किराये पर जीएसटी: अर्थ, प्रावधान और गणना कैसे करें
किराये पर जीएसटी क्या है?
से हम सभी भलीभांति परिचित हैं जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर). 2017 में पेश किया गया, इसका उद्देश्य कराधान प्रणाली को नियमित करना था। लेकिन क्या आप जानते हैं कि किराये को भी एक सेवा माना जाता है, और परिस्थितियों के आधार पर, मकान मालिक और किरायेदार दोनों को ऐसा करना पड़ता है। pay किराये के मकान पर जीएसटी.
मकान मालिक और जी.एस.टी
जिन मकान मालिकों के पास संपत्ति है और वे उस विशेष संपत्ति को किराए पर देने के इच्छुक हैं, उन्हें इसकी आवश्यकता हो सकती है pay किरायेदार से मिलने वाली किराये की आय पर जीएसटी। इस कर को प्राप्त किराये की राशि का एक प्रतिशत मानें और इसे नियमित आधार पर सरकार को भुगतान करना होगा। सटीक दर आमतौर पर किराये के समझौते में उल्लिखित विभिन्न कारकों पर निर्भर करती है।
किरायेदार और जी.एस.टी
आमतौर पर, यह मकान मालिक ही होता है payयह जीएसटी है; हालाँकि, कुछ मामलों में, किरायेदार भी ऐसा कर सकते हैं pay मकान किराये पर जीएसटी. यह जीएसटी आम तौर पर मकान मालिक को भुगतान की गई कुल किराया राशि में शामिल किया जाता है। बदले में, मकान मालिक तो payयह किरायेदार की ओर से सरकार को जीएसटी है।
सभी किराये पर कर नहीं लगता है
भारत में, प्रत्येक किराया जीएसटी के अधीन नहीं है। यह कई कारकों पर निर्भर करता है जैसे कि संपत्ति का स्थान, उसका प्रकार और किराए की संपत्ति का उपयोग कैसे किया जा रहा है - आवासीय या वाणिज्यिक उद्देश्यों के लिए।
किराये पर जीएसटी की परिभाषा
30 दिसंबर, 2022 को भारत के वित्त मंत्रालय द्वारा जारी अधिसूचना के अनुसार - जीएसटी से छूट में "एक पंजीकृत व्यक्ति को आवासीय आवास किराए पर देने की सेवाएं शामिल होंगी - (i) पंजीकृत व्यक्ति इसका मालिक है एक स्वामित्व वाली कंपनी और आवासीय आवास को अपने निवास के रूप में उपयोग करने के लिए अपनी पर्सनल क्षमता में किराए पर देती है; और (ii) ऐसा किराया उसके अपने खाते पर है, न कि मालिकाना कंपनी के खाते से।
इसका मतलब यह है कि यदि आप एकल मालिक की हैसियत से या जीएसटी-पंजीकृत फर्म के साथ साझेदारी में कोई व्यवसाय करते हैं, तो आपको ऐसा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। pay आपके अपने घर के किराये पर जीएसटी। हालाँकि, यदि आप अपने व्यवसाय संचालन के लिए जगह किराए पर लेते हैं, तो 18% जीएसटी की मानक दर लागू होगी।
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अभी अप्लाई करेंकिराये पर जीएसटी के लाभ
जहां तक प्रत्यक्ष लाभ का सवाल है, विशेष रूप से आवासीय उद्देश्यों के लिए किराए पर रहने वाले किरायेदारों या मकान मालिकों के लिए किराए पर जीएसटी के कई प्रत्यक्ष लाभ नहीं हैं। वास्तव में, यह कुछ जटिलताएँ जोड़ सकता है। हालाँकि, यदि आप बड़ी तस्वीर देखें, तो कुछ संभावित लाभ हैं:
- जीएसटी किराये के लेन-देन में पारदर्शिता सुनिश्चित करता है। कर राशि को स्पष्ट रूप से परिभाषित किया गया है, जिससे छिपे हुए शुल्क या असूचित आय की संभावना कम हो जाती है।
- व्यवसाय जो वाणिज्यिक संपत्तियों को किराए पर देते हैं और जीएसटी के तहत पंजीकृत हैं, दावा कर सकते हैं इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) किराए के रूप में भुगतान किए गए जीएसटी पर। इस आईटीसी का उपयोग उनकी व्यावसायिक गतिविधियों पर उनकी स्वयं की जीएसटी देनदारी की भरपाई के लिए किया जा सकता है, जिसके परिणामस्वरूप व्यवसायों के लिए कुछ कर बचत हो सकती है।
- वाणिज्यिक किराए पर जीएसटी के माध्यम से एकत्र किए गए अतिरिक्त कर का उपयोग संभावित रूप से सरकार द्वारा विभिन्न प्रकार की सार्वजनिक सेवाओं और बुनियादी ढांचा परियोजनाओं को निधि देने के लिए किया जा सकता है।
किराये पर जीएसटी के प्रकार
मूलतः दो व्यापक श्रेणियाँ हैं।
आवासीय संपत्तियों के किराये पर जीएसटी
यदि आप अपना स्थान किसी ऐसे व्यक्ति को किराए पर देते हैं जो स्वयं वहां रहेगा (व्यवसाय के लिए नहीं) तो कोई जीएसटी लागू नहीं होता है। मूल रूप से, मकान किराए पर जीएसटी लागू नहीं है। यानी, किसी को अपने घर के रूप में उपयोग करने के लिए घर या अपार्टमेंट किराए पर देना किसी भी प्रकार के जीएसटी से मुक्त है। हालाँकि यदि आप किसी व्यवसाय को किराए पर देते हैं, या किरायेदार संपत्ति का उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए करता है, तो इसकी मानक दर पर जीएसटी लगाया जाएगा।
वाणिज्यिक संपत्तियों के किराये पर जीएसटी
किसी भी व्यावसायिक संपत्ति को किराए पर देना जीएसटी के तहत कर योग्य सेवा माना जाता है। इसका मतलब है कि किराए के कर योग्य मूल्य पर 18% जीएसटी शुल्क है।
सार्वजनिक धार्मिक स्थानों का प्रबंधन करने वाले पंजीकृत धार्मिक और धर्मार्थ ट्रस्टों के लिए विशेष छूट है। वे किराये की आय पर जीएसटी से बच सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब वे इन शर्तों को पूरा करते हैं:
- कमरे: दैनिक किराया रुपये से कम होना चाहिए। 1,000.
- दुकानें: मासिक किराया रुपये से कम होना चाहिए। 10,000.
- खुले क्षेत्र/हॉल: दैनिक किराया रुपये से कम होना चाहिए। 10,000.
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यह छूट केवल धार्मिक स्थल के भीतर ही जगह किराए पर देने पर लागू होती है, ट्रस्ट के स्वामित्व वाली अलग-अलग व्यावसायिक संपत्तियों पर नहीं।
किराए पर दी गई संपत्तियों पर जीएसटी की गणना कैसे करें
अचल संपत्ति को किराये पर देने पर 18% जीएसटी की मानक दर लागू होती है। किराए पर दी गई संपत्तियों पर जीएसटी की गणना करने के लिए, इस सूत्र का उपयोग किया जाता है:
जीएसटी = (किराया x 18)/100मान लीजिए कि आपकी व्यावसायिक संपत्ति का मासिक किराया रु. 30,000, जीएसटी payइस पर सक्षम की गणना इस प्रकार की जाएगी:
जीएसटी = (30,000 x 18)/100
जीएसटी = रु. 5,400
इसलिए, मकान मालिक को करना होगा pay रु. के मासिक किराये पर 5,400 रुपये जीएसटी लगेगा। 30,000.
निष्कर्ष:
जीएसटी किराये से निपटने के दौरान अक्सर लोग भ्रमित और चिंतित हो जाते हैं, खासकर वाणिज्यिक संपत्तियों के लिए। हालाँकि, किराए पर जीएसटी के बुनियादी सिद्धांतों को समझकर, मकान मालिक और किरायेदार दोनों यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि वे नियमों का पालन कर रहे हैं और किसी भी संभावित समस्या से बच सकते हैं। यदि आप अभी भी अपनी किराये की स्थिति के जीएसटी निहितार्थ के बारे में अनिश्चित हैं, तो कर पेशेवर से संपर्क करने में संकोच न करें।
पूछे जाने वाले प्रश्न:
Q1: क्या जीएसटी वाणिज्यिक किराए पर लागू होता है?उत्तर: हां, वाणिज्यिक किराए पर 18% जीएसटी लागू होता है। इसमें दुकानों, कार्यालयों, गोदामों और व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली किसी भी अन्य संपत्ति को किराए पर देना शामिल हो सकता है। हालाँकि रुपये से कम वार्षिक कारोबार वाले छोटे व्यवसायों के लिए छूट है। 20 लाख.
Q2: क्या जीएसटी आवासीय किराए पर लागू होता है?उत्तर: नहीं, जीएसटी किसी आवासीय संपत्ति को किसी ऐसे व्यक्ति को किराए पर देने से प्राप्त किराए पर लागू नहीं है जो वहां रहेगा (इसे अपने निवास के रूप में उपयोग करें)।
Q3: क्या मैं किराए के लिए भुगतान किए गए जीएसटी पर टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा कर सकता हूं?उत्तर: अधिकतर मामलों में, यदि आप pay किराये पर जीएसटी (आमतौर पर वाणिज्यिक संपत्तियों के लिए), आप उस जीएसटी राशि पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने के पात्र हो सकते हैं। यह आपकी अन्य जीएसटी देनदारियों की भरपाई के लिए आपके पक्ष में काम कर सकता है।
Q4: संपत्ति किराए पर लेते समय जीएसटी के लिए पंजीकरण की आवश्यकता किसे है?उत्तर: यदि आप किसी व्यवसाय को संपत्ति किराए पर देते हैं और आपकी वार्षिक आय (किराया और किसी अन्य आय सहित) रुपये से अधिक है। 20 लाख, आपको जीएसटी के लिए पंजीकरण करना होगा और pay किराये पर कर. यह मकान मालिकों और किरायेदारों (यदि वे पंजीकृत व्यवसाय हैं) दोनों पर लागू होता है।
Q5: किराए की संपत्ति पर जीएसटी की गणना कैसे की जाती है?उत्तर: जीएसटी की गणना "जीएसटी = (किराया x 18)/100" सूत्र का उपयोग करके की जाती है, जहां 18% लागू मानक जीएसटी दर है।
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