ). CGST/SGST ಖಾತೆಗಳಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ITC ಇದ್ದ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಇದು ಕೆಲವು ದ್ರವ್ಯತೆ ಸಮಸ್ಯೆಗಳನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸಿತು.

ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2019 ರ ನಂತರ ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಬಳಕೆ:

ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಎದುರಿಸುತ್ತಿರುವ ಸವಾಲುಗಳನ್ನು ಪರಿಹರಿಸಲು, ವಿಶೇಷವಾಗಿ CGST ಮತ್ತು SGST ಶೀರ್ಷಿಕೆಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ನಿರ್ಬಂಧಿಸುವುದಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ, ನಿಯಮ 88A ಅನ್ನು ಪರಿಚಯಿಸಲಾಯಿತು. ಈ ನಿಯಮವು ITC ಬಳಕೆಯ ಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಗಮನಾರ್ಹ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಿತು, ವ್ಯವಸ್ಥೆಗೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ನಮ್ಯತೆಯನ್ನು ತಂದಿತು. ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2019 ರಿಂದ ಜಾರಿಗೆ ಬರುವಂತೆ, ನಿಯಮ 88A ITC ಅನ್ನು ಬಳಸಲು ಸ್ಪಷ್ಟ ಆದ್ಯತೆಯನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸಿತು. ನಿಯಮವು ಇದನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸುತ್ತದೆ:

• IGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು ಇತ್ಯರ್ಥಪಡಿಸಲು ಮೊದಲು IGST ITC ಅನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು.
• IGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಬಿಡುಗಡೆ ಮಾಡಿದ ನಂತರ, ಯಾವುದೇ ಹೆಚ್ಚುವರಿ IGST ITC ಅನ್ನು CGST ಅಥವಾ SGST/UTGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳಿಗೆ ಯಾವುದೇ ಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಬಳಸಬಹುದು.
• ಇದು ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ತಮ್ಮ ಆದ್ಯತೆಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ CGST ಅಥವಾ SGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳ ವಿರುದ್ಧ IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಬಳಸಲು ನಮ್ಯತೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸಿತು, ಇದು ಅವರ ನಗದು ಹರಿವನ್ನು ಹೆಚ್ಚು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ನಿರ್ವಹಿಸಲು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತದೆ.

ಇನ್‌ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ (ಐಟಿಸಿ) ಬಳಕೆಯ ಆದೇಶ:

ಇನ್ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ (ಐಟಿಸಿ) ಬಳಕೆಯ ಕ್ರಮ ಐಜಿಎಸ್ಟಿ, ಸಿಜಿಎಸ್ಟಿ ಮತ್ತು ಎಸ್ಜಿಎಸ್ಟಿ ನಿಯಮ 88A ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಈ ಕೆಳಗಿನಂತಿದೆ:

• ಐಜಿಎಸ್ಟಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್: 

IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಮೊದಲು ಬಳಸಬೇಕು pay IGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯಿಂದ ಹೊರಗಿದೆ. IGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಇತ್ಯರ್ಥಪಡಿಸಿದ ನಂತರ ಯಾವುದೇ ಬಾಕಿ ಉಳಿದಿದ್ದರೆ, ಅದನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು pay ಯಾವುದೇ ಕ್ರಮ ಮತ್ತು ಅನುಪಾತದಲ್ಲಿ CGST ಅಥವಾ SGST/UTGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು.

• CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: 

CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಮೊದಲು ಬಳಸಬೇಕು pay CGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ. CGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಇತ್ಯರ್ಥಪಡಿಸಿದ ನಂತರ ಯಾವುದೇ CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಉಳಿದಿದ್ದರೆ, ಅದನ್ನು IGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗೆ ಬಳಸಬಹುದು, ಆದರೆ ಮೊದಲು IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಬಳಸಿಕೊಂಡರೆ. SGST/UTGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು ಇತ್ಯರ್ಥಪಡಿಸಲು CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

• SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: 

SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಬಳಸಬೇಕು pay ಮೊದಲು SGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ. ಉಳಿದ ಯಾವುದೇ SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ನಂತರ IGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗೆ ಬಳಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು, ಆದರೆ ಪೂರ್ಣ IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಬಳಸಿದ ನಂತರವೇ. SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು CGST/UTGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗೆ ಬಳಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಹಾಗಾದರೆ, ಆದೇಶವು ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ ಹೇಗೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತದೆ?

ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನ ಕ್ರಮವನ್ನು ಚೆನ್ನಾಗಿ ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಉದಾಹರಣೆ:

ಎಂದು ಊಹಿಸಿ,

ಔಟ್ಪುಟ್ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ:

• ಸಮಗ್ರ ತೆರಿಗೆ (IGST): ರೂ.1000
• ಕೇಂದ್ರ ತೆರಿಗೆ (CGST): ರೂ.300
• ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆ (SGST/UTGST): ರೂ.300

ಲಭ್ಯವಿರುವ ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್:

• ಐಜಿಎಸ್ಟಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್: ರೂ.1300
• CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: ರೂ.200
• SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: ರೂ.200

ಒಟ್ಟು ಔಟ್‌ಪುಟ್ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ: ರೂ.1600

ಒಟ್ಟು ಐಟಿಸಿ ಲಭ್ಯವಿದೆ: ರೂ.1700

GST ಪೋರ್ಟಲ್‌ನಲ್ಲಿ ಪ್ರಸ್ತುತ ಇರುವ ಡೀಫಾಲ್ಟ್ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಹೆಚ್ಚುವರಿ IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಮೊದಲು CGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಇತ್ಯರ್ಥಗೊಳಿಸಲು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ನಂತರ SGST/IGST. ನೀವು ಆಗಾಗ್ಗೆ ಇತರ ರಾಜ್ಯಗಳಿಂದ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿ ಸ್ಥಳೀಯವಾಗಿ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ, ನೀವು SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಕಡಿಮೆ ಅಥವಾ ಇಲ್ಲದಿರುವ ದೊಡ್ಡ CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಬಹುದು. ಇದನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಲು, ಉಳಿದ IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು CGST ಮತ್ತು SGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳ ನಡುವೆ ಸಮಾನವಾಗಿ ವಿಭಜಿಸುವುದು ಸೂಕ್ತವಾಗಿದೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿ CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಇದ್ದರೆ, SGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲು IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಬಳಸಲು ಆದ್ಯತೆ ನೀಡಿ. ಇದು ಏಕೆ? ಚೆನ್ನಾಗಿ ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಮೂರು ಸನ್ನಿವೇಶಗಳನ್ನು ನೋಡೋಣ-

ಪ್ರಕರಣ 1: ಡೀಫಾಲ್ಟ್ ಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಐಟಿಸಿ ಬಳಕೆ (ಐಜಿಎಸ್ಟಿ → ಸಿಜಿಎಸ್ಟಿ → ಎಸ್ಜಿಎಸ್ಟಿ)

ಈ ಸನ್ನಿವೇಶದಲ್ಲಿ, ನಾವು ನಿಗದಿತ ಕ್ರಮವನ್ನು ಕಟ್ಟುನಿಟ್ಟಾಗಿ ಅನುಸರಿಸುತ್ತೇವೆ:

• IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: IGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಬಿಡುಗಡೆ ಮಾಡಲು ಮೊದಲು ರೂ.1000 ಅನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
• CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: ರೂ.300 ಅನ್ನು ಇದಕ್ಕಾಗಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ pay ಸಿಜಿಎಸ್ಟಿ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ.
• SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: CGST ಮತ್ತು SGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು ಇತ್ಯರ್ಥಗೊಳಿಸಲು IGST ಬಳಸಲಾಗಿರುವುದರಿಂದ SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನ ರೂ.0 ಅನ್ನು ಇಲ್ಲಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ತೆರಿಗೆpayಅಂದರೆ, ಇಲ್ಲಿ ಬಳಕೆಯಾಗದ CGST ಬಾಕಿ ರೂ.200 ಇರುತ್ತದೆ ಮತ್ತು SGST ರೂ.100 ಅನ್ನು ನಗದು ರೂಪದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. 

ಪ್ರಕರಣ 2: ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರಿತ ಐಟಿಸಿ (ಐಜಿಎಸ್ಟಿ → ಸಿಜಿಎಸ್ಟಿ → ಎಸ್ಜಿಎಸ್ಟಿ) ಯ ಹಸ್ತಚಾಲಿತ ಹಂಚಿಕೆpayಅವರ ಆಯ್ಕೆ)

ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆpayಲಭ್ಯವಿರುವ IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿ ಹಂಚುತ್ತದೆ:

• IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: IGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಬಿಡುಗಡೆ ಮಾಡಲು ಮೊದಲು ರೂ.1000 ಅನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
• CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: ರೂ.100 ಅನ್ನು CGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗೆ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಉಳಿದ ರೂ.200 ಅನ್ನು SGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗೆ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
• SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: SGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಾಗಿ ರೂ.100 ಅನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ, SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನ ರೂ.0 ಅನ್ನು ಉಳಿಸುತ್ತದೆ.

ಇಲ್ಲಿ, ಸಂಪೂರ್ಣ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಐಟಿಸಿಯೊಂದಿಗೆ ತೆರವುಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಸಿಜಿಎಸ್ಟಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನ ರೂ.100 ಬಳಕೆಯಾಗದೆ ಉಳಿದಿದೆ. ತೆರಿಗೆpayಉಳಿದಿರುವ ಐಟಿಸಿಯನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಬಳಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಭವಿಷ್ಯದ ಎಸ್‌ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಈಗ ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು.

ಪ್ರಕರಣ 3: CGST ಮತ್ತು SGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ IGST ಯ ಸಮಾನ ಬಳಕೆ

ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು CGST ಮತ್ತು SGST ನಡುವೆ ಸಮಾನವಾಗಿ ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗಿದೆ:

• ಐಜಿಎಸ್ಟಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್: ರೂ.1000 ಅನ್ನು ಸಿಜಿಎಸ್ಟಿಗೆ ರೂ.500 ಮತ್ತು ಎಸ್ಜಿಎಸ್ಟಿಗೆ ರೂ.500 ಎಂದು ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗಿದೆ.
• CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನ ರೂ.0 ಅನ್ನು ಇಲ್ಲಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಏಕೆಂದರೆ ಅದು IGST ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಬರುತ್ತದೆ.
• SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್: SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನ ರೂ.0 ಅನ್ನು IGST ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಒಳಪಡಿಸಲಾಗಿರುವುದರಿಂದ ಬಳಸಿಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಈ ಸನ್ನಿವೇಶದಲ್ಲಿ, CGST ಮತ್ತು SGST ಎರಡೂ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮೂಲಕ ಭಾಗಶಃ ತೆರವುಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.payಸಿಜಿಎಸ್ಟಿ ಮತ್ತು ಎಸ್ಜಿಎಸ್ಟಿ ಎರಡರಲ್ಲೂ ಐಟಿಸಿ ಬಾಕಿ ರೂ. 50 ಉಳಿದಿದ್ದು, ಭವಿಷ್ಯದ ಬಳಕೆಗಾಗಿ ಇದನ್ನು ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಬಹುದು.

ಮೂರು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ, ಯಾವುದೇ CGST ಅಥವಾ SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳ ಮೊದಲು IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಬಳಸಿಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ನಿಯಮ 88A ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಪ್ರಕರಣ 3 ಅತ್ಯಂತ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಎಂದು ಹೊರಹೊಮ್ಮುತ್ತದೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಇದು CGST ಮತ್ತು SGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು ಸಮಾನವಾಗಿ ಸಮತೋಲನಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ, ಎರಡರಲ್ಲೂ ಬಳಕೆಯಾಗದ ITC ಅನ್ನು ಬಿಡುತ್ತದೆ, ಇದು ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕಾಗಿ ನಮ್ಯತೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. payಭಾಗಗಳು.

ತೀರ್ಮಾನ

ವ್ಯವಹಾರಗಳು ತಮ್ಮ GST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು ಅತ್ಯುತ್ತಮವಾಗಿಸಲು ಎಚ್ಚರಿಕೆಯಿಂದ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಹಂಚಿಕೆಯ ಮೂಲಕ ITC ಯ ಸಮರ್ಥ ಬಳಕೆ ಅತ್ಯಗತ್ಯ. ನಿಗದಿತ ಬಳಕೆಯ ಕ್ರಮವನ್ನು ಪಾಲಿಸುವ ಮೂಲಕ ಮತ್ತು CGST ಮತ್ತು SGST/UTGST ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳನ್ನು ಸಮತೋಲನಗೊಳಿಸುವ ಮೂಲಕ, ತೆರಿಗೆpayಅನಗತ್ಯ ಹಣವನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಬಹುದು payಸಾಲ ವಿತರಣೆಯನ್ನು ಮುಂಚಿತವಾಗಿ ನಿರ್ವಹಿಸುವುದು, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಐಟಿಸಿ ಲಭ್ಯವಿರುವಾಗ, ದೀರ್ಘಾವಧಿಯಲ್ಲಿ ಉತ್ತಮ ಹಣಕಾಸು ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಸುಗಮ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಫೈಲಿಂಗ್‌ಗಳಿಗೆ ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತದೆ.

ಆಸ್

ಪ್ರಶ್ನೆ 1. ಐಜಿಎಸ್ಟಿ ಮತ್ತು ಎಸ್ಜಿಎಸ್ಟಿ ಎಂದರೇನು?

ಉತ್ತರ. ಐಜಿಎಸ್ಟಿ (ಇಂಟಿಗ್ರೇಟೆಡ್ ಸರಕು ಮತ್ತು ಸೇವಾ ತೆರಿಗೆ) ಅಂತರ-ರಾಜ್ಯ ವಹಿವಾಟುಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಕೇಂದ್ರ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ಸರ್ಕಾರಗಳ ನಡುವೆ ಹಂಚಿಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸಿಜಿಎಸ್ಟಿ (ಕೇಂದ್ರ ಸರಕು ಮತ್ತು ಸೇವಾ ತೆರಿಗೆ) ರಾಜ್ಯದೊಳಗಿನ ವಹಿವಾಟುಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಕೇಂದ್ರ ಸರ್ಕಾರದಿಂದ ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಪ್ರಶ್ನೆ 2. ಐಟಿಸಿ ಬಳಕೆಯ ನಿಯಮಗಳ ಪ್ರಕಾರ ಐಟಿಸಿ ಬಳಸುವ ಕ್ರಮವೇನು?

ಉತ್ತರ. ನಿಯಮ 88A ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾದ ಆದೇಶದ ಪ್ರಕಾರ ಮೊದಲು IGST, ನಂತರ CGST ಮತ್ತು ನಂತರ SGST ಅನ್ನು ಬಳಸಬೇಕು.

ಪ್ರಶ್ನೆ 3. SGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗೆ CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಬಳಸಬಹುದೇ?

ಉತ್ತರ. ಇಲ್ಲ, CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಇದಕ್ಕಾಗಿ ಬಳಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ pay SGST ಅಥವಾ UTGST ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ.

ಹಕ್ಕುತ್ಯಾಗ: ಈ ಬ್ಲಾಗ್‌ನಲ್ಲಿರುವ ಮಾಹಿತಿಯು ಸಾಮಾನ್ಯ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ ಮತ್ತು ಸೂಚನೆ ಇಲ್ಲದೆ ಬದಲಾಗಬಹುದು. ಇದು ಕಾನೂನು, ತೆರಿಗೆ ಅಥವಾ ಆರ್ಥಿಕ ಸಲಹೆಯನ್ನು ರೂಪಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಓದುಗರು ವೃತ್ತಿಪರ ಮಾರ್ಗದರ್ಶನವನ್ನು ಪಡೆಯಬೇಕು ಮತ್ತು ತಮ್ಮದೇ ಆದ ವಿವೇಚನೆಯಿಂದ ನಿರ್ಧಾರಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬೇಕು. ಈ ವಿಷಯದ ಮೇಲಿನ ಯಾವುದೇ ಅವಲಂಬನೆಗೆ IIFL ಫೈನಾನ್ಸ್ ಜವಾಬ್ದಾರನಾಗಿರುವುದಿಲ್ಲ. ಮತ್ತಷ್ಟು ಓದು