श्रम शुल्क पर जीएसटी: अनुबंध के प्रकार, गणना, एचएसएन कोड, निहितार्थ और छूट
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अवधि गुड्स एंड सर्विस टैक्स एक कारण से मौजूद है। सामान्य जानकारी के अनुसार यह माना जाता है कि जीएसटी ज्यादातर वस्तुओं पर लागू होता है, लेकिन यह सेवाओं पर भी लागू होता है। हम व्यक्तियों या व्यवसायों द्वारा दी जाने वाली जनशक्ति सेवाओं के बारे में बात कर रहे हैं। दूसरे शब्दों में, श्रम शुल्क। यह डेटा एंट्री से लेकर हाउसकीपिंग, सुरक्षा, ड्राइविंग से लेकर बागवानी तक कुछ भी हो सकता है। यह जानना कि जीएसटी को श्रम शुल्क पर कैसे लागू किया जाता है, दोनों पक्षों, आपूर्तिकर्ता और विशेष सेवा के प्राप्तकर्ता के लिए महत्वपूर्ण है।
इससे पहले कि हम भारत में श्रम शुल्कों पर लागू जीएसटी के बारे में गहराई से जानें, आइए पहले श्रम अनुबंधों के प्रकारों को समझें।
श्रम अनुबंधों के प्रकार
श्रम अनुबंध 2 प्रकार के होते हैं:
1. एक श्रम अनुबंध जिसमें केवल श्रम सेवा शामिल है: इस प्रकार के श्रम अनुबंध में ठेकेदार/सेवा आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता के बीच शुद्ध श्रम सेवा शामिल होती है। यहां सेवा प्रदाता श्रम के प्रावधान के दौरान उनके द्वारा खरीदी गई किसी भी सामग्री का उपयोग करने के लिए पात्र नहीं है, जैसा कि श्रम एचएसएन कोड शुल्क विवरण में उल्लिखित है।
आइए इसे एक उदाहरण से समझते हैं. यदि श्री ए शुद्ध श्रम अनुबंध के तहत श्री ए के स्वामित्व वाली संपत्ति पर एक भवन का निर्माण करने के लिए श्री एक्स को काम पर रखता है, तो श्री एक्स सौंपे गए कार्य के लिए मजदूर प्रदान करते हैं और अपने स्वयं के उपकरण और मशीनरी का उपयोग करते हैं, जबकि श्री ए आपूर्ति करेंगे। सीमेंट, ईंटें आदि जैसी सामग्री। जीएसटी केवल प्रदान की जा रही जनशक्ति पर लागू होगा।
2. एक श्रम अनुबंध जिसमें सामग्री आपूर्ति और श्रम शामिल है: जैसा कि 2 सीजीएसटी अधिनियम के यू/एस 119(2017) के तहत परिभाषित किया गया है, इस प्रकार के श्रम अनुबंध को 'कार्य' अनुबंध कहा जाता है। यह श्रम सेवाओं के साथ-साथ सामग्रियों की एक समग्र आपूर्ति है और श्रम सेवाएँ अनुबंध का मुख्य हिस्सा हैं। यहां भी, जनशक्ति आपूर्ति सेवाओं पर जीएसटी दरें लागू हैं।
हम ऊपर जैसा ही उदाहरण ले सकते हैं। यहां अंतर यह है कि श्री एक्स सब कुछ प्रदान करते हैं, जिसमें जनशक्ति सेवाएं, उनके लिए आवश्यक उपकरण और मशीनरी और सीमेंट, रेत, ईंटें आदि जैसी सामग्री शामिल है।
श्रम शुल्क जीएसटी दर की गणना कैसे की जाती है?
जीएसटी अधिनियम के अनुसार, श्रम शुल्क पर जीएसटी की गणना आपूर्ति मूल्य के रूप में लेनदेन मूल्य का उपयोग करके की जाती है। इस लेन-देन मूल्य में सीजीएसटी, आईजीएसटी और एसजीएसटी को छोड़कर विभिन्न वैधानिक कानूनों के तहत लगाए गए सभी खर्च, कर्तव्य और कर शामिल हैं। प्रारंभ में कई खर्च जनशक्ति के आपूर्तिकर्ता के बजाय सेवा प्राप्तकर्ता द्वारा वहन किए जाते हैं। इस प्रकार की सेवाओं को कुल आपूर्ति मूल्य में जोड़ा जाना चाहिए, फिर श्रम शुल्क पर जीएसटी दर की गणना निम्नानुसार की जाती है:
श्रमिक आपूर्ति के लिए मूल राशि -₹100
10-100 रुपये पर 10% सर्विस चार्ज
ईपीएफ- ₹12
ईएसआई- ₹4.75
कुल- ₹126.75
कुल राशि पर जीएसटी लगाया जाता है- ₹22.8 (126.75*18%)
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भारत में श्रम शुल्क के लिए एचएसएन कोड, जिसे प्रदान की गई सेवाओं के साथ सेवा लेखांकन कोड और श्रम अनुबंधों के लिए जीएसटी दरें भी कहा जाता है, इस प्रकार है:
| एचएसएन कोड | सेवा की प्रकृति | |
|---|---|---|
| 998511 | सेवानिवृत्त/कार्यकारी कार्मिक खोज सेवाएँ | 18% तक |
| 998512 | स्थायी प्लेसमेंट सेवाएं | 18% तक |
| 998513 | अनुबंध स्टाफिंग सेवाएँ | 18% तक |
| 998515 | दीर्घकालिक स्टाफिंग या payरोल सेवाएँ | 18% तक |
| 998516 | अस्थायी स्टाफिंग से स्थायी नियुक्ति सेवाएँ | 18% तक |
| 998517 | सह-रोज़गार स्टाफिंग सेवाएँ | 18% तक |
| 998518 | अन्य रोजगार और श्रम आपूर्ति सेवाएँ कहीं और वर्गीकृत नहीं हैं | 18% तक |
श्रम ठेकेदारों पर जीएसटी का प्रभाव
दो परिदृश्य हैं
1. यदि श्रमिक ठेकेदार जीएसटी के तहत पंजीकृत है:
यदि आपूर्तिकर्ता एजेंसी जीएसटी पंजीकृत है, तो एजेंसी श्रम आपूर्ति के लिए जीएसटी वसूलने के लिए योग्य है। साथ ही, यह दावा भी कर सकता है इनपुट टैक्स क्रेडिट समान हेतु।
2. यदि श्रमिक ठेकेदार जीएसटी के तहत पंजीकृत नहीं है:
ऐसे परिदृश्य में, सेवा प्राप्तकर्ता को रिवर्स चार्ज तंत्र के तहत जीएसटी चार्ज करना चाहिए।
भारत में जीएसटी श्रम शुल्क पर छूट उपलब्ध है
कुछ स्थितियों में श्रम शुल्क के लिए जीएसटी से छूट है। ये छूट शुद्ध श्रम अनुबंध के तहत प्रदान की जाने वाली निर्माण, निर्माण, कमीशनिंग और अन्य संबंधित सेवाओं पर लागू होती हैं। यहां दो परिदृश्य हैं:
आवासीय परिसर के भीतर एक स्वतंत्र घर या एकल इकाई का निर्माण इस छूट के लिए पात्र है।
इन सरकारी पहलों के तहत निर्माण, नवीनीकरण या मरम्मत से जुड़े श्रम शुल्क प्रधान मंत्री आवास योजना और सभी के लिए आवास योजनाओं को जीएसटी से छूट दी गई है।
निष्कर्ष
श्रम शुल्क पर जीएसटी से परिचित होने के कई फायदे हैं। यह आपकी सेवाओं को सहजता से अधिकार के अंतर्गत वर्गीकृत करने में आपकी सहायता करता है जीएसटी नियम, यह सुनिश्चित करते हुए कि आप पर संभावित दंड का बोझ नहीं है। इस ज्ञान से आप सटीकता से कर सकते हैं जीएसटी की गणना करें आपकी श्रम आपूर्ति के लिए राशि, सुचारू व्यवसाय संचालन सुनिश्चित करना।अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
1. क्या जीएसटी श्रम शुल्क पर लागू है?
उत्तर. हां, भारत में श्रम शुल्क पर जीएसटी लागू है। यह पर्सनल आधार पर या व्यवसायों की ओर से जनशक्ति सेवाओं पर लागू होता है। इसमें डेटा एंट्री, निर्माण, हाउसकीपिंग और ड्राइविंग जैसे श्रम कार्य शामिल हो सकते हैं।
2. शुद्ध श्रम अनुबंधों के लिए जीएसटी दर क्या है?
उत्तर: एचएसएन कोड 998511 से 998518 के तहत वर्गीकृत, शुद्ध श्रम अनुबंध 18% जीएसटी दर के अधीन हैं। यह आपूर्ति के कुल मूल्य या लेनदेन मूल्य पर लागू होता है, जिसमें श्रम शुल्क और ईपीएफ और ईएसआई जैसे अन्य कर शामिल होते हैं।
3. जीएसटी श्रमिक ठेकेदारों को कैसे प्रभावित करता है?
उत्तर. श्रम ठेकेदारों पर जीएसटी का प्रभाव उनकी पंजीकरण स्थिति पर निर्भर करता है - एक पंजीकृत ठेकेदार जीएसटी चार्ज कर सकता है और इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है, जबकि अपंजीकृत ठेकेदारों पर रिवर्स चार्ज तंत्र के तहत सेवा प्राप्तकर्ता द्वारा जीएसटी लगाया जाता है।
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