दीर्घावधि पूंजीगत लाभ कर: शीर्ष छूट और बचत के तरीके

बचत या निवेश अक्सर धन बढ़ाने और अपनी मेहनत से कमाए गए पैसे का मूल्य बढ़ाने की इच्छा से प्रेरित होता है। हालांकि, कर, विशेष रूप से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर, इन आय को काफी प्रभावित कर सकते हैं। बजट 2018 के बाद से, शेयरों, स्टॉक और म्यूचुअल फंड से 1 लाख रुपये से अधिक के लाभ पर 10% कर लगाया गया है, जिससे संभावित रिटर्न कम हो गया है। हालांकि यह निराशाजनक लग सकता है, लेकिन रणनीतिक योजना कर देनदारियों को कम करने और अपने लाभ को संरक्षित करने में मदद कर सकती है। यह गाइड दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर पर बचत करने के व्यावहारिक तरीकों की खोज करती है, यह सुनिश्चित करती है कि आपके निवेश से अधिकतम लाभ मिले। 

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ क्या हैं?

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) से तात्पर्य किसी पूंजीगत परिसंपत्ति, जैसे स्टॉक, अचल संपत्ति या म्यूचुअल फंड, को बेचने से अर्जित लाभ से है, जिसे एक वर्ष से अधिक समय तक रखा गया हो।

पूंजीगत लाभ वह लाभ है जो तब अर्जित होता है जब आप किसी परिसंपत्ति को उसके क्रय मूल्य से अधिक पर बेचते हैं। स्वामित्व की अवधि के आधार पर उन्हें अल्पकालिक या दीर्घकालिक के रूप में वर्गीकृत किया जाता है (वित्त वर्ष 2024-25 के संशोधनों के अनुसार):

• अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी): 12 महीने तक धारित सूचीबद्ध प्रतिभूतियों से या 24 महीने तक धारित अन्य परिसंपत्तियों से लाभ।
• दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ): 12 महीने से अधिक समय तक धारित सूचीबद्ध प्रतिभूतियों से या 24 महीने से अधिक समय तक धारित अन्य परिसंपत्तियों से प्राप्त लाभ।

एलटीसीजी कर दर के लिए, केंद्रीय बजट 2024 ने सभी परिसंपत्ति वर्गों में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 12.5% ​​की एक समान कर दर पेश की। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के लिए, सूचीबद्ध शेयरों और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंडों पर कर की दर 15 जुलाई 22 तक 2024% थी। हालाँकि, 23 जुलाई 2024 से प्रभावी, इस दर को अन्य परिसंपत्ति वर्गों के साथ संरेखित करते हुए 20% तक बढ़ा दिया गया है। 

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर कैसे बचाएं?

धारा 54, धारा 54F, धारा 54EC, धारा 112A और CGAS योजना में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की छूट का प्रावधान है। तदनुसार, LTCG को बचाने के लिए उपयोग की जाने वाली विभिन्न छूटें इस प्रकार हैं-

संपत्ति की बिक्री पर LTCG की बचत:

भारतीय आयकर अधिनियम धारा 54, 54F और पूंजीगत लाभ खाता योजना (CGAS) के माध्यम से LTCG करों को कम करने या स्थगित करने के प्रावधान प्रदान करता है। यहाँ बताया गया है कि आप उनसे कैसे लाभ उठा सकते हैं।

धारा 54 के अंतर्गत छूट:

धारा 54 आपको LTCG कर से बचने की अनुमति देती है यदि आप किसी आवासीय संपत्ति को बेचने से प्राप्त लाभ को किसी अन्य आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेशित करते हैं। पुनर्निवेश बिक्री से एक वर्ष पहले या दो वर्ष के भीतर होना चाहिए, और नई संपत्ति भारत में स्थित होनी चाहिए। छूट राशि आपके द्वारा खर्च किए गए LTCG के बराबर है।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपने अपना घर 90 लाख रुपये में बेचा, जिससे LTCG में 35 लाख रुपये मिले, और दो साल के भीतर 50 लाख रुपये में नया घर खरीदा। आपकी LTCG छूट 35 लाख रुपये होगी। शेष 15 लाख रुपये लागू स्लैब दर के आधार पर कर योग्य होंगे।

धारा 54एफ के अंतर्गत छूट:

धारा 54F में भी इसी तरह की छूट दी गई है, लेकिन यह विभिन्न स्रोतों, जैसे शेयर या म्यूचुअल फंड से LTCG पर लागू होती है। इसका मतलब है कि अगर आप अपनी कोई संपत्ति बेचकर दो साल में घर खरीदते हैं, तो आप छूट का दावा कर सकते हैं। पुनर्निवेश की शर्तें धारा 54 के समान ही रहती हैं।

उदाहरण के लिए, अगर सुश्री गुप्ता कुछ शेयर 60 लाख रुपये में बेचती हैं और 20 लाख रुपये एलटीसीजी कमाती हैं, और एक साल के भीतर, वह 30 लाख रुपये में एक नया फ्लैट खरीदती हैं, तो उनकी एलटीसीजी छूट 20 लाख रुपये होगी। बाकी 10 लाख रुपये पर टैक्स लगेगा।

यहाँ, याद रखें कि यदि पुनर्निवेश राशि LTCG से कम है, तो केवल आंशिक छूट दी जाती है। निर्दिष्ट अवधि से अधिक पुनर्निवेश में देरी से छूट वापस ले ली जाएगी और इसे आय के रूप में कर लगाया जाएगा।

पूंजीगत लाभ खाता योजना (सीजीएएस):

सीजीएएस आपको संपत्ति बेचने के छह महीने के भीतर स्वीकृत बॉन्ड में लाभ का निवेश करके एलटीसीजी कर को स्थगित करने की अनुमति देता है। आपको कम से कम 30 लाख रुपये का निवेश करना होगा, और तीन साल की लॉक-इन अवधि है। हालाँकि, इन बॉन्ड पर अर्जित ब्याज कर योग्य है।

उदाहरण के लिए, श्री रेड्डी ने 1.2 करोड़ रुपये में कृषि भूमि बेची, जिससे LTCG में 45 लाख रुपये प्राप्त हुए। उन्होंने पूरे 45 लाख रुपये CGAS बॉन्ड में जमा कर दिए। इससे कर देयता तीन साल के लिए स्थगित हो जाती है, लेकिन अर्जित ब्याज उनकी कर योग्य आय में जुड़ जाएगा।

अन्य परिसंपत्तियों की बिक्री से प्राप्त LTCG:

आयकर अधिनियम, 54 की धारा 1961EC आपको आवासीय संपत्ति के अलावा अन्य संपत्तियों की बिक्री से LTCG से छूट प्राप्त करने की अनुमति देती है। इसका दावा करने के लिए, आपको बिक्री के छह महीने के भीतर पूरी बिक्री राशि को विशिष्ट सरकारी बॉन्ड में निवेश करना होगा। इस धारा में शामिल शर्तें और छूट इस प्रकार हैं-

• पात्र परिसंपत्तियाँ: 24 महीने से अधिक समय तक रखी गई कोई भी संपत्ति (कृषि भूमि को छोड़कर), जैसे सोना, शेयर, आभूषण, डिबेंचर, या अचल संपत्ति (आवासीय घरों को छोड़कर)।
• निवेश की अवधि: सम्पूर्ण बिक्री राशि को परिसंपत्ति बेचने के छह महीने के भीतर निर्दिष्ट बांडों में निवेश किया जाना चाहिए।
• लॉक-इन अवधि: बांड को परिपक्वता तक, आमतौर पर पांच साल तक, रखा जाना चाहिए। उन्हें समय से पहले बेचने पर जुर्माना लगता है और कर छूट रद्द हो जाती है।
• कर छूट सीमा: इस धारा के अंतर्गत LTCG पर छूट की कोई सीमा नहीं है।

मान लीजिए कि आप अपनी सोने की संपत्ति 10 लाख रुपये में बेचते हैं, जिससे 5 लाख रुपये का एलटीसीजी बनता है। कर छूट पाने के लिए, आपको बिक्री के छह महीने के भीतर पूरे 10 लाख रुपये एनएचएआई बॉन्ड में फिर से निवेश करना होगा। इस तरह, आपका 5 लाख रुपये का एलटीसीजी पूरी तरह से कर मुक्त हो जाएगा। 

54EC के मामले में, निवेश करने से पहले सरकार द्वारा जारी किए गए पात्र बॉन्ड की नवीनतम सूची अवश्य देखें। वर्तमान में, 54EC छूट का दावा करने के लिए ऐसे पात्र बॉन्ड की सूची में शामिल हैं-

• एनएचएआई सीरीज 11 कर-मुक्त 5-वर्षीय बांड
• एनएचएआई सीरीज 12 कर-मुक्त 5-वर्षीय बांड
• आरईसीएल कर-मुक्त 5-वर्षीय बांड

इक्विटी निवेश से एलटीसीजी:

आयकर अधिनियम, 112 की धारा 1961A, सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड की बिक्री से प्राप्त LTCG के कराधान से संबंधित है। धारा 112A के तहत छूट इस प्रकार हैं-

• आपको एक वित्तीय वर्ष में LTCG पर 1.25 लाख रुपये की छूट मिलती है, जो इक्विटी में दीर्घकालिक निवेश को प्रोत्साहित करती है।
• यदि आप संपूर्ण एलटीसीजी को छह माह के भीतर पूंजीगत लाभ बांड (सीजीबी) या एनएचआईडीसीएल बांड जैसे निर्दिष्ट बांडों में पुनर्निवेश करते हैं, तो एलटीसीजी पर कर शून्य हो जाता है।
• यदि आप लाभ का उपयोग नई आवासीय संपत्ति खरीदने के लिए करते हैं तो आप छूट का दावा भी कर सकते हैं। आपको इक्विटी परिसंपत्ति को बेचने से एक साल पहले या दो साल बाद ऐसा करना होगा। वैकल्पिक रूप से, आप LTCG का उपयोग तीन साल के भीतर नया घर बनाने के लिए कर सकते हैं। छूट नई संपत्ति की लागत तक सीमित है।

एलटीसीजी लाभ के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, इक्विटी शेयर या म्यूचुअल फंड यूनिट को एक वर्ष से अधिक समय तक रखा जाना चाहिए। इसके अतिरिक्त, धारा 54ईसी के तहत, एक वित्तीय वर्ष में निर्दिष्ट बॉन्ड में निवेश की जाने वाली अधिकतम राशि 50 लाख रुपये है। 

निष्कर्ष

LCTG कभी-कभी आपके लाभ को काफी हद तक कम कर सकता है, यही कारण है कि छूट और नियमों का पूरा उपयोग करना आपके कर के बोझ को कम करने के सर्वोत्तम तरीकों में से एक है। अपने लिए काम करने वाले विकल्प को चुनें और उसे कर-बचत रणनीतियों जैसे कर-हानि संचयन, कर-कुशल फंड में निवेश करना, या अपनी कर योग्य आय को कम करने के लिए कर-स्थगित खातों का उपयोग करना के साथ जोड़ें। मुख्य बात यह है कि पहले से योजना बनाएं और अपने विकल्पों के बारे में जानकारी रखें। इस तरह, आप अपने करों को नियंत्रण में रखते हुए रिटर्न को अधिकतम कर सकते हैं। अपने वित्तीय लक्ष्यों के आधार पर सही रणनीति चुनें और कर दक्षता को प्राथमिकता दें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न 1. क्या कोई व्यक्ति एक साथ दो घरों के लिए छूट का दावा कर सकता है?

उत्तर: आप केवल एक ही घर खरीदने पर छूट का दावा कर सकते हैं। यदि आप पूंजीगत लाभ का उपयोग कई घर खरीदने के लिए करते हैं, तो छूट केवल एक संपत्ति की लागत पर लागू होगी।

प्रश्न 2. क्या कोई व्यक्ति भारत के बाहर अपनी परिसंपत्तियां बेचने पर भी 54एफ का लाभ उठा सकता है?

उत्तर: हां, आप भारत के बाहर संपत्ति बेच सकते हैं, लेकिन धारा 54/54एफ के तहत लाभ का दावा करने के लिए, गृह संपत्ति भारत के भीतर खरीदी जानी चाहिए।

प्रश्न 3. क्या सूचीकरण लाभ अभी भी उपलब्ध है?

उत्तर: बजट 2024 में घोषित परिवर्तनों के अनुसार, आप या तो pay इंडेक्सेशन लाभ के बिना 12.5% ​​LTCG या इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20%।