म्यूचुअल फंड पर आयकर नियम क्या हैं?

जब आप किसी परिसंपत्ति वर्ग में निवेश करते हैं, तो कर निहितार्थ बहुत महत्वपूर्ण होते हैं। आप जो घर ले जाते हैं, उसके बाद शुद्ध रिटर्न मिलता है payकर लगाना. म्यूचुअल फंड के फायदों में से एक वह दक्षता है जिसके साथ यह निवेशकों के लिए कर प्रबंधन करता है। नीचे दिए गए ग्राफ़िक पर विचार करें.

म्यूचुअल फंड होल्डिंग्स की कर स्थिति इस पर आधारित होती है कि किसी फंड को इक्विटी फंड के रूप में वर्गीकृत किया गया है या डेट फंड के रूप में। आयकर नियमों के अनुसार, यदि एयूएम का 65% इक्विटी में है तो यह एक इक्विटी फंड है, अन्यथा, यह एक डेट फंड है। जब आप म्यूचुअल फंड कराधान की बात करते हैं, तो 4 चीजें हैं जिन्हें आपको वास्तव में समझने की आवश्यकता है।

म्यूचुअल फंड द्वारा भुगतान किए गए लाभांश पर कैसे कर लगाया जाता है?

म्यूचुअल फंड आम तौर पर तीन प्रकार की योजनाएं पेश करते हैं; विकास योजना, लाभांश payबाहर की योजना और लाभांश पुनर्निवेश योजना। चूंकि लाभांश पुनर्निवेश योजनाएं बहुत लोकप्रिय नहीं हैं, इसलिए हम विकास योजना और लाभांश पर अधिक ध्यान केंद्रित करते हैं payबाहर की योजना. लाभांश योजना payफंड द्वारा उत्पन्न लाभ में से यूनिटधारकों को लाभांश दिया जाता है। नियम यह है कि लाभांश केवल लाभ से घोषित किया जा सकता है, पूंजी से नहीं। दरअसल, लाभांश मूल्य-तटस्थ होते हैं क्योंकि जब कोई फंड प्रति यूनिट 4 रुपये का लाभांश घोषित करता है, तो यूनिट का एनएवी आनुपातिक रूप से 4 रुपये कम हो जाता है। अब कर निहितार्थ के लिए!

इक्विटी फंड और डेट फंड से मिलने वाला लाभांश निवेशकों के हाथ में कर-मुक्त होता है। हालाँकि, लाभांश वितरण कर (डीडीटी) है payइन लाभांशों पर सक्षम। जब कोई इक्विटी फंड लाभांश घोषित करता है, तो 11.648% का डीडीटी (10% कर + 12% अधिभार + 4% उपकर) काट लिया जाता है और केवल शुद्ध राशि का भुगतान किया जाता है। जब कोई डेट फंड लाभांश घोषित करता है, तो 29.12% का डीडीटी (25% कर + 12% अधिभार + 4% उपकर) काटा जाता है और शुद्ध राशि का भुगतान किया जाता है।

इक्विटी और डेट फंड पर पूंजीगत लाभ

जब आप किसी की बिक्री पर लाभ कमाते हैं म्यूचुअल फंड्स, इसे पूंजीगत लाभ कहा जाता है। की गणना के लिए पूंजी लाभ कर, आपको सबसे पहले इसे अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) के रूप में वर्गीकृत करना होगा। यह होल्डिंग अवधि पर निर्भर करता है. इक्विटी फंड के मामले में, 1 वर्ष से अधिक की होल्डिंग पर LTCG होगा जबकि डेट फंड के मामले में, 3 वर्ष से अधिक की होल्डिंग पर LTCG होगा। आइए अब इक्विटी फंड और डेट फंड के कराधान की बारीकियों पर नजर डालते हैं।

इक्विटी फंड के मामले में, एसटीसीजी (1 वर्ष से कम) पर 17.472% (15% कर + 12% अधिभार + 4% उपकर) की एक समान दर से कर लगाया जाएगा। पिछले वित्त वर्ष तक इक्विटी फंड पर एलटीसीजी निवेशक के लिए कर-मुक्त था। अप्रैल 2018 से इक्विटी फंड पर LTCG पर 11.648% (10% टैक्स + 12% सरचार्ज + 4% सेस) टैक्स लगेगा। हालाँकि, इस मामले में 1 लाख रुपये की मूल छूट उपलब्ध होगी और केवल उस सीमा से ऊपर के LTCG पर कर लगाया जाएगा।

डेट फंड के मामले में, एसटीसीजी (3 वर्ष से कम) पर आपके लागू अधिकतम आयकर दर (10% या 20% या 30%) पर कर लगाया जाएगा। डेट फंड पर LTCG पर 23.296% का टैक्स (20% टैक्स + 12% सरचार्ज + 4% सेस) लगता रहेगा। हालाँकि, इस मामले में इंडेक्सेशन का लाभ उपलब्ध होगा। खरीद लागत को आईटी विभाग के लागत मुद्रास्फीति सूचकांक के आधार पर बिक्री तिथि पर अनुक्रमित किया जा सकता है और कर का भुगतान केवल अनुक्रमित लाभ पर किया जाना चाहिए।

इक्विटी और डेट फंड पर घाटे का समायोजन

जब नुकसान के समायोजन की बात आती है, तो यह केवल मायने रखता है कि नुकसान दीर्घकालिक नुकसान है या अल्पकालिक नुकसान। आप pay शुद्ध लाभ पर कर. इसका मत; आप केवल और केवल उसी श्रेणी में लाभ के विरुद्ध हानि को बट्टे खाते में डाल सकते हैं pay लाभ की शुद्ध राशि पर कर. इसके अलावा, आप पिछले 8 वर्षों के संचित घाटे को भी उसी श्रेणी के मौजूदा मुनाफे के विरुद्ध बट्टे खाते में डाल सकते हैं। इसी प्रकार, चालू वर्ष के घाटे को 8 मूल्यांकन वर्षों की अवधि के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है।

ईएलएसएस फंड पर धारा 80 सी छूट

टैक्स सेविंग ईएलएसएस फंड में निवेश पर विशेष छूट मिलती है। ये 3 साल की लॉक-इन अवधि वाले इक्विटी फंड हैं। किसी विशेष वित्तीय वर्ष में निवेश पर कुल छूट 150,000 रुपये तक उपलब्ध है। हालाँकि, ईएलएसएस को पीपीएफ, ईपीएफ, जीवन बीमा प्रीमियम, यूलिप, ट्यूशन फीस, होम लोन प्रिंसिपल जैसे कई अन्य परिव्यय के साथ जोड़ा जाएगा और इन सभी वस्तुओं को मिलाकर कुल छूट 1.50 लाख रुपये है। ईएलएसएस कर दक्षता के साथ धन सृजन के संयोजन का एक अच्छा तरीका प्रदान करता है।