आयकर रिपोर्ट में डिजिटल गोल्ड की जानकारी कैसे दर्ज करें: अनुसूची और प्रपत्र

आयकर रिटर्न दाखिल करने का मौसम वह समय होता है जब आपका सारा ध्यान वित्तीय मामलों पर केंद्रित होता है। साल के किसी मोड़ पर, आपने कुछ ग्राम डिजिटल सोना लाभ पर बेचा होगा, और अब आपका रिटर्न खुला हुआ है जिसमें इसका कोई स्पष्ट उल्लेख नहीं है। आयकर रिटर्न में डिजिटल सोने की जानकारी देना जितना दिखता है उससे कहीं अधिक सरल है, बशर्ते दो बातें तय हों: सोना कितने समय तक रखा गया था, और कौन सा रिटर्न फॉर्म लागू होता है। भारतीय आयकर कानून के तहत डिजिटल सोने को पूंजीगत संपत्ति माना जाता है, इसलिए बिक्री पर होने वाला कोई भी लाभ पूंजीगत लाभ के रूप में कर योग्य होता है और इसे रिटर्न के अनुसूची CG में दर्ज किया जाता है, न कि वेतन या अन्य आय में। यह गाइड ITR-2 और ITR-3 के बीच फॉर्म के चुनाव, वर्तमान अल्पकालिक और दीर्घकालिक कर दरों (उदाहरण सहित), आवश्यक दस्तावेजों और ई-फाइलिंग पोर्टल पर अनुसूची CG की चरण-दर-चरण प्रक्रिया को कवर करती है।

क्या आयकर के लिहाज से डिजिटल गोल्ड एक पूंजीगत संपत्ति है?

जी हां। ऐप या प्लेटफॉर्म के माध्यम से खरीदा गया डिजिटल सोना आयकर अधिनियम के तहत भौतिक सोने और आभूषणों की तरह ही पूंजीगत संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। इसलिए, इसकी बिक्री पर होने वाले लाभ पर पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगता है, न कि सामान्य आय के रूप में।

एक अपवाद है। यदि कोई व्यक्ति नियमित व्यापारिक गतिविधि के रूप में सोने की खरीद-बिक्री करता है, तो लाभ को व्यावसायिक आय के रूप में मूल्यांकित किया जा सकता है। आम खुदरा निवेशक, जिसने कुछ ग्राम सोना खरीदा और बाद में बेच दिया, उसके लिए पूंजीगत लाभ का नियम लागू होता है।

एक अलग चेतावनी स्पष्ट रूप से बताना आवश्यक है। सेबी ने नवंबर 2025 में स्पष्ट किया था कि डिजिटल सोना, हालांकि कानूनी रूप से व्यापार योग्य है, एक विनियमित उत्पाद नहीं है, और आरबीआई के 2026 से प्रभावी निर्देशों के अनुसार, डिजिटल सोने की शेष राशि सोने के ऋण के लिए संपार्श्विक के रूप में पात्र नहीं है। इस नियामक स्थिति के बावजूद, लाभ पर कर लागू होता है।

डिजिटल गोल्ड के लिए कौन सा आईटीआर फॉर्म लागू होता है?

विकल्प दो रूपों पर आधारित है:

• आईटीआर-2: वेतनभोगी व्यक्तियों और अन्य लोगों के लिए जिनकी आय में पूंजीगत लाभ शामिल है लेकिन कोई व्यावसायिक या पेशेवर आय नहीं है।
• आईटीआर-3: कर के लिएpayवे लोग जिनकी पूंजीगत लाभ के साथ-साथ व्यावसायिक या पेशेवर आय भी होती है।

आईटीआर-1 (सहज) योजना किसी भी तरह से लागू नहीं होगी, क्योंकि इसमें डिजिटल सोने की बिक्री के लिए कोई जगह ही नहीं है।

आईटीआर-1 (सहज): डिजिटल गोल्ड से होने वाले लाभ पर लागू नहीं है

आईटीआर-1 में अनुसूची सीजी नहीं होती है, इसलिए इसमें डिजिटल सोने की बिक्री की जानकारी नहीं दी जा सकती। वेतनभोगी करदाताpayजो व्यक्ति सामान्यतः आईटीआर-1 दाखिल करता है, उसे उस वर्ष के लिए आईटीआर-2 दाखिल करना होगा जिसमें डिजिटल सोना, या ऐसी कोई अन्य पूंजीगत संपत्ति बेची गई हो।

आईटीआर-2: वेतनभोगी व्यक्तियों और पूंजीगत लाभ के लिए

आईटीआर-2 अधिकांश पर्सनल निवेशकों के लिए उपयुक्त है: वेतन और पूंजीगत लाभ, जिसमें कोई व्यावसायिक आय शामिल नहीं है। आईटीआर-2 के अनुसूची सीजी में सूचीबद्ध प्रतिभूतियों के अलावा अन्य संपत्तियों की पंक्तियों के अंतर्गत डिजिटल सोने की बिक्री दर्ज की जाती है। वेतन विवरण फॉर्म 16 के डेटा से पहले से भर जाता है, और लाभ अनुभाग को प्लेटफ़ॉर्म रिकॉर्ड से मैन्युअल रूप से भरा जाता है।

डिजिटल गोल्ड पर STCG और LTCG कर दरें (वर्तमान दरें)

संपत्ति रखने की अवधि कर की सीमा निर्धारित करती है, और इसकी सीमा 24 महीने है।

नोट: दिखाए गए दरें और गणनाएँ केवल उदाहरण के तौर पर हैं और लेखन के समय लागू कानून को दर्शाती हैं। वास्तविक कर देयता पर्सनल तथ्यों, लागू उपकर और अधिभार, और संबंधित मूल्यांकन वर्ष के लिए लागू प्रावधानों पर निर्भर करती है।

दो बातें लोगों को भ्रमित कर देती हैं। पुरानी 36 महीने की सीमा अब लागू नहीं होती; बजट 2024 में सोने के लिए इसे घटाकर 24 महीने कर दिया गया है। और खरीद पर लगने वाला 3% जीएसटी आमतौर पर यहां कोई कर छूट नहीं देता: इसे लाभ से घटाया नहीं जा सकता, और प्रचलित प्रथा के अनुसार इसे अधिग्रहण लागत में जोड़ा भी नहीं जाता, इसलिए बड़ी रकम होने पर कर सलाहकार से इस बात की पुष्टि कर लेना उचित होगा।

एक उदाहरण से दीर्घकालिक पहलू को स्पष्ट किया जा सकता है। ₹50,000 में खरीदा गया डिजिटल सोना 30 महीने बाद ₹65,000 में बेचा जाता है, जिससे ₹15,000 का दीर्घकालिक सकल लाभ (एलटीसीजी) प्राप्त होता है, जिस पर 12.5% ​​कर लगता है, यानी उपकर से पहले ₹1,875। यदि यही बिक्री 20 महीने बाद होती, तो ₹15,000 कुल आय में जुड़ जाते और स्लैब दर पर कर लगता, इसलिए 30% कर ब्रैकेट में आने वाले व्यक्ति को उपकर से पहले ₹4,500 का भुगतान करना पड़ता। होल्डिंग अवधि से बिल में काफी बदलाव आ जाता है।

आवेदन दाखिल करने से पहले तैयार रखने योग्य दस्तावेज़

इस फाइलिंग में चार बिंदु शामिल हैं:

• डिजिटल गोल्ड प्लेटफॉर्म से प्राप्त लेनदेन विवरण जिसमें खरीद की तारीख, मात्रा और कीमत दर्शाई गई है।
• बिक्री की तिथि और प्राप्त राशि सहित बिक्री की पुष्टि
• पैन कार्ड
• यदि आप वेतनभोगी हैं, तो आईटीआर-2 पूर्व-भरने के लिए फॉर्म 16 भरें।

प्लेटफ़ॉर्म स्टेटमेंट मुख्य दस्तावेज़ है। रिटर्न दाखिल करने से पहले इसे डाउनलोड करने से बीच में ईमेल खंगालने की परेशानी से बचा जा सकता है।

चरण-दर-चरण: आईटीआर-2 में डिजिटल गोल्ड के लिए शेड्यूल सीजी कैसे भरें

पोर्टल का पूरा विवरण इस प्रकार है:

1. आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग इन करें और संबंधित मूल्यांकन वर्ष के लिए आईटीआर-2 खोलें।
2. अनुसूची सीजी (पूंजीगत लाभ) पर जाएं।
3. होल्डिंग अवधि के आधार पर, अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के अंतर्गत, सूचीबद्ध प्रतिभूतियों या इक्विटी म्यूचुअल फंडों के अलावा अन्य परिसंपत्तियों वाली पंक्ति का चयन करें। डिजिटल सोना यहीं आता है, इक्विटी वाली पंक्तियों में नहीं।
4. प्लेटफ़ॉर्म स्टेटमेंट से ली गई संपूर्ण बिक्री राशि, अधिग्रहण की लागत (खरीद मूल्य), और खरीद और बिक्री की तारीखें दर्ज करें।
5. आंकड़े प्राप्त होते ही पोर्टल स्वचालित रूप से लाभ की गणना कर लेता है।
6. गणना किए गए कर का सत्यापन करें। pay किसी भी बकाया राशि की जानकारी प्राप्त करें और जमा करने और ई-सत्यापन की प्रक्रिया आगे बढ़ाएं।

एक सुलह संबंधी चिंता दूर हो सकती है। डिजिटल गोल्ड की बिक्री पर कोई टीडीएस नहीं लगता, इसलिए प्लेटफ़ॉर्म के आंकड़ों से मिलान करने के लिए कोई पूर्व-भरा टीडीएस क्रेडिट नहीं है।payएर गणना करता है और payकर सीधे तौर पर देय है। एक साथ बेची गई कई वस्तुओं को उनकी संबंधित लागत और तिथियों के साथ दर्ज किया जाता है, इसलिए एक प्लेटफ़ॉर्म स्टेटमेंट जो प्रत्येक खरीद लॉट का विवरण देता है, यहाँ वास्तविक समय बचाता है।

निष्कर्ष

आयकर रिटर्न (आईटीआर) में डिजिटल सोने की सही रिपोर्टिंग के लिए केवल तीन निर्णय लेने होते हैं। 24 महीने की अवधि के अनुसार होल्डिंग अवधि की पुष्टि करें, व्यावसायिक आय के आधार पर आईटीआर-2 या आईटीआर-3 चुनें, और सूचीबद्ध प्रतिभूतियों के अलावा अन्य परिसंपत्तियों के तहत अनुसूची केंद्रीय कर में बिक्री दर्ज करें। दरें स्वतः ही लागू होती हैं: अल्पकालिक लाभ के लिए स्लैब दर, और 23 जुलाई 2024 को या उसके बाद दीर्घकालिक हस्तांतरण के लिए बिना इंडेक्सेशन के 12.5%। जो निवेशक डिजिटल बैलेंस के साथ-साथ भौतिक सोना भी रखते हैं, वे आरबीआई के निर्देशों में इन दोनों के बीच के व्यावहारिक अंतर को समझ सकते हैं: धन की आवश्यकता होने पर सोने के ऋण के लिए भौतिक आभूषण गिरवी रखे जा सकते हैं , जबकि डिजिटल सोने के बैलेंस नहीं। कर संबंधी स्थितियाँ पर्सनल परिस्थितियों के अनुसार भिन्न होती हैं, और यहाँ दिए गए आंकड़े केवल उदाहरण के लिए हैं, इसलिए यदि स्थिति स्पष्ट नहीं है तो फाइलिंग से पहले किसी योग्य कर सलाहकार से परामर्श करना उचित है।

अस्वीकरण: इस ब्लॉग में दी गई जानकारी केवल सामान्य उद्देश्यों के लिए है और बिना किसी पूर्व सूचना के बदल सकती है। यह कानूनी, कर या वित्तीय सलाह नहीं है। पाठकों को पेशेवर मार्गदर्शन लेना चाहिए और अपने विवेक से निर्णय लेना चाहिए। IIFL Finance इस सामग्री पर किसी भी प्रकार के भरोसे के लिए उत्तरदायी नहीं है। अधिक पढ़ें