जीएसटी में डेबिट नोट क्या है?

का आगमन GST शासन अपने साथ 'डेबिट नोट' की अवधारणा लेकर आया। भारतीय एसएमई विनिर्माण व्यवसाय में लेखांकन मानकों का पालन करने के लिए डेबिट नोट महत्वपूर्ण है। B2B लेनदेन में आम तौर पर, यह लेखांकन त्रुटियों को सुधारता है। सभी स्तरों के खरीदार और विक्रेता इसका उपयोग करते हैं, और यह व्यापारिक लेनदेन में निहित अशुद्धियों को संबोधित करता है। तो, वास्तव में डेबिट नोट कैसे काम करता है, और डेबिट नोट का क्या अर्थ है? आइए समझने के लिए आगे पढ़ें।

डेबिट नोट क्या है?

जब किसी चालान में बदलाव की आवश्यकता होती है तो बिक्री के बाद डेबिट नोट (या डेबिट मेमो) जारी किया जाता है। यह एक व्यावसायिक दस्तावेज़ है जिसका उपयोग खरीदार या विक्रेता द्वारा लेनदेन पूरा करने के बाद किया जाता है। यहां इस बात का संक्षिप्त विवरण दिया गया है कि ये नोट क्यों जारी किए जा सकते हैं।

विक्रेता द्वारा जारी:

• चालान में समायोजन की आवश्यकता है- विक्रेता ने खरीदार को डिलीवरी के बाद एक चालान प्रदान किया लेकिन गलती से प्रति यूनिट कम कीमत का बिल भेज दिया।
• गलत कर दर- इनवॉइस में सही 12% के बजाय 18% जीएसटी दर्शाया गया है, जिससे सुधार की आवश्यकता है।
• कुल चालान राशि विसंगति - यद्यपि इकाई कीमतें सटीक हैं, कुल बकाया को सही किया जाना चाहिए और सही ढंग से जारी किया जाना चाहिए।

खरीदार द्वारा जारी:

• चालान विसंगति: हालाँकि बिक्री को अंतिम रूप दे दिया गया है और चालान कर दिया गया है, विक्रेता द्वारा सूचीबद्ध राशि गलत है।
• डिलीवरी के समय क्षतिग्रस्त सामान: डिलीवरी के बाद, खरीदार को पता चलता है कि प्राप्त कुछ वस्तुएं क्षतिग्रस्त हो गई हैं।
• लेनदेन रद्द करना: अप्रत्याशित परिस्थितियों में खरीदार को खरीदारी रद्द करने और विक्रेता को सामान वापस करने की आवश्यकता हो सकती है।

डेबिट नोट प्रारूप

भारत में एक एसएमई निर्माता के रूप में, पालन करने के लिए कोई निर्धारित डेबिट नोट प्रारूप नहीं है, लेकिन अधिकारी कुछ क्षेत्रों को आवश्यक मानते हैं। इसमे शामिल है:

• कंपनी का विवरण: आपूर्तिकर्ता और खरीदार के नाम, पते, और GSTIN.
• सीरियल नंबर: डेबिट नोट के लिए अद्वितीय सीरियल नंबर निर्दिष्ट करने वाला एक अल्फ़ान्यूमेरिक अनुक्रमिक कोड।
• संबद्ध चालान संख्या: संबंधित चालान का अल्फ़ान्यूमेरिक अनुक्रमिक कोड।
• प्रासंगिक तिथियाँ: चालान निर्माण तिथि और डेबिट नोट जारी करने की तिथि।
• विस्तृत विवरण: माल के विवरण और विवरणों का व्यापक विवरण।
• कानूनी रूप से अधिकृत हस्ताक्षर: जारीकर्ता पक्ष के अधिकृत प्रतिनिधियों के हस्ताक्षर।

जीएसटी में डेबिट नोट

सीजीएसटी अधिनियम 34 की धारा 3(2017) के अनुसार, एक सामान और सेवा आपूर्तिकर्ता विभिन्न परिदृश्यों में डेबिट नोट जारी कर सकता है:

• जब सेवाओं या वस्तुओं के लिए कर चालान जारी किया जाता है, लेकिन लगाया गया कर वास्तविक कर योग्य मूल्य से कम होता है;
• जब आपूर्ति की गई वस्तुओं/सेवाओं की मात्रा आरंभिक सहमत प्रतिबद्धता से अधिक हो;
• या वस्तुओं/सेवाओं की आपूर्ति के लिए कर चालान जारी करते समय।

जीएसटी में डेबिट नोट की भूमिका तब सामने आती है जब यह उस महीने के लिए जीएसटीआर-1 में उल्लिखित विवरण का एक महत्वपूर्ण हिस्सा बनता है जिसमें उक्त आपूर्ति की गई थी और जब वही जानकारी फॉर्म जीएसटीआर-2ए में दिखाई देती है और प्राप्तकर्ता की समीक्षा और जीएसटीआर-2बी में जमा करने के लिए जीएसटीआर-3बी।

पहले, क्रेडिट या डेबिट नोट की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म जीएसटीआर-1 और जीएसटीआर-6 में जीएसटीएन पोर्टल पर मूल चालान संख्या को उद्धृत करना आवश्यक था। हालाँकि, डेबिट नोटों को उनके मूल चालान से अलग करने वाले संशोधन से निम्नलिखित परिवर्तन होते हैं:

• नोट में आपूर्ति का स्थान प्रदान करने से आपूर्ति के प्रकार-अंतरराज्यीय या अंतरराज्यीय आपूर्ति की पहचान करने में मदद मिलती है
• A डेबिट या क्रेडिट नोट कर दर अंतर के लिए जारी किए गए नोट का मान शून्य हो सकता है, क्योंकि सही कर राशि दर्ज करना ही पर्याप्त होगा।

संशोधन प्रभावित इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) उपचार। संशोधन से पहले, आईटीसी (आयकर क्रेडिट) का दावा करने की समय सीमा चालान की तारीख से जुड़ी थी, लेकिन संशोधन के बाद, यह डेबिट नोट जारी करने की तारीख के साथ संरेखित हो गई है।

उदाहरण के लिए, इस डेबिट नोट उदाहरण की जांच करें: यदि कोई चालान फरवरी 2020 में जारी किया गया था और डेबिट नोट अगस्त 2020 में, आईटीसी दावे की समय सीमा अगस्त 3 के लिए फॉर्म जीएसटीआर -2021 बी की देय तिथि होगी, डेबिट नोट की 2020-2021 को देखते हुए जारी करने, निर्गमन।

डेबिट नोट बनाने के लिए चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका

डेबिट नोट बनाने में निम्नलिखित चरण शामिल हैं:

1. दिनांक और संख्या: दिनांक निर्दिष्ट करें और एक अद्वितीय डेबिट नोट संख्या निर्दिष्ट करें।
2. प्राप्तकर्ता विवरण: नोट पर प्राप्तकर्ता को संबोधित करते हुए उसका नाम, पता और संपर्क विवरण लिखें।
3. आपकी कंपनी की जानकारी: शीर्ष पर अपनी कंपनी का नाम, पता और संपर्क जानकारी शामिल करें।
4. संदर्भ: डेबिट नोट से संबंधित मूल चालान या क्रय आदेश का संदर्भ लें।
5. विवरण: वस्तुओं या सेवाओं का विस्तृत विवरण प्रदान करें, जिसमें मात्रा, इकाई मूल्य और कुल राशि शामिल हो।
6. डेबिट का कारण: डेबिट नोट जारी करने का कारण स्पष्ट रूप से बताएं, जैसे कि लौटाया गया सामान या अधिक शुल्क।
7. कुल राशि: कुल डेबिट राशि की गणना करें, यह सुनिश्चित करते हुए कि यह वर्णित विसंगतियों से मेल खाती है।
8. टैक्स: इसमें लागू कर और संशोधित कुल राशि शामिल करें।
9. हस्ताक्षर और संपर्क: डेबिट नोट पर हस्ताक्षर करें और आगे की पूछताछ के लिए संपर्क व्यक्ति उपलब्ध कराएं।
10. वितरण: डेबिट नोट प्राप्तकर्ता को भेजें तथा अपने रिकार्ड के लिए उसकी एक प्रति अपने पास रखें।

जीएसटी कानून के तहत डेबिट नोट का महत्व

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) कानून व्यापारिक लेन-देन में विशिष्ट स्थितियों के लिए डेबिट नोटों के उपयोग को अनिवार्य बनाता है। विक्रेता (आपूर्तिकर्ता) द्वारा खरीदार (प्राप्तकर्ता) को जारी किया गया डेबिट नोट औपचारिक रूप से पिछली खरीद पर बकाया राशि को बढ़ाता है। यह दस्तावेज़ यह सुनिश्चित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है:

• अभिलेखों की सटीकता: डेबिट नोट्स मूल चालानों में त्रुटियों को ठीक करते हैं, जैसे गलत गणना या छूटे हुए शुल्क, जिससे दोनों पक्षों के लिए सटीक वित्तीय रिकॉर्ड तैयार होते हैं।
• लेन-देन में पारदर्शिता: वे प्रारंभिक चालान राशि में किए गए किसी भी समायोजन के लिए एक स्पष्ट और प्रलेखित जानकारी प्रदान करते हैं, जिससे व्यापारिक लेन-देन में पारदर्शिता बढ़ती है।
• जीएसटी का अनुपालन: अतिरिक्त शुल्क या संशोधित कर दरों जैसे वैध कारणों के लिए डेबिट नोट जारी करने से व्यवसायों को जीएसटी नियमों का पालन करने और संभावित दंड से बचने में मदद मिलती है।
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करना: क्रेता के लिए, वैध डेबिट नोट स्वीकार करने से उन्हें अतिरिक्त राशि से संबंधित बढ़े हुए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने की सुविधा मिलती है, जिससे उनके कर लाभ अधिकतम हो जाते हैं।

डेबिट नोट जारी करने की समय सीमा

जीएसटी में डेबिट नोट जारी करने की कोई सख्त समयसीमा नहीं है, लेकिन स्पष्ट संचार बनाए रखना और रिकॉर्ड रखने की आवश्यकताओं का पालन करना आवश्यक है। यहाँ आपको क्या जानना चाहिए:

• शीघ्र जारी करना: यद्यपि यह अनिवार्य नहीं है, फिर भी भ्रम से बचने और समय पर रिकार्ड अद्यतन सुनिश्चित करने के लिए आवश्यकता उत्पन्न होते ही डेबिट नोट जारी करने की सिफारिश की जाती है।
• रिपोर्टिंग विंडो: डेबिट नोट आपके (आपूर्तिकर्ता के) जीएसटी रिटर्न (जीएसटीआर-1) में उस महीने के लिए दिखाई देना चाहिए जिस महीने इसे जारी किया गया है। यह उचित कर गणना और रिपोर्टिंग सुनिश्चित करता है।
• प्राप्तकर्ता पर प्रभाव: प्राप्तकर्ता के पास डेबिट नोट को स्वीकार या अस्वीकार करने का विकल्प होता है। समायोजन से जुड़े बढ़े हुए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने के लिए, उन्हें इसे एक निश्चित समय सीमा के भीतर स्वीकार करना होगा।

डेबिट नोट कब जारी किया जाता है?

डेबिट नोट किसी निर्दिष्ट समय सीमा के बिना जारी किए जा सकते हैं और इसकी सूचना दी जानी चाहिए जीएसटी रिटर्न. इन्हें संबंधित माह के रिटर्न में शामिल कर जमा किया जाना चाहिए

• वित्तीय वर्ष के अंत के बाद सितंबर से पहले जिसमें आपूर्ति हुई या
• वार्षिक रिटर्न दाखिल करने से पहले,

इनमें से जो भी पहले आता हो। कर देनदारी को निर्धारित दिशानिर्देशों के अनुसार समायोजित किया जाना चाहिए।

डेबिट नोट या पूरक चालान को संबंधित वर्ष के लिए वार्षिक रिटर्न की नियत तारीख से बहत्तर महीने तक रखा जाना चाहिए। यदि ये रिकॉर्ड मैन्युअल रूप से बनाए रखे जाते हैं, तो उन्हें पंजीकरण प्रमाणपत्र में सूचीबद्ध प्रत्येक व्यावसायिक स्थान पर संग्रहीत किया जाना चाहिए और डिजिटल रूप से बनाए गए स्थानों पर पहुंच योग्य होना चाहिए।

डेबिट नोट जारी करने की प्रक्रिया

डेबिट नोट जारी करने की प्रक्रिया इस प्रकार है:

1. दीक्षा: आप, आपूर्तिकर्ता के रूप में, वृद्धि के कारण का विवरण देते हुए डेबिट नोट बनाते हैं। यह अतिरिक्त शुल्क, मूल चालान में गलत गणना या संशोधित कर दरों के कारण हो सकता है।
2. सामग्री: डेबिट नोट में स्पष्ट रूप से उल्लेख होना चाहिए:
   • आपकी कंपनी की जानकारी (जीएसटीआईएन सहित)
   • प्राप्तकर्ता की जानकारी (जीएसटीआईएन सहित)
   • मूल चालान का संदर्भ
   • बढ़ोतरी का कारण
   • लागू जीएसटी के साथ संशोधित राशि
3. जारी करने, निर्गमन: आप औपचारिक रूप से प्राप्तकर्ता को डेबिट नोट भेजते हैं।
4. जीएसटी रिपोर्टिंग: आप डेबिट नोट को उस महीने के लिए अपने GSTR-1 में शामिल करते हैं जिस महीने इसे जारी किया गया है।
5. प्राप्तकर्ता कार्रवाई: प्राप्तकर्ता को डेबिट नोट प्राप्त होता है और वह इसकी समीक्षा करता है। वे समायोजन को स्वीकार कर सकते हैं, जिससे उनकी कर देयता प्रभावित होगी।
6. प्राप्तकर्ता पर प्रभाव: स्वीकृति के बाद, प्राप्तकर्ता अपने GSTR-3B में बढ़े हुए इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा कर सकता है।

डेबिट नोट जारी करने के कारण

डेबिट नोट आवश्यक होने के कई कारण हो सकते हैं:

• मूल चालान में त्रुटियाँ: यदि मूल चालान में गलतियाँ हों, जैसे गलत गणना के कारण कम राशि का भुगतान किया जाना या शुल्कों का उल्लेख न होना, तो डेबिट नोट से त्रुटि को ठीक किया जा सकता है।
• अतिरिक्त जिम्मेदारी: यदि प्रारंभिक चालान जारी होने के बाद कोई अप्रत्याशित व्यय हुआ हो, जैसे अतिरिक्त माल ढुलाई लागत या हैंडलिंग शुल्क, तो इन्हें दर्शाने के लिए डेबिट नोट का उपयोग किया जा सकता है।
• कर दरों में परिवर्तन: दुर्लभ मामलों में, यदि प्रारंभिक चालान के बाद खरीद पर लागू कर की दर बदल जाती है, तो नई कर राशि को दर्शाने के लिए डेबिट नोट जारी किया जा सकता है।

क्या 2018 के संशोधनों ने डेबिट नोटों से संबंधित किसी नियम को प्रभावित किया?

संशोधनों से महत्वपूर्ण परिवर्तन हुए, जिनमें शामिल हैं:

1. जीएसटी के तहत प्राप्तकर्ता क्रेडिट या डेबिट नोट जारी नहीं कर सकते हैं; यह प्रक्रिया पूरी तरह से आपूर्तिकर्ता से प्रवाहित होती है।
2. अब एक ही कर चालान के लिए एकाधिक क्रेडिट या डेबिट नोट की अनुमति है।
3. इसके विपरीत, एक क्रेडिट या डेबिट नोट को कई कर चालानों पर लागू किया जा सकता है।
4. यह ध्यान रखना आवश्यक है कि क्रेडिट या डेबिट नोट्स को वित्तीय वर्ष के साथ संरेखित किया जाना चाहिए और कई वित्तीय अवधियों में नहीं फैलाया जा सकता है।

निष्कर्ष

डेबिट नोट एक महत्वपूर्ण लेखांकन दस्तावेज़ है जो कई व्यावसायिक लेनदेन में आवश्यक होता है। व्यवसाय रिकॉर्ड रखने के लिए एक अलग डेबिट नोट बुक रखते हैं और प्रत्येक शामिल पक्ष के लिए नोट की दो प्रतियां रखते हैं। यह नोट लेन-देन मूल्य परिवर्तनों पर नज़र रखना और तदनुसार आईटीसी का दावा करना आसान और अधिक व्यवस्थित बनाता है।

यदि आप भी छोटे व्यवसाय या एसएमई विनिर्माण क्षेत्र में हैं, तो आपको डेबिट नोट्स का गहन ज्ञान होना आवश्यक होगा। आप सीधे जा सकते हैं आईआईएफएल फाइनेंस ऐसी अन्य शर्तों के बारे में अपडेट रहने और अपने सभी व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए व्यवसाय ऋण का लाभ उठाने के लिए ब्लॉग।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

उत्तर: जीएसटी में, डेबिट नोट (खरीदार द्वारा जारी) राशि में वृद्धि करते हैं payरिटर्न, अतिरिक्त शुल्क आदि के कारण क्रेडिट नोट (विक्रेता द्वारा जारी) राशि कम कर देते हैं payरिटर्न, छूट आदि के कारण सक्षम। वे मूल चालान में समायोजन की तरह हैं। (59 शब्द)

उत्तर: आप जीएसटी पोर्टल में सीधे डेबिट नोट अपलोड नहीं कर सकते। डेबिट और क्रेडिट नोट आपके जीएसटी रिटर्न फाइलिंग (जीएसटीआर-1) में रिपोर्ट किए जाते हैं।

रिपोर्टिंग इस प्रकार कार्य करती है:

• पंजीकृत प्राप्तकर्ता (B2B): अपने GSTR-9 फॉर्म की तालिका 1C - संशोधित क्रेडिट/डेबिट नोट्स (पंजीकृत) में डेबिट नोट विवरण शामिल करें। आपको प्राप्तकर्ता के GSTIN, मूल चालान विवरण और डेबिट नोट का कारण जैसी जानकारी की आवश्यकता होगी।
• अपंजीकृत प्राप्तकर्ता (B2C): अपने GSTR-9 फॉर्म की तालिका 1B - क्रेडिट/डेबिट नोट्स (अपंजीकृत) में डेबिट नोट्स की रिपोर्ट करें। इसके लिए मूल चालान जानकारी, डेबिट नोट मूल्य और डेबिट नोट का कारण जैसे विवरण की आवश्यकता होती है।
   

उत्तर: जीएसटी के तहत केवल प्रदायक डेबिट नोट जारी कर सकता है। हालाँकि, प्राप्तकर्ता आपूर्तिकर्ता को डेबिट नोट की आवश्यकता के कारणों के बारे में सूचित कर सकता है (जैसे, क्षतिग्रस्त माल प्राप्त हुआ)।

उत्तर: आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता दोनों को अपने-अपने जीएसटी रिटर्न फाइलिंग (जीएसटीआर-1) में डेबिट नोट की सूचना देनी होगी।

• प्रदायक: आपूर्तिकर्ता बढ़ी हुई कर देयता को दर्शाने के लिए अपने GSTR-1 में डेबिट नोट विवरण शामिल करता है।
• प्राप्तकर्ता: यदि प्राप्तकर्ता उच्च कर योग्य मूल्य से उत्पन्न बढ़े हुए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करना चाहता है, तो उसे डेबिट नोट सूचना दर्शानी होगी।

उत्तर: जीएसटी में डेबिट नोट जारी करने की कोई निश्चित समयसीमा नहीं है। हालाँकि, जीएसटी फाइलिंग में विसंगतियों से बचने के लिए समायोजन का कारण सामने आते ही इसे जारी करना उचित है।

उत्तर: डेबिट नोट्स का उपयोग जीएसटी लेनदेन में पारदर्शिता और सटीकता सुनिश्चित करता है। वे मदद करते हैं:

• आपूर्तिकर्ता: बढ़े हुए चालान मूल्य पर सही कर राशि का दावा करें।
• प्राप्तकर्ता: संशोधित कर योग्य राशि के आधार पर पात्र आईटीसी का दावा करें।
• दोनों पक्ष: उचित लेखा रिकॉर्ड बनाए रखें और भविष्य में विवादों से बचें।