अंतरराज्यीय और अंतरराज्यीय आपूर्ति जीएसटी के बीच मुख्य अंतर जानें?
2017 में भारत में पेश किए गए जीएसटी ने कराधान प्रणाली में क्रांति ला दी है। जीएसटी का एक महत्वपूर्ण पहलू अंतरराज्यीय और अंतर्राज्यीय आपूर्ति के बीच अंतर करना, लागू करों का निर्धारण करना है। आइए अंतरराज्यीय और अंतर्राज्यीय अर्थ को समझें। इसके लिए आइए जीएसटी के तहत इन दो प्रकार की आपूर्ति के बीच असमानताओं पर गौर करें।
जीएसटी अंतरराज्यीय क्या है?
जीएसटी में अंतरराज्यीय अर्थ: जीएसटी अंतरराज्यीय भारत के भीतर विभिन्न राज्यों या केंद्र शासित प्रदेशों (यूटी) के बीच वस्तुओं या सेवाओं की आवाजाही को संदर्भित करता है। में माल और सेवा कर (GST) शासन, अंतरराज्यीय लेनदेन अंतरराज्यीय आपूर्ति से अलग विशिष्ट कर नियमों के अधीन हैं।
अंतरराज्यीय लेनदेन महत्वपूर्ण हैं क्योंकि इनमें राज्य की सीमाओं के पार वस्तुओं/सेवाओं की आवाजाही शामिल होती है, जिससे केंद्र और राज्य सरकारों के बीच कर अनुपालन और राजस्व वितरण में जटिलताएं पैदा होती हैं।
उदाहरण:जीएसटी में अंतरराज्यीय अर्थ: मान लीजिए कि कर्नाटक स्थित एक कपड़ा निर्माता तमिलनाडु में एक खुदरा विक्रेता को कपड़े बेचता है। यह लेनदेन जीएसटी अंतरराज्यीय आपूर्ति के रूप में योग्य है क्योंकि इसमें एक राज्य (कर्नाटक) से दूसरे (तमिलनाडु) तक माल की आवाजाही शामिल है। लागू कर, एकीकृत जीएसटी (आईजीएसटी), केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है और फिर दोनों राज्यों के बीच वितरित किया जाता है।
जीएसटी के बीच अंतर: अंतरराज्यीय बनाम इंट्रास्टेट
(नमूना 1 और नमूना 2 के बीच अंतर: अंतरराज्यीय बनाम अंतरराज्यीय)
| पैरामीटर्स | जीएसटी अंतरराज्यीय | जीएसटी इंट्रास्टेट |
|
कर प्रयोज्यता |
विभिन्न राज्यों या केंद्रशासित प्रदेशों के बीच लेनदेन पर लागू होता है |
एक ही राज्य या केंद्रशासित प्रदेश के भीतर लेनदेन से संबंधित है |
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द्वारा लगाया गया कर |
केंद्र सरकार |
केंद्र और राज्य/केंद्र शासित प्रदेश सरकारें |
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कर की दर |
आईजीएसटी (एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर) |
सीजीएसटी (केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर) और एसजीएसटी (राज्य वस्तु एवं सेवा कर) |
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गंतव्य राज्य |
एकत्रित आईजीएसटी का एक हिस्सा प्राप्त होता है |
एकत्रित एसजीएसटी की पूरी राशि प्राप्त होती है |
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आपूर्ति का स्थान |
आपूर्तिकर्ता के स्थान से भिन्न राज्य/केंद्र शासित प्रदेश |
आपूर्तिकर्ता के स्थान के समान राज्य/केंद्र शासित प्रदेश |
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इनपुट टैक्स क्रेडिट |
आईजीएसटी क्रेडिट आईजीएसटी, सीजीएसटी या एसजीएसटी देनदारियों की भरपाई करता है |
सीजीएसटी और एसजीएसटी क्रेडिट संबंधित देनदारियों की भरपाई कर सकते हैं |
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अभी अप्लाई करेंकौन सा बेहतर है: अंतरराज्यीय या अंतर्राज्यीय जीएसटी?
यह निर्धारित करना कि अंतरराज्यीय या अंतर्राज्यीय जीएसटी बेहतर है, व्यवसाय की प्रकृति, लेनदेन की मात्रा और अनुपालन आवश्यकताओं सहित विभिन्न कारकों पर निर्भर करता है। यहां एक तुलना दी गई है जिससे आपको यह समझने में मदद मिलेगी कि कौन सा विकल्प अधिक उपयुक्त हो सकता है:
1. दायरा और पहुंच:
- अंतरराज्यीय जीएसटी: कई राज्यों में संचालित होने वाले या विभिन्न राज्यों में ग्राहकों को सामान/सेवाओं की आपूर्ति करने वाले व्यवसायों के लिए उपयुक्त।
- अंतर्राज्यीय जीएसटी: उन व्यवसायों के लिए आदर्श जो मुख्य रूप से एक ही राज्य या केंद्र शासित प्रदेश के भीतर संचालित होते हैं और जिनमें न्यूनतम अंतरराज्यीय लेनदेन होता है।
2. कर दरें और अनुपालन:
- अंतरराज्यीय जीएसटी: इसमें एकीकृत दर पर एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर (आईजीएसटी) का अनुप्रयोग शामिल है, जिससे कर गणना और अनुपालन सरल हो जाता है।
- अंतर्राज्यीय जीएसटी: अनुपालन और लेखांकन प्रक्रियाओं में जटिलता जोड़ते हुए केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी) और राज्य/केंद्र शासित प्रदेश वस्तु एवं सेवा कर (एसजीएसटी/यूटीजीएसटी) के प्रशासन की आवश्यकता है।
3. राजस्व साझाकरण:
- अंतरराज्यीय जीएसटी: आईजीएसटी के रूप में एकत्रित राजस्व को समान वितरण सुनिश्चित करते हुए पूर्व निर्धारित फॉर्मूलों के आधार पर केंद्र और राज्य सरकारों के बीच साझा किया जाता है।
- अंतर्राज्यीय जीएसटी: संपूर्ण कर राजस्व उस राज्य या केंद्र शासित प्रदेश के अधिकार क्षेत्र में रहता है जहां लेनदेन होता है, जिससे स्थानीय विकास और बुनियादी ढांचे के लिए प्रत्यक्ष लाभ मिलता है।
4. रसद और आपूर्ति श्रृंखला प्रबंधन:
- अंतरराज्यीय जीएसटी: जटिल आपूर्ति श्रृंखला वाले व्यवसायों के लिए प्रासंगिक, जिसमें राज्य की सीमाओं के पार माल की आवाजाही शामिल है, जिसके लिए कुशल रसद प्रबंधन की आवश्यकता होती है। के बारे में जानें जीएसटी में आपूर्ति का स्थान.
- अंतर्राज्यीय जीएसटी: लॉजिस्टिक्स को सरल बनाता है क्योंकि लेन-देन एक ही भौगोलिक क्षेत्र में होता है, जिससे परिवहन लागत और लॉजिस्टिकल चुनौतियाँ कम हो जाती हैं।
निष्कर्ष में, अंतरराज्यीय या अंतर्राज्यीय जीएसटी की उपयुक्तता प्रत्येक व्यवसाय की विशिष्ट आवश्यकताओं और परिचालन दायरे पर निर्भर करती है। जबकि अंतरराज्यीय जीएसटी अंतरराज्यीय संचालन वाले व्यवसायों के लिए एकरूपता और सरलता प्रदान करता है, अंतरराज्यीय जीएसटी सीधे एक ही राज्य या केंद्र शासित प्रदेश के भीतर स्थानीय बाजारों और संचालन पर केंद्रित व्यवसायों को लाभ पहुंचाता है।
निष्कर्ष
संक्षेप में, अंतरराज्यीय और अंतर्राज्यीय आपूर्ति के बीच असमानताएं कर प्रयोज्यता, कर लगाने के अधिकार और कर राजस्व के गंतव्य में निहित हैं। व्यवसायों के लिए जीएसटी नियमों का प्रभावी ढंग से अनुपालन करने के लिए मतभेदों को समझना महत्वपूर्ण है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
Q1. यह क्या निर्धारित करता है कि जीएसटी के तहत कोई आपूर्ति अंतरराज्यीय है या राज्य के अंदर?उत्तर. आपूर्तिकर्ता का स्थान और आपूर्ति का स्थान यह निर्धारित करता है कि जीएसटी के तहत आपूर्ति अंतरराज्यीय है या राज्य के अंदर।
Q2. क्या किसी विशेष आर्थिक क्षेत्र (SEZ) को अंतर्राज्यीय आपूर्ति की जा सकती है?उत्तर. नहीं, एक ही राज्य के भीतर एसईजेड से या उससे की गई आपूर्ति को जीएसटी के तहत अंतरराज्यीय आपूर्ति माना जाता है।
Q3. अंतरराज्यीय आपूर्ति में करों का वितरण कैसे किया जाता है?उत्तर. अंतरराज्यीय आपूर्ति में, आईजीएसटी केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है, और एकत्र राजस्व को केंद्र और गंतव्य राज्यों के बीच साझा किया जाता है।
Q4. क्या IGST से इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग CGST और SGST देनदारियों के लिए किया जा सकता है?उत्तर. हाँ, IGST से इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग पूर्वनिर्धारित आदेश का पालन करते हुए IGST, CGST, या SGST देनदारियों की भरपाई के लिए किया जा सकता है।
Q5. अंतरराज्यीय और अंतर्राज्यीय आपूर्ति पर लागू जीएसटी दरें क्या हैं?उत्तर. जीएसटी दरें आपूर्ति की गई वस्तुओं या सेवाओं के प्रकार पर निर्भर करती हैं और इन्हें चार स्लैबों में विभाजित किया जाता है: 5%, 12%, 18% और 28%।
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