सोने पर संपत्ति कर: क्या यह अभी भी लागू है?

सोने पर लगने वाला संपत्ति कर – क्या यह अभी भी लागू है? सरल उत्तर है नहींभारत ने 2015 में संपत्ति कर समाप्त कर दिया था, और वर्तमान में सोने या अन्य संपत्तियों के स्वामित्व पर कोई वार्षिक कर नहीं है जो पहले संपत्ति कर अधिनियम के अंतर्गत आते थे। आज, कर आमतौर पर तभी लगता है जब सोना खरीदा, बेचा जाता है, विशिष्ट परिस्थितियों में उपहार में दिया जाता है, या कर कानून के लागू प्रावधानों के तहत हस्तांतरित किया जाता है। यह लेख बताता है कि संपत्ति कर समाप्त होने के बाद क्या परिवर्तन हुए, अब सोने पर कौन से कर लागू होते हैं, सोने की धारण सीमा पर सीबीडीटी के दिशानिर्देश, विरासत में मिले और उपहार में मिले सोने पर कर का क्या नियम है, और क्या ऋण के लिए सोना गिरवी रखने पर कोई कर संबंधी प्रभाव पड़ता है।

धन कर क्या था और इसे क्यों हटाया गया?

RSI संपत्ति कर अधिनियम, 1957 निर्धारित सीमा से अधिक निर्दिष्ट शुद्ध संपत्ति पर वार्षिक कर लगाया जाता था। उस समय लागू प्रावधानों के अनुसार, पात्र छूटों को ध्यान में रखने के बाद, सोना, आभूषण, कुछ अचल संपत्ति और अन्य अधिसूचित संपत्तियां कर योग्य संपत्ति का हिस्सा बनती थीं।

RSI वित्त अधिनियम, 2015 आकलन वर्ष 2016-17 से धन कर समाप्त कर दिया गया। सरकार ने अपेक्षाकृत कम राजस्व संग्रह, उच्च अनुपालन लागत और प्रशासनिक जटिलता को कर बंद करने के प्रमुख कारणों के रूप में बताया। इसके बाद ध्यान आयकर प्रशासन को सुदृढ़ करने और कुछ उच्च आय करों पर लागू अधिभार बढ़ाने पर केंद्रित हो गया।payईआरएस।

नतीजतन, सोने पर संपत्ति कर भारत में अब यह नियम लागू नहीं होता। केवल सोना रखने मात्र से वार्षिक कर दायित्व उत्पन्न नहीं होता। हालांकि, सोना खरीदने, बेचने, उपहार में देने या विरासत में प्राप्त करने जैसी स्थितियों में अलग-अलग कर प्रावधान लागू होते रहेंगे।

आज के समय में सोने पर कौन-कौन से कर लागू होते हैं?

बहुत से लोग अब भी खोज करते हैं क्या सोने पर लगने वाला संपत्ति कर अभी भी लागू है? क्योंकि उनका मानना ​​है कि बड़ी मात्रा में सोना रखने पर वार्षिक कर लगता है। वर्तमान कर व्यवस्था के तहत, यह धारणा गलत है।

भौतिक सोना रखने से नहीं किसी व्यक्ति के पास सोना होने मात्र से उस पर कोई आवर्ती या वार्षिक कर नहीं लगता। धन कर की समाप्ति के बाद से भारत में सोने पर कोई वार्षिक कर नहीं लगता।

हालांकि, लेन-देन के आधार पर कुछ कर प्रावधान प्रासंगिक बने रहते हैं:

• कोई वार्षिक संपत्ति कर नहीं: सोने पर कोई आवर्ती संपत्ति कर नहीं लगता है।
• खरीद के समय लगने वाला जीएसटी: जीएसटी आमतौर पर खरीद के समय अप्रत्यक्ष कर कानून के तहत निर्धारित प्रचलित दर पर लागू होता है। यह स्वामित्व पर लगने वाला आवर्ती कर नहीं है, बल्कि खरीद के समय एक बार भुगतान किया जाने वाला अप्रत्यक्ष कर है।
• बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर: सोने की बिक्री और पूंजीगत लाभ प्राप्त होने पर कर लग सकता है।
• आयकर सत्यापन: आयकर जांच के दौरान, अधिकारी आवश्यकता पड़ने पर सोने के भंडार के स्रोत की जांच कर सकते हैं। सहायक दस्तावेज़ रखने से वैध स्वामित्व स्थापित करने में मदद मिल सकती है।

इनके बीच अंतर करना भी उतना ही महत्वपूर्ण है। सोने की धारण सीमा और स्वामित्व प्रतिबंधभारतीय कानून में सोने की अधिकतम मात्रा निर्धारित नहीं है, जिसे कोई व्यक्ति अपने पास रख सकता है। इसके बजाय, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने प्रशासनिक दिशानिर्देश जारी किए हैं, जिनमें आभूषणों की उन मात्राओं को निर्दिष्ट किया गया है जिन्हें आम तौर पर आयकर तलाशी कार्यवाही के दौरान जब्त नहीं किया जाता है, जो प्रत्येक मामले के तथ्यों पर निर्भर करता है।

सोने पर कर संबंधी नियम एक नज़र में

नोट: समय के साथ कर संबंधी प्रावधानों में बदलाव हो सकता है। किसी भी लेन-देन पर कर का तरीका लागू कानून और व्यक्ति की परिस्थितियों पर निर्भर करता है।

सोने की धारण सीमाएँ – सीबीडीटी परिपत्र की व्याख्या

सीबीडीटी ने आयकर तलाशी और ज़ब्ती कार्यवाही के लिए प्रशासनिक दिशानिर्देश जारी किए हैं जिनमें आभूषणों की उन मात्राओं को निर्दिष्ट किया गया है जो आम तौर पर जब्त नहीं किया गयाभले ही खोज के दौरान सहायक दस्तावेज तुरंत उपलब्ध न हों।

इन मात्राओं को अक्सर कानूनी स्वामित्व सीमा के रूप में गलत समझा जाता है। वास्तविकता में, वे हैं स्वामित्व सीमा नहींये प्रशासनिक दिशानिर्देश हैं जिनका उपयोग तलाशी कार्यवाही के दौरान किया जाता है और ये किसी व्यक्ति द्वारा कानूनी रूप से रखे जा सकने वाले सोने की मात्रा को प्रतिबंधित नहीं करते हैं।

यदि खरीद बिल, विरासत दस्तावेज, उपहार रिकॉर्ड, घोषित आय या अन्य मान्य साक्ष्यों जैसे दस्तावेजों के माध्यम से स्रोत को संतोषजनक ढंग से स्पष्ट किया जा सके, तो कोई व्यक्ति निर्धारित मात्रा से अधिक सोना रख सकता है। आयकर संबंधी किसी भी जांच के दौरान, ऐसे दस्तावेज वैध स्वामित्व और अधिग्रहण के स्रोत को स्थापित करने में सहायक होते हैं।

इसलिए, सीबीडीटी परिपत्र को सोने के निजी स्वामित्व पर प्रतिबंध के बजाय तलाशी और ज़ब्ती संबंधी दिशानिर्देश के रूप में समझा जाना चाहिए।

सोना बेचने पर पूंजीगत लाभ कर

जबकि सोने पर संपत्ति कर यदि सोने का अस्तित्व समाप्त हो जाता है, तो लाभ पर सोने की बिक्री करने पर कर लग सकता है। लागू होने वाला शुल्क सोने की संपत्ति के प्रकार और बिक्री से पहले उसे कितने समय तक अपने पास रखा गया था, इस पर निर्भर करता है।

के लिए भौतिक सोनाजिसमें आभूषण, सिक्के और छड़ें शामिल हैं:

• अधिकतम 24 महीनों तक रखा जा सकता है: किसी भी लाभ को सामान्यतः एक के रूप में माना जाता है अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी) और विक्रेता के लागू आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है।
• 24 महीने से अधिक समय तक आयोजित: लाभ को आम तौर पर एक के रूप में माना जाता है दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी)इसके बाद या इसके बाद होने वाले लाभों के लिए 23 जुलाई 2024दीर्घकालीन पूंजीगत लाभ पर आम तौर पर कर लगता है इंडेक्सेशन के बिना 5%आयकर अधिनियम के लागू प्रावधानों के अधीन।

होल्डिंग अवधि अलग-अलग होती है गोल्ड ईटीएफ:

• गोल्ड ईटीएफ और अन्य पेपर-गोल्ड उत्पादों पर कर संबंधी नियम भौतिक सोने से भिन्न हो सकते हैं और हस्तांतरण के समय लागू प्रावधानों पर निर्भर करते हैं। निवेशकों को संबंधित परिसंपत्ति वर्ग पर लागू प्रचलित कर नियमों का संदर्भ लेना चाहिए।

यह अंतर इसलिए महत्वपूर्ण है क्योंकि होल्डिंग अवधि यह निर्धारित करती है कि कर उद्देश्यों के लिए लाभ को अल्पकालिक या दीर्घकालिक के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा या नहीं।

उदाहरण सहित – अल्पकालिक पूंजीगत लाभ

मान लीजिए कि एक व्यक्ति सोने के आभूषण खरीदता है। ₹ 5,00,000 और बाद में इसे बेच देता है। 18 महीने एसटी  ₹ 5,80,000.

क्योंकि आभूषणों को इससे कम समय के लिए रखा गया था 24 महीनेलाभ ₹ 80,000 आम तौर पर इसे एक के रूप में माना जाएगा अल्पकालिक पूंजीगत लाभ और व्यक्ति के लागू आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है।

उदाहरण सहित – दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ

मान लीजिए कि एक व्यक्ति सोने की ईंटें खरीदता है ₹ 6,00,000 और बाद में इसे बेच देता है। तीन वर्ष एसटी  ₹ 8,20,000.

क्योंकि होल्डिंग अवधि इससे अधिक है 24 महीनेलाभ आम तौर पर एक के रूप में योग्य होगा दीर्घकालिक पूंजीगत लाभइसके बाद या इसके बाद होने वाले लाभों के लिए 23 जुलाई 2024दीर्घकालीन पूंजीगत लाभ पर आम तौर पर कर लगता है। इंडेक्सेशन के बिना 12.5%प्रचलित कर प्रावधानों के अधीन।

यह भी ध्यान देने योग्य है कि पर्सनल सोने की बिक्री पर आमतौर पर जीएसटी लागू नहीं होता है।इसके बजाय, जहां लागू हो, प्राथमिक कर विचारणीय बिंदु पूंजीगत लाभ कर है।

नोट: ऊपर दिए गए उदाहरण केवल दृष्टांत मात्र हैं। वास्तविक कर देयता प्रत्येक लेनदेन के तथ्यों, लागू छूटों, अधिग्रहण लागत और प्रचलित कर कानूनों पर निर्भर करती है। पूंजीगत लाभ की रिपोर्टिंग से पहले पेशेवर कर सलाह लेना उचित हो सकता है।

विरासत में मिले और उपहार में प्राप्त सोने पर कर

विरासत में सोना प्राप्त करना नहीं आम तौर पर आभूषण प्राप्त होने के समय कर देयता उत्पन्न करते हैं। चाहे आभूषण वसीयत, उत्तराधिकार या किसी अन्य कानूनी रूप से मान्यता प्राप्त प्रक्रिया के माध्यम से विरासत में मिले हों, आमतौर पर तुरंत आयकर नहीं लगता है। payऐसा केवल स्वामित्व में परिवर्तन के कारण ही संभव हो पाया है।

उपहार के रूप में प्राप्त सोना निर्दिष्ट रिश्तेदारमाता-पिता, पति/पत्नी, बच्चे, भाई-बहन और आयकर अधिनियम के तहत मान्यता प्राप्त अन्य रिश्तेदार भी आम तौर पर प्राप्ति के समय कर से मुक्त होते हैं।

सोने की प्राप्ति के स्थान के अनुसार स्थिति भिन्न होती है। गैर रिश्तेदारोंआयकर अधिनियम के लागू प्रावधानों के अधीन रहते हुए, ऐसे उपहार जिनका कुल मूल्य इससे अधिक है ₹ 50,000 किसी वित्तीय वर्ष के दौरान कर योग्य वस्तु बन सकती है, जब तक कि कोई विशिष्ट छूट लागू न हो।

यदि विरासत में मिला या उपहार में प्राप्त सोना बाद में बेचा जाता है, पूंजी लाभ कर लागू हो सकता है। कई स्थितियों में, पूंजीगत लाभ की गणना के लिए अधिग्रहण की लागत पिछले मालिक द्वारा किए गए मूल खरीद मूल्य और कर कानून के तहत अनुमत अन्य समायोजनों पर आधारित होती है।

विरासत संबंधी रिकॉर्ड, उपहार विलेख, खरीद चालान और अन्य सहायक दस्तावेजों को बनाए रखने से स्वामित्व स्थापित करने और भविष्य में कर गणना में सहायता मिल सकती है।

क्या ऋण के बदले सोना गिरवी रखने पर कर लगता है?

ऋण के लिए सोने को गिरवी रखना इसे बिक्री के रूप में नहीं माना जाता है क्योंकि आभूषणों का स्वामित्व उधारकर्ता के पास ही रहता है। ऋणदाता गिरवी रखे गए सोने को केवल ऋण चुकाए जाने या ऋण समझौते के अनुसार निपटाए जाने तक सुरक्षा के रूप में रखता है। तदनुसार, सोने को गिरवी रखने पर आमतौर पर पूंजीगत लाभ कर नहीं लगता है।.

यह अंतर महत्वपूर्ण है क्योंकि कई उधारकर्ता यह मान लेते हैं कि आभूषण ऋणदाता को सौंपने पर वही कर परिणाम होते हैं जो उसे बेचने पर होते हैं। व्यवहार में, यदि संविदात्मक दायित्वों का पालन किया जाता है, तो उधारकर्ता ऋण अवधि के दौरान गिरवी रखे गए आभूषणों का कानूनी स्वामी बना रहता है।

कर संबंधी प्रभाव तभी उत्पन्न हो सकते हैं जब गिरवी रखा गया सोना अंततः बिक जाए। ऋण भुगतान में चूक के बाद नीलामी हुईलागू कानूनी और नियामक ढांचे के अनुसार। ऐसे मामलों में, संपत्ति के निपटान पर पूंजीगत लाभ कर का प्रभाव पड़ सकता है, जो कि होल्डिंग अवधि, अधिग्रहण लागत और कर कानून के लागू प्रावधानों जैसे कारकों पर निर्भर करता है।

जहां ऋण चुका दिया जाता है और ऋणदाता द्वारा गिरवी रखे गए आभूषणों को मुक्त कर दिया जाता है, स्वामित्व में कोई परिवर्तन न होने के कारण आमतौर पर पूंजीगत लाभ कर नहीं लगता है।.

आपको अपने सोने के लिए निम्नलिखित दस्तावेज़ सुरक्षित रखने चाहिए

उचित दस्तावेज़ीकरण से भविष्य में कर अनुपालन काफी आसान हो जाता है। यह वैध स्वामित्व स्थापित करने में मदद करता है, धन के स्रोत को स्पष्ट करता है और सोने की बिक्री होने पर पूंजीगत लाभ की गणना में सहायक होता है।

उपयोगी दस्तावेजों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• मूल खरीद चालान या आभूषणों के बिल।
• बैंक स्टेटमेंट दिखाते हुए payखरीद के लिए भुगतान।
• यदि उपलब्ध हो तो बीआईएस के मान्यता प्राप्त प्रमाण पत्र या मूल्यांकन रिपोर्ट।
• उपहार स्वरूप दिए गए आभूषणों के लिए उपहार विलेख या लिखित घोषणाएँ।
• वसीयत, उत्तराधिकार प्रमाण पत्र या अन्य विरासत संबंधी दस्तावेज।
• यदि आभूषणों को गिरवी रखा गया है तो गोल्ड लोन के दस्तावेज।

व्यवस्थित रिकॉर्ड बनाए रखना आयकर जांच के दौरान मददगार साबित हो सकता है और पूंजीगत लाभ की गणना करते समय अधिग्रहण लागत निर्धारित करने में सहायता प्रदान कर सकता है। यदि दस्तावेजी साक्ष्य अपूर्ण हैं, तो लागू कानूनी ढांचे के तहत स्वीकार्य सहायक रिकॉर्ड की पहचान करने में पेशेवर कर मार्गदर्शन सहायक हो सकता है।

निष्कर्ष

जो कोई भी सोच रहा है "सोने पर लगने वाला धन कर - क्या यह अभी भी लागू है?"वर्तमान स्थिति स्पष्ट है। भारत ने 2015 में संपत्ति कर समाप्त कर दिया था, और अब... सोने के स्वामित्व पर कोई वार्षिक कर नहीं लगता।इसके बजाय, कराधान विशिष्ट लेन-देन से जुड़ा होता है, जैसे सोना खरीदना, उसे लाभ पर बेचना, या आयकर अधिनियम के अंतर्गत आने वाली परिस्थितियों में उपहार के रूप में प्राप्त करना।

इस ब्लॉग में संपत्ति कर की समाप्ति, सोने के भंडारण पर वर्तमान में लागू होने वाले कर, सोने के भंडारण की सीमा पर सीबीडीटी के दिशानिर्देश, भौतिक सोने और सोने के ईटीएफ पर पूंजीगत लाभ कर, विरासत में मिले और उपहार में दिए गए सोने पर कर का प्रावधान, ऋण के लिए सुरक्षा के रूप में सोना गिरवी रखने की स्थिति और स्वामित्व स्थापित करने और भविष्य में कर अनुपालन में सहायता करने वाले दस्तावेजों को शामिल किया गया है।

जिन व्यक्तियों के पास आभूषण, निवेश या पारिवारिक संपत्ति के रूप में सोना है, उनके लिए इन प्रावधानों को समझना सटीक रिकॉर्ड बनाए रखने और भविष्य के वित्तीय या कर संबंधी लेन-देन के लिए बेहतर तैयारी करने में सहायक हो सकता है। चूंकि कर कानून समय के साथ बदल सकते हैं, इसलिए नवीनतम सरकारी सूचनाओं का संदर्भ लेना या किसी योग्य कर पेशेवर से परामर्श करना उचित हो सकता है, जहां पर्सनल परिस्थितियों के लिए विस्तृत मार्गदर्शन की आवश्यकता हो।

अस्वीकरण : इस ब्लॉग में दी गई जानकारी केवल सामान्य उद्देश्यों के लिए है और बिना किसी पूर्व सूचना के बदली जा सकती है। यह कानूनी, कर या वित्तीय सलाह नहीं है। पाठकों को पेशेवर मार्गदर्शन लेना चाहिए और अपने विवेक से निर्णय लेना चाहिए। IIFL फाइनेंस इस सामग्री पर किसी भी तरह की निर्भरता के लिए उत्तरदायी नहीं है। अधिक पढ़ें