भारत में सोने के आभूषणों पर जीएसटी: दर, एचएसएन कोड और चालान नियम (2026)

आभूषण जितना ही महत्वपूर्ण उसके कागजात भी होते हैं। सोने के आभूषणों पर जीएसटी सोने के मूल्य पर 3% और निर्माण शुल्क पर 5% की दर से लगाया जाता है। सही ढंग से तैयार किए गए इनवॉइस में ये दोनों अलग-अलग मदों में दर्शाए जाते हैं, जिसमें आभूषण को HSN 7113 के अंतर्गत और आउटसोर्स की गई शिल्पकारी सेवाओं को 9988 के अंतर्गत वर्गीकृत किया जाता है। बिल सही होने से आगे की सभी प्रक्रियाएँ आसान हो जाती हैं, चाहे वह भविष्य में विनिमय हो, पुनर्विक्रय हो या गिरवी रखना हो। यदि बिल गलत हो या अस्पष्ट हो, तो आभूषण के कागजात ही उसके मालिक के विरुद्ध कार्य करने लगते हैं। यह गाइड सोने के आभूषणों पर लगने वाले जीएसटी की दर तालिका, दोनों सामान्य बिलिंग विधियों के साथ गणना, संख्यात्मक उदाहरण सहित विनिमय नियम, सभी HSN कोड, प्रत्येक मद के लिए इनवॉइस चेकलिस्ट, इनपुट टैक्स क्रेडिट की स्थिति और गोल्ड लोन काउंटर पर कर प्रक्रिया का पूरा अर्थ बताती है।

सोने के आभूषणों पर जीएसटी दरें एक नज़र में

नोट: प्रदर्शित दरें सोने पर प्रचलित जीएसटी संरचना को दर्शाती हैं और आधिकारिक सूचनाओं के माध्यम से इनमें परिवर्तन हो सकता है।

एकरूपता ही नियम है। 18 कैरेट, 22 कैरेट और 24 कैरेट के आभूषणों पर एक समान 3% कर लगता है, कैरेट का प्रभाव केवल प्रति ग्राम कीमत पर पड़ता है। राज्य के भीतर जारी किए गए बिल पर धातु पर लगने वाला कर 1.5% सीजीएसटी के साथ 1.5% एसजीएसटी के रूप में वर्तमान मानदंडों के अनुसार अलग-अलग दिखाया जाता है, और सोने के आभूषणों पर लगने वाला जीएसटी शहर या माध्यम के अनुसार कभी भिन्न नहीं होता है।

सोने के आभूषणों की खरीद पर जीएसटी की गणना कैसे करें

उदाहरण के तौर पर, ₹65,000 मूल्य के सोने के एक आभूषण को लें, जिसका वजन पाँच ग्राम है और जिसकी कीमत ₹13,000 प्रति ग्राम मानी गई है, और निर्माण शुल्क ₹3,000 है। सोने पर जीएसटी की गणना इस प्रकार है:

धातु पर कर: ₹65,000 × 3% = ₹1,950.
निर्माण पर कर: ₹3,000 × 5% = ₹150.
कुल जीएसटी: ₹2,100. अंतिम बिल: ₹70,100.

अब बिलिंग का दूसरा आम तरीका, जिसमें निर्माण शुल्क सोने के मूल्य के प्रतिशत के रूप में लिया जाता है। 10% की दर से, निर्माण शुल्क ₹6,500, कर ₹325 और बिल ₹73,775 बनता है। आभूषण एक ही है, लेकिन श्रम शुल्क अलग-अलग है, और कर श्रम शुल्क के अनुसार ही लगता है। दोनों ही मामलों में, यहाँ सोने की वास्तविक दर को ही आधार माना जाता है, और निर्माण शुल्क (जीएसटी) हमेशा बिल में उल्लिखित श्रम शुल्क के अनुसार ही तय होता है।

पुराने सोने के बदले नए आभूषण खरीदते समय जीएसटी लागू होगा।

एक्सचेंज काउंटर पर अक्सर भ्रम की स्थिति बनी रहती है, जिसे आंकड़ों से समझना ज़रूरी है। सामान्य तौर पर, जीएसटी नए सोने की कुल कीमत पर नहीं, बल्कि उसमें जोड़े गए मूल्यवर्धन (नए सोने की कीमत और उसके निर्माण शुल्क) पर लगाया जाता है, क्योंकि पर्सनल आभूषण जमा करने पर कोई कर योग्य आपूर्ति नहीं होती है। इसलिए, ₹20,000 के पुराने सोने के बदले ₹40,000 के नए आभूषण खरीदने पर, कर की गणना आमतौर पर ₹20,000 की अतिरिक्त राशि (3% की दर से ₹600) पर की जाती है, साथ ही निर्माण शुल्क पर 5% की दर से भी की जाती है, बशर्ते एक्सचेंज का रिकॉर्ड इसी तरह से दर्ज हो। सटीक गणना इस बात पर निर्भर करती है कि जौहरी बिल को कैसे तैयार करता है और प्रस्तुत करता है, और व्यापार में यह प्रथा वास्तव में भिन्न होती है, इसलिए हस्ताक्षर करने से पहले किसी भी बिल पर पुराने सोने के एक्सचेंज पर जीएसटी की गणना अवश्य देख लें।

सोने और सोने के आभूषणों के लिए एचएसएन कोड

नोट: वर्गीकरण अध्याय 71 के अंतर्गत मानक उपयोग के सूचक हैं; किसी विशिष्ट उत्पाद पर लागू होने वाला कोड विक्रेता के चालान पर अंकित होता है।

सोने के आभूषणों का जो एचएसएन कोड खरीदार को सबसे अधिक दिखाई देगा, वह 7113 है, और प्रत्येक पंजीकृत जौहरी को इसे बिल पर अंकित करना अनिवार्य है। एचएसएन 7113 सोने का वर्गीकरण कर प्रणाली को यह बताता है कि कच्चा धातु नहीं बल्कि तैयार आभूषण बेचा गया है, और बिल में इसका न होना संदेह का एक उचित कारण है।

सोने के आभूषणों के लिए जीएसटी चालान नियम

एक वैध आभूषण बिल में सात चीजें होती हैं, और उनकी जांच करने में एक मिनट से भी कम समय लगता है:

आपूर्तिकर्ता का GSTIN।
चालान संख्या और दिनांक.
खरीददार का नाम और पता।
आभूषणों के लिए एचएसएन कोड 7113 है।
सोने का मूल्य और निर्माण शुल्क अलग-अलग मदों के रूप में दर्शाए गए हैं।
प्रत्येक श्रेणी पर दर और कर की राशि इस प्रकार है: धातु पर 3% और निर्माण पर 5%।
अलग-अलग दिखाए गए सीजीएसटी और एसजीएसटी की राशि, या अंतर-राज्यीय बिक्री पर आईजीएसटी।

सोने की आवाजाही के संबंध में एक रोचक तथ्य जानना आवश्यक है: अध्याय 71 के अंतर्गत आने वाली वस्तुओं को सामान्य ई-वे बिल आवश्यकताओं से विशेष छूट प्राप्त है, और नियम केवल वहीं लागू होते हैं जहां विशेष रूप से अधिसूचित किया गया हो, तथा कुछ राज्यों ने अपनी अंतर-राज्यीय सीमाएं अधिसूचित की हैं। हालांकि, खुदरा खरीदार के लिए, ऊपर दी गई जीएसटी चालान सोने के आभूषणों की चेकलिस्ट ही सबसे महत्वपूर्ण दस्तावेज है, क्योंकि यह आभूषण के पहचान पत्र के रूप में भी कार्य करती है, और भविष्य के प्रत्येक लेनदेन के लिए वजन, शुद्धता और कीमत दर्ज करती है।

सोने के आभूषणों के व्यवसायों के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी)

पंजीकृत ज्वैलर्स कच्चे सोने और विनिर्माण में प्रयुक्त अन्य सामग्रियों पर भुगतान किए गए जीएसटी पर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं, बशर्ते मानक शर्तें और रिटर्न-मैचिंग लागू हों। अंतिम उपभोक्ता ऐसा नहीं कर सकते; उनके लिए, दोनों कर अंतिम हैं। इस व्यापार में एक अंतर्निहित विषमता है: एक ज्वैलर द्वारा शिल्पकारी का काम आउटसोर्स करना। payकोड 9988 के तहत कारीगर के जॉब वर्क पर 5% कर लगाया जाता है, जबकि समग्र बिल वाले टुकड़े पर केवल 3% आउटपुट टैक्स लगाया जाता है, एक उलटी दर संरचना जिसमें क्रेडिट जमा हो सकते हैं, और इसका प्रबंधन एक वास्तविक विचारणीय विषय है। इनपुट टैक्स क्रेडिट स्वर्ण आभूषण यह समीकरण आंशिक रूप से यह बताता है कि क्यों आइटमवाइज बिलिंग प्रणाली ज्वैलर्स और खरीदारों दोनों के लिए समान रूप से उपयुक्त है।

जीएसटी का गिरवी रखे गए सोने के मूल्य पर क्या प्रभाव पड़ता है?

इससे एक रुपया भी नहीं जुड़ता। गिरवी रखे गए आभूषणों का मूल्यांकन करने वाला ऋणदाता शुद्ध वजन को सत्यापित शुद्धता से गुणा करता है और फिर लागू आईबीजेए-लिंक्ड बेंचमार्क दर से गुणा करता है। इस गणना में न तो निर्माण शुल्क और न ही खरीद के समय भुगतान किया गया कोई जीएसटी शामिल होता है। कर सहित बिल में आभूषण की लागत दर्ज होती है; मूल्यांकन में धातु का वर्तमान मूल्य दर्ज होता है, और इन दोनों संख्याओं में काफी अंतर हो सकता है। आईआईएफएल फाइनेंस 18 से 22 कैरेट शुद्धता वाले आभूषणों पर गोल्ड लोन प्रदान करता है , जो मूल्यांकन और प्रचलित दिशानिर्देशों के अधीन है। मूल विस्तृत बिल होने से प्रक्रिया आसान हो जाती है क्योंकि वजन और शुद्धता पहले से ही दर्ज होते हैं। यथार्थवादी अपेक्षाएं इस बात को ध्यान में रखकर शुरू होती हैं कि स्वर्ण आभूषण का मूल्य और बिल का मूल्य अलग-अलग आंकड़े होते हैं।

निष्कर्ष

दो दरें, पाँच कोड, सात बिल फ़ील्ड। आभूषण खरीदने वाले को बस इतनी ही जानकारी चाहिए: 7113 के अंतर्गत धातु पर 3%, विवरणित निर्माण शुल्क पर 5%, विधिवत दस्तावेजित लेन-देन पर मूल्यवर्धन कर, और एक ऐसा बिल जिसमें प्रत्येक घटक स्पष्ट रूप से अलग-अलग दिखाया गया हो। खरीद के समय सही ढंग से तैयार किया गया बिल आभूषण के लिए वर्षों तक प्रमाणिक बन जाता है, जिससे लेन-देन, पुनर्विक्रय और गिरवी रखना आसान हो जाता है। और जब आभूषण के लिए धन जुटाने की आवश्यकता होती है, तो गोल्ड लोन इसे आज के मूल्यांकित धातु मूल्य पर निर्धारित कर सकता है, जो कि काउंटर पर भुगतान किए गए करों से अप्रभावित रहता है, बशर्ते पात्रता और लागू दिशानिर्देश मान्य हों। यहाँ कोई भी दर उद्धृत नहीं है: बिल, कीमतें और ऋण राशि व्यवहार में उस दिन के बाजार, आभूषण की गुणवत्ता और लेन-देन के समय लागू दिशानिर्देशों के अनुसार होती हैं।

अस्वीकरण: इस ब्लॉग में दी गई जानकारी केवल सामान्य उद्देश्यों के लिए है और बिना किसी पूर्व सूचना के बदल सकती है। यह कानूनी, कर या वित्तीय सलाह नहीं है। पाठकों को पेशेवर मार्गदर्शन लेना चाहिए और अपने विवेक से निर्णय लेना चाहिए। IIFL Finance इस सामग्री पर किसी भी प्रकार के भरोसे के लिए उत्तरदायी नहीं है। अधिक पढ़ें