गोल्ड लोन व्यावसायिक व्यय के रूप में बट्टे खाते में डालने का नियम आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 36(1)(iii) द्वारा नियंत्रित होता है, जो व्यावसायिक या पेशेवर उद्देश्यों के लिए उधार ली गई पूंजी पर भुगतान किए गए पात्र ब्याज के लिए कटौती की अनुमति देता है। यह कटौती केवल ऋण के ब्याज घटक पर लागू होती है, न कि मूलधन पर।payमेंट, जो पुनः का प्रतिनिधित्व करता हैpayइसे व्यावसायिक व्यय के बजाय उधार ली गई पूंजी का उपयोग माना जाता है।

पात्रता निर्धारित करने के लिए, आयकर विभाग आम तौर पर यह जांच करता है कि क्या ऋण का उपयोग व्यवसाय या पेशेवर गतिविधियों के लिए किया गया था, क्या ब्याज का भुगतान किया गया था या नहीं। payसंबंधित पिछले वर्ष के दौरान सक्षम थे या नहीं, और क्या पर्याप्त दस्तावेजी साक्ष्य उधार लेने और धन के अंतिम उपयोग दोनों का समर्थन करते हैं।

यह मार्गदर्शिका आयकर रिटर्न दाखिल करने से पहले लागू कर प्रावधानों, योग्य व्यावसायिक उपयोगों, दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताओं, व्यावहारिक कर गणनाओं, उन स्थितियों जहां कटौतियों की अनुमति नहीं दी जा सकती है, और महत्वपूर्ण अनुपालन संबंधी विचारों की व्याख्या करती है।

धारा 36(1)(iii) उधार ली गई पूंजी पर ब्याज के बारे में क्या कहती है?

अनुभाग 36(1)(iii) आयकर अधिनियम की धारा व्यावसायिक या पेशेवर उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली उधार ली गई पूंजी पर भुगतान किए गए पात्र ब्याज के लिए कटौती की अनुमति देती है।

"व्यवसाय या पेशे के प्रयोजनों के लिए उधार ली गई पूंजी पर भुगतान किए गए ब्याज की राशि।"

सरल शब्दों में कहें तो, यह प्रावधान व्यवसायों और पेशेवरों को आयकर अधिनियम के तहत निर्धारित शर्तों के अधीन, अपने व्यवसाय या पेशे को चलाने के लिए उधार लिए गए धन पर अर्जित ब्याज पर कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। यदि उधार ली गई धनराशि का उपयोग पात्र व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया गया हो और उचित रिकॉर्ड रखे गए हों, तो गोल्ड लोन भी इस प्रावधान के अंतर्गत आ सकता है।

ऐसे दावों की जांच करते समय, आयकर विभाग आमतौर पर तीन प्रमुख कारकों पर विचार करता है:

• ऋण का उद्देश्य किसी व्यवसाय या पेशे को संचालित करना होना चाहिए।
• ब्याज का भुगतान किया जाना चाहिए या उसे बरकरार रखा जाना चाहिए। payप्रासंगिक पिछले वर्ष के दौरान लागू लेखांकन पद्धति के अनुसार सक्षम।
• ऋण लेने के लिए मान्यता प्राप्त ऋणदाता से उचित दस्तावेज उपलब्ध होने चाहिए।

इन दोनों के बीच अंतर करना भी उतना ही महत्वपूर्ण है। ब्याज और  प्रमुखकेवल उधार पर भुगतान किया गया पात्र ब्याज ही धारा 36(1)(iii) के तहत कटौती के लिए पात्र हो सकता है।payमूलधन की वापसी से केवल बकाया ऋण देयता कम होती है और इसलिए इसे कटौती योग्य व्यावसायिक व्यय के रूप में नहीं माना जाता है।

कुछ ऐसी स्थितियों में जहां धारा 36(1)(iii) विशेष रूप से लागू नहीं होती है, पात्र व्यावसायिक व्यय की जांच इसके बजाय निम्नलिखित के अंतर्गत की जा सकती है। अनुभाग 37 (1)उस प्रावधान के तहत निर्धारित शर्तों के अधीन।

पूंजीगत परिसंपत्तियों की खरीद के लिए लिए गए ऋणों पर ब्याज

जहां उधार लिए गए धन का उपयोग मशीनरी, उपकरण या अन्य पूंजीगत संपत्ति प्राप्त करने के लिए किया जाता है, वहां कर लागू होता है।payनिवेशकों को एक महत्वपूर्ण अंतर पर ध्यान देना चाहिए। धारा 36(1)(iii) के परंतुक के तहत, परिसंपत्ति के पहले उपयोग से पहले की अवधि से संबंधित ब्याज को तुरंत राजस्व कटौती के रूप में दावा करने के बजाय परिसंपत्ति की लागत के हिस्से के रूप में पूंजीकृत किया जा सकता है। एक बार परिसंपत्ति का उपयोग शुरू हो जाने के बाद, उसके बाद अर्जित पात्र ब्याज आम तौर पर आयकर अधिनियम के प्रावधानों और मामले के तथ्यों के अधीन कटौती के लिए पात्र हो सकता है।

जब गोल्ड लोन को व्यावसायिक खर्चों की कटौती योग्य श्रेणी में रखा जाता है

A गोल्ड लोन व्यवसाय व्यय कर कटौती मुख्य रूप से उधार ली गई राशि के उपयोग पर निर्भर करती है, न कि स्वयं सुरक्षित ऋण के प्रकार पर। यदि ऋण राशि का पूर्णतः व्यावसायिक या पेशेवर उद्देश्यों के लिए उपयोग किया जाता है और वैधानिक शर्तें पूरी होती हैं, तो भुगतान किया गया ब्याज कटौती योग्य व्यावसायिक व्यय के रूप में योग्य हो सकता है।

योग्य व्यावसायिक उपयोग के उदाहरणों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• कार्यशील पूंजी आवश्यकताएँजैसे कि दैनिक कार्यों के लिए आवश्यक इन्वेंट्री, स्टॉक-इन-ट्रेड या कच्चे माल की खरीद।
• व्यवसाय संचालन व्ययकार्यालय का किराया, कर्मचारियों का वेतन, आपूर्तिकर्ता सहित payभुगतान, उपयोगिता बिल, लॉजिस्टिक्स खर्च या अन्य नियमित व्यावसायिक लागतें।
• पेशेवर व्यय यह खर्च डॉक्टरों, वकीलों, वास्तुकारों, सलाहकारों, चार्टर्ड अकाउंटेंटों, डिजाइनरों या अन्य पेशेवरों द्वारा अपने पेशे के दौरान वहन किया जाता है।
• व्यावसायिक मशीनरी या उपकरण की खरीद। हालांकि आम तौर पर आयकर अधिनियम के तहत मूल्यह्रास के माध्यम से परिसंपत्ति की लागत वसूल की जाती है, उधार पर पात्र ब्याज धारा 36(1)(iii) के अनुसार कटौती के लिए योग्य हो सकता है, जिसमें पूर्व-संचालन ब्याज का उपचार भी शामिल है।

के बीच यह अंतर पूंजीगत व्यय और राजस्व व्यय मशीनरी की खरीद को अक्सर गलत समझा जाता है। मशीनरी की खरीद एक दीर्घकालिक व्यावसायिक संपत्ति का निर्माण करती है और इसलिए इसे आमतौर पर तुरंत व्यावसायिक व्यय के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है। हालांकि, उधार पर अर्जित ब्याज पर अलग से कर लगाया जा सकता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि संपत्ति का उपयोग किया गया है या नहीं और आयकर अधिनियम के लागू प्रावधान क्या हैं।

कुछ उधारकर्ता एक ही गोल्ड लोन का उपयोग आंशिक रूप से व्यावसायिक उद्देश्यों और आंशिक रूप से पर्सनल आवश्यकताओं के लिए कर सकते हैं। ऐसे मामलों में, केवल आनुपातिक ब्याज व्यवसायिक उपयोग से संबंधित हिस्से पर आम तौर पर कटौती का लाभ मिल सकता है। निधि के उपयोग, बिल, लेखा प्रविष्टियों और बैंक लेनदेन का स्पष्ट रिकॉर्ड रखने से मूल्यांकन कार्यवाही के दौरान उधार के व्यावसायिक हिस्से को स्थापित करने में मदद मिल सकती है।

राइट-ऑफ क्लेम को सपोर्ट करने के लिए आपको जिन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी

एक सफल दावे के लिए गोल्ड लोन को व्यावसायिक व्यय के रूप में बट्टे खाते में डालना ऋण लेना न केवल कानूनी शर्तों को पूरा करने पर निर्भर करता है, बल्कि पर्याप्त दस्तावेजी साक्ष्य बनाए रखने पर भी निर्भर करता है। उचित रिकॉर्ड उधार लेने और उस व्यावसायिक उद्देश्य को स्थापित करने में मदद करते हैं जिसके लिए धन का उपयोग किया गया था।

सामान्यतः निम्नलिखित दस्तावेज़ आवश्यक होते हैं:

1. ऋण स्वीकृति पत्र और फिर सेpayऋणदाता द्वारा जारी की गई भुगतान अनुसूची जिसमें स्वीकृत राशि दिखाई गई है,payसदस्यता की शर्तें, कार्यकाल और लागू ब्याज।
2. ब्याज प्रमाणपत्र संबंधित वित्तीय वर्ष के लिए लगाए गए या भुगतान किए गए ब्याज की राशि दर्शाएं।
3. बैंक विवरण ऋण राशि की प्राप्ति और उसके बाद व्यवसाय से संबंधित कार्यों के लिए धन के उपयोग को दर्शाना। payबयान।
4. इनवॉइस, आपूर्तिकर्ता बिल, खरीद आदेश, रसीदें या व्यय वाउचर यह साबित करना कि उधार ली गई धनराशि का उपयोग पात्र व्यावसायिक व्यय के लिए किया गया था।
5. हिसाब किताबइसमें उचित लेखांकन मद के अंतर्गत लाभ और हानि खाते में लगाए गए ब्याज को दर्शाने वाली बहीखाता प्रविष्टियाँ शामिल हैं।
6. लागू आयकर रिटर्न (आईटीआर) इसके साथ ही, लागू फाइलिंग आवश्यकताओं के अनुसार पूर्ण किए गए व्यावसायिक या पेशेवर आय संबंधी प्रासंगिक अनुसूचियां भी शामिल होनी चाहिए।

कर कटौती के दावे को अस्वीकार किए जाने का एक सबसे आम कारण उधार ली गई धनराशि और व्यावसायिक व्यय के बीच स्पष्ट संबंध स्थापित करने में असमर्थता है। एक ही बैंक खाते में व्यावसायिक और पर्सनल लेन-देन को मिलाने से यह संबंध स्थापित करना कठिन हो सकता है। इसलिए, व्यावसायिक लेन-देन के लिए अलग-अलग बैंकिंग रिकॉर्ड बनाए रखना कर आकलन या पूछताछ के दौरान दावे का समर्थन करने में सहायक हो सकता है।

उदाहरण सहित: कर छूट से कितनी बचत होती है?

कर लाभ से गोल्ड लोन को व्यावसायिक व्यय के रूप में बट्टे खाते में डालना पात्र ब्याज की भुगतान राशि और कर पर निर्भर करता है।payकरदाता की कर योग्य आय और आयकर अधिनियम के लागू प्रावधानों के आधार पर यह कटौती लागू होती है। निम्नलिखित उदाहरण केवल यह समझाने के लिए है कि व्यवहार में यह कटौती कैसे काम करती है।

मान लीजिए कि एक स्व-रोजगार व्यापारी को प्राप्त होता है कार्यशील पूंजी गोल्ड लोन of आईएनआर 5,00,000/- वार्षिक ब्याज दर पर 10% तक ऋण की पूरी राशि का उपयोग व्यवसाय के लिए व्यापारिक सामग्री खरीदने में किया जाता है।

इस उदाहरण में, कटौती का दावा करने से पहले व्यापारी की कर योग्य व्यावसायिक आय है आईएनआर 8,00,000/-यदि ब्याज धारा 36(1)(iii) के अंतर्गत शर्तों को पूरा करता है, तो पात्र ब्याज व्यय आईएनआर 50,000/- व्यवसायिक आय की गणना करते समय कटौती की जा सकती है। 20% कर स्लैबइस कटौती के परिणामस्वरूप कर बचत का एक उदाहरण मिलता है। आईएनआर 10,000/- (50,000 रुपये × 20%)

यदि वही करpayer इसके अंतर्गत आता है 30% कर स्लैबसमान पात्र ब्याज पर कर बचत बढ़कर हो जाती है। आईएनआर 15,000/-अधिभार और स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर पर विचार करने से पहले, जहां लागू हो।

वास्तविक कर लाभ कई कारकों पर निर्भर करता है, जिनमें कर की दरें भी शामिल हैं।payईआर की आय, लेखांकन विधि, कर व्यवस्था, आयकर अधिनियम के तहत पात्रता और उधार ली गई धनराशि का वास्तविक उपयोग।

यह केवल एक उदाहरण मात्र है। कर संबंधी नियम प्रत्येक मामले के तथ्यों और आयकर अधिनियम, 1961 के लागू प्रावधानों पर निर्भर करते हैं।

पुरानी कर प्रणाली बनाम नई कर प्रणाली: कौन सी प्रणाली कटौती की अनुमति देती है?

व्यवसायिक ब्याज व्यय से संबंधित कटौतियों की उपलब्धता करदाता द्वारा चुनी गई कर व्यवस्था पर निर्भर करती है।payऔर आयकर अधिनियम के लागू प्रावधान।

जिन व्यवसाय मालिकों का ब्याज पर खर्च पात्र राशि के बराबर है, उन्हें अपना रिटर्न दाखिल करने से पहले दोनों कर व्यवस्थाओं के तहत अपनी कर देयता की तुलना करनी चाहिए। अधिक उपयुक्त विकल्प कर व्यवस्था पर निर्भर करता है।payकरदाता की कुल आय, कटौतियाँ, व्यवसाय संरचना और संबंधित मूल्यांकन वर्ष के लिए लागू प्रावधान। पेशेवर कर सलाह सबसे उपयुक्त दृष्टिकोण निर्धारित करने में सहायक हो सकती है।

कर विभाग द्वारा दावे को अस्वीकार करने के सामान्य कारण

यहां तक ​​कि जहां एक गोल्ड लोन यदि ब्याज व्यवसायिक उद्देश्यों के लिए प्राप्त किया गया है, तो वैधानिक आवश्यकताओं को पूरा न करने या कर के संबंध में ब्याज कटौती की अनुमति नहीं दी जा सकती है।payवह इस दावे का पर्याप्त रूप से समर्थन नहीं कर सकता।

सामान्य स्थितियों में ये शामिल हैं:

1. व्यावसायिक और पर्सनल लेन-देन का मिश्रण

यदि ऋण की राशि ऐसे खाते में जमा की जाती है जिसका उपयोग पर्सनल खर्चों के लिए बड़े पैमाने पर किया जाता है, तो उधार लेने के व्यावसायिक उद्देश्य को स्थापित करना अधिक कठिन हो जाता है। अलग से व्यावसायिक बैंकिंग रिकॉर्ड रखने से पता लगाने की प्रक्रिया बेहतर हो सकती है।

2. पूंजीगत परिसंपत्तियों का गलत लेखांकन

यदि उधार ली गई धनराशि का उपयोग मशीनरी या किसी अन्य पूंजीगत संपत्ति को खरीदने के लिए किया जाता है, तो कर लागू होगा।payकर्ताओं को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि आयकर अधिनियम के अनुसार परिसंपत्ति का उचित रूप से पूंजीकरण और मूल्यह्रास किया गया हो। परिसंपत्ति के पहले उपयोग में आने से पहले अर्जित ब्याज के लिए धारा 36(1)(iii) के प्रावधान के तहत अलग कर उपचार की आवश्यकता हो सकती है।

3. अनुमानित कराधान के तहत फाइलिंग

करpayजो लोग अनुमानित कराधान का विकल्प चुनते हैं धारा 44एडी or धारा 44एडीए आम तौर पर कर योग्य आय की गणना निर्धारित अनुमानित विधि का उपयोग करके की जाती है। चूंकि इन योजनाओं में लाभ की गणना को सरल बनाया गया है, इसलिए पात्र ब्याज व्यय के लिए अलग से कटौती का दावा आमतौर पर नियमित प्रावधानों के समान नहीं किया जाता है।

4. अपर्याप्त दस्तावेजी साक्ष्य

बैंक स्टेटमेंट, ब्याज प्रमाण पत्र, चालान, लेखा अभिलेख, आदि जैसे सहायक दस्तावेजों की अनुपस्थितिpayकर भुगतान अनुसूचियां कर को रोक सकती हैंpayउधार ली गई धनराशि और व्यावसायिक व्यय के बीच स्पष्ट संबंध स्थापित करने में बाधा उत्पन्न होती है।

जहां ऋण की राशि काफी अधिक हो या धन का उपयोग पर्सनल और व्यावसायिक दोनों उद्देश्यों के लिए किया जाता हो, वहां आयकर रिटर्न दाखिल करने से पहले एक योग्य चार्टर्ड अकाउंटेंट से सलाह लेना सटीक कर रिपोर्टिंग और उचित दस्तावेज़ीकरण सुनिश्चित करने में सहायक हो सकता है।

निष्कर्ष

A गोल्ड लोन को व्यावसायिक व्यय के रूप में बट्टे खाते में डालना यदि उधार ली गई धनराशि का उपयोग व्यावसायिक या पेशेवर उद्देश्यों के लिए किया जाता है और आयकर अधिनियम की शर्तें पूरी होती हैं, तो वैध कर राहत प्रदान की जा सकती है। केवल पात्र ब्याज घटक, न कि मूलधन।payभुगतान, कर कटौती के लिए पात्र हो सकता है।

इस गाइड में इसके दायरे को समझाया गया है। धारा 36(1)(iii)इसमें व्यवसायिक उपयोगों की योग्यता, दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकताएं, पूंजीगत परिसंपत्तियों के लिए उपयोग किए जाने वाले ऋणों का उपचार, कर-बचत गणना का एक उदाहरण, कर व्यवस्थाओं के बीच अंतर और सामान्य स्थितियां शामिल हैं जहां कटौतियों की अनुमति नहीं दी जा सकती है।

क्योंकि कर कटौती की उपलब्धता प्रत्येक मामले के तथ्यों और लागू कानून पर निर्भर करती है, इसलिए उचित रिकॉर्ड बनाए रखना और कर दाखिल करने से पहले पेशेवर कर सलाह प्राप्त करना सटीक कर अनुपालन में सहायक हो सकता है।

अस्वीकरण : इस ब्लॉग में दी गई जानकारी केवल सामान्य उद्देश्यों के लिए है और बिना किसी पूर्व सूचना के बदली जा सकती है। यह कानूनी, कर या वित्तीय सलाह नहीं है। पाठकों को पेशेवर मार्गदर्शन लेना चाहिए और अपने विवेक से निर्णय लेना चाहिए। IIFL फाइनेंस इस सामग्री पर किसी भी तरह की निर्भरता के लिए उत्तरदायी नहीं है। अधिक पढ़ें