व्यावसायिक व्यय: अर्थ, प्रकार, कर कटौती योग्य व्यय

जब आप कोई व्यवसाय शुरू करते हैं, तो सबसे पहला सवाल क्या होता है? मेरी पूंजी और अपेक्षित राशि क्या होगी, या इस उद्यम से व्यवसाय की आय क्या होगी, है न? हालाँकि, पूंजी निवेश के अलावा, जो महत्वपूर्ण है वह यह है कि आप धन और विभिन्न व्यावसायिक व्यय कैसे आवंटित करते हैं। दो कारणों से इस पर विचार करना महत्वपूर्ण है- यह शुद्ध लाभ को प्रभावित करता है और जब आप इसे कटौती के रूप में दावा कर सकते हैं pay तो, आइए व्यवसाय व्यय को विस्तार से समझते हैं। 

व्यावसायिक व्यय क्या हैं?

व्यावसायिक व्यय वे लागतें हैं जो आप अपने व्यवसाय को चलाने और राजस्व उत्पन्न करने के लिए उठाते हैं। व्यावसायिक व्यय सूची में वेतन, किराया, उपयोगिताएँ, आपूर्तियाँ, विज्ञापन और उपकरण शामिल हैं। आपकी शुद्ध आय की गणना करने के लिए इन खर्चों को आपके कुल राजस्व से घटाया जाता है। अधिकांश व्यावसायिक व्यय कर-कटौती योग्य होते हैं, जो आपकी कर देयता को कम कर सकते हैं। ये आवश्यक लागतें सुनिश्चित करती हैं कि आपका व्यवसाय सुचारू रूप से चले और बढ़ता रहे, चाहे वह दैनिक संचालन के माध्यम से हो या नए अवसरों की खोज के माध्यम से। 

कंपनी व्यय के प्रकार:

अलग व्यापार के प्रकार व्यय इस प्रकार हैं:

राजस्व व्यय

राजस्व व्यय वे नियमित लागतें हैं जो एक कंपनी अपने संचालन को बनाए रखने और आय उत्पन्न करने के लिए उठाती है। ये लागतें व्यवसाय के लिए दीर्घकालिक परिसंपत्तियाँ नहीं बनाती हैं। उदाहरणों में रखरखाव, मरम्मत, किराया और मजदूरी शामिल हैं। वे उस अवधि के लिए कंपनी के आय विवरण में दिखाई देते हैं जब वे होते हैं। राजस्व व्यय के उदाहरणों में परिसंपत्ति रखरखाव और मरम्मत, उपयोगिता बिल, मजदूरी, बिक्री कमीशन, किराया और पट्टा शामिल हैं payबयान। 

परिवर्तनशील खर्च

परिवर्तनीय व्यय व्यावसायिक गतिविधि या उत्पादन स्तर के आधार पर बदलते हैं। वे बिक्री या उत्पादन के सीधे संबंध में बढ़ते या घटते हैं। आम उदाहरणों में कच्चा माल, प्रत्यक्ष श्रम और शिपिंग लागत शामिल हैं।

माल की लागत का विक्रय (COGS)

COGS किसी व्यवसाय द्वारा बेचे जाने वाले सामान के उत्पादन या अधिग्रहण की प्रत्यक्ष लागत को कवर करता है। इसमें कच्चे माल, श्रम और उत्पादन प्रक्रिया से सीधे जुड़े अन्य खर्च शामिल हैं। उदाहरण के लिए, फर्नीचर की बिक्री में, COGS में लकड़ी, श्रम और हार्डवेयर जैसी अतिरिक्त सामग्री की लागत शामिल होती है।  जानिए कैसे शुरू करें भारत में हार्डवेयर की दुकान.

पूंजीगत व्यय (कैपेक्स)

कैपेक्स में ज़मीन, इमारतें या मशीनरी जैसी अचल संपत्तियों को खरीदने, उनके रखरखाव या उन्नयन पर खर्च किया गया पैसा शामिल होता है। इन खर्चों को बैलेंस शीट पर निवेश के रूप में माना जाता है। उदाहरण के लिए, किसी इमारत को खरीदना या नई तकनीक में निवेश करना कैपेक्स के अंतर्गत आता है, क्योंकि इसका लाभ एक साल से ज़्यादा समय तक रहता है।

नियत खर्च

निश्चित व्यय एक निश्चित अवधि में एक समान रहते हैं, चाहे व्यवसायिक गतिविधि कोई भी हो। ये आवर्ती लागतें परिचालन के लिए आवश्यक हैं, जैसे कि किराया, बीमा, और कर्मचारी वेतन जो उत्पादन से जुड़े नहीं हैं।

आवर्ती व्यय

आवर्ती व्यय नियमित लागतें हैं जो निश्चित अंतराल पर होती हैं, जैसे कि मासिक या वार्षिक। उदाहरणों में उपयोगिता बिल, सदस्यता शुल्क और ऋण पुनर्भुगतान शामिल हैंpayबयान।

ब्याज खर्च

ब्याज व्यय पैसे उधार लेने से उत्पन्न होते हैं, जिसमें ऋण या क्रेडिट पर ब्याज शामिल है। ये लागतें किसी कंपनी की लाभप्रदता और नकदी प्रवाह को प्रभावित कर सकती हैं।

आकस्मिक व्यय

आकस्मिक व्यय छोटे, अनियमित खर्च होते हैं जो व्यवसाय संचालन का समर्थन करते हैं। उदाहरणों में छोटी-मोटी मरम्मत या एकमुश्त पेशेवर शुल्क शामिल हैं।

व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए जाने वाले प्रत्यक्ष कर की तरह, व्यवसायों को कर-कटौती योग्य व्यय का प्रावधान दिया जाता है। कुछ ऐसे व्यय हैं जिन्हें व्यवसाय की अंतिम कर देयता को कम करने के लिए कर योग्य आय से घटाया जा सकता है। 

व्यावसायिक व्यय के लिए कर नियम:

व्यवसाय और पेशेवर उन खर्चों पर कर कटौती का दावा कर सकते हैं जो राजस्व प्रकृति के हैं। आयकर अधिनियम 30 की धारा 36 से 1961 किराया, कर, बीमा, मूल्यह्रास, ब्याज और कर्मचारी-संबंधी व्यय जैसे विशिष्ट लागतों को कवर करती है। ये धाराएँ व्यवसायों को इन लागतों में कटौती करके अपनी कर योग्य आय को कम करने की अनुमति देती हैं। यदि कोई व्यय इन धाराओं के अंतर्गत कवर नहीं किया जाता है, तो धारा 37 लागू होती है। हालाँकि, कुछ शर्तें और अपवाद हैं। 

• सबसे पहले, व्यय पूंजीगत प्रकृति का नहीं होना चाहिए। इसका मतलब यह है कि इससे कोई परिसंपत्ति नहीं बननी चाहिए या हासिल नहीं होनी चाहिए या व्यवसाय या पेशे के लिए कोई दीर्घकालिक लाभ नहीं होना चाहिए।
• दूसरा, खर्च पर्सनल नहीं होना चाहिए। दूसरे शब्दों में, इसे व्यक्ति या उसके परिवार के निजी आनंद या लाभ के लिए खर्च नहीं किया जाना चाहिए।
• तीसरा, व्यय को अधिनियम के अन्य प्रावधानों, जैसे धारा 40, 40ए, 43बी आदि द्वारा अस्वीकृत नहीं किया जाना चाहिए।
• चौथा, व्यय पूरी तरह से व्यवसाय या पेशे के लिए किया जाना चाहिए। इसका सीधा संबंध उस व्यवसाय या पेशे से होने वाली आय से होना चाहिए।
• अंत में, व्यय उस कर निर्धारण वर्ष से संबंधित पिछले वर्ष में किया जाना चाहिए जिसमें कटौती का दावा किया गया है। 

इन व्ययों को कर में कटौती के रूप में दावा करने के लिए, व्यवसाय को व्यावसायिक व्ययों के अनुपालन और दस्तावेज़ीकरण में सावधानी बरतने की आवश्यकता है। 

आयकर में अनुमत व्ययों की सूची:

कर उद्देश्यों के लिए कटौती योग्य कुछ सामान्य व्यावसायिक व्ययों में निम्नलिखित शामिल हैं:

कार्यालय स्थान, गोदाम या कारखानों को किराये पर लेने या पट्टे पर देने की लागत आमतौर पर कर-कटौती योग्य होती है।

मजदूरी, वेतन, बोनस, और payकर्मचारियों को दिए जाने वाले भत्ते - चाहे वे स्थायी, अस्थायी या अनुबंध पर हों - व्यावसायिक व्यय के रूप में पूरी तरह से कटौती योग्य हैं।

Payव्यावसायिक सेवाओं के लिए वकीलों, एकाउंटेंट या सलाहकारों जैसे पेशेवरों को किए गए निवेश कर-कटौती योग्य हैं।

व्यावसायिक यात्रा से संबंधित लागतों, जैसे आवास, भोजन, परिवहन और अन्य संबंधित व्ययों में कटौती की जा सकती है।

स्टेशनरी, सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर जैसी कार्यालय आपूर्तियों, साथ ही पट्टे पर लिए गए या खरीदे गए कार्यालय उपकरणों पर किया गया व्यय कटौती योग्य है।

डिजिटल अभियान, प्रिंट विज्ञापन या प्रायोजन सहित विज्ञापन या विपणन से होने वाले व्यय को कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है।

स्वास्थ्य बीमा, सेवानिवृत्ति योजना (ईपीएफ) या शिक्षा व्यय जैसे कर्मचारी लाभ में योगदान आमतौर पर कटौती योग्य होता है।

बिजली, पानी, इंटरनेट और फोन सेवाओं जैसी उपयोगिताओं की लागत, जब व्यवसाय के लिए उपयोग की जाती है, तो कर-कटौती योग्य होती है।

व्यवसाय मशीनरी, वाहन या भवन जैसी परिसंपत्तियों के लिए उनके उपयोगी जीवन के दौरान मूल्यह्रास लागत में कटौती कर सकते हैं।

यदि आपका व्यवसाय वैज्ञानिक अनुसंधान करता है, तो इन गतिविधियों से संबंधित व्यय कर कटौती के लिए योग्य हो सकते हैं।

याद रखें कि प्रत्येक व्यय प्रकार के लिए विशिष्ट नियम या सीमाएँ हो सकती हैं। किसी भी कटौती का दावा करने के लिए उचित दस्तावेज़ बनाए रखना आवश्यक है। लेकिन क्या व्यावसायिक व्यय के दस्तावेज़ीकरण से संबंधित कोई नियम हैं?

व्यावसायिक व्यय का दस्तावेजीकरण कैसे करें?

आयकर अधिनियम के तहत, व्यवसायों को कर अधिकारी को उनकी कर योग्य आय निर्धारित करने में मदद करने के लिए खातों और दस्तावेजों की उचित पुस्तकें रखनी चाहिए। इन पुस्तकों में कैश बुक, जर्नल, लेजर और जारी या प्राप्त सभी बिल और रसीदें शामिल हैं। यदि किसी व्यवसाय की आय या टर्नओवर धारा 44AA और नियम 6F के अनुसार कुछ सीमा को पार करता है, तो इन पुस्तकों को बनाए रखना अनिवार्य है। उदाहरण के लिए, ₹1 करोड़ से अधिक की सकल प्राप्तियों वाले व्यवसायों और ₹50 लाख से अधिक की प्राप्तियों वाले व्यवसायों को कर ऑडिट कराने की आवश्यकता है। खातों की पुस्तकें मूल्यांकन वर्ष की 30 सितंबर तक इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल की जानी चाहिए। इसके अतिरिक्त, धारा 10,000A(40) के तहत ₹3 से अधिक के नकद व्यय को कटौती के रूप में अनुमति नहीं दी जाएगी। दंड या अस्वीकृति से बचने के लिए, व्यवसायों को अपने खर्चों का सावधानीपूर्वक दस्तावेजीकरण करना चाहिए और आयकर अधिनियम के नियमों का पालन करना चाहिए। 

जमीनी स्तर

व्यावसायिक व्यय का मतलब सिर्फ लाभ एवं हानि विवरण में दर्शाई गई मदें नहीं हैं; दीर्घकालिक सफलता के लिए व्यावसायिक व्ययों का प्रबंधन करना महत्वपूर्ण है। गलत तरीके से खर्च करने से नकदी प्रवाह की समस्या, लाभप्रदता में कमी और यहां तक ​​कि वित्तीय संकट भी हो सकता है। अपने वित्तीय संसाधनों का अनुकूलन करने की चाह रखने वाले व्यवसायों के लिए, व्यवसाय ऋण बैंगलोर भारत भर में कहीं भी या कहीं भी, खर्चों को रणनीतिक रूप से प्रबंधित करने और विकास पहलों को बढ़ावा देने के लिए आवश्यक पूंजी प्रदान कर सकते हैं। खर्चों को नियंत्रित करके, व्यवसाय वित्तीय स्थिरता सुनिश्चित कर सकते हैं, लाभ मार्जिन बढ़ा सकते हैं और स्वस्थ नकदी प्रवाह बनाए रख सकते हैं। इसके अतिरिक्त, अच्छी तरह से प्रबंधित व्यय निवेशकों, कर्मचारियों और आपूर्तिकर्ताओं सहित हितधारकों के साथ विश्वास का निर्माण करते हैं, जिससे कंपनी की प्रतिष्ठा बढ़ती है। प्रभावी व्यय प्रबंधन जोखिमों को भी कम करता है और करों को नियंत्रण में रखता है। कुल मिलाकर, आज के गतिशील कारोबारी माहौल में दक्षता बढ़ाने, प्रतिस्पर्धात्मकता बनाए रखने और सतत विकास सुनिश्चित करने के लिए एक मजबूत व्यय प्रबंधन रणनीति महत्वपूर्ण है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

उत्तर: स्वीकार्य व्यय वे लागतें हैं जिन्हें किसी व्यवसाय की कुल आय से घटाकर उसकी कर योग्य आय की गणना की जा सकती है।

उत्तर: नौकरी की भूमिका के आधार पर वेतन प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष व्यय हो सकता है। यदि यह किसी फैक्ट्री कर्मचारी को दिया जाता है, तो यह प्रत्यक्ष व्यय है क्योंकि यह उत्पादन लागत से जुड़ा होता है। लेकिन, यदि यह किसी कार्यालय कर्मचारी को दिया जाता है, तो इसे अप्रत्यक्ष व्यय माना जाता है क्योंकि इसे विशिष्ट वस्तुओं से नहीं जोड़ा जा सकता है।

उत्तर: निश्चित व्यय वे लागतें हैं जो एक जैसी रहती हैं, चाहे आप कितना भी बेचें या उत्पादन करें। इनमें किराया, बीमा और वेतन जैसी चीजें शामिल हैं। दूसरी ओर, परिवर्तनशील व्यय आपकी बिक्री या आउटपुट के आधार पर बदलते हैं। उदाहरण के लिए, कच्चे माल, उपयोगिताओं और कमीशन की लागत आपके द्वारा बेची जा रही राशि के आधार पर बढ़ेगी या घटेगी।