क्या व्यवसाय के लिए गोल्ड लोन पर मिलने वाला ब्याज कर कटौती योग्य है?
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नितिन तिरुपुर में एक छोटी कपड़ा फैक्ट्री चलाते हैं, और पिछले साल उन्होंने एक बड़े निर्यात ऑर्डर के लिए कपड़ा खरीदने के लिए घर का सोना गिरवी रख दिया था। टैक्स फाइल करते समय उनके अकाउंटेंट ने एक सवाल पूछा जिससे उनका टैक्स बिल बदल गया: क्या लोन का इस्तेमाल कारोबार के लिए किया गया था? क्योंकि इसका जवाब हां था, ब्याज गोल्ड लोन कटौती योग्य खर्च बन गया। संक्षेप में यही सवाल उठता है कि क्या गोल्ड लोन एक कटौती योग्य खर्च बन गया। ब्याज व्यवसाय के लिए ब्याज कर कटौती योग्य है: कर कानून इस बात पर ध्यान देता है कि पैसा कहाँ खर्च हुआ, न कि उसे किस आधार पर प्राप्त किया गया। यह गाइड बताती है कि ब्याज कर कटौती योग्य क्यों है, पात्रता शर्तें क्या हैं, पुरानी और नई कर व्यवस्थाएँ इसे कैसे देखती हैं, दावे की रक्षा करने वाले दस्तावेज़ क्या हैं, दावे को रद्द करने वाली सामान्य गलतियाँ क्या हैं, और व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए ब्याज कैसे लिया जाए। गोल्ड लोन से आईआईएफएल फाइनेंस कागजी कार्रवाई पहले दिन से ही सही ढंग से पूरी कर ली गई थी।
गोल्ड लोन पर मिलने वाले ब्याज को टैक्स में छूट के योग्य क्यों माना जाता है?
सिद्धांत उद्देश्य पर आधारित है, न कि गिरवी पर। आयकर कानून व्यवसाय या पेशे के उद्देश्यों के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज को व्यावसायिक आय से घटाने की अनुमति देता है, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि ऋण सोने, संपत्ति या किसी भी चीज़ से सुरक्षित था। इसलिए, सोने का ऋण जिससे सामान खरीदा गया, श्रमिकों को भुगतान किया गया, मशीनरी के लिए वित्तपोषण किया गया या प्राप्य राशि को पूरा किया गया, उस पर कटौती योग्य ब्याज प्राप्त होता है, जिसे आय के रूप में दावा किया जाता है। व्यवसाय व्यय लाभ की गणना करते समय। इसका विपरीत भी उतना ही सटीक है: शादी, छुट्टी या घरेलू खर्चों पर खर्च किया गया सोने का ऋण कोई लाभ नहीं देता। कटौतीजिसने भी इसे लिया हो। यह भी ध्यान दें कि कहीं भी इसका उल्लेख नहीं किया गया है: प्रमुख repayगोल्ड लोन का भुगतान कभी भी कर कटौती योग्य नहीं होता है, और गोल्ड लोन को कोई विशेष श्रेणी नहीं मिलती है, न ही होम लोन के समान कोई लाभ मिलता है; पूरा दावा सामान्य व्यावसायिक व्यय प्रावधानों और उनके द्वारा लागू किए गए उद्देश्य परीक्षण पर निर्भर करता है।
पात्रता शर्तें: कटौती कब लागू होती है
दावे को सुरक्षित रखने के लिए चार शर्तें हैं, जो सभी सिद्ध करने योग्य हैं। आपके पास व्यवसाय या पेशेवर आय होनी चाहिए जिस पर ब्याज निर्धारित किया जाता है, जैसे कि स्वामित्व, साझेदारी, फ्रीलांसिंग व्यवसाय या कंपनी; वेतनभोगी व्यक्ति जिसके पास कोई व्यावसायिक आय नहीं है, उसके पास व्यावसायिक ब्याज घटाने के लिए कुछ भी नहीं है। उधार ली गई धनराशि वास्तव में उस व्यवसाय के लिए उपयोग की जानी चाहिए, और धन का लेन-देन इसे दर्शाना चाहिए: आपूर्तिकर्ता को भुगतान करने वाले खाते में धनराशि का वितरण, बिना किसी विवरण के नकद निकासी से बेहतर है। ब्याज वास्तव में देय होना चाहिए। payऋण विवरण के अनुसार, दावा किए गए वर्ष के लिए देय। और मिश्रित उपयोग के जाल को ईमानदारी से निपटाना होगा: जहां एक ही ऋण ने दुकान और घर दोनों को वित्त पोषित किया है, वहां केवल व्यवसाय के हिस्से का ब्याज ही दावा योग्य है, जिसे उचित आधार पर विभाजित किया जाना चाहिए। मालिकों को यह याद रखना चाहिए कि कटौती यह व्यवसाय के लाभ की गणना में शामिल रहता है, उसी रिटर्न में जहां उनकी व्यावसायिक आय की रिपोर्ट की जाती है, और केवल अपने दस्तावेजी प्रमाणों के आधार पर ही जांच में खरा उतरता है।
पुरानी कर व्यवस्था बनाम नई कर व्यवस्था
यहां एक राहत की बात है जिसे ज्यादातर गाइड नजरअंदाज कर देते हैं: यह कटौती व्यावसायिक व्यय कटौती है, न कि अध्याय VI-A की पर्सनल कटौती, इसलिए यह नई व्यवस्था में भी लागू रहेगी। नई व्यवस्था ने कई पर्सनल कटौतियों को हटा दिया है, लेकिन व्यावसायिक आय की गणना अभी भी दोनों व्यवस्थाओं के तहत प्राप्तियों में से वैध व्यावसायिक व्ययों को घटाकर की जाती है, और व्यावसायिक ऋण पर ब्याज भी एक प्रकार का व्यय ही है। अन्य आधारों पर अपनी व्यवस्था चुनें; उद्देश्य परीक्षण पूरा होने पर गोल्ड लोन पर ब्याज दोनों ही स्थितियों में कटौती योग्य है।
कटौती का दावा करने के लिए आपको जिन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी
दावा उतना ही मजबूत होता है जितनी उसकी फाइल, और फाइल छोटी है। ऋण समझौता और स्वीकृति पत्र संभाल कर रखें, जिसमें आपका नाम और शर्तें लिखी हों। ब्याज प्रमाणपत्र या ऋणदाता से प्राप्त वार्षिक ऋण विवरण, जिसमें वर्ष के लिए भुगतान किया गया ब्याज दिखाया गया हो, अपने खातों में दर्ज करें। व्यवसाय को किए गए संवितरण का पता लगाने वाले बैंक स्टेटमेंट भी संभाल कर रखें। payउदाहरण: कपड़े के आपूर्तिकर्ता का बिल, जो ऋण जमा होने के दो दिन बाद भुगतान किया गया था, एक मूल्यांकन अधिकारी द्वारा पहली बार पढ़ने पर स्वीकार कर ली गई कहानी है। बिल में वही चीजें दर्ज हैं जो ऋण से खरीदी गई थीं। और आपके लेखा-पुस्तकों में ब्याज को वित्त लागत के रूप में दर्ज किया गया है। एक मालिक के लिए, एक और आदत payऋण को पर्सनल खाते के बजाय व्यवसाय के बैंक खाते के माध्यम से दिया जाए, ताकि इसका विवरण कभी स्पष्ट करने की आवश्यकता न पड़े। पाँच दस्तावेज़, एक दराज, मूल्यांकन के समय कोई चिंता नहीं।
दावे को विफल करने वाली सामान्य गलतियाँ
गलतियाँ बार-बार होती हैं, इसलिए इन्हें यहाँ सस्ते में सीखें। व्यवसाय में खर्चों की कमी के कारण पर्सनल उपयोग के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज का दावा करने पर, उद्देश्य परीक्षण विफल हो जाता है और जुर्माना लग सकता है। प्रमुख repayभुगतान, जिसकी कभी अनुमति नहीं थी, केवल ब्याज। धन के लेन-देन का हिसाब खोना: ऋण खाते से नकद निकासी, जिसका व्यावसायिक खर्च से कोई संबंध नहीं है, अधिकारी को अस्वीकृति का बहाना बनाने की छूट देता है। मिश्रित उपयोग वाले ऋणों पर आवंटन भूल जाना और पूरे ब्याज का दावा करना। गलत मद के तहत दावा करना, व्यावसायिक ऋण के ब्याज को वेतन आय में समायोजित करने का प्रयास करना, जबकि ऐसा नहीं होना चाहिए। और कागजी कार्रवाई की गलतियाँ: ब्याज प्रमाणपत्र प्राप्त न करना, खातों में लागत दर्ज न करना, फाइलिंग के समय कटौती का दिखना लेकिन खातों में उसका कोई रिकॉर्ड न होना। उपरोक्त एक-ड्रॉअर फाइल विधि से इन सभी गलतियों से बचा जा सकता है।
व्यापारिक उद्देश्यों के लिए गोल्ड लोन हेतु आवेदन कैसे करें
- व्यवसाय के उद्देश्य को ध्यान में रखते हुए ऋण लें और इसे वास्तविक खर्च, बिल, वेतन बिल और मशीन की लागत के अनुरूप तय करें।
- आईआईएफएल फाइनेंस की किसी शाखा में प्रतिज्ञा प्रक्रिया पूरी करें: आपकी उपस्थिति में मूल्यांकन, आईबीजेए से संबद्ध मूल्यांकन, और प्रमाण पत्र प्राप्त करें।
- उस खाते में भुगतान का मार्ग निर्धारित करें payएस व्यवसाय व्यय, तथा pay आपूर्तिकर्ता से तुरंत संपर्क करें।
- बिलों को ऋण दस्तावेजों के साथ फाइल करें और ब्याज को पूरे वर्ष के दौरान खातों में वित्त लागत के रूप में दर्ज करें।
- वार्षिक ब्याज प्रमाणपत्र एकत्र करें और फाइलिंग के समय उसे अपने अकाउंटेंट को सौंप दें।
निष्कर्ष
नितिन के अकाउंटेंट ने एकमात्र महत्वपूर्ण सवाल पूछा: पैसा कहाँ गया? गोल्ड लोन पर मिलने वाला ब्याज, किसी भी टैक्स व्यवस्था के तहत, व्यवसायिक आय पर पूरी तरह से कर कटौती योग्य होता है, बशर्ते कि मूलधन कभी भी कर कटौती योग्य न हो और पर्सनल उपयोग कभी भी कर कटौती के दायरे में न आए। दावा उधार लेते समय ही मान्य होता है, फाइलिंग के समय नहीं। पैसे का लेन-देन स्पष्ट रूप से किया जाता है, पाँचों दस्तावेज़ सुरक्षित रखे जाते हैं, लागत दर्ज की जाती है, और IIFL फाइनेंस से लिया गया गोल्ड लोन चुपचाप अपने मुनाफे पर टैक्स कम करते हुए ऑर्डर को पूरा कर देता है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या भारत में व्यवसाय के लिए गोल्ड लोन पर मिलने वाला ब्याज कर कटौती योग्य है?
हां, जब उधार ली गई धनराशि का उपयोग व्यवसाय या पेशे के लिए किया जाता है। कानून व्यावसायिक ऋण पर ब्याज को व्यावसायिक लाभ की गणना में कटौती योग्य व्यय मानता है, और सोने की गिरवी का परीक्षण से कोई लेना-देना नहीं है, केवल धनराशि का उपयोग ही मायने रखता है। सामान खरीदें, pay अगर आप मजदूरी का पैसा, मशीनरी की खरीद या ऋण से जुड़े बकाया भुगतानों में इस्तेमाल करते हैं, तो ब्याज कट जाता है; अगर आप इसे निजी जरूरतों पर खर्च करते हैं, तो ब्याज नहीं कटता। पैसे के लेन-देन का रिकॉर्ड और ब्याज का प्रमाण पत्र संभाल कर रखें, क्योंकि दावा तभी मजबूत होता है जब उसका सबूत सही हो।
क्या मैं नई कर प्रणाली का उपयोग करके गोल्ड लोन पर मिलने वाले ब्याज का दावा कर सकता हूँ?
जी हां। नई व्यवस्था ने अध्याय VI-A के अंतर्गत पर्सनल कटौतियों में कटौती की है, लेकिन यह दावा कभी भी उस व्यवस्था के अंतर्गत नहीं आया: यह व्यावसायिक लाभ की गणना में शामिल एक व्यावसायिक व्यय कटौती है, और दोनों व्यवस्थाओं के तहत व्यावसायिक आय की गणना प्राप्तियों में से वैध व्ययों को घटाकर की जाती है। व्यवसाय के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज भी इसी प्रकार का व्यय बना रहता है। इसलिए, नई व्यवस्था के अंतर्गत एक मालिक या पेशेवर, पुरानी व्यवस्था के अंतर्गत आने वाले मालिक या पेशेवर की तरह ही, समान उद्देश्य और प्रमाण परीक्षणों के अधीन, योग्य गोल्ड लोन ब्याज की कटौती कर सकता है।
क्या मूलधन पुनःpayक्या सोने के ऋण पर प्राप्त राशि कर कटौती योग्य है?
नहीं, बिल्कुल नहीं, और यही इस क्षेत्र में सबसे आम गलतफहमी है।payमूलधन का भुगतान उधार ली गई पूंजी को लौटाना है, न कि कोई व्यय करना, इसलिए कोई प्रावधान इसे व्यावसायिक या पर्सनल उपयोग के लिए कटौती के रूप में अनुमति नहीं देता है। केवल ब्याज ही कटौती के योग्य है, और वह भी तब जब धनराशि व्यवसाय के लिए उपयोग की जाती है। गोल्ड लोन में होम लोन की तरह कोई विशेष लाभ नहीं होता है, इसलिए केवल ब्याज और व्यावसायिक उपयोग का नियम ही पूर्ण रूप से लागू होता है; कर लाभ की योजना ब्याज के आधार पर बनाएं, न कि EMI के आधार पर।
अस्वीकरण : इस ब्लॉग में दी गई जानकारी केवल सामान्य उद्देश्यों के लिए है और बिना किसी पूर्व सूचना के बदली जा सकती है। यह कानूनी, कर या वित्तीय सलाह नहीं है। पाठकों को पेशेवर मार्गदर्शन लेना चाहिए और अपने विवेक से निर्णय लेना चाहिए। IIFL फाइनेंस इस सामग्री पर किसी भी तरह की निर्भरता के लिए उत्तरदायी नहीं है। अधिक पढ़ें
