नकद निकासी पर धारा 194N के तहत टीडीएस: सीमाएं, दरें और गोल्ड लोन पर प्रभाव

बैंकिंग माध्यमों से धन प्राप्त करने वाले उधारकर्ताओं को अक्सर नकद निकासी सीमा और खाते से बड़ी राशि निकालने पर कर कटौती के संबंध में प्रश्न उठते हैं। इससे अक्सर यह भ्रम उत्पन्न होता है कि क्या गोल्ड लोन वितरण पर नकद निकासी प्रावधानों के तहत कर कटौती लागू होती है और बाद की निकासी पर क्या नियम लागू होते हैं।

धारा 194N के नियम केवल ऋण प्राप्त करने पर नहीं, बल्कि पात्र बैंकिंग चैनलों के माध्यम से किए गए निर्दिष्ट उच्च-मूल्य वाले नकद निकासी पर लागू होते हैं। गोल्ड लोन के मामले में, धनराशि प्राप्त करने और बाद में नकद निकासी के बीच अंतर महत्वपूर्ण हो सकता है क्योंकि प्रत्येक चरण पर अलग-अलग कर नियम लागू हो सकते हैं। इसका निर्धारण निकासी राशि, वित्तीय वर्ष के कुल योग, रिटर्न दाखिल करने की स्थिति और लागू कर ढांचे जैसे कारकों पर निर्भर करता है।

यह लेख धारा 194N की सीमा, टीडीएस दरें, एकत्रीकरण नियम, छूट और उन परिस्थितियों की व्याख्या करता है जिनमें गोल्ड लोन की आय से संबंधित नकद निकासी प्रासंगिक हो सकती है।

धारा 194N क्या है?

आयकर अधिनियम की धारा 194एन को वित्त अधिनियम, 2019 के माध्यम से पेश किया गया था और यह 1 सितंबर 2019 से प्रभावी हुई।

यह प्रावधान तब लागू होता है जब कोई बैंकिंग कंपनी, निर्दिष्ट सहकारी बैंक या डाकघर नकद लेनदेन करता है। payकिसी व्यक्ति द्वारा बनाए गए एक या अधिक खातों से प्राप्त राशि और कुल राशि निर्धारित वित्तीय वर्ष की सीमा को पार कर जाती है।

इसलिए यह नकद निकासी पर लगने वाला टीडीएस है, न कि ऋण या ऋण आय पर विशेष रूप से लगाया जाने वाला कर।

इसका उद्देश्य बड़ी मात्रा में नकद निकासी को हतोत्साहित करना और सत्यापित बैंकिंग चैनलों के माध्यम से लेनदेन को बढ़ावा देना है। नियमों में उन व्यक्तियों के लिए कम सीमा और अलग दरें भी लागू की गई हैं जिन्होंने संबंधित पिछले वर्षों के लिए निर्धारित आयकर रिटर्न दाखिल नहीं किया है।

धारा 194N के अंतर्गत टीडीएस की सीमाएँ और दरें

लागू होने वाली सीमा प्राप्तकर्ता की कर-रिटर्न दाखिल करने की स्थिति पर और कुछ मामलों में, खाताधारक के प्रकार पर निर्भर करती है।

कर-पत्र दाखिल न करने वालों के लिए लागू होने वाले कम शुल्क इस बात पर निर्भर करते हैं कि संबंधित पिछले वर्षों के लिए निर्धारित रिटर्न कर कानून द्वारा निर्दिष्ट शर्तों के भीतर दाखिल किए गए थे या नहीं। इन्हें केवल "कोई भी जिसने एक रिटर्न दाखिल नहीं किया" के रूप में परिभाषित नहीं किया जाना चाहिए।

मान लीजिए कोई व्यक्ति 1 करोड़ रुपये की सीमा के दायरे में आता है। यदि एक बैंक से नकद निकासी कुल 85 लाख रुपये है और बाद में 30 लाख रुपये की निकासी से वार्षिक कुल निकासी 1.15 करोड़ रुपये हो जाती है, तो धारा 194N के तहत टीडीएस आमतौर पर सीमा से अधिक 15 लाख रुपये पर लागू होगा।

नोट: कर सीमा और वैधानिक शर्तें बदल सकती हैं। इन आंकड़ों पर अमल करने से पहले संबंधित वित्तीय वर्ष के आयकर प्रावधानों की जांच अवश्य कर लें।

कई खातों में एग्रीगेशन नियम कैसे काम करता है

RSI 194N एकत्रीकरण नियम सामान्यतः यह इस स्तर पर संचालित होता है payएक बैंक नकदी एकत्रित करता है। payग्राहक द्वारा वित्तीय वर्ष के दौरान उस बैंक में रखे गए खातों से प्राप्त राशि।

एक ही बैंक में कई खाते या शाखाएं होने से प्रत्येक खाते के लिए एक नई सीमा निर्धारित नहीं होती है।

एक अलग बैंक अपने पास मौजूद खातों के माध्यम से की गई निकासी का अलग से हिसाब रखता है। संबंधित खाते से एटीएम द्वारा की गई नकद निकासी भी इस गणना का हिस्सा हो सकती है।payकुल योग।

इसका मतलब कर नहीं हैpayलेन-देनकर्ताओं को जांच से बचने के लिए विभिन्न संस्थानों में निकासी की व्यवस्था करनी चाहिए। लेन-देन वास्तविक वित्तीय आवश्यकताओं को दर्शाना चाहिए और लागू कर एवं मनी लॉन्ड्रिंग विरोधी नियमों का अनुपालन करना चाहिए।

क्या धारा 194N गोल्ड लोन के नकद वितरण पर लागू होती है?

धारा 194N के तहत नकद निकासी वाले गोल्ड लोन की खोज के पीछे मुख्य प्रश्न यह है कि क्या ऋण प्राप्त करना ही धारा 194N के तहत निकासी माना जाता है।

आमतौर पर, इसका उत्तर इस बात पर निर्भर करता है कि पैसा उधारकर्ता तक कैसे पहुंचता है ।

यदि कोई गोल्ड लोनदाता स्वीकृत राशि को उधारकर्ता के बैंक खाते में स्थानांतरित करता है, तो इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट स्वयं नकद निकासी नहीं है। यदि उधारकर्ता बाद में उस राशि को बैंक खाते से नकद में निकालता है, तो निकासी बैंक की धारा 194N गणना का हिस्सा बन जाती है।

प्रत्यक्ष नकद ऋण वितरण अलग है। धारा 194N निर्दिष्ट नकद से संबंधित है। payबैंकों, सहकारी बैंकों और डाकघरों द्वारा प्राप्तकर्ता के खातों से किए गए भुगतान पर कर लगाया जाता है। यह प्रत्येक नकद कर पर कर लगाने का सामान्य प्रावधान नहीं है। payकिसी राष्ट्रीय वित्तीय संस्थान (एनबीएफसी) या अन्य ऋणदाता द्वारा किया गया भुगतान।

हालांकि, इसका मतलब यह नहीं है कि बड़े गोल्ड लोन नकद में आसानी से वितरित किए जा सकते हैं। अलग-अलग कर प्रावधान, ऋण नियम और ऋणदाता नीतियां नकद ऋण लेनदेन को प्रतिबंधित कर सकती हैं या बैंकिंग चैनलों के माध्यम से वितरण की आवश्यकता हो सकती है।

नकद पुनःpayसोने का ऋण लेना भी केवल इसलिए धारा 194N के अंतर्गत नहीं आता क्योंकि उधारकर्ता ऋणदाता को नकद राशि देता है। हालांकि, यदि उधारकर्ता पहले बैंक खाते से वह नकद राशि निकालता है, तो बैंक से निकाली गई वह राशि धारा 194N के अंतर्गत गिनी जा सकती है।

इसलिए, जो कोई भी यह पूछता है कि क्या 194N गोल्ड लोन पर लागू होता है , तो नकदी निकासी का स्रोत - न कि यह तथ्य कि पैसा गोल्ड लोन से आया है - निर्णायक बिंदु है।

नोट: नकद वितरण और पुनःpayऋण अलग-अलग आयकर और नियामक प्रतिबंधों के अधीन हो सकता है। उधारकर्ताओं को ऋणदाता द्वारा अनुमत तरीकों का उपयोग करना चाहिए। payमानसिक चैनल।

धारा 194N के तहत टीडीएस से किसे छूट प्राप्त है?

धारा 194N में कुछ विशिष्ट अपवाद निर्दिष्ट हैं। वर्तमान वैधानिक शब्दावली और अधिसूचनाओं के अधीन, इनमें निम्नलिखित शामिल हो सकते हैं:

• केंद्र या राज्य सरकार;
• बैंकिंग कंपनियां और निर्दिष्ट सहकारी बैंक;
• डाकघर;
• बैंकिंग कंपनियों या सहकारी बैंकों के व्यावसायिक संवाददाता, जहां निर्धारित शर्तें पूरी होती हैं;
• लागू आवश्यकताओं को पूरा करने वाले व्हाइट-लेबल एटीएम ऑपरेटर; और
• केंद्र सरकार द्वारा अधिसूचित अन्य वर्ग के व्यक्ति।

कुछ अधिसूचित संस्थाओं या गतिविधियों को विशिष्ट राहत भी मिल सकती है।

एक सामान्य गोल्ड लोनधारक को यह नहीं मान लेना चाहिए कि निकाली गई राशि ऋण की राशि होने मात्र से छूट लागू हो जाएगी। खाताधारक की प्रकृति और वैधानिक छूट ही यह निर्धारित करती है कि छूट किस प्रकार लागू होगी।

धारा 194N के तहत काटे गए टीडीएस की क्रेडिट या रिफंड का दावा कैसे करें

धारा 194N के तहत टीडीएस जरूरी नहीं कि कर कटौती हो।payकरदाता की अंतिम कर लागत। यह आमतौर पर लागू आयकर नियमों के अधीन कर क्रेडिट के रूप में उपलब्ध होती है।

एक व्यावहारिक प्रक्रिया इस प्रकार है:

1. टैक्स क्रेडिट रिकॉर्ड की जांच करें। फॉर्म 26एएस और अन्य संबंधित कर संबंधी जानकारी की समीक्षा करके पुष्टि करें कि धारा 194एन के तहत कटौती आपके पैन के विरुद्ध दर्ज की गई है।
2. लागू आयकर रिटर्न दाखिल करें। संबंधित वर्ष के लिए आय और अन्य आवश्यक विवरणों की सही रिपोर्ट करें।
3. उपलब्ध टीडीएस क्रेडिट का दावा करें। धारा 194N के तहत दर्ज की गई राशि को आम तौर पर व्यक्ति की अंतिम आयकर देयता के विरुद्ध माना जा सकता है।
4. जाँच करें कि क्या धन वापसी का प्रावधान है। यदि रिटर्न प्रोसेसिंग के बाद उपलब्ध टैक्स क्रेडिट अंतिम देयता से अधिक हो और सभी शर्तें पूरी हों, तो अतिरिक्त राशि पंजीकृत बैंक खाते में वापस की जा सकती है।

अतः धारा 194N के तहत टीडीएस को इस प्रकार वर्णित नहीं किया जाना चाहिए स्वतः पूर्ण रूप से वापसी योग्यकर की राशि केवल उसी सीमा तक वापस की जाएगी।payईआर के मान्यता प्राप्त क्रेडिट अंतिम कर से अधिक हैं payयोग्य।

नोट: धन वापसी की राशि रिटर्न दाखिल करने, टीडीएस जानकारी के मिलान, कर देयता और आयकर विभाग द्वारा की गई प्रक्रिया पर निर्भर करती है।

धारा 194N के तहत अनावश्यक टीडीएस के जोखिम को कैसे कम करें

सबसे सुरक्षित तरीका यह है कि कर सीमा से नीचे रहने के लिए नकद निकासी की योजना बनाने के बजाय सामान्य बैंकिंग चैनलों के माध्यम से लेनदेन का प्रबंधन किया जाए।

नियमित करpayआयकरदाताओं को लागू समय सीमा के भीतर आवश्यक आयकर रिटर्न दाखिल करना चाहिए क्योंकि रिटर्न दाखिल करने का इतिहास इस बात को प्रभावित कर सकता है कि कौन सी धारा 194N सीमा लागू होती है।

जो ग्राहक बड़ी मात्रा में नकद निकासी करते हैं, उन्हें वित्तीय वर्ष के दौरान की गई कुल निकासी का हिसाब रखना चाहिए, जिसमें एक ही बैंक के कई खातों में किए गए लेनदेन भी शामिल हैं।

जहां संभव हो, एनईएफटी, आरटीजीएस, आईएमपीएस, यूपीआई या अन्य स्वीकृत इलेक्ट्रॉनिक चैनलों के माध्यम से बड़ी मात्रा में नकद निकासी की आवश्यकता को कम किया जा सकता है। गोल्ड लोन के लिए, सीधे बैंक खाते में धनराशि प्राप्त करना और भुगतान करना एक बेहतर विकल्प है। payडिजिटल माध्यम से भुगतान करने से लेन-देन का अधिक स्पष्ट रिकॉर्ड भी बन सकता है।

निष्कर्ष

कर्ज़दारों के लिए सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि धारा 194N नकद निकासी से संबंधित प्रावधान है, न कि विशेष रूप से गोल्ड लोन पर लगाया जाने वाला कर। बैंक खाते के माध्यम से गोल्ड लोन का वितरण प्राप्त करना अपने आप में धारा 194N के तहत नकद निकासी नहीं माना जाता है। यह प्रावधान आमतौर पर तभी लागू होता है जब पात्र खाते से नकद निकासी की जाती है और कुल निकासी उस वित्तीय वर्ष के लिए निर्धारित सीमा को पार कर जाती है।

जैसा कि इस लेख में चर्चा की गई है, कर कटौती संचयी निकासी, कर रिटर्न दाखिल करने की स्थिति, छूट और खाताधारक पर लागू नियमों जैसे कारकों पर निर्भर कर सकती है। धारा 194N के तहत काटा गया TDS भी अंतिम कर लागत नहीं होता, क्योंकि यह प्रचलित आयकर प्रावधानों के अधीन कर क्रेडिट के रूप में उपलब्ध हो सकता है। इसलिए, बड़े नकद लेनदेन का मूल्यांकन करने वाले उधारकर्ताओं को धन के स्रोत और बाद में उस धन तक पहुँचने के तरीके के बीच अंतर करना चाहिए, साथ ही संबंधित वित्तीय वर्ष के लिए लागू कर नियमों की जाँच करनी चाहिए।

अस्वीकरण: इस ब्लॉग में दी गई जानकारी केवल सामान्य उद्देश्यों के लिए है और बिना किसी पूर्व सूचना के बदल सकती है। यह कानूनी, कर या वित्तीय सलाह नहीं है। पाठकों को पेशेवर मार्गदर्शन लेना चाहिए और अपने विवेक से निर्णय लेना चाहिए। IIFL Finance इस सामग्री पर किसी भी प्रकार के भरोसे के लिए उत्तरदायी नहीं है। अधिक पढ़ें