भारत में आयकर के 5 प्रमुख: एक संपूर्ण मार्गदर्शिका

लोग और व्यवसाय ब्याज, वेतन, लाभ, परामर्श, किराया और लाभांश आय जैसे कई स्रोतों से आय अर्जित करते हैं। payअपने करों का भुगतान करना, दोनों पक्षों के लिए कठिन हो जाता है payआयकर विभाग और कलेक्टर (सरकार) के बीच विभाजन में एकरूपता बनाए रखने और प्रत्येक आय को सही तरीके से समझने के लिए यह आवश्यक है। यही कारण है कि आयकर अधिनियम ने प्रत्येक प्रकार की आय के लिए पाँच अलग-अलग आय शीर्षकों में उचित विभाजन निर्दिष्ट किया है। आयकर के पाँच शीर्षक क्या हैं? आइए समझते हैं।

1. वेतन से आय:

वेतन वह पारिश्रमिक है जो नियोक्ता को मिलता है payरोजगार के अनुबंध के तहत किसी कर्मचारी को दिया जाने वाला कर। आयकर अधिनियम की धारा 15 से धारा 17 वेतन आय के कर उपचार को कवर करती है। वेतन में मौद्रिक और गैर-मौद्रिक लाभ शामिल हैं जिनमें मूल वेतन, बोनस, ग्रेच्युटी, पेंशन और छुट्टी नकदीकरण जैसे घटक शामिल हैं। वेतन के प्राथमिक घटकों के लिए कर उपचार इस प्रकार है:

मकान किराया भत्ता (HRA) आपकी मदद करता है pay यदि आप किराए के घर में रहते हैं तो किराए पर लें। यह आंशिक रूप से कर योग्य है, और छूट इनमें से कम से कम पर आधारित है:

• महानगरों में मूल वेतन का 50% (गैर-महानगरों में 40%)
• वास्तविक प्राप्त HRA
• मूल वेतन का 10% घटाकर भुगतान किया गया किराया

1. छुट्टी यात्रा भत्ता (LTA) भारत में छुट्टियों के दौरान यात्रा के लिए है। यदि आप टिकट जैसे सबूत पेश करते हैं तो यह छूट प्राप्त है। यह छूट सबसे छोटे, सबसे सस्ते मार्ग से यात्रा व्यय के लिए है और आपके साथ रहने वाले परिवार के सदस्यों को कवर करती है।
2. 50,000 रुपये की मानक कटौती सभी वेतनभोगी कर्मचारियों पर लागू होगी, जो पहले के परिवहन और चिकित्सा भत्ते का स्थान लेगी।

अन्य भत्ते, जैसे बच्चों की शिक्षा या यात्रा के लिए, विभिन्न कर उपचारों के अंतर्गत आते हैं। कुछ पूरी तरह से कर योग्य हैं, जबकि अन्य सीमाओं के भीतर छूट प्राप्त हैं। आयकर अधिनियम की धारा 10 भत्तों की पूरी सूची और उनके कर विवरण प्रदान करती है।

स्वीकृत छूटों के अलावा, आपको वेतन आय के अंतर्गत भी कटौती मिलती है। इनमें शामिल हैं:

• व्यावसायिक कर (नियोक्ता द्वारा काटा गया)
• टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती)
• कर्मचारी का पीपीएफ अंशदान

2. गृह संपत्ति से आय:

आयकर अधिनियम, 22 की धारा 27 से 1961 में गृह संपत्ति से होने वाली आय शामिल है। आयकर के इस शीर्ष में गृह संपत्ति या उससे जुड़ी भूमि से अर्जित आय पर कर शामिल है। सरल शब्दों में, यह बताता है कि संपत्तियों से होने वाली किराये की आय पर किस तरह कर लगाया जाता है। गृह संपत्ति से होने वाली आय को तीन श्रेणियों में वर्गीकृत किया जाता है:

• स्वयं अधिभोग संपत्ति
• किराये पर दी गई संपत्ति
• किराये पर दी गई संपत्ति

अगर किसी के पास दो से ज़्यादा घर हैं, तो सिर्फ़ दो को ही खुद के कब्जे वाला घर माना जाएगा, जबकि बाकी घर किराए पर दिए गए माने जाएँगे। यह कराधान आवासीय और व्यावसायिक दोनों तरह की संपत्तियों से होने वाली आय पर लागू होता है। 

गृह संपत्ति से आय की गणना करने के लिए कुछ महत्वपूर्ण अवधारणाएँ जानना आवश्यक है-

• सकल वार्षिक मूल्य (GAV) किसी संपत्ति का अपेक्षित वार्षिक किराया है। यह वास्तविक किराए, नगरपालिका मूल्यांकन, उचित किराए और किराया नियंत्रण अधिनियम के अनुसार मानक किराए पर निर्भर करता है।
• शुद्ध वार्षिक मूल्य (एनएवी) नगरपालिका करों और रिक्ति हानि को घटाने के बाद संपत्ति से कर योग्य आय है। एनएवी = जीएवी नगरपालिका कर रिक्ति हानि।
• कर लाभ:
  • धारा 24 के तहत गृह ऋण पर एनएवी और ब्याज पर 30% की मानक कटौती की अनुमति है (पांच वर्षों के भीतर पूरा होने पर 2 लाख रुपये तक)।
  • धारा 80ईई 50,000-2016 में स्वीकृत ऋणों के लिए 2017 रुपये की कटौती प्रदान करती है, जिसमें संपत्ति मूल्य और ऋण राशि की सीमाएं शामिल हैं।
  • धारा 80ईईए, किफायती आवास के लिए 1.5 और 2019 के बीच लिए गए ऋण पर 2022 लाख रुपये की कटौती प्रदान करती है।

3. व्यापार और पेशे से लाभ और मुनाफा:

आयकर के इस शीर्ष में व्यापार, व्यवसाय या व्यावसायिक गतिविधियों में शामिल व्यक्ति, भागीदारी या निगम शामिल हैं। ऐसे कार्यों से होने वाली सभी आय इस आय शीर्ष के अंतर्गत आती है। कुल राजस्व से वेतन, किराया, मूल्यह्रास और उपयोगिताओं जैसे व्यवसाय से संबंधित व्ययों को घटाकर आय की गणना की जाती है। यह सबसे व्यापक आय श्रेणियों में से एक है, जो व्यवसाय या व्यावसायिक गतिविधियों से होने वाली लगभग सभी आय को कवर करती है। धारा 28 में उल्लिखित आय स्रोतों में शामिल हैं:

• किसी भी व्यवसाय या पेशे से लाभ या प्राप्ति।
• Payअनुबंधों या एजेंसी शर्तों की समाप्ति या संशोधन के लिए प्राप्त आवेदन।
• महत्वपूर्ण कर्मचारियों या साझेदारों के लिए ली गई प्रमुख बीमा पॉलिसी से प्राप्त राशि।
• ड्यूटी ड्रॉबैक या ड्यूटी-फ्री रिप्लेनिशमेंट सर्टिफिकेट जैसी सरकारी निर्यात योजनाओं से लाभ।
• स्टॉक-इन-ट्रेड के रूप में रखी गई पूंजीगत परिसंपत्तियों को बेचने से प्राप्त आय, जैसे स्टॉक-इन-ट्रेड के रूप में रखी गई कला या ऐतिहासिक संग्रह।
• किसी फर्म में साझेदार के रूप में अर्जित ब्याज, वेतन या बोनस।
• Payबौद्धिक संपदा, तकनीकी ज्ञान, ट्रेडमार्क या फ्रेंचाइजी का उपयोग करने के लिए शर्तें।
• औद्योगिक, वैज्ञानिक या वाणिज्यिक अधिकार या सेवाएं प्रदान करने से होने वाली आय।

4. पूंजीगत लाभ से आय:

जब आप कोई पूंजीगत संपत्ति बेचते हैं और लाभ कमाते हैं, तो उस लाभ पर पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है और आयकर के इस मद के अंतर्गत कर लगाया जाता है। आम पूंजीगत संपत्तियों में स्टॉक, रियल एस्टेट, सोना, बॉन्ड और म्यूचुअल फंड शामिल हैं। पूंजीगत लाभ दो प्रकार के होते हैं:

1. अल्पकालिक पूंजीगत लाभ: 12 महीने से कम समय तक रखी गई परिसंपत्तियों (जैसे, स्टॉक) को बेचने से लाभ
2. दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ: 24 महीने से अधिक समय तक रखी गई परिसंपत्तियों से लाभ (जैसे, अचल संपत्ति)

कर की दरें परिसंपत्ति और होल्डिंग अवधि पर निर्भर करती हैं। उदाहरण के लिए, सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) पर 12.5% ​​कर लगाया जाता है, जबकि अल्पकालिक लाभ पर 20% कर लगाया जाता है। पूंजीगत लाभ को आपके ITR के शेड्यूल CG में रिपोर्ट किया जाना चाहिए।

पूंजीगत लाभ के लिए भी छूट है:

• धारा 54: आवासीय संपत्ति को बेचने पर एलटीसीजी पर छूट, यदि उसे किसी अन्य संपत्ति में पुनर्निवेशित किया जाए।
• धारा 54बी: कृषि भूमि को बेचने तथा यदि उसे नई कृषि भूमि में पुनर्निवेशित किया जाए तो उससे होने वाले पूंजीगत लाभ पर छूट।
• धारा 54ईसी: स्थानांतरण के छह महीने के भीतर निर्दिष्ट बांड में निवेश करने पर एलटीसीजी पर छूट।

5. अन्य स्रोतों से आय:

आय का पाँचवाँ शीर्ष एक व्यापक श्रेणी है जिसमें वेतन, गृह संपत्ति, व्यवसाय/पेशे या पूंजीगत लाभ के अंतर्गत कर न लगने वाली कोई भी आय शामिल है। आयकर अधिनियम की धारा 56(2) के अंतर्गत आयकर का यह शीर्ष, विभिन्न स्रोतों से होने वाली आय को शामिल करता है जो अन्य चार शीर्षों के अंतर्गत नहीं आती हैं। कुछ उदाहरण इस प्रकार हैं:

• घरेलू या विदेशी कंपनियों से लाभांश
• बचत खातों, सावधि जमाओं, बांडों और डिबेंचर से ब्याज
• लॉटरी, क्रॉसवर्ड पहेलियाँ, दौड़, जुआ और सट्टेबाजी से जीत
• किसी से नकद या वस्तु के रूप में प्राप्त उपहार
• घर की संपत्ति को किराये पर देने से आय
• रॉयल्टी, पेटेंट या कॉपीराइट से आय
• अघोषित स्रोतों या अस्पष्ट निवेशों से आय
• अन्य मदों द्वारा कवर न की गई कोई अन्य आय

आयकर के पाँच शीर्षों को समझना आपके कर दाखिल करते समय महत्वपूर्ण है। प्रत्येक शीर्ष में छूट, कटौती और कर दरों के लिए अपने स्वयं के नियम हैं, इसलिए अपनी आय को सही ढंग से वर्गीकृत करना महत्वपूर्ण है। यह जानना कि आपकी आय पर कौन सा शीर्ष लागू होता है, आपको अपनी कर देयता को कम करने और दंड से बचने में मदद कर सकता है, चाहे वह वेतन आय हो, संपत्ति से किराये की आय हो, या निवेश बेचने से लाभ हो। अपने कर दाखिल करते समय, सुनिश्चित करें कि आप अपनी आय को सही शीर्ष के अंतर्गत वर्गीकृत कर रहे हैं ताकि चीजें सुचारू रहें।