जीएसटी छूट प्राप्त सामान: जीएसटी के तहत छूट प्राप्त वस्तुओं की पूरी सूची
जब जीएसटी व्यवस्था लागू की गई थी, तब अधिकांश उत्पाद वस्तु एवं सेवा कर के दायरे में आ गए थे। कुछ ऐसे थे जो 'शून्य कर दर' श्रेणी में आते थे, और कुछ अन्य जीएसटी छूट सूची में थे। जीएसटी-छूट वाली वस्तुएं और सेवाएं शून्य-कर वाली वस्तुओं और सेवाओं से किस तरह भिन्न हैं? और कौन सी वस्तुएं और सेवाएं जीएसटी के तहत छूट की सूची में आती हैं? आइए समझते हैं।
जीएसटी छूट सूची क्या है?
जीएसटी छूट ऐसे प्रावधान हैं जो विशिष्ट वस्तुओं और सेवाओं पर कर के बोझ को हटाते हैं या कम करते हैं। ये छूट आवश्यक वस्तुओं को अधिक किफायती बनाती हैं और व्यवसायों और उपभोक्ताओं पर वित्तीय दबाव को कम करती हैं। कुछ उत्पाद और सेवाएँ जीएसटी से मुक्त हैं, जबकि अन्य पर दरें कम हैं।
यदि कोई उत्पाद या सेवा जीएसटी छूट सूची में है, तो ग्राहकों को ऐसा करने की आवश्यकता नहीं है। pay इस पर जीएसटी नहीं लगेगा। इसी तरह, 20 लाख रुपये (या जम्मू-कश्मीर, उत्तराखंड और हिमाचल प्रदेश जैसे कुछ पूर्वोत्तर राज्यों के लिए 10 लाख रुपये) से कम वार्षिक राजस्व वाले व्यवसायों को जीएसटी के लिए पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है।
छूट समय के साथ बदलती रहती है और कई उद्देश्यों की पूर्ति करती है, जैसे कि प्रमुख उद्योगों को सहायता देना या आवश्यक वस्तुओं और सेवाओं की लागत कम करना। भारत में जीएसटी छूट की पूरी जानकारी प्राप्त करने के लिए, छूट सूची देखें। इसमें छूट प्राप्त वस्तुओं और सेवाओं, अधिसूचनाओं और अन्य के बारे में विवरण शामिल हैं। एचएसएन कोड कुछ वस्तुओं के लिए.
जीएसटी छूट के प्रकार
पूर्ण छूटकुछ वस्तुओं और सेवाओं को जीएसटी से पूरी तरह छूट दी गई है, जिसका अर्थ है कि न तो आपूर्तिकर्ता और न ही खरीदार को इसके लिए भुगतान करना होगा। pay कोई भी कर। ये आम तौर पर खाद्यान्न जैसी आवश्यक वस्तुएं या बुनियादी सार्वजनिक सेवाएं होती हैं जिनका उद्देश्य उपभोक्ताओं के लिए वित्तीय बोझ को कम करना होता है।
आंशिक छूट:अपंजीकृत विक्रेताओं से पंजीकृत क्रेताओं को की जाने वाली अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर जीएसटी लागू नहीं होता है, यदि ऐसी आपूर्ति का कुल मूल्य एक दिन में 5,000 रुपये से अधिक नहीं है।
आपूर्तिकर्ता-आधारित छूटयह विशिष्ट आपूर्तिकर्ताओं, जैसे धर्मार्थ संगठनों पर लागू होता है, चाहे वे कोई भी सामान या सेवा प्रदान करें।
आपूर्ति-आधारित छूटकुछ वस्तुओं और सेवाओं, जैसे स्वास्थ्य सेवा, शिक्षा, या सार्वजनिक उपयोगिताएँ जैसे पानी, को उनकी प्रकृति के कारण छूट दी गई है।
सशर्त छूटकुछ छूटें विशिष्ट शर्तों को पूरा करने पर निर्भर करती हैं। उदाहरण के लिए, कृषि आपूर्ति को केवल तभी छूट दी जा सकती है जब उसका उपयोग कुछ खास तरीकों से किया जाए। इससे विशिष्ट उद्योगों के लिए लक्षित राहत सुनिश्चित होती है।
क्या छूट शून्य-कर वाली वस्तुओं या आपूर्ति के समान है?
छूट वाली सूची शून्य-रेटेड और शून्य-रेटेड आपूर्ति की सूची से अलग है। भारत की जीएसटी प्रणाली आपूर्ति को छूट, शून्य-रेटेड, शून्य-रेटेड और गैर-जीएसटी में वर्गीकृत करती है, जिनमें से प्रत्येक के लिए अद्वितीय कर उपचार और आईटीसी निहितार्थ हैं। यहां बताया गया है कि वे कैसे भिन्न हैं:
- छूट प्राप्त आपूर्तियाँ जीएसटी के अधीन नहीं हैं, यानी इन वस्तुओं या सेवाओं पर कोई जीएसटी नहीं लगाया जाता है। हालाँकि, आपूर्तिकर्ता जीएसटी का दावा नहीं कर सकते हैं इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) इनपुट पर चुकाए गए करों के लिए। उदाहरणों में ताजे फल, सब्जियां, दूध और स्वास्थ्य सेवा जैसी आवश्यक वस्तुएं शामिल हैं।
- शून्य-रेटेड आपूर्ति 0% जीएसटी दर पर कर लगाया जाता है। छूट प्राप्त आपूर्तियों के विपरीत, आपूर्तिकर्ता उपयोग किए गए इनपुट और सेवाओं पर भुगतान किए गए जीएसटी के लिए आईटीसी का दावा कर सकते हैं। उदाहरणों में कुछ कृषि उत्पादों और फार्मास्यूटिकल्स का निर्यात शामिल है।
- शून्य-रेटेड आपूर्ति इन पर भी 0% जीएसटी दर लागू है, लेकिन यह विशेष रूप से विशेष आर्थिक क्षेत्रों को आपूर्ति सहित वस्तुओं या सेवाओं के निर्यात पर लागू होता है। जो बात उन्हें अलग बनाती है वह यह है कि पूरी आपूर्ति श्रृंखला कर-मुक्त रहती है, और आपूर्तिकर्ता इनपुट और सेवाओं पर आईटीसी का दावा कर सकते हैं। इससे यह सुनिश्चित होता है कि कर का कोई बोझ निर्यात पर असर न डाले, जिससे वैश्विक प्रतिस्पर्धा को बढ़ावा मिलता है।
- गैर-जीएसटी आपूर्ति जीएसटी प्रणाली से पूरी तरह बाहर हैं। इन पर कोई जीएसटी नहीं लगाया जाता, एकत्र नहीं किया जाता या आईटीसी के रूप में दावा नहीं किया जाता। इनमें पेट्रोलियम उत्पाद, मानव उपभोग के लिए शराब और स्टाम्प या मुद्रा बिक्री जैसे विशिष्ट लेनदेन शामिल हैं।
दूसरे शब्दों में, मुख्य अंतर कर दरों और आईटीसी पात्रता में निहित है: छूट प्राप्त आपूर्ति आईटीसी को अवरुद्ध करती है, और शून्य-रेटेड और शून्य-रेटेड आपूर्ति आईटीसी को सक्षम बनाती है। दूसरी ओर, गैर-जीएसटी आपूर्ति पूरी तरह से जीएसटी के दायरे से बाहर है।
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अभी अप्लाई करेंजीएसटी के अंतर्गत छूट प्राप्त वस्तुओं और सेवाओं की सूची:
ए] जीएसटी छूट सूची में सेवाएँ:
| सेवाएँ | विशेष विवरण |
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शैक्षिक सेवाएं |
पूर्व-विद्यालयों, उच्चतर माध्यमिक विद्यालयों और मान्यता प्राप्त विश्वविद्यालयों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए छूट, जिसमें शिक्षा से संबंधित परिवहन, खानपान और आवास शामिल हैं। |
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स्वास्थ्य देखभाल सेवाएँ |
चिकित्सीय उपचार, निदान, शल्यचिकित्सा और नैदानिक प्रतिष्ठानों, अधिकृत चिकित्सा चिकित्सकों या पैरामेडिक्स द्वारा दी जाने वाली अन्य सेवाओं के लिए छूट। |
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कृषि सेवाएं |
सिंचाई, कटाई, कटाई के बाद भंडारण, तथा खेती या पशुपालन से संबंधित गोदाम जैसी गतिविधियों के लिए छूट। |
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धार्मिक सेवा |
आयकर अधिनियम की धारा 12एए के तहत पंजीकृत संस्थाओं द्वारा धर्मार्थ या धार्मिक गतिविधियों से संबंधित सेवाओं के लिए छूट। |
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सार्वजनिक परिवाहन |
गैर-वातानुकूलित सड़क मार्ग, रेलवे यात्री सेवाओं और मेट्रो यात्रा को छूट दी गई है। |
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सरकारी सेवा |
विशिष्ट मामलों को छोड़कर, केन्द्रीय या राज्य सरकारों और स्थानीय प्राधिकरणों द्वारा प्रदान की जाने वाली अधिकांश सेवाओं के लिए छूट। |
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वित्तीय सेवाएँ |
ऋण पर ब्याज, बैंकों द्वारा विदेशी मुद्रा की बिक्री और प्रतिभूति जारी करने से संबंधित सेवाओं के लिए छूट। |
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सांस्कृतिक एवं मनोरंजक सेवाएँ |
लोक या शास्त्रीय कलाओं, मान्यता प्राप्त खेल संगठनों और कुछ मनोरंजक गतिविधियों के कलाकारों द्वारा प्रदर्शन के लिए छूट |
बी] जीएसटी छूट सूची में शामिल वस्तुएं:
| वर्ग | विशेष विवरण |
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कृषि उत्पाद |
कच्चे कृषि उत्पाद, ताजे फल, सब्जियां, अनाज, दालें, अनाज (बिना ब्रांड वाले/बिना पैकेज वाले), जैविक खाद और बुवाई के लिए बीज जीएसटी मुक्त हैं। |
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दुग्ध उत्पाद |
दूध, दही और लस्सी जैसी खुली डेयरी वस्तुएँ जीएसटी मुक्त हैं। पैकेज्ड आइटम (जैसे, टेट्रा पैक) पर जीएसटी लग सकता है। |
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बिना ब्रांड वाले खाद्य पदार्थ |
आटा, गेहूं, चावल, ब्रेड और अंडे जैसी बुनियादी वस्तुओं को खुले में या बिना ब्रांडिंग के बेचे जाने पर छूट दी जाएगी। |
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लोक कल्याणकारी वस्तुएं |
मुद्रित पुस्तकें, समाचार पत्र, हथकरघा, खादी उत्पाद और पारंपरिक उद्योगों और कल्याण को समर्थन देने वाली हस्तनिर्मित वस्तुएं जीएसटी मुक्त होंगी। |
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स्वास्थ्य एवं औषधियाँ |
अधिकांश दवाइयां, चिकित्सा उपकरण, जीवन रक्षक दवाएं, टीके, मानव रक्त, ऊतक और गर्भ निरोधकों को छूट दी गई है। |
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शैक्षिक सामान |
शैक्षिक संस्थानों में उपयोग किए जाने वाले स्लेट, चाक, ब्लैकबोर्ड और स्टेशनरी को जीएसटी मुक्त किया गया। |
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जीवित पशु |
जीवित गाय, भैंस, भेड़, बकरी और मुर्गियां छूट प्राप्त हैं, जब तक कि उनका उपयोग वाणिज्यिक प्रजनन के लिए न किया जाए। |
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सांस्कृतिक और सामाजिक कल्याण उत्पाद |
समावेशिता और संस्कृति को बढ़ावा देने के लिए विकलांग व्यक्तियों द्वारा बनाए गए उत्पादों, स्वदेशी शिल्प और मिट्टी की मूर्तियों को छूट दी गई है। |
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धार्मिक वस्तुएँ |
धार्मिक कार्यों में प्रयुक्त होने वाली मूर्तियों, धर्मग्रंथों और प्रार्थना मालाओं जैसी वस्तुओं को जीएसटी मुक्त किया गया। |
सी] पंजीकरण से जीएसटी छूट:
- आप की जरूरत नहीं है जीएसटी पंजीकरण अगर आपका टर्नओवर छूट सीमा के भीतर रहता है। माल के लिए यह सीमा 40 लाख रुपये तक है, और सेवाओं के लिए यह 20 लाख रुपये है। विशेष श्रेणी के राज्यों में, माल के लिए सीमा 20 लाख रुपये और सेवाओं के लिए 10 लाख रुपये है।
- यदि आप केवल NIL-रेटेड या छूट प्राप्त वस्तुओं और सेवाओं का व्यापार करते हैं तो भी आपको छूट प्राप्त है। इसमें ताज़ा दूध, शहद, पनीर और कृषि सेवाएँ जैसी वस्तुएँ शामिल हैं।
- यदि आपकी गतिविधियों में वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति शामिल नहीं है - जैसे अंतिम संस्कार सेवाएं या पेट्रोलियम उत्पादों का व्यापार - तो आपको पंजीकरण कराने की आवश्यकता नहीं है।
- अंत में, यदि आप रिवर्स चार्जेज के तहत सामान की आपूर्ति करते हैं, जैसे बिना छिलका वाले काजू या तंबाकू के पत्ते, तो जीएसटी पंजीकरण आवश्यक नहीं है।
निष्कर्ष
जीएसटी छूट, जो देश के अनुसार अलग-अलग होती है और समय-समय पर अपडेट की जाती है, अक्सर आवश्यक वस्तुओं पर कर का बोझ कम करने या विशिष्ट उद्योगों को सहायता देने के लिए शुरू की जाती है। कुछ मामलों में, छूट की सिफारिश राज्य सरकारों द्वारा की जाती है। जीएसटी परिषद, विशिष्ट वस्तुओं के लिए आधिकारिक अधिसूचनाओं के माध्यम से प्रदान किया जाता है, या असाधारण स्थितियों में विशेष आदेशों के तहत जारी किया जाता है।
इसके अतिरिक्त, सरकार ऐसी छूटों की पहचान कर सकती है जो सीधे जनता को लाभ पहुँचाती हैं, जिससे महत्वपूर्ण क्षेत्रों में राहत सुनिश्चित होती है। इसलिए, अपनी कर योजना को हर समय कारगर बनाए रखने के लिए, जब भी बदलाव होते हैं, तो उनके बारे में अपडेट रहना ज़रूरी है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
प्रश्न 1. छोटे व्यवसायों के लिए जीएसटी छूट की सीमा क्या है?उत्तर: 40 लाख रुपये (विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए 20 लाख रुपये) तक के वार्षिक कारोबार वाले छोटे व्यवसायों को पंजीकरण कराने या व्यवसाय शुरू करने की आवश्यकता नहीं है। pay जीएसटी।
प्रश्न 2. जब कोई आपूर्ति करयोग्य से छूटयोग्य में बदल जाती है तो क्या होता है?उत्तर: जब कोई आपूर्ति कर योग्य से छूट योग्य में बदल जाती है, तो करpayछूट की तिथि से पहले रखे गए स्टॉक (इनपुट, अर्ध-तैयार या तैयार माल) और पूंजीगत वस्तुओं पर दावा किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) को उलटना होगा। यह उलटफेर इस प्रकार किया जा सकता है payउपयोग की गई आईटीसी के बराबर राशि का भुगतान, या तो नकद में या उपलब्ध क्रेडिट का उपयोग करके।
प्रश्न 3. क्या एक व्यक्ति को बेची गई छूट प्राप्त वस्तुओं के लिए कर चालान जारी करना आवश्यक है?उत्तर: हां, कर चालान जारी करना अनिवार्य है, यहां तक कि छूट वाले सामान के लिए भी। हालांकि कोई जीएसटी नहीं लगाया जाता है, चालान एक लेनदेन रिकॉर्ड के रूप में कार्य करता है और सटीक व्यावसायिक दस्तावेज़ीकरण और अनुपालन बनाए रखने के लिए महत्वपूर्ण है।
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