सोने पर जीएसटी: दरें, निर्माण शुल्क और कुल कर की गणना कैसे करें

भारत में सोने के हर नोट पर दो प्रतिशत कर लगता है। सोने पर जीएसटी की दर धातु के मूल्य पर 3% है, और निर्माण शुल्क पर 5% लगता है, जहां यह अलग से दिखाया जाता है। शुद्धता के साथ ये दोनों दरें नहीं बदलतीं, इसलिए 18 कैरेट के पेंडेंट और 24 कैरेट के सिक्के पर एक ही दर लागू होती है। सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड पूरी तरह से जीएसटी से मुक्त हैं, और ऋण के लिए सोना गिरवी रखने पर कोई कर नहीं लगता, ये दो तथ्य खरीदारों को ज्वैलर से शायद ही कभी सुनने को मिलते हैं। बाकी सब गणित है, और यह गणित पांच चरणों में पूरा होता है। यह गाइड एचएसएन कोड के साथ दर संरचना को स्पष्ट करती है, 10 ग्राम सोने की खरीद पर पूरी गणना करती है, डिजिटल सोने की तुलना ईटीएफ और बॉन्ड से करती है, पुराने सोने के एक्सचेंज पर क्या होता है, यह समझाती है, और आभूषणों पर जीएसटी के उस प्रश्न को भी शामिल करती है जो परिवारों के लिए सबसे महत्वपूर्ण है: जब एक ही आभूषण गिरवी रखा जाता है तो ऋणदाता किस राशि को गिनता है।

भारत में सोने पर जीएसटी की दर क्या है?

सोने पर 3% और शिल्पकारी पर 5% कर लगता है। खरीदार और विक्रेता के एक ही राज्य में होने पर सोने की दर में 1.5% सीजीएसटी और 1.5% एसजीएसटी लगता है; राज्यों के बीच अंतर होने पर यह 3% आईजीएसटी हो जाता है। शुद्धता का इस पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता। 18 कैरेट, 22 कैरेट और 24 कैरेट सोने पर जीएसटी समान रहता है, क्योंकि प्रतिशत कैरेट पर नहीं बल्कि मूल्य पर लागू होता है।

सोने का वर्गीकरण तीन कोडों के आधार पर किया जाता है। बिना तराशा हुआ सोना, यानी छड़ें और इसी तरह की वस्तुएं, HSN 7108 के अंतर्गत आती हैं, सिक्के 7118 के अंतर्गत, जबकि तैयार आभूषण 7113 के अंतर्गत आते हैं। सभी पर समान 3% कर लगता है। भारत में सोने की कर दर का पूरा ढांचा तीन वाक्यों में यही है, और यह GST लागू होने के बाद से स्थिर बना हुआ है, सितंबर 2025 में स्लैब में किए गए संशोधन से भी अप्रभावित रहा है।

जीएसटी दर तालिका: सोना, आभूषण और निर्माण शुल्क

नोट: प्रदर्शित दरें और वर्गीकरण सोने पर प्रचलित जीएसटी संरचना को दर्शाते हैं और आधिकारिक सूचनाओं के माध्यम से इनमें परिवर्तन हो सकता है।

सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड को छूट प्राप्त है; प्रतिभूतियां होने के नाते, वे कभी भी एचएसएन कोड गोल्ड टेबल में शामिल नहीं होते हैं।

आभूषण खरीदने पर जीएसटी की गणना कैसे करें

पांच चरण, एक बिल। 10 ग्राम की 22 कैरेट की चेन का उदाहरण लें, जिसमें उस दिन का 22 रुपये प्रति ग्राम का भाव मात्र ₹13,000 माना गया है, और निर्माण शुल्क ₹3,000 तय है। खरीद के दिन बाजार में जो भी भाव होगा, वही इस अनुमान की जगह लेगा।

सोने का मूल्य: 10 × ₹13,000 = ₹1,30,000.
सोने पर 3%: ₹3,900.
बिल में दर्शाए गए निर्माण शुल्क: ₹3,000।
निर्माण शुल्क पर 5%: ₹150.
अंतिम बिल: ₹1,30,000 + ₹3,900 + ₹3,000 + ₹150 = ₹1,37,050.

सोने पर जीएसटी की गणना करने के इच्छुक कोई भी व्यक्ति इन्हीं चरणों को अपने फोन पर एक मिनट से भी कम समय में पूरा कर सकता है; यह टूल इस प्रक्रिया को स्वचालित कर देता है। हालांकि, एक नियम गणना को बदल देता है। यदि जौहरी एक ही संयुक्त मूल्य बताता है और निर्माण घटक का विवरण नहीं देता है, तो पूरी राशि को एक समग्र आपूर्ति माना जाता है, जिसमें सोना मुख्य भाग होता है, और 3% जीएसटी सभी पर लागू होता है। इसलिए, बिल बनाने का तरीका यह तय करता है कि 5% जीएसटी दिखेगा या नहीं। सोने की खरीद पर जीएसटी की सही गणना करने के लिए, सबसे पहले यह जांच लें कि बिल किस बिलिंग शैली का पालन करता है।

डिजिटल गोल्ड, गोल्ड ईटीएफ और सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड पर जीएसटी

सोने तक पहुँचने के तीन रास्ते, तीन तरह के टैक्स। डिजिटल सोने पर खरीद के समय 3% टैक्स लगता है, बिल्कुल भौतिक सिक्के की तरह, क्योंकि प्रत्येक ग्राम सोने के पीछे सुरक्षित रखी गई धातु होती है और कानून इसे वस्तु मानता है। डिजिटल सोने पर लगने वाला जीएसटी बाद में वापस नहीं लिया जा सकता।

गोल्ड ईटीएफ बिल्कुल अलग चीज़ हैं। एक्सचेंज से खरीदे गए यूनिट्स पर जीएसटी नहीं लगता, क्योंकि वे प्रतिभूतियां हैं; गोल्ड ईटीएफ पर जीएसटी का सवाल यहीं खत्म हो जाता है, क्योंकि कोई भी टैक्स केवल फंड-स्तर की लागतों में ही शामिल होता है। सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड्स इससे भी आगे हैं। सरकारी प्रतिभूतियां होने के नाते, वे जारी होने और भुनाने, दोनों ही समय पर पूरी तरह से छूट प्राप्त हैं, और यह व्यापक धारणा कि सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड पर 3% जीएसटी लगता है, सरासर गलतफहमी है। यह छूट वर्गीकरण के कारण है: बॉन्ड कागजी दावे होते हैं, भौतिक सोने की आपूर्ति नहीं।

पुराने सोने के आदान-प्रदान पर जीएसटी

सोने के आदान-प्रदान का मौसम साल भर में बिलिंग संबंधी सबसे ज़्यादा उलझनें लेकर आता है। आम तौर पर स्थिति यह है कि GST मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है, यानी नए जोड़े गए सोने और उस पर लगने वाले अलग-अलग निर्माण शुल्क पर, न कि लौटाए गए पुराने सोने पर। ग्राहक को कोई नुकसान नहीं होता, क्योंकि पर्सनल आभूषण लौटाने वाला व्यक्ति कोई कर योग्य आपूर्ति नहीं करता, इसलिए पुराने सोने के आदान-प्रदान पर GST कभी भी पुराने आभूषण के विक्रेता पर नहीं लगता। हालांकि, सटीक प्रक्रिया इस बात पर निर्भर करती है कि जौहरी आदान-प्रदान को कैसे व्यवस्थित और दस्तावेज़ित करता है, और बिलिंग प्रक्रिया दुकानों के बीच अलग-अलग होती है, इसलिए सोने के आभूषणों के आदान-प्रदान के दौरान GST से संबंधित प्रश्न उठने पर हस्ताक्षर करने से पहले बिल को ध्यान से पढ़ना एक अच्छी आदत है।

गोल्ड लोन और जीएसटी: उधारकर्ताओं को क्या उम्मीद करनी चाहिए

कुछ नहीं। यह सोने को गिरवी रखने पर लगने वाला कर है, और इसे स्पष्ट रूप से कहना आवश्यक है: आभूषणों को गिरवी के रूप में किसी ऋणदाता को सौंपना बिक्री नहीं है, स्वामित्व का हस्तांतरण नहीं होता है, और गिरवी या ऋण राशि पर कोई गोल्ड लोन जीएसटी नहीं लगता है। केवल संलग्न सेवाओं, जैसे कि प्रसंस्करण शुल्क, पर ही जीएसटी सेवा शुल्क के रूप में लगता है।

दूसरा पहलू भी उतना ही महत्वपूर्ण है। ऋणदाता गिरवी रखी गई वस्तु का मूल्यांकन उसके वर्तमान धातु मूल्य के आधार पर करता है, जो आरबीआई द्वारा निर्धारित मानकों पर आधारित होता है, न कि मूल बिल पर। इसलिए, खरीद के समय भुगतान किए गए 3% और 5% कर ऋण राशि में शामिल नहीं होते। आईआईएफएल फाइनेंस का गोल्ड लोन ठीक इसी आधार पर काम करता है, जिसमें पात्रता राशि वजन, सत्यापित शुद्धता और उस दिन के मानक दर पर निर्भर करती है, जो मूल्यांकन और प्रचलित दिशानिर्देशों के अधीन है। संक्षेप में, गोल्ड लोन पर कर की स्थिति अधिकांश उधारकर्ताओं की अपेक्षा से कहीं अधिक अनुकूल है।

निष्कर्ष

इस पूरे विषय को संक्षेप में इस प्रकार बताया जा सकता है: HSN 7108, 7118 या 7113 के अंतर्गत सोने के मूल्य पर 3% (फॉर्म के आधार पर), अलग-अलग मेकिंग चार्ज पर 5%, बिलों के बंडल होने पर एक मिश्रित आपूर्ति अपवाद, बॉन्ड और ETF पर छूट, और गिरवी पर कोई जानकारी नहीं। उदाहरण के तौर पर दिए गए पांच चरणों को दिखाया गया है जिन्हें कोई भी खरीदार उस दिन के आंकड़ों के साथ दोहरा सकता है। और यदि किसी परिवार को बाद में नकदी की आवश्यकता होती है, तो वही आभूषण बिना बेचे भी सोने के ऋण का आधार बन सकते हैं , जिसका आकार भुगतान किए गए कर सहित मूल्य के बजाय सत्यापित धातु मूल्य पर आधारित होगा, बशर्ते पात्रता और लागू दिशानिर्देश मान्य हों। यहां उपयोग किए गए आंकड़े केवल उदाहरण के लिए हैं; वास्तविक बिल, दरें और ऋण राशि उस दिन के बाजार मूल्य, पर्सनल खरीद और उस समय के लागू दिशानिर्देशों के अनुसार होंगी।

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