आयकर अधिनियम की धारा 43बी एमएसएमई को कैसे लाभ पहुंचाती है
आयकर अधिनियम की धारा 43 बी एमएसएमई के लिए वित्त प्रबंधन और कर नियमों का अनुपालन करने में एक महत्वपूर्ण उपकरण है। यह धारा वास्तविक कर पर कई कटौती की अनुमति देती है। payकर, ब्याज और कर्मचारी योगदान जैसे व्यय सहित, कटौती के आधार पर कटौती की जाती है। ये कटौती केवल प्रासंगिक वित्तीय वर्ष के दौरान ही लागू होती है जब अर्जित या व्यय की जाती है।
आयकर अधिनियम की धारा 43 बी को समझने के लिए, यह ब्लॉग एमएसएमई के लिए इसके निहितार्थों का पता लगाएगा: यह धारा उनके नकदी प्रवाह प्रबंधन को कैसे संरेखित करती है और विकास पर ध्यान केंद्रित करती है। payवैधानिक देनदारियों के समायोजन से एमएसएमई को वित्तीय रूप से अनुशासित बनने में मदद मिलती है।
बजट 2024 अपडेट
2024 के बजट में एक महत्वपूर्ण अपडेट आयकर अधिनियम की धारा 43बी को पेश किया गया है। संशोधन समयबद्ध तरीके से कर भुगतान पर केंद्रित है payएमएसएमई को लाभ। धारा एमएसएमई 43बी (एच) के नए प्रावधान में निम्नलिखित शामिल हैं:
- एमएसएमई की कार्यशील पूंजी उपलब्धता में सुधार
- समय पर आने को प्रोत्साहित करें payइन उद्यमों की स्थिति
यहाँ कुछ और विवरण हैं:
- कोई पैसा payसूक्ष्म या लघु उद्यम को दी जाने वाली ऋण राशि उसी वर्ष काटी जा सकती है, यदि निर्धारित अवधि के भीतर भुगतान किया जाए। यह धारा वित्त वर्ष 2023-24 से लागू है।
- यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एमएसएमई के खरीदारों को एमएसएमई अधिनियम के तहत पंजीकरण कराना आवश्यक नहीं है।
- यदि कोई खरीदार ऐसा नहीं करता है pay एमएसएमई को 45 दिनों के भीतर भुगतान करने पर, कटौती उस वर्ष तक स्थगित कर दी जाएगी। payटिप्पणियाँ की जाती हैं.
- यह परिवर्तन 1 अप्रैल, 2024 से प्रभावी होगा और वित्तीय वर्ष 2024-2025 तथा उसके बाद के वर्षों पर लागू होगा। यह एमएसएमई को अपने वित्त का प्रबंधन करने तथा समय पर भुगतान सुनिश्चित करने के लिए एक स्पष्ट रूपरेखा प्रदान करता है। payबयान।
अनुभाग क्या है? 43बी एमएसएमई?
धारा 43बी में 'व्यवसाय और पेशे से आय' शीर्षक का उल्लेख है। इसका मतलब है कि कुछ वैधानिक व्ययों को केवल वास्तविक अवधि के दौरान ही व्यावसायिक आय से कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है। payकिसी भी वर्ष में, चाहे उसकी देयता कितनी भी हो।
धारा 43बी व्यक्तियों को विशिष्ट मामलों के लिए कटौती का दावा करने की अनुमति देती है payकेवल उस वर्ष में जब वे payजब व्यय किए गए थे, तब नहीं बल्कि जब वे व्यय या अर्जित किए गए थे।
कुछ उदाहरण हैं:
- बकाया जीएसटी देयता: मार्च 50,000 को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए एक व्यवसाय पर 2024 रुपये की जीएसटी देयता बकाया है।
- कटौती की शर्त: आयकर अधिनियम की धारा 43बी के तहत व्यवसाय इस व्यय पर कटौती का दावा तभी कर सकता है, जब जी.एस.टी. payयह कार्य 31 मार्च 2024 तक पूरा किया जाना है।
- विलंबित Payजाहिर: यदि व्यवसाय दिए गए समय के भीतर इस दायित्व का निपटान नहीं करता है और इसके बजाय payअगस्त 2024 में समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है।
- कटौती पात्रता: इस परिदृश्य में, जीएसटी व्यय के लिए कटौती केवल मार्च 2025 को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष में ही दी जाएगी, क्योंकि payउस अवधि में बहुत कुछ किया गया था।
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धारा 12 के अंतर्गत क्या कटौतियाँ निर्दिष्ट हैं? आयकर की धारा 43बी कार्य?
धारा 43बी कुछ ऐसे खर्चों पर लागू होती है, जिनकी अनुमति केवल तभी दी जाती है, जब बकाया राशि का भुगतान आयकर अधिनियम में निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर किया जाता है।
धारा 43बी के अंतर्गत निम्नलिखित कटौतियां निर्दिष्ट हैं
- कर्मचारी कल्याण निधि में नियोक्ता का योगदानकिसी कर्मचारी के पीएफ, ईएसआई, ग्रेच्युटी और अन्य कल्याण निधियों में नियोक्ता का योगदान कटौती योग्य होता है, यदि जमा की नियत तिथि तक या आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि से पहले भुगतान कर दिया जाए।
- कर, उपकर या फीस जैसे वैधानिक बकाया: कर, उपकर, शुल्क या फीस की कटौती जैसे वैधानिक बकाया-केवल वास्तविक पर payकरों में जीएसटी, सीमा शुल्क, अन्य शुल्क और उन पर ब्याज शामिल हैं।
- कर्मचारियों के लिए बोनस और कमीशन: कोई भी बोनस और कमीशन payकर्मचारियों को आयकर अधिनियम की धारा 43बी के तहत बोनस और कमीशन का भुगतान किया जाना चाहिए। बोनस और कमीशन का भुगतान आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि से पहले किया जाना चाहिए।
- नकदीकरण छोड़ेकर्मचारियों द्वारा अवकाश नकदीकरण एमएसएमई अधिनियम की धारा 43बी के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र है।
- उधार पर ब्याजसार्वजनिक वित्तीय संस्थानों, राज्य वित्तीय निगमों या राज्य औद्योगिक निवेश निगमों से लिए गए ऋण पर ब्याज 43बी आयकर अधिनियम के अंतर्गत कटौती योग्य है।
- Payभारतीय रेलवे को: यदि कोई payरेलवे की परिसंपत्तियों के उपयोग के लिए भारतीय रेलवे को जो भी भुगतान किया जाता है, वह कटौती योग्य होता है।
- अतिदेय Payसूक्ष्म या लघु उद्यमों के लिए: Payसूक्ष्म या लघु उद्यमों को देय ऋण केवल तभी कटौती योग्य हैं जब एमएसएमई अधिनियम, 15 की धारा 2006 के तहत निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर भुगतान किया जाता है।
एचएमबी के payधारा 43बी के तहत क्या प्रावधान हैं?
सात payआयकर अधिनियम की धारा 43 बी में विभिन्न प्रकार के कर शामिल हैं। नीचे कुछ प्रकार दिए गए हैं payविस्तार से:
- कर्मचारी लाभ हेतु किया गया योगदान: इसमें अनिवार्य रूप से कर्मचारी कल्याण निधि के लिए नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई राशि शामिल है, जैसे 1) भविष्य निधि, 2) ग्रेच्युटी, और 3) सेवानिवृत्ति निधि।
- कर payजाहिर: Payकरदाता द्वारा सरकार को कर, उपकर और शुल्क के रूप में किए गए भुगतान आयकर अधिनियम की धारा 43बी के तहत योग्य हैं। इन पर दिया जाने वाला ब्याज भी करों में शामिल है।
- बोनस या कमीशनकर्मचारियों को बोनस या कमीशन के रूप में दिया गया पैसा भी कटौती योग्य है। हालाँकि, शेयरधारकों को दिया गया लाभांश इसमें शामिल नहीं है।
- रूचियाँ payऋण और अग्रिम पर सक्षम'अनुसूचित बैंकों' से भुगतान किए गए ब्याज को कवर किया जाता है, बशर्ते कि ऋण संबंधित समझौते की विशिष्ट शर्तों के तहत लिया गया हो।
- नकदीकरण छोड़े: कर्मचारी का अवकाश शेष payआयकर अधिनियम की धारा 43बी के अंतर्गत कर शामिल हैं।
- Payभारतीय रेलवे कोभारतीय रेलवे को भुगतान की गई राशि को आयकर अधिनियम की धारा 43बी के तहत व्यय के रूप में दावा किया जा सकता है। payअर्हता प्राप्त करने के लिए वित्तीय वर्ष 2016-17 में आवेदन किया जाना चाहिए। payयदि रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा से अधिक देरी होती है, तो उसे वास्तविक वर्ष में कटौती की अनुमति दी जाएगी। payजाहिर है।
- ब्याज payऋण पर सक्षमराज्य वित्तीय निगमों या सार्वजनिक वित्तीय संस्थानों से लिए गए ऋण पर ब्याज कटौती योग्य है। ऋण निर्धारित दिशा-निर्देशों के अनुरूप होने चाहिए।
आयकर अधिनियम की धारा 43बी के अंतर्गत अपवाद क्या हैं?
जो व्यक्ति pay आयकर अधिनियम की धारा 43बी के तहत करदाता उपार्जन-आधारित लेखा प्रणाली का अनुपालन करके कटौती का दावा कर सकते हैं। कटौती को अधिकतम करने के लिए, कुछ शर्तों को पूरा करना होगा:
- यदि करpayएक व्यापारिक लेखांकन प्रणाली का चयन करता है।
- जब सभी व्यय आयकर रिटर्न जमा करने की अंतिम तिथि से पहले या उसके पहले निपटा दिए जाएं।
- कर अधिकारियों को ठोस सबूत देने होंगेpayसभी के payआयकर रिटर्न दाखिल करते समय ध्यान रखें कि ...
यह ध्यान रखना चाहिए कि ब्याज देनदारियों को शेयर पूंजी में बदलना आयकर अधिनियम की धारा 43बी के अंतर्गत नहीं आता है। साथ ही, करpayयह याद रखना चाहिए कि यह धारा निम्नलिखित पर लागू नहीं होती है payअधिनियम की धारा 139(1) के अंतर्गत आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि को या उससे पहले किए गए भुगतान।
आयकर अधिनियम की धारा 43बी के अंतर्गत कटौती का दावा करने की शर्तें क्या हैं?
आयकर अधिनियम की धारा 43बी के अंतर्गत कटौती का लाभ उठाने की शर्तें इस प्रकार हैं:
- Payउल्लेख किया गया हैएमएसएमई अधिनियम की धारा 43 बी के तहत कटौती का दावा करने के लिए, payइस मामले में, कटौती की जानी चाहिए, न कि केवल उस वर्ष के लिए अर्जित की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि नियोक्ता किसी कर्मचारी के लिए बोनस की घोषणा करता है और कर्मचारी को अगले वित्तीय वर्ष में भुगतान किया जाता है, तो भुगतान की जाने वाली राशि पर पहले वर्ष के लिए कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है।
- RSI payभुगतान की अंतिम तिथि से पहले ही भुगतान कर दिया जाना चाहिए: payनिर्दिष्ट कानून के तहत निर्दिष्ट तारीख को या उससे पहले किया जाना चाहिए।
- Payअनिवार्य होना चाहिए: Payनियोक्ता द्वारा किया गया कार्य अनिवार्य होना चाहिए, वैकल्पिक नहीं।
- Payविवरण का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए: Payनियोक्ता या व्यक्ति द्वारा किया गया कार्य लिखित दस्तावेजों में होना चाहिए; payनकद में किए गए भुगतान पर कटौती का दावा नहीं किया जा सकता।
निष्कर्ष
आयकर अधिनियम की धारा 43बी केवल वास्तविक कर पर ही विशिष्ट कटौती की अनुमति देती है। payवित्तीय अनुशासन के अलावा, यह करों और कर्मचारी दायित्वों का अनुपालन करता है और दंड से बचते हुए बेहतर नकदी प्रवाह का समर्थन करता है। निरंतर विकास और निर्बाध संचालन के लिए धारा 43 बी को अच्छी तरह से समझना आवश्यक है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
प्रश्न 1. एमएसएमई अधिनियम की धारा 43 बी क्या है?
उत्तर: Payधारा 45 बी (एच) के अनुसार माल या सेवाओं के लिए भुगतान डिलीवरी की नियत तारीख से 43 दिनों के भीतर किया जाना चाहिए। यदि एमएसएमई समय सीमा को पूरा करने में असमर्थ है, तो वह इन लाभों का दावा नहीं कर पाएगा। payकर कटौती के रूप में भुगतान।
प्रश्न 2. धारा 43बी क्या है?
उत्तर: धारा 43बी के तहत कटौती का दावा करने के लिए, payयह आवश्यक है कि उस वर्ष के लिए कोई कटौती की गई हो, न कि केवल उस वर्ष के लिए अर्जित की गई हो।
प्रश्न 3. एमएसएमई के लिए नया नियम क्या है? payजाहिर?
उत्तर: यदि लिखित समझौता मौजूद है, तो खरीदार को pay सहमत तिथि के भीतर या खरीद तिथि से 45 दिन के भीतर, जो भी पहले हो। यदि खरीदार और एमएसएमई विक्रेता के बीच कोई समझौता नहीं है, तो खरीदार को pay 15 दिनों के भीतर।
प्रश्न 4. 43बी के अंतर्गत दायित्व क्या है?
उत्तर: धारा 43बी के अनुसार कर, शुल्क और कर्मचारी अंशदान सहित व्यय का भुगतान आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि से पहले किया जाना चाहिए। वर्ष के अंत में अवैतनिक व्यय के लिए कोई भी प्रावधान केवल तभी कटौती योग्य होगा जब payनिर्धारित समय सीमा के भीतर कार्य किए जाएं।
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