भारत में पारिवारिक हस्तांतरण के लिए डिजिटल गोल्ड पर उपहार कर के नियम

एक पिता धनतेरस पर अपनी बेटी के खाते में डिजिटल सोना जमा करता है और ऐप से उपहार मिलने के बाद एक सवाल उठता है: क्या कर विभाग को इसमें हिस्सा चाहिए? उपहार कर डिजिटल सोना नियमों में इसका स्पष्ट दो-भाग वाला उत्तर दिया गया है। निर्दिष्ट रिश्तेदारों, पति/पत्नी, माता-पिता, बच्चों और एक परिभाषित व्यापक दायरे को दिए गए उपहार आयकर से पूरी तरह मुक्त हैं, और इसकी कोई ऊपरी सीमा नहीं है। गैर-रिश्तेदारों से प्राप्त उपहार तभी कर-मुक्त रहते हैं जब वर्ष का कुल उपहार ₹50,000 या उससे कम हो; इस सीमा को पार करने पर पूरी राशि प्राप्तकर्ता के लिए कर योग्य आय बन जाती है। इन दोनों नियमों के बीच उपहार देने वाले परिवार के लिए आवश्यक सभी जानकारी निहित है, और यह मार्गदर्शिका पूरी प्रक्रिया को विस्तार से बताती है: कर उद्देश्यों के लिए डिजिटल गोल्ड किसे माना जाता है, ₹50,000 की सीमा का उदाहरण सहित नियम, निर्दिष्ट रिश्तेदारों की पूरी सूची, उपहार में दिए गए गोल्ड को बेचने पर पूंजीगत लाभ का विवरण, और उपहार के दोनों पक्षों के लिए आयकर रिटर्न (आईटीआर) में दर्ज करने के चरण।

कर उद्देश्यों के लिए डिजिटल गोल्ड किसे माना जाता है?

डिजिटल सोना 24 कैरेट का बुलियन होता है जिसे ऑनलाइन खरीदा जाता है और खरीदार के नाम पर किसी कस्टोडियन के वॉल्ट में रखा जाता है; ऐप बैलेंस आवंटित भौतिक सोने पर दावा है, न कि कोई टोकन या कागज़ी वादा। आयकर कानून को इसके स्वरूप से कोई फर्क नहीं पड़ता। डिजिटल सोने को भौतिक सोने की तरह ही माना जाता है: एक पूंजीगत संपत्ति, जिस पर उपहार देने के समान प्रावधान और पूंजीगत लाभ की समान समयसीमा लागू होती है। एक व्यावहारिक पेचीदगी कर कानून से परे है: प्लेटफॉर्म इस बात पर भिन्न होते हैं कि होल्डिंग्स को किसी अन्य उपयोगकर्ता के खाते में स्थानांतरित किया जा सकता है या नहीं, इसलिए "उपहार" अक्सर प्राप्तकर्ता के नाम पर सीधे खरीद के रूप में होता है। नीचे दिए गए कर नियम दोनों ही मामलों में लागू होते हैं; किसी को भी दिवाली क्रेडिट देने का वादा करने से पहले प्लेटफॉर्म की हस्तांतरण प्रक्रिया की जांच कर लें।

क्या डिजिटल गोल्ड उपहार में देना कर योग्य है? ₹50,000 का नियम

आयकर अधिनियम की धारा 56(2)(x) सीमा निर्धारित करती है। बिना प्रतिफल के प्राप्त संपत्ति, और डिजिटल सोना भी संपत्ति है, प्राप्तकर्ता के हाथों में अन्य स्रोतों से आय के रूप में कर योग्य है यदि किसी वित्तीय वर्ष में गैर-रिश्तेदारों से प्राप्त कुल मूल्य ₹50,000 से अधिक हो। इस नियम की दो विशेषताएं लोगों को भ्रमित करती हैं। पहली, यह पूरे वर्ष के लिए एक समग्र परीक्षण है, न कि प्रति उपहार: मित्रों से ₹20,000 के तीन उपहारों का कुल योग ₹60,000 होता है और यह सीमा को पार कर जाता है। दूसरी, सीमा एक निश्चित सीमा नहीं बल्कि एक निश्चित सीमा है। यदि कोई मित्र ₹60,000 मूल्य का डिजिटल सोना उपहार में देता है, तो पूरे ₹60,000 पर कर लगेगा, न कि अतिरिक्त ₹10,000 पर। सीमा से नीचे, किसी भी राशि पर कर नहीं लगता और न ही कोई विशेष फाइलिंग की आवश्यकता होती है। सभी मामलों में, उपहार देने वाले को उपहार देने पर कोई कर नहीं देना होता है।

कर-मुक्त उपहार: निर्दिष्ट रिश्तेदार के रूप में किसे माना जाता है?

रिश्तेदारों के लिए छूट की कोई अधिकतम सीमा नहीं है; माता-पिता अपने बच्चे को 5 लाख रुपये तक का डिजिटल सोना भेज सकते हैं और धारा 56 इस संबंध में मौन रहती है। प्राप्तकर्ता के दृष्टिकोण से, अधिनियम में निर्दिष्ट रिश्तेदारों की सूची में निम्नलिखित शामिल हैं:

• पति
• भाई या बहन
• जीवनसाथी का भाई या बहन
• माता-पिता में से किसी का भाई या बहन (चाचा और चाची)
• कोई भी वंशज या पूर्वज: माता-पिता, दादा-दादी, बच्चे, पोते-पोतियां
• पति या पत्नी का कोई भी वंशज या पूर्वज
• ऊपर सूचीबद्ध प्रत्येक व्यक्ति के जीवनसाथी

ध्यान दें कि कौन छूट गया है: दोस्त, रिश्तेदार (सख्त अर्थों में), सहकर्मी और सूचीबद्ध वंशों से बाहर के ससुराल वाले सभी गैर-रिश्तेदार माने जाते हैं, और उनके उपहार ₹50,000 की कुल सीमा के दायरे में आते हैं। विवाह के अवसर पर प्राप्त उपहार, दाता चाहे कोई भी हो, अलग से कर छूट के दायरे में आते हैं। पति-पत्नी के लिए एक और महत्वपूर्ण बात: उपहार स्वयं कर मुक्त है, लेकिन उससे प्राप्त होने वाली आय को बाद में दाता की आय में जोड़ा जा सकता है, इसलिए बड़े हस्तांतरण के लिए कर सलाहकार से पुष्टि करवाना उचित होगा।

उपहार स्वरूप प्राप्त डिजिटल गोल्ड के लिए प्राप्तकर्ता पर पूंजीगत लाभ कर

कर-मुक्त उपहार प्राप्त करने से कोई भी बात स्थायी रूप से तय नहीं होती; कर का प्रश्न तब तक स्थगित रहता है जब तक प्राप्तकर्ता उसे बेच नहीं देता। जब वह बिक्री होती है, तो विरासत में मिली दो संख्याएँ कर निर्धारण करती हैं। अधिग्रहण की लागत वह कीमत होती है जो मूल दाता ने चुकाई थी, न कि उपहार की तिथि पर उसका मूल्य। और धारण अवधि दाता की मूल खरीद तिथि से शुरू होती है, जिसमें दोनों मालिकों की अवधि शामिल होती है। इन विरासत में मिली संख्याओं के आधार पर, सोने के सामान्य नियम लागू होते हैं: 24 महीने से अधिक की संयुक्त धारण अवधि लाभ को दीर्घकालिक बनाती है, जिस पर बजट-2024 के बाद की व्यवस्था के तहत बिना किसी अनुक्रमण के 12.5% ​​कर लगता है; 24 महीने या उससे कम अवधि इसे अल्पकालिक बनाती है, जिसे प्राप्तकर्ता की आय में जोड़ा जाता है और स्लैब दर पर कर लगाया जाता है।

नोट: कर दरें और नियम प्रकाशन के समय प्रचलित प्रावधानों को दर्शाते हैं और भविष्य के संशोधनों के साथ इनमें परिवर्तन हो सकता है। पर्सनल कर स्थितियाँ भिन्न-भिन्न होती हैं; अपनी विशिष्ट स्थिति के लिए किसी योग्य कर सलाहकार से परामर्श लें।

उपहार में दिए गए डिजिटल सोने पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी)

मान लीजिए कि एक भाई ने दस महीने पहले ₹40,000 में डिजिटल सोना खरीदा और उसे अपनी बहन को उपहार में दे दिया, जिसने आठ महीने बाद उसे ₹52,000 में बेच दिया। कुल मिलाकर अठारह महीने तक अल्पकालिक निवेश रहा। ₹12,000 का लाभ उसकी उस वर्ष की कुल आय में जुड़ जाता है और उस पर कर स्लैब के अनुसार टैक्स लगता है; मामूली अन्य आय वाले प्राप्तकर्ता के लिए टैक्स स्लैब कम हो सकता है, जबकि अधिक आय वाले व्यक्ति के लिए यह कम नहीं होगा।

उपहार में दिए गए डिजिटल सोने पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी)

अब समयसीमा को आगे बढ़ाते हैं: दाता ने बीस महीने तक सोना अपने पास रखा, प्राप्तकर्ता ने बेचने से पहले एक और वर्ष तक। कुल मिलाकर बत्तीस महीने 24 महीने की सीमा को पार कर जाते हैं, इसलिए लाभ दीर्घकालिक है और इस पर 12.5% ​​की एक समान दर से कर लगता है, क्योंकि 2024 के बजट में हुए बदलावों के बाद से इंडेक्सेशन लागू नहीं होता है। प्राप्तकर्ता दाता के मूल खरीद मूल्य के आधार पर लाभ की गणना करता है, यही कारण है कि दाता का प्लेटफ़ॉर्म स्टेटमेंट, जिसमें खरीद की तारीख और लागत दिखाई गई है, एक ऐसा दस्तावेज़ है जिसे उपहार के साथ भेजा जाना चाहिए।

अपने आयकर रिटर्न में उपहार स्वरूप प्राप्त डिजिटल गोल्ड की जानकारी कैसे दें

• दाता: किसी निर्दिष्ट रिश्तेदार को उपहार देने पर कोई खुलासा करने की बाध्यता नहीं होती है, और कोई कर भी नहीं लगता है। payकिसी भी परिस्थिति में दान करने में सक्षम।
• प्राप्तकर्ता, प्राप्ति का वर्ष: किसी निर्दिष्ट रिश्तेदार से प्राप्त उपहार को आयकर रिटर्न में आय के रूप में दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है (उपहार के स्वरूप के आधार पर छूट प्राप्त आय के लिए अनुसूचियां लागू हो सकती हैं)। किसी गैर-रिश्तेदार से प्राप्त ₹50,000 से अधिक का उपहार अन्य स्रोतों से प्राप्त आय के अंतर्गत पूर्ण मूल्य पर दर्ज किया जाता है।
• प्राप्तकर्ता, बिक्री का वर्ष: अनुसूची सीजी में पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करें, जिसकी गणना दाता की मूल लागत और खरीद तिथि के आधार पर की जाती है, और संयुक्त धारण अवधि के अनुसार एसटीसीजी या एलटीसीजी उपचार लागू किया जाता है।

डिजिटल गोल्ड प्लेटफॉर्म लेन-देन विवरण जारी करते हैं जिनमें तारीख, ग्राम और मूल्य दर्शाए जाते हैं; दाता का खरीद विवरण और प्राप्तकर्ता का बिक्री विवरण मिलकर संपूर्ण साक्ष्य फाइल बनाते हैं। इन दोनों को संभाल कर रखें, और यदि राशि बड़ी हो या सोने को एक साथ मिलाने की संभावना हो, तो फाइल करने से पहले किसी कर विशेषज्ञ से परामर्श अवश्य लें।

निष्कर्ष

RSI उपहार कर डिजिटल सोना यह ढांचा अधिकांश परिवारों की अपेक्षा से कहीं अधिक सुविधाजनक है: निर्दिष्ट रिश्तेदारों के दायरे में, सोने का लेन-देन बिना किसी कर के होता है, और इसके बाहर, ₹50,000 प्रति वर्ष चुपचाप लेन-देन हो जाता है। जो दायित्व हैं वे अधिकतर औपचारिक हैं, जैसे दाता का खरीद विवरण सुरक्षित रखना, यह याद रखना कि प्राप्तकर्ता को लागत और घड़ी दोनों विरासत में मिलती हैं, और संभावित बिक्री के वर्ष में सही अनुसूची दाखिल करना। एक सीमा को दोहराना आवश्यक है क्योंकि प्लेटफ़ॉर्म शायद ही कभी ऐसा करते हैं: उपहार में दिया गया डिजिटल सोना डिजिटल सोना ही रहता है, जिसका अर्थ है कि इसे गिरवी नहीं रखा जा सकता। गोल्ड लोन आरबीआई के गिरवी नियमों के तहत, जो परिवार उपहार में मिले सोने को ऋण लेने की क्षमता में बदलना चाहते हैं, उन्हें ध्यान देना चाहिए कि आईआईएफएल फाइनेंस जैसे ऋणदाता भौतिक आभूषणों के बदले ऋण देते हैं। कर संबंधी नियम हर व्यक्ति के लिए अलग-अलग होते हैं; महत्वपूर्ण हस्तांतरणों की पुष्टि किसी योग्य सलाहकार से अवश्य करें।

अस्वीकरण : इस ब्लॉग में दी गई जानकारी केवल सामान्य उद्देश्यों के लिए है और बिना किसी पूर्व सूचना के बदली जा सकती है। यह कानूनी, कर या वित्तीय सलाह नहीं है। पाठकों को पेशेवर मार्गदर्शन लेना चाहिए और अपने विवेक से निर्णय लेना चाहिए। IIFL फाइनेंस इस सामग्री पर किसी भी तरह की निर्भरता के लिए उत्तरदायी नहीं है। अधिक पढ़ें