जीएसटी के तहत ई-इनवॉयसिंग क्या है?
भारतीय वस्तु एवं सेवा कर नेटवर्क (जीएसटीएन) ने ई-इनवॉइसिंग की शुरुआत के साथ सुव्यवस्थित कर दाखिल करने के एक नए युग की शुरुआत की है। लेकिन ई-इनवॉइसिंग वास्तव में क्या है, और यह व्यवसायों के लिए क्यों महत्वपूर्ण होता जा रहा है?
ई-चालान क्या है?
ई-इनवॉइसिंग का मतलब आपूर्तिकर्ता और खरीदार के बीच चालान के इलेक्ट्रॉनिक आदान-प्रदान से है। कागजी चालानों के विपरीत, ई-इनवॉइस डिजिटल रूप से तैयार किए जाते हैं, सरकारी पोर्टल द्वारा मान्य किए जाते हैं, और सभी व्यवसायों के लिए एक मानकीकृत प्रारूप सुनिश्चित करते हैं। यह मानकीकरण चालान प्रसंस्करण को सुव्यवस्थित करता है, त्रुटियों को कम करता है, और विभिन्न जीएसटी पारिस्थितिकी प्रणालियों में डेटा विनिमय की सुविधा प्रदान करता है।
ई-इनवॉयसिंग क्यों आवश्यक है?
दुनिया भर में कर अधिकारी दो मुख्य कारणों से ई-इनवॉयसिंग को सक्रिय रूप से बढ़ावा दे रहे हैं:
- सरलीकृत डेटा साझाकरण: मानकीकृत ई-चालान व्यवसायों और केंद्रीय कर प्रणाली के बीच चालान डेटा के निर्बाध साझाकरण को सक्षम बनाता है।
- स्वचालित समाधान: ई-इनवॉयस से कर रिटर्न दाखिल करते समय पूर्व-भरे हुए क्षेत्र भरने की सुविधा मिलती है, जिससे मैन्युअल डेटा प्रविष्टि और मिलान से उत्पन्न होने वाली विसंगतियों में कमी आती है।
ई-इनवॉयसिंग समय-सीमा और कार्यान्वयन
30 अप्रैल, 2023 तक ई-इनवॉइस बनाने के लिए कोई अनिवार्य समय-सीमा नहीं थी। हालाँकि, 1 मई, 2023 से करpay100 करोड़ रुपये या उससे ज़्यादा के वार्षिक कुल कारोबार (AATO) वाले व्यापारियों को चालान की तारीख़ से सात दिनों के भीतर ई-चालान बनाना होगा। अन्य लागू करों के लिएpayहालांकि, इसके लिए कोई निर्धारित समय-सीमा नहीं है, लेकिन स्वचालित डेटा पॉपुलेशन सुनिश्चित करने के लिए जीएसटीआर-1 रिटर्न दाखिल करने से एक सप्ताह पहले ई-इनवॉयस बनाने की सिफारिश की जाती है।
भारत में जीएसटी के तहत ई-इनवॉयसिंग कैसे तैयार करें?
जीएसटी प्रणाली के अंतर्गत ई-इनवॉयसिंग में निम्नलिखित के बीच संचार शामिल है:
- व्यवसाय और इनवॉइस पंजीकरण पोर्टल (आईआरपी)
- आईआरपी, जीएसटी/ई-वे बिल प्रणाली और खरीदार
करpayचालान बनाने वाले अपने मौजूदा अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके चालान बना सकते हैं, लेकिन अब रिपोर्टिंग इलेक्ट्रॉनिक रूप से होती है। आपूर्तिकर्ता और खरीदार की जानकारी, आइटम विवरण और चालान मूल्य जैसे विशिष्ट अनिवार्य विवरण शामिल किए जाने चाहिए। एक बार अंतिम रूप दिए जाने के बाद, चालान डेटा को सत्यापन और एक अद्वितीय चालान संदर्भ संख्या (आईआरएन) बनाने के लिए एक विशिष्ट प्रारूप (JSON) में IRP पर अपलोड किया जाता है।
IRP एक केंद्रीय केंद्र के रूप में कार्य करता है, विक्रेताओं द्वारा अपलोड किए गए चालान प्राप्त करता है, उन्हें सत्यापित करता है और डिजिटल रूप से हस्ताक्षर करता है। IRN के साथ डिजिटल रूप से हस्ताक्षरित चालान फिर विक्रेता को वापस कर दिया जाता है और GST और ई-वे बिल सिस्टम के साथ साझा किया जाता है। यह GSTR रिटर्न, ई-वे बिल जनरेशन (यदि लागू हो) में स्वचालित अपडेट की सुविधा देता है, और अंततः, कर दाखिल करना सरल बनाता है और त्रुटियों को कम करता है।
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अभी अप्लाई करेंजीएसटी में ई-इनवॉयस की सीमा क्या है?
| चरण | कारोबार 2014 से अधिक | लागू तिथि | अधिसूचना संख्या |
| I | रुपये. 500 करोड़ | 01.10.2020 | 61/2020 – केंद्रीय कर और 70/2020 – केंद्रीय कर |
| II | रुपये. 100 करोड़ | 01.01.2021 | 88/2020 – केंद्रीय कर |
| तृतीय | रुपये. 50 करोड़ | 01.04.2021 | 5/2021 – केंद्रीय कर |
| IV | रुपये. 20 करोड़ | 01.04.2022 | 1/2022 – केंद्रीय कर |
| V | रुपये. 10 करोड़ | 01.10.2022 | 17/2022 – केंद्रीय कर |
| VI | रुपये. 5 करोड़ | 01.08.2023 | 10/2023 - केंद्रीय कर |
करpayयदि किसी वित्तीय वर्ष 2022-23 से 2017-18 तक ई-इनवॉइस सीमा या टर्नओवर निर्दिष्ट सीमा से अधिक है, तो उन्हें वित्त वर्ष 2021-22 और उसके बाद जीएसटी में ई-इनवॉइसिंग का अनुपालन करना होगा। साथ ही, कुल टर्नओवर में पूरे भारत में एक ही पैन के तहत सभी जीएसटीआईएन का टर्नओवर शामिल होगा।
एक अद्वितीय इनवॉइस संदर्भ संख्या (आईआरएन) कैसे बनाएं
आईआरएन इस प्रकार काम करता है
विक्रेता चालान विवरण प्रस्तुत करता है: आप अपनी चालान जानकारी (जीएसटीआईएन, दस्तावेज़ प्रकार, संख्या और वर्ष) चालान पंजीकरण पोर्टल (आईआरपी) पर भेजते हैं।
आईआरपी एक अद्वितीय हैश बनाता है: IRP एक सुरक्षित तिजोरी की तरह काम करता है। यह आपके इनवॉइस विवरण लेता है और एक विशेष एल्गोरिथ्म का उपयोग करके उन्हें अलग-अलग करता है, जिससे एक अद्वितीय कोड बनता है - IRN। यह सुनिश्चित करता है कि दो इनवॉइस का IRN एक जैसा न हो।
डुप्लिकेट चेक और डिजिटल हस्ताक्षर: आईआरपी डुप्लिकेट इनवॉइस की जांच करता है। अगर सब कुछ ठीक है, तो यह आपके इनवॉइस डेटा में अपना डिजिटल हस्ताक्षर और एक क्यूआर कोड जोड़ देता है।
आईआरपी एक हैश उत्पन्न करेगा। इसे ई-इनवॉइस के लिए इनवॉइस संदर्भ संख्या (आईआरएन) के रूप में मानें।
जीएसटी और बिल सिस्टम में चालान को कैसे अपडेट करें?
एक बार IRN तैयार हो जाने पर, प्रक्रिया आगे बढ़ती है:
- विक्रेता को हस्ताक्षरित चालान प्राप्त होता है: आपको IRN के साथ डिजिटल रूप से हस्ताक्षरित चालान प्राप्त होता है।
- जीएसटी और के साथ साझा किया गया डेटा ई-वे बिल सिस्टम: यह हस्ताक्षरित इनवॉयस डेटा जीएसटी प्रणाली को भेजा जाता है और यदि लागू हो तो ई-वे बिल प्रणाली को भी भेजा जाता है।
- स्वचालित कर रिटर्न अपडेट: जीएसटी प्रणाली स्वचालित रूप से आपके जीएसटीआर-1 (विक्रेता) और खरीदार के जीएसटीआर-2ए को अपडेट करती है, जिससे कर गणना और क्रेडिट दावे सरल हो जाते हैं।
- ई-वे बिल बनाना (यदि लागू हो): यदि आपके चालान में माल का परिवहन शामिल है, तो ट्रांसपोर्टर आईडी और वाहन संख्या जैसे विवरणों का उपयोग ई-वे बिल को आसानी से बनाने के लिए किया जाता है।
जीएसटी में ई-इनवॉयसिंग के लिए पंजीकरण
जीएसटी पंजीकृत कर के लिएpayवैध जीएसटीआईएन वाले व्यापारियों के लिए ई-इनवॉइसिंग पोर्टल पर पंजीकरण करना आसान है। लॉगिन के लिए मौजूदा ई-वे बिल (ईडब्ल्यूबी) पोर्टल क्रेडेंशियल का इस्तेमाल किया जा सकता है।
यदि आपने अभी तक EWB पोर्टल पर खुद को पंजीकृत नहीं किया है, तो आपके पास सीधे ई-इनवॉइसिंग सिस्टम में पंजीकरण करने का विकल्प है। सुनिश्चित करें कि आपके पास GST पोर्टल में GSTIN और मोबाइल नंबर पंजीकृत है।
चरण 1: इनवॉइस पंजीकरण पोर्टल (आईआरपी) पर जाएं और पंजीकरण पर क्लिक करें
चरण 2: आपको ई-इनवॉइस पंजीकरण फॉर्म पर पुनः निर्देशित किया जाएगा
चरण 3: अपना व्यवसाय GSTIN और कैप्चा टाइप करें
चरण 4: अपने विवरण की पुष्टि करें और OTP सत्यापन के लिए अनुरोध करें
चरण 5: ओटीपी सत्यापन के बाद, सिस्टम आपको अपनी पसंद का उपयोगकर्ता नाम और पासवर्ड दर्ज करने के लिए कहेगा।
चरण 6: अपने लॉगिन क्रेडेंशियल पुनः दर्ज करें और पुष्टि करने के लिए सहेजें पर क्लिक करें
चरण 7: अब आप अपने नए क्रेडेंशियल के साथ ई-इनवॉइसिंग सिस्टम तक पहुंच सकते हैं
व्यवसायों के लिए जीएसटी में ई-इनवॉयसिंग के लाभ
जीएसटी में ई-इनवॉयसिंग से व्यवसायों को अनेक लाभ मिलते हैं:
- कम हुई त्रुटियाँ: मानकीकृत प्रारूप और पूर्व-भरे कर रिटर्न डेटा प्रविष्टि त्रुटियों को न्यूनतम करते हैं।
- रीयल-टाइम ट्रैकिंग: व्यवसाय वास्तविक समय में बनाए गए चालानों को ट्रैक कर सकते हैं।
- स्वचालित कर फाइलिंग: ई-इनवॉयस स्वचालित रूप से जीएसटी रिटर्न फॉर्म भर देते हैं, जिससे फाइलिंग प्रक्रिया सरल हो जाती है।
- तीव्र इनपुट टैक्स क्रेडिट: वास्तविक इनपुट टैक्स क्रेडिट के दावों का तेजी से निपटान।
- कम लेखापरीक्षा: लेन-देन-स्तर के डेटा आसानी से उपलब्ध होने के कारण ऑडिट की संभावना कम हो जाती है।
- बेहतर ऋण पहुंच: इनवॉइस डिस्काउंटिंग या वित्तपोषण जैसे औपचारिक ऋण विकल्पों तक आसान पहुंच।
- उन्नत ग्राहक संबंध: सुव्यवस्थित B2B लेनदेन से ग्राहक संबंध मजबूत हो सकते हैं।
ई-इनवॉयसिंग से कर चोरी से निपटना
ई-इनवॉयसिंग कर चोरी को रोकने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है:
- वास्तविक समय लेनदेन निगरानी: कर प्राधिकारियों को अनिवार्य ई-इनवॉयस सृजन के माध्यम से वास्तविक समय के लेनदेन डेटा तक पहुंच प्राप्त होती है।
- इनवॉयस हेरफेर में कमी: लेन-देन से पहले चालान तैयार करने की आवश्यकता से हेरफेर की गुंजाइश कम हो जाती है।
- फर्जी चालान पर अंकुश लगाना: ई-इनवॉयसिंग से फर्जी इनवॉयस का उपयोग न्यूनतम हो जाता है, तथा यह सुनिश्चित होता है कि केवल वास्तविक इनपुट टैक्स क्रेडिट का ही दावा किया जाए।
निष्कर्ष
ई-इनवॉइसिंग कर प्रक्रियाओं को सरल बनाने और व्यावसायिक लेन-देन में पारदर्शिता को बढ़ावा देने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम है। इस प्रणाली को अपनाकर, व्यवसाय न केवल अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं, बल्कि परिचालन दक्षता और विकास में योगदान देने वाले कई लाभों को भी अनलॉक कर सकते हैं। जैसा कि सरकार ई-इनवॉइसिंग अनिवार्यताओं को लागू करना जारी रखती है, इस डिजिटल परिवर्तन के बारे में जानकारी रखना और इसे अपनाना व्यवसायों के लिए विकसित हो रहे कर परिदृश्य में सफल होने के लिए महत्वपूर्ण है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
प्रश्न 1. ई-इनवॉयसिंग का उपयोग किसे करना होगा?उत्तर: जीएसटी के तहत पंजीकृत उन व्यवसायों के लिए ई-इनवॉइसिंग अनिवार्य है, जिनका 2017-18 और 2021-22 के बीच किसी भी वित्तीय वर्ष में कुल कारोबार 20 करोड़ रुपये से अधिक था। 1 अगस्त, 2023 तक, 5 करोड़ रुपये से अधिक लेकिन 10 करोड़ रुपये से कम कारोबार वाले व्यवसायों को भी इसका अनुपालन करना होगा। कुछ अपवाद हैं, इसलिए संबंधित विनियमों की समीक्षा अवश्य करें।
प्रश्न 2. क्या मैं ई-इनवॉइस को आंशिक रूप से रद्द कर सकता हूं?उत्तर: दुर्भाग्य से, नहीं। ई-इनवॉइस को केवल पूरी तरह से रद्द किया जा सकता है। यदि आपको ई-इनवॉइस रद्द करने की आवश्यकता है, तो 24 घंटे के भीतर IRN को रद्दीकरण की रिपोर्ट करना महत्वपूर्ण है। यदि आप इस समय को चूक जाते हैं, तो आपको अपना रिटर्न दाखिल करने से पहले इसे GST पोर्टल पर मैन्युअल रूप से रद्द करना होगा।
प्रश्न 3. क्या मैं IRN बनाने के लिए थोक में चालान अपलोड कर सकता हूँ?उत्तर: वर्तमान में, IRP IRN जनरेशन के लिए चालानों की थोक अपलोडिंग की अनुमति नहीं देता है। प्रत्येक चालान को अलग-अलग अपलोड करना होगा। व्यवसायों को यह सुनिश्चित करना होगा कि उनके ERP सिस्टम IRN अनुरोधों के लिए अलग-अलग चालान अपलोड को संभाल सकें।
प्रश्न 4. ई-चालान के रूप में किस प्रकार के दस्तावेज़ प्रस्तुत करने होंगे?उत्तर: जीएसटी कानून के तहत, आपको निम्नलिखित दस्तावेजों को ई-चालान के रूप में रिपोर्ट करना होगा:
- बेची गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए आपके (आपूर्तिकर्ता) द्वारा जारी किए गए चालान।
- क्रेडिट नोट और डेबिट नोट का उपयोग चालान में समायोजन के लिए किया जाता है, जैसे रिटर्न या छूट।
- जीएसटी द्वारा अनिवार्य कोई अन्य दस्तावेज। अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए जीएसटी विनियमों पर अपडेट रहें।
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