जीएसटी के तहत आपूर्ति का समय, स्थान और मूल्य

सटीक कर संग्रह और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, समय, स्थान और आपूर्ति के मूल्य (टीवीएस) की अवधारणा महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। अधिक जानने के लिए पढ़ें!

23 मई, 2024 12:32 भारतीय समयानुसार 44
Time, Place and Value of Supply under GST

RSI माल और सेवा कर (GST) भारत में एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था है। सटीक कर संग्रह और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, समय, स्थान और आपूर्ति के मूल्य (टीवीएस) की अवधारणा महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। यह लेख जीएसटी देनदारी निर्धारित करने में प्रत्येक तत्व और उसके महत्व की व्याख्या करता है।

जीएसटी के तहत आपूर्ति का समय, स्थान और मूल्य क्या है?

  • आपूर्ति का समय: यह उस समय के विशिष्ट बिंदु को संदर्भित करता है जब वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति हुई मानी जाती है। यह कर की देय तिथि निर्धारित करता है payआपूर्तिकर्ता द्वारा उल्लेख.
  • आपूर्ति का स्थान: यह अवधारणा उस स्थान की पहचान करती है जहां आपूर्ति हुई मानी जाती है। यह लागू जीएसटी दर निर्धारित करता है (सीजीएसटी और एसजीएसटी अंतर-राज्य के लिए या अंतर-राज्य के लिए आईजीएसटी)।
  • आपूर्ति का मूल्य: यह उस कर योग्य मूल्य को संदर्भित करता है जिस पर जीएसटी की गणना की जाती है। यह सुनिश्चित करता है कि वास्तविक लेनदेन मूल्य पर कर की सही मात्रा एकत्र की गई है।

आपूर्ति का समय, स्थान और मूल्य क्यों महत्वपूर्ण हैं?

निम्नलिखित कारणों से जीएसटी के तहत व्यवसायों के लिए टीवीएस को समझना महत्वपूर्ण है:

  • सही कर आवेदन: आपूर्ति के स्थान की पहचान करने से उचित जीएसटी दर (सीजीएसटी/एसजीएसटी या आईजीएसटी) वसूलना सुनिश्चित होता है।
  • सटीक जीएसटी गणना: आपूर्ति का मूल्य जानने से यह सुनिश्चित होता है कि लेनदेन पर जीएसटी की सही मात्रा लगाई गई है।
  • समय पर कर Payउल्लेख: आपूर्ति का समय निर्धारित करने से व्यवसायों को जीएसटी रिटर्न और कर दाखिल करने की नियत तारीख की पहचान करने में मदद मिलती है payजाहिर है।

व्यवसायों के लिए "जीएसटी के तहत आपूर्ति का समय" जानना महत्वपूर्ण है। यह सटीक क्षण निर्धारित करता है जब किसी वस्तु या सेवा को "आपूर्ति" माना जाता है, जो बदले में निर्देश देता है:

  • कर Payनियत तिथि बताएं: यह वह तारीख है जब तक आपको, आपूर्तिकर्ता को, इसकी आवश्यकता है pay सरकार को एकत्रित जी.एस.टी.
  • जीएसटी रिटर्न फाइलिंग: आपूर्ति का समय जानने से आपको अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल करने के लिए सही कर अवधि निर्धारित करने में मदद मिलती है।

यहां आपूर्ति के समय के नियमों का विवरण और बेहतर समझ के लिए कुछ उदाहरण दिए गए हैं:

माल के लिए सामान्य नियम:

जीएसटी में माल की आपूर्ति का समय है जल्द से जल्द इन दो तिथियों में से:

  1. चालान जारी करने की तिथि: यह वह तारीख है जब आप आपूर्ति किए गए सामान के लिए अपने ग्राहक को चालान बनाते हैं और जारी करते हैं।
  2. की तिथि Payउल्लेख प्राप्त हुआ: यह वह तिथि है जो आपको प्राप्त होगी payसामान के लिए अपने ग्राहक से सलाह लें।

उदाहरण 1:

  • आप 1 अप्रैल, 2024 को एक ग्राहक को सामान की आपूर्ति करते हैं।
  • आप 5 अप्रैल, 2024 को एक चालान जारी करें।
  • ग्राहक payआप 10 अप्रैल, 2024 को हैं।

ऐसे में सप्लाई का समय क्या होगा अप्रैल 5th, 2024 (चालान जारी करने की तारीख) क्योंकि यह सबसे प्रारंभिक तारीख है।

उदाहरण 2:

  • आप 15 मई, 2024 को एक ग्राहक को सामान की आपूर्ति करते हैं।
  • आप 20 मई, 2024 को एक चालान जारी करें।
  • ग्राहक payआप 1 जून, 2024 को हैं।

यहां सप्लाई का समय रहेगा 20th मई, 2024 (चालान जारी करने की तारीख)।

महत्वपूर्ण लेख:

  • यदि आपको अग्रिम राशि मिलती है payचालान राशि (1,000 रुपये तक) से अधिक होने पर, आप अतिरिक्त राशि के लिए आपूर्ति के समय के रूप में चालान जारी करने की तारीख चुन सकते हैं। हालाँकि, यह पूरी तरह से वैकल्पिक है।
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जीएसटी के तहत सेवा की आपूर्ति का समय:

सेवाओं के नियम थोड़े भिन्न हो सकते हैं। यह सेवा के प्रकार और आपके ग्राहक के साथ समझौते पर निर्भर करता है। आम तौर पर, सेवाओं की आपूर्ति का समय हो सकता है:

  • सेवा पूर्ण होने की तिथि: यह वह तारीख है जब आपने अपने ग्राहक को पूरी तरह से सेवा प्रदान की है।
  • चालान जारी करने की तिथि: वह तिथि जब आप अपने ग्राहक को प्रदान की गई सेवा के लिए चालान बनाते हैं और जारी करते हैं।
  • की तिथि Payउल्लेख प्राप्त हुआ: आपको प्राप्त होने की तिथि payसेवा के लिए अपने ग्राहक से सलाह लें।

जीएसटी के तहत सेवाओं के लिए आपूर्ति के समय की अवधारणा को समझने के लिए यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं:

उदाहरण 1: वेब डिज़ाइन सेवा

  • आप एक ग्राहक को वेब डिज़ाइन सेवाएँ प्रदान करते हैं और 1 मार्च, 2024 को प्रोजेक्ट पूरा करते हैं।
  • आप 5 मार्च, 2024 को एक चालान जारी करें।
  • ग्राहक pay10 मार्च, 2024 को आपको पूरी रकम मिलेगी।

ऐसे में सप्लाई का समय क्या होगा मार्च 1st, 2024 चूँकि यह वह तारीख है जब सेवा पूरी हुई थी (सबसे प्रारंभिक तारीख)।

उदाहरण 2: परामर्श सेवा

  • आप एक ग्राहक को मासिक अनुचर शुल्क पर परामर्श सेवाएँ प्रदान करते हैं।
  • आप हर महीने की पहली तारीख को उस महीने में प्रदान की गई सेवाओं के लिए चालान बनाते हैं।
  • ग्राहक बनाता है payचालान प्राप्त होने के 7 दिनों के भीतर उल्लेख करें।

यहां सप्लाई का समय यही होगा प्रत्येक माह की पहली तारीख आप चालान बढ़ाते हैं, क्योंकि तभी आपने अनिवार्य रूप से उस अवधि (प्रारंभिक तिथि) के लिए सेवा प्रदान की है।

उदाहरण 3: अग्रिम Payमानसिक परिदृश्य

  • आप प्रशिक्षण सेवाएँ प्रदान करते हैं और 50% अग्रिम की आवश्यकता होती है payकार्यक्रम शुरू करने से पहले उल्लेख करें.
  • आपको 50% अग्रिम प्राप्त होता है pay15 मई, 2024 को उल्लेख।
  • आप प्रशिक्षण कार्यक्रम पूरा करें और शेष राशि के लिए 1 जून, 2024 को चालान जारी करें।

अग्रिम के बाद से payमेंट रुपये से अधिक है. 1,000, आपके पास एक विकल्प है:

  • विकल्प 1: संपूर्ण सेवा (अग्रिम सहित) के लिए आपूर्ति के समय पर विचार करें 15th मई, 2024 (अग्रिम तिथि payजाहिर)।
  • विकल्प 2: अग्रिम के लिए आपूर्ति के समय पर विचार करें payके रूप में उल्लेख करें 15th मई, 2024, और शेष राशि की आपूर्ति का समय जून 1st, 2024 (चालान की तारीख)।

रिवर्स चार्ज के तहत जीएसटी में आपूर्ति का समय:

विशिष्ट परिदृश्यों में, आपूर्ति का प्राप्तकर्ता (पंजीकृत कर)।payer) उत्तरदायी है pay रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के तहत जी.एस.टी. ऐसे मामलों में आपूर्ति का समय सेवा की प्राप्ति की तारीख या डेबिट नोट की तारीख (यदि जारी किया गया हो) है।

आपूर्ति का स्थान

  • सामान के लिए: आपूर्ति का स्थान आम तौर पर वह स्थान होता है जहां सामान वितरित किया जाता है और स्वामित्व स्थानांतरित किया जाता है।
     
    • उदाहरण: महाराष्ट्र की एक कंपनी दिल्ली के एक ग्राहक को सामान बेचती है। आपूर्ति का स्थान दिल्ली होगा, और आईजीएसटी लागू होगा।

सेवाओं के लिए आपूर्ति का स्थान:

  • सेवाओं के लिए: आम तौर पर, सेवाओं की आपूर्ति का स्थान सेवा प्राप्तकर्ता का स्थान होता है।
     
    • उदाहरण: मुंबई में एक सलाहकार बैंगलोर में एक ग्राहक को सेवाएँ प्रदान करता है। आपूर्ति का स्थान बेंगलुरु होगा, और आईजीएसटी लागू होगा।

वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति का मूल्य:

आपूर्ति का मूल्य जीएसटी में एक महत्वपूर्ण अवधारणा है क्योंकि यह सटीक कर योग्य राशि निर्धारित करता है जिस पर जीएसटी लगाया जाता है। यह केवल वस्तुओं या सेवाओं के आधार मूल्य से आगे जाता है और इसमें लेनदेन से जुड़े विभिन्न अन्य शुल्क भी शामिल होते हैं। यहां कुछ उदाहरणों के साथ आपूर्ति के मूल्य में क्या शामिल है, इसका विवरण दिया गया है:

आपूर्ति के मूल्य के घटक:

  • मूल्य प्रभारित: यह आपके (आपूर्तिकर्ता) और आपके ग्राहक के बीच सहमत वस्तुओं या सेवाओं का मूल विक्रय मूल्य है।
  • आकस्मिक शुल्क: ये कोई अतिरिक्त शुल्क हैं जो सीधे वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति से जुड़े होते हैं। यहां कुछ सामान्य उदाहरण दिए गए हैं:
  • पैकिंग, अग्रेषण और बीमा शुल्क।
  • परिवहन और माल ढुलाई शुल्क.
  • स्थापना और कमीशनिंग शुल्क.
  • रॉयल्टी या लाइसेंस फीस सीधे आपूर्ति से संबंधित है।
  • कर (जीएसटी को छोड़कर): किसी भी कानून (जीएसटी को छोड़कर) के तहत आपूर्तिकर्ता द्वारा लगाया या एकत्र किया गया कोई भी कर, उपकर, शुल्क, शुल्क आपूर्ति के मूल्य में शामिल किया जाता है।

याद रखने योग्य महत्वपूर्ण बिंदु:

  • आपूर्ति का मूल्य ≠ अधिकतम खुदरा मूल्य (एमआरपी): किसी उत्पाद पर मुद्रित एमआरपी के साथ आपूर्ति के मूल्य को भ्रमित न करें। एमआरपी में विपणन लागत जैसे अतिरिक्त शुल्क शामिल हो सकते हैं जो कर योग्य मूल्य का हिस्सा नहीं हैं।
  • छूट: आम तौर पर, आपूर्ति के मूल्य पर पहुंचने के लिए आपूर्ति से पहले या समय पर दी जाने वाली छूट को चार्ज की गई कीमत से घटा दिया जाता है। हालाँकि, आपूर्ति के बाद दी जाने वाली छूट को जीएसटी गणना के लिए नहीं माना जा सकता है।

आपूर्ति के मूल्य के उदाहरण:

उदाहरण 1: मोबाइल फोन बेचना

  • फोन की कीमत: रुपये. 10,000
  • पैकिंग और अग्रेषण शुल्क: रु. 100
  • परिवहन शुल्क: रु. 50
  • जीएसटी दर: 18%

यहाँ, आपूर्ति का मूल्य होगा:

रु. 10,000 (कीमत) + रु. 100 (पैकिंग) + रु. 50 (परिवहन) = रु. 10,150

रुपये पर जीएसटी की गणना की जाएगी. 10,150.

उदाहरण 2: रेस्तरां सेवा

  • भोजन की लागत: रु. 200
  • सेवा शुल्क: रु. 30
  • जीएसटी दर: 5%

आपूर्ति का मूल्य होगा:

रु. 200 (खाद्य) + रु. 30 (सेवा शुल्क) = रु. 230

रुपये पर जीएसटी की गणना की जाएगी. 230.

निष्कर्ष

जीएसटी के तहत समय, स्थान और आपूर्ति के मूल्य को समझकर, व्यवसाय सटीक कर गणना, नियमों का अनुपालन और समय पर कर सुनिश्चित कर सकते हैं payment. आपके व्यावसायिक लेनदेन के आधार पर विशिष्ट मार्गदर्शन के लिए कर पेशेवर से परामर्श करने की अनुशंसा की जाती है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

Q1. जीएसटी के तहत आपूर्ति का समय, स्थान और मूल्य (टीवीएस) क्या हैं?

उत्तर. टीवीएस के बारे में तीन प्रमुख विवरणों के रूप में सोचें जिन्हें आपको अपनी बिक्री के बारे में जानने की आवश्यकता है:

  • कब: जीएसटी उद्देश्यों के लिए बिक्री की सटीक तारीख को "पूरा" माना जाता है (आपूर्ति का समय)। इसका असर आपके टैक्स पर पड़ता है payसमयसीमा बताएं.
  • कहा पे: वह स्थान जहां बिक्री होनी मानी जाती है (आपूर्ति का स्थान)। यह आपकी जीएसटी दर (स्थानीय बिक्री के लिए सीजीएसटी और एसजीएसटी या राज्य के बाहर बिक्री के लिए आईजीएसटी) निर्धारित करता है।
  • कितना: कुल कर योग्य राशि जिस पर जीएसटी की गणना की जाती है (आपूर्ति का मूल्य)। यह सुनिश्चित करता है कि कर की सही मात्रा एकत्र की गई है।

Q2. जीएसटी (आपूर्ति का समय) के लिए बिक्री को कब "पूरा" माना जाता है?

  • सामान के लिये: आम तौर पर, यह आपके द्वारा चालान जारी करने की तारीख या आपको प्राप्त होने वाली तारीख से पहले की तारीख होती है payग्राहक से उल्लेख.
  • सेवाओं के लिए: यह थोड़ा पेचीदा हो सकता है. यह आपके द्वारा सेवा समाप्त करने की तिथि, आपको प्राप्त होने की तिथि हो सकती है payउल्लेख, या आपके द्वारा चालान जारी करने की तिथि - जो भी पहले आए।

Q3. आपूर्ति के मूल्य (कर योग्य राशि) में क्या शामिल है?

उत्तर. यह सिर्फ आपके सामान या सेवाओं का आधार मूल्य नहीं है! यहां बताया गया है कि इसमें क्या जोड़ा गया है:

  • कीमत: आधार विक्रय मूल्य जो आप ग्राहक से लेते हैं।
  • अतिरिक्त शुल्क: बिक्री से सीधे जुड़ा कोई भी शुल्क, जैसे पैकिंग, शिपिंग या इंस्टॉलेशन शुल्क।

Q4. यदि मुझे किसी बिक्री के लिए अग्रिम भुगतान मिल जाए तो क्या होगा?

उत्तर. कुछ मामलों में, यदि आपको अग्रिम प्राप्त होता है payरुपये से अधिक का उल्लेख 1,000, आपके पास अग्रिम पर विचार करने का विकल्प हो सकता है payउस राशि की आपूर्ति के समय के रूप में तारीख का उल्लेख करें। हालाँकि, अग्रिम रूप से विशिष्ट सलाह के लिए कर सलाहकार से परामर्श करना सबसे अच्छा है payमेंट्स और टीवीएस।

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