भारत में सोने पर लगने वाला विरासत कर – आपको इसके बारे में क्या जानना चाहिए

सोने पर लगने वाला विरासत कर - आपको इसके बारे में क्या जानना चाहिए बात एक स्पष्ट अंतर से शुरू होती है: भारत में केवल इसलिए कोई अलग कर नहीं लगाया जाता कि सोना किसी उत्तराधिकारी को प्राप्त होता है। वसीयत या उत्तराधिकार के तहत प्राप्त धन पर आमतौर पर आय के रूप में कर नहीं लगता, जबकि बाद में बिक्री से पूंजीगत लाभ हो सकता है।

यह ब्लॉग रसीद-चरण उपचार, सीबीडीटी ज़ब्ती दिशानिर्देश, स्वामित्व रिकॉर्ड, पूंजीगत लाभ की गणना और विरासत में मिले आभूषणों को गिरवी रखने की स्थिति के बारे में बताता है।

क्या विरासत में मिले सोने पर कोई टैक्स लगता है?

विरासत में मिले सोने पर केवल इसलिए कर नहीं लगता क्योंकि उसका स्वामित्व उत्तराधिकारी को मिल जाता है। वसीयत या विरासत में मिली संपत्ति को प्राप्ति-आधारित कराधान से छूट प्राप्त है। आयकर अधिनियम, 1961 के तहत, यह प्रावधान धारा 56(2)(x) में निहित था। आयकर अधिनियम, 2025 1 अप्रैल 2026 से लागू हो गया है और यह छूट जारी है।

गैर-रिश्तेदारों से प्राप्त कुछ उपहार कर योग्य हो सकते हैं, जब उनका उचित बाजार मूल्य वैधानिक सीमा को पार कर जाता है और कोई अपवाद लागू नहीं होता है। विरासत छूट बाद में की गई बिक्री को कर-मुक्त नहीं बनाती है और न ही स्रोत स्थापित करने की आवश्यकता को समाप्त करती है।

आप कानूनी तौर पर कितना सोना रख सकते हैं? सीमाएं एक नज़र में

ऐसा कोई सामान्य कानूनी प्रावधान नहीं है जो एक निश्चित वजन से अधिक सोने को गैरकानूनी या स्वतः कर योग्य बनाता हो। जिन आंकड़ों को अक्सर "भारत में सोने की धारण सीमा" कहा जाता है, वे सीबीडीटी निर्देश संख्या 1916 से लिए गए हैं। ये निर्देश उन आभूषणों के संबंध में अधिकारियों को मार्गदर्शन प्रदान करते हैं जिन्हें आमतौर पर आयकर जांच के दौरान जब्त नहीं किया जाता है, यदि व्यक्ति पर संपत्ति कर का आकलन नहीं किया गया हो।

स्रोत: सीबीडीटी निर्देश संख्या 1916 दिनांक 11 मई 1994, आयकर विभाग के तलाशी और जब्ती नियमावली में पुनरुत्पादित।

ये ज़ब्ती से सुरक्षा के उपाय हैं, न कि कर छूट या कब्ज़े की सीमाएँ। इनसे अधिक मूल्य के आभूषणों को भी ज़ब्त नहीं किया जा सकता है, यदि उनके स्रोत का स्पष्टीकरण दिया गया हो या पारिवारिक रीति-रिवाज इसकी अनुमति देते हों। संयुक्त लॉकर में रखी वस्तुएँ स्वतः ही प्रत्येक धारक को आवंटित नहीं होती हैं; वास्तविक स्वामित्व का प्रमाण प्रासंगिक बना रहता है।

आपको क्या-क्या सबूत रखने की जरूरत है?

विरासत में मिले आभूषणों के लिए बनाए गए व्यावहारिक रिकॉर्ड में निम्नलिखित शामिल हो सकते हैं:

• वसीयत, वसीयतनामा, उत्तराधिकार प्रमाण पत्र या अन्य उत्तराधिकार अभिलेख, जैसा भी लागू हो;
• मृत्यु प्रमाण पत्र और प्राप्त आभूषणों की सूची;
• यदि प्रासंगिक हो तो पारिवारिक समझौता, विभाजन या मुक्ति विलेख;
• पिछले मालिक के बिल, बैंक रिकॉर्ड, संपत्ति संबंधी खुलासे या बीमा अनुसूची; और
• दिनांकित तस्वीरें, मूल्यांकन रिपोर्ट या जौहरी द्वारा किए गए मूल्यांकन जिनमें वजन और शुद्धता का उल्लेख हो।

संपत्ति संबंधी दस्तावेजों में कुछ कमी हो सकती है। दस्तावेजों का व्यवस्थित रिकॉर्ड स्वामित्व, लागत और अधिग्रहण तिथि को स्पष्ट करने में सहायक होता है। यदि रिकॉर्ड अपूर्ण हैं, तो मूल्यांकन और पेशेवर सलाह मददगार साबित हो सकती है।

विरासत में मिले सोने को बेचने पर पूंजीगत लाभ कर

विरासत में मिले सोने को बेचने से पूंजीगत लाभ या हानि हो सकती है। आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 73 के अनुसार, वसीयत या विरासत के तहत प्राप्त संपत्ति के लिए पूर्व स्वामी की लागत को सामान्यतः आगे ले जाया जाता है। लाभ का वर्गीकरण करते समय पूर्व स्वामी की धारण अवधि को भी ध्यान में रखा जाता है। आयकर अधिनियम, 1961 के अंतर्गत, विरासत में मिली लागत का नियम धारा 49 में शामिल किया गया था।

23 जुलाई 2024 को या उसके बाद हस्तांतरित सोने के लिए, 24 महीने से अधिक की संयुक्त होल्डिंग अवधि आम तौर पर दीर्घकालिक लाभ उत्पन्न करती है, जिस पर बिना इंडेक्सेशन के 12.5% ​​की दर से कर लगता है। 24 महीने या उससे कम की अवधि आम तौर पर अल्पकालिक लाभ उत्पन्न करती है, जिस पर लागू दर से कर लगता है। 1 अप्रैल 2001 से पहले अधिग्रहित संपत्तियों के लिए, उस तिथि का उचित बाजार मूल्य प्रासंगिक हो सकता है।

उदाहरण: पिछले मालिक ने 100 ग्राम ₹2,500 प्रति ग्राम की दर से खरीदा, जिसकी कुल लागत ₹2,50,000 थी। बाद में वारिस ने इसे ₹7,000 प्रति ग्राम की दर से बेच दिया और ₹7,00,000 प्राप्त किए। हस्तांतरण खर्चों को अनदेखा करते हुए, लाभ ₹4,50,000 है। यदि इसे दीर्घकालिक निवेश माना जाता है, तो 12.5% ​​की दर से कर ₹56,250 होगा।

यह उदाहरण शैक्षिक है और इसमें अधिभार, स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर, स्थानांतरण व्यय, छूट, हानि और अन्य कर शामिल नहीं हैं।payविक्रेता-विशिष्ट समायोजन। वास्तविक कर हस्तांतरण तिथि पर लागू कानून और पर्सनल तथ्यों पर निर्भर करता है।

ऋण के बदले विरासत में मिले सोने को गिरवी रखना - क्या इस पर कर लगता है?

विरासत में मिले गहनों को गिरवी रखने से आम तौर पर ऋणदाता को स्वामित्व हस्तांतरित नहीं होता है। इसलिए, गिरवी रखना बिक्री नहीं है और इससे पूंजीगत लाभ नहीं होता है। इससे संपत्ति को बेचे बिना धन प्राप्त हो सकता है, लेकिन इसे स्वतः कर बचत का साधन नहीं माना जा सकता। ब्याज कटौती, यदि कोई हो, तो उधार लिए गए धन के उपयोग और लागू कर नियमों पर निर्भर करती है।

ऋणदाता स्वामित्व, शुद्धता, वजन, मूल्यांकन और ग्राहक की उचित जांच-पड़ताल का आकलन करेगा। आरबीआई के मौजूदा संपार्श्विक ढांचे के तहत, उधारकर्ता को वैध स्वामित्व घोषित करना होगा और ऋणदाता को इसका सत्यापन करना होगा। आरबीआई के पूर्व दिशानिर्देशों में यह माना गया था कि विरासत में मिले आभूषणों के मूल रसीदें न होने की संभावना है और इसलिए उपयुक्त स्वामित्व रिकॉर्ड की अनुमति दी गई थी। IIFL फाइनेंस क्रेडिट नीति, दस्तावेज़ीकरण, मूल्यांकन, पात्रता और लागू शर्तों के अधीन, पात्र सोने के आभूषणों के बदले ऋण प्रदान करता है।payआवश्यक प्रक्रिया पूरी होने के बाद इस मामले में कार्रवाई की जा सकती है।

निष्कर्ष

केंद्रीय बिंदु पर सोने पर विरासत कर प्राप्ति, बिक्री और गिरवी रखने के परिणाम अलग-अलग होते हैं। विरासत पर आम तौर पर प्राप्ति के समय आय के रूप में कर नहीं लगता; बिक्री से पूंजीगत लाभ हो सकता है; और वास्तविक गिरवी रखना आमतौर पर कर योग्य हस्तांतरण नहीं होता है।

इस ब्लॉग में सीबीडीटी के गैर-जब्ती दिशानिर्देश, स्वामित्व रिकॉर्ड, धारा 73 का विरासत लागत नियम, 24-महीने का परीक्षण, बिना इंडेक्सेशन के 12.5% ​​की दीर्घकालिक दर और ऋणदाता जांच जैसे विषयों को शामिल किया गया है। उच्च मूल्य की बिक्री या रिटर्न दाखिल करने से पहले पेशेवर सलाह लेना उचित हो सकता है।

अस्वीकरण : इस ब्लॉग में दी गई जानकारी केवल सामान्य उद्देश्यों के लिए है और बिना किसी पूर्व सूचना के बदली जा सकती है। यह कानूनी, कर या वित्तीय सलाह नहीं है। पाठकों को पेशेवर मार्गदर्शन लेना चाहिए और अपने विवेक से निर्णय लेना चाहिए। IIFL फाइनेंस इस सामग्री पर किसी भी तरह की निर्भरता के लिए उत्तरदायी नहीं है। अधिक पढ़ें